Прибутковість страховика: оцінка та управління в сучасних умовах

Размещено на http://www.allbest.ru/

Прибутковість страховика: оцінка та управління в сучасних умовах

Мельничук І.І., кандидат економічних наук, доцент, завідувачка кафедри обліку та фінансів, Заболотний Д.А. магістрант, Університет економіки і підприємництва; Надієвець Л.М., кандидат економічних наук, головний бухгалтер, Хмельницький заклад дошкільної освіти № 5 «Соловейко» Хмельницької міської ради Хмельницької області

Анотація

Стаття присвячена питанням аналізу прибутку страховика та процесу управління ним в сучасних умовах. Зважаючи на те, що діяльність страховика, як і будь-якого суб'єкта, направлена на отримання прибутку, важливо вибудувати якісну систему управління ним. Для цього потрібно розуміти порядок його формування з урахуванням специфіки страхової діяльності, визначити особливості його розподілу з урахування вимог законодавчої бази та стратегії розвитку й поточної діяльності компанії, а також напрямки використання у відповідному звітному періоді. В статті дано визначення управління прибутку страховика, що базується на поєднанні інтересів страховика та страхувальників, які мають бути враховані в процесі такого управління. Окреслено основні завдання управління прибутком страхової компанії, визначено складові механізму управління ним.

Зокрема, механізм має містити ряд важелі, інструментів та методів, за допомогою яких можна вплинути на величину прибутку компанії. При цьому, важливо врахувати положення законодавства в частині формування, розподілу та використання прибутку. Ключовими категоріями в управління є суб'єкт та об'єкт, які в даному контексті розглядаються відповідно як менеджмент компанії, що приймає рішень та безпосередньо самі процеси, що пов'язані з формуванням, розподілом та використанням прибутку. Також представлено модель оцінки прибутковості страхової компанії. Вона включає в себе сукупність послідовних етапів оцінки основних складових результату діяльності страхової компанії. Сюди можна віднести аналіз показників загальної страхової діяльності, яка використовується для статистики ринку страхових послуг, аналіз усіх доходів і витрат компанії в розрізі її видів, оцінка прибутковості на основі розрахунку абсолютних і відносних показників. Проведена на основі моделі оцінка дозволить сформувати якісну базу даних для прийняття ефективних стратегічних та тактичних управлінських рішень керівництвом компанії. Для забезпечення аналізу інформацією, доречно скористатися даними, що наведені у фінансовій звітності та спеціалізованій звітності страховика.

Ключові слова: прибутковість страховика, оцінка прибутковості, аналіз, управління прибутком, механізм управління, соціальна відповідальність бізнесу.

Abstract

Profitability of the insurer: assessment and management in modern conditions

Iryna Melnychuk, Denys Zabolotnyi, University of Economics and Entrepreneurship, Liudmyla Nadiievets Khmelnytskyi Preschool Educational Institution № 5 "Soloveiko" of Khmelnytskyi City Council of Khmelnytskyi Oblast

The article is devoted to the analysis of the insurer's profit and the process of its management in modern conditions. Taking into account the fact that the activities of the insurer are aimed at obtaining profit, it is important to build a high-quality system of its management. For this, it is necessary to understand the order of its formation taking into account the specifics of insurance activity, to determine the peculiarities of its distribution taking into account the requirements of the legislative framework and the development strategy and current activities of the company, as well as the directions of use in the corresponding reporting period. The article defines the insurer's profit management, which is based on the combination of the interests of the insurer and the insured, which must be taken into account in the process of such management. The main tasks ofprofit management of the insurance company are outlined, the components of the mechanism of its management are defined. In particular, the mechanism should contain a number of levers, tools and methods that can be used to influence the company's profit. At the same time, it is important to take into account the provisions of the legislation regarding the formation, distribution and use of profit.

The model for assessing the profitability of the insurance company is also presented. It includes a set of successive stages of assessment of the main components of the insurance company's performance. This includes the analysis of indicators of general insurance activity, which is used for insurance market statistics, the analysis of all income and expenses of the company in terms of its types, the assessment of profitability based on the calculation of absolute and relative indicators. The evaluation based on the model will allow the formation of a high-quality database for making effective strategic and tactical management decisions by the company's management. To ensure the analysis of information, it is appropriate to use the data provided in the financial statements and specialized reporting of the insurer.

Keywords: insurer profitability, profitability assessment, analysis, profit management, management mechanism, social responsibility of business.

прибуток страховик управління

Постановка проблеми

В сучасній бізнес-моделі розвитку суб'єкта діяльності важливими є не лише стратегія його розвитку, формування досконалих організаційних структур, ефективне використання ресурсів, взаємодія з клієнтами, партнерами тощо. Важливо також своєчасно та повно аналізувати результати своєї діяльності, оцінювати загрози, які можуть мати негативний вплив та приймати рішення, що сприятимуть їх мінімізації й забезпечувати достатню стабільність і конкурентоспроможність на ринку. Винятком не є страхові компанії, які займають вагоме місце в економічному житті країни, сприяють розвитку інвестиційним процесам, забезпечують умови страхового захисту споживачам своїх послуг. Їх діяльність, на відміну від інших суб'єктів, має свою специфіку, пов'язану зі створенням страхових резервів, формуванням собівартості страхової послуги, здійсненням страхової, перестрахової та іншої діяльності, що буде впливати на процедуру аналізу їх діяльності та визначення показників прибутковості.

Аналіз останніх досліджень і публікацій

Питання аналізу діяльності страховиків неодноразово досліджувалися науковцями. Серед останніх праць можна виділити тих, хто вивчає окремі напрямки аналізу (наприклад, аналіз фінансових результатів [6], рентабельності [5], тощо). Хтось готує практичні матеріали, апробуючи діючі методики аналізу результативних показників діяльності страховика на прикладі конкретної компанії . Окремі науковці пішли далі, зокрема, Семенча І.Є. [3], яка зосереджу увагу на методиці оцінки управління результативними показниками діяльності компанії. Проте, зважаючи на жорсткий контроль регулятора страхового ринку, підвищення вимог до забезпечення його платоспроможності та надійності виникає потреба проведення подальших досліджень у цій царині.

Мета статті полягає в обґрунтуванні загальної моделі оцінки прибутковості страховика та особливостей управління його прибутком.

Виклад основного матеріалу

Як було зазначено, страхова діяльність є специфічною. Зокрема, це підтверджується тим, початковим етапом діяльності є укладення договору, сплата страхових платежів, формування страхових резервів і лише коли настає страховий випадок - формування витрат компанії на виплату страхових відшкодувань, що і є власне метою звернення страхувальника до страховика.

Враховуючи зазначене, оцінка результатів діяльності страховика повинна проводитись на основі системи показників, які відображають фінансову сторону особливостей діяльності страхової компанії та були ключовим інструментом механізму управління прибутком.

Вважаємо, що управління прибутком страхової компанії - це процес прийняття комплексу управлінських рішень, які ґрунтуються на результатах проведеного аналізу прибутковості діяльності страхових компаній, та спрямовані на ефективне формування, розподіл та цільове використання прибутку для забезпечення розвитку страховика та захист інтересів страхувальників. З цього випливає, що об'єктом управління прибутком страхової компанії є процеси формування, розподілу та використання прибутку, які залежать від аналізу динаміки отриманих доходів діяльності страхової компанії та напрямів витрат, для забезпечення функціонування страховика та захист інтересів страхувальника.

Суб'єктами управління прибутком є управлінський персонал страхової компанії, який має повноваження щодо прийняття рішень, пов'язаних із управлінням прибутком, а також на якому лежить відповідальність щодо ефективності функціонування цього механізму.

Основна мета управління прибутком страхової компанії полягає в тому, щоб з одного боку максимізувати розмір прибутку, забезпечуючи власну фінансову стійкість, надійність та платоспроможність, а з іншого боку - належний рівень страхового захисту своїх клієнтів-страхувальників.

Серед ключових завдань управління прибутком страхової компанії можна виділити:

1) максимізація прибутку за наявних умов діяльності та ресурсів, які використовує компанія;

2) забезпечення зростання прибутку порівняно з попередніми періодами за рахунок розширення страхового портфеля;

3) здійснення діяльності в умовах допустимого ризику;

4) ефективне здійснення інших видів діяльності, зокрема, інвестиційної;

5) формування інших резервів, які не є обов'язковими для суб'єкта страхового ринку та інші [2].

Таблиця 1 - Модель оцінки прибутковості страхової компанії