Роль прибутку як внутрішнього джерела розвитку банків в умовах ринкової економіки

Размещено на http://www.allbest.ru

Національний університет біоресурсів і природокористування України

Роль прибутку як внутрішнього джерела розвитку банків в умовах ринкової економіки

Аврамчук Лідія Андріївна

доцент кафедри банківської справи та страхування

Веремійчук Катерина Сергіївна

студентка спеціальності «фінанси, банківська справа та страхування»

Анотація

Базу для економічного розвитку держави в цілому створює прибуток банку. Відомий принцип «багатство держави характеризується рівнем багатства її населення» також пов'язана зі зростанням прибутку банку, який забезпечує збільшення доходів його засновників, менеджерів та персоналу. Нові методи управління, маркетингу, сучасні програми фінансування та обліку допомагають збільшити прибутковість банку. На прикладі конкретного банку подано оцінку прибутковості установи, яка дає змогу одержати якомога більший обсяг даних для аналізування фінансової стійкості банківських установ. Це потрібно для того, щоб одержати більш чіткий та суттєвий висновок з приводу фінансового стану та розвитку банку на найближче майбутнє для його клієнтів, вкладників, кредиторів.

Ключові слова. Прибуток, банківські установи, фінансова діяльність, прибутковість, ринкова економіка

Внутрішнім джерелом розвитку комерційного банку є прибуток. Розмір прибутку банку залежить від налагодженої організації фінансового менеджменту, що ґрунтується на окремих банківських операцій. Від цього залежить робота банку та скорочення втрат прибутку під час діяльності.

В Енциклопедії банківської справи України за редакцією В.С. Стельмаха наводиться таке визначення: прибуток банку - перевищення доходів банку над витратами (різниця між ними) до сплати податку на прибуток [1]. В інших джерелах з банківської справи наводяться наступні визначення банківського прибутку: Прибуток банку - це кінцевий фінансовий результат його діяльності, перевищення доходів над витратами ; прибуток - це те, без чого банк не може існувати, без чого втрачається зміст його економічного обслуговування [2]. У перелічених трактуваннях основний акцент робиться на порядку визначення розміру прибутку. Стосовно банків даний підхід до поняття «прибуток» достатньо обґрунтований.

У розвитку ринкової економіки центральне місце і багатогранну роль

відіграє банківський прибуток (рис.1.)

Рис. 1. Характеристика ролі прибутку банку в умовах ринкової економіки дані сформовано з [2]

Головною метою підприємницької діяльності банку є його прибуток. Зростання добробуту засновників банку є головною метою і важливим спонукальним мотивом бізнесу. Споживачі банківських послуг залежать від обсягу прибутку в цілому по банківській системі, котрий забезпечує її надійність, гарантує безпеку вкладів і наявність джерел кредитування.

Фінансова діяльність є критерієм ефективності прибутку банку. Вміння (підготовленості, досвіду, ініціативності) менеджерів успішно здійснювати фінансову діяльність в умовах ринкової економіки є індивідуальним рівнем зростання прибутку банку. Ефективність діяльності банку є основним регулятором «переливу» капіталу в галузі з більш ефективним його середньогалузевим рівнем прибутку. Роль прибутку визначається ще і тим, що переміщення капіталу в ті сегменти ринку які характеризуються значним обсягом незадоволеного попиту буде сприяти задоволенню суспільних та особистих потреб.

Прибутковість банку відіграє вагому роль у функціонуванні банків. Різностороння і коректна оцінка прибутковості банківської установи дає змогу одержати якомога більший обсяг даних для аналізу фінансової стійкості банківських установ. Це потрібно для того, щоб одержати більш чіткий та суттєвий висновок з приводу фінансового стану та розвитку банку на найближче майбутнє як для його клієнтів, вкладників, кредиторів, так і для НБУ, мета якого полягає в безупинному нагляді за роботою банківських установ. Тому управління банківською прибутковістю, правильна оцінка і детальний аналіз зумовить досягнення стратегічних і тактичних економічних цілей банку [3].

Розглянемо ключові показники прибутковості Приватбанку в 2021 році . За досліджуваний період Банк отримав 35,1 млрд грн чистого прибутку, що

збільшився порівняно з 2020 роком на 10,7 млрд грн., або на 44%. Чистий прибуток Банку залишається максимальним результатом всього банківського сектору України та займає 45% долі в загальному результаті банківської системи. Нами виявлено, що основними факторами зростання фінансового результату банку є: прибуток банк фінансовий

Зниження вартості фінансування в рамках загального тренду зниження процентних ставок для фізичних осіб у 2020 році-початку 2021 року на банківському ринку України.

Збільшення комісій на основі нарощення обсягів транзакційних операцій клієнтів, у т.ч. зростання загального рівня безготівкових розрахунків в країні.

Утримання під контролем операційних витрат.

Менші резерви по кредитних ризиках після формування підвищених резервів, пов'язаних з COVID-19, у 2020 році.

Також частина прибутку Банку є результатом впливу макроекономічних факторів та зміною резервів під юридичні ризики.

Так, зміни в світовій економіці та економіці України обумовили зменшення справедливої вартості облігацій внутрішньої державної позики, що були отримані як внесок в статутний капітал банку при націоналізації. За рахунок такої переоцінки в 2021 році Банк отримав 7,7 млрд грн збитків після значної позитивної переоцінки в 2020 році. Одночасно ці збитки частково нівелюються сприятливим впливом на результати банку коливань валютних курсів, що за 2021 рік обумовило 1,0 млрд. грн. додаткового прибутку. Позитивний вплив на формування загального фінансового результату Банку в 2021 році справило також розформування створених в 2020 році резервів під юридичні ризики.

Як відомо, управління прибутком - це вагома складова частина банківського управління, мета якого полягає в максимізації прибутку за доступного рівня ризиків та забезпечення ліквідності балансу [4]. Управління прибутковістю діяльності банку відбувається на стадіях формування, розподілу і застосування прибутку банку. Механізмом управління прибутковістю банку є досить складний системний процес управління, що здійснюється за допомогою базових функцій, таких як: контроль, організація, планування, мотивація, регулювання і аналіз з метою одержання та підвищення рівня прибутковості банку, акцентуючи увагу на наявні ризики і загрози [5]. Розрахунок основних показників прибутковості ПриватБанку відображаються в таблиці 1.

Таблиця 1.

Розрахунок основних показників прибутковості АТ КБ «ПриватБанк» за 2018 2021 рр., %

дані сформовано з [6]

Аналізуючи основні показники прибутковості АТ КБ «ПриватБанк», варто зазначити, що в 2018-2021 рр. всі показники відповідали рекомендованим значенням, проте у 2018 та 2020 рр. показники прибутковості активів, прибутковості капіталу та чиста процентна маржа не відповідають нормі.

По показнику поточної прибутковості активів можна засвідчити, що у 2019р. та 2021р. АТ КБ «ПриватБанк» більш ефективно використовував наявні ресурси, ніж в 2018р. та 2020р.

Чистий спред відображає рівень узгодженості відсоткової політики банку по кредитним і депозитним операціям. Цей показник за всі досліджувані роки відповідає нормі (рекомендоване значення чистого спреду становить не менше 1,25%).

Чиста процентна маржа оцінює можливість комерційного банку створити чистий відсотковий дохід, використовуючи загальні активи. Тобто цей показник відображає структуру активів банку. Чиста процентна маржа визначає скільки чистого відсоткового доходу приносить 1 грн робочих активів. У 2018 та 2019 рр. даний показник також був вище нормативного значення. До основних причин підвищення процентної маржі відносять збільшення відсоткових ставок за кредитами, збільшення питомої ваги дохідних активів у загальному обсязі, зменшення цін на ресурси, некоректна відсоткова політика. Як бачимо у 2018-2021 рр. цей показник навіть вищий оптимального (оптимальне значення становить 4,5%).

В рамках нашого дослідження ми встановили, що можна розділити такі варіанти стратегій управління прибутком, як: диверсифікаційна, захисна і агресивна (наступальна). Добре налагоджена функція механізму управління прибутком дає розв'язання тактичних та стратегічних задач управління прибутковістю. Цей процес складається з таких показників:

організаційно-економічний (поєднання організаційних підходів впливу та економічних засобів і способів впливу з метою функціонування механізму управління банківським прибутком);

- фінансовий (методи фінансового забезпечення управління прибутками банків);

мотиваційний (заходи, які заохочують управління прибутками банку);

правовий (поєднання правил і норм побудови управління прибутковістю банків);

інформаційний (інформаційні дані задля забезпечення управління прибутковістю банків).

Засоби регулювання та оцінки рівня прибутку банків відображені в таблиці 2.

Таблиця 2

Засоби регулювання та оцінки прибутку банків

дані сформовано з [4]

Управління прибутком Приватбанку реалізується за допомогою системи управління прибутковістю банку, яка спрямована на суб'єктів управління. Підхід Приватбанку спирається на побудову механізму управління прибутковістю з великою кількістю філій, в якому виділяється п'ять базових елементів: принципи, структура, завдання, мета і система управління.

На величину прибутку Приватбанку впливає безліч факторів:

зовнішні фактори - зміна курсу іноземних валют, зміна відсоткової ставки рефінансування, розміру обов'язкових резервів, податкове законодавство, зміна прибутковості за державними цінними паперами, стан міжнародних фондових і валютних ринків, загальні кризові ситуації в країні, конкуренція на ринку банківських послуг;

внутрішні фактори - здатність керівництва банку ефективно управляти активами і пасивами, тобто рівень банківського менеджменту.

Висновки

Отже, можна зробити висновок, що в ринковій економіці прибуток банку відіграє ключову роль в збільшенні результативності економічної діяльності банку. Процес оцінки прибутковості банківської установи включає систему аналізу, яка практично стосується формування, розподілу і використання прибутку банку. Досліджувана нами банківська установа демонструє стабільні темпи зростання діяльності та фінансового результату. Розвиток бізнесу, контроль за витратами, зважена кредитна політика та ефективне управління процесами як всередині банку, так і в обслуговуванні клієнтів, забезпечило йому зростання суми прибутку в 2021 році та лідерські позиції в загальному результаті банківської системи.

Список використаних джерел

Stelmakh V. S. (2001). (Ed.). Entsyklopediia bankivs'koyi spravy Ukrayiny[Encyclopedia of

banking of Ukraine]. Kyiv: Molod.(in Ukr.).

Sydorenko O. M., Savchenko H. O. & Kibik N. S. (2014) Prybutok banku ta faktory yoho formuvannia[Bank profit and factors of its formation], Naukovyi visnyk Khersonskoho derzhavnoho universytetu[Scientific Bulletin of Kherson State University]. Kherson: KhDU, 218- 222.(in Ukr.).

Volska S.P. (2010) Analiz ta shlyakhy pidvyshchennya prybutkovosti diyal'nosti banku[Analysis and ways of increasing the bank's profitability], Finansy, oblik i audyt[ Finance, accounting and auditing]. Kyiv: KNEU,23-32 .(in Ukr.).

Mnykh Ye.V. (2014) Finansovyi analiz[Financial analysis] : pidruchnyk[textbook].

Kyiv:nats.tort.-econom.universytet.(in Ukr.)

Rusina Yu. O & Lipinska D. Yu. (2014) Prybutok yak skladova finansovoi stiikosti komertsiinoho banku[Profit as a component of financial stability of a commercial bank], Visnyk Kyyivs'koho natsional'noho universytetu tekhnolohiy ta dyzaynu [Bulletin of the Kyiv National University of Technology and Design]. Kyiv: KNUTD,96-102.(in Ukr.).

Oficiinyi sait AT KB «PryvatBank. Retrieved from https:// privatbank.ua. (accessed 15 September 2022).

Размещено на Allbest.ru