Теоретические аспекты формирования резерва на возможные потери по ссудам как элемента системы управления кредитным риском
Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам как элемента управления кредитным риском. Использование резерва на возможные потери по ссудам в российских банках на примере ПАО Сбербанк. Порядок отражения операций в бухгалтерском учете банка.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.09.2022 |
| Размер файла | 367,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
№442, №461 "Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
№443, №462 "Кредиты и средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации"
№444, №463 "Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
№445, №464 "Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности"
№446, №465 "Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности"
№447, №466 "Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности"
№448, №467 "Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности" №449, №468 "Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"
№450, №469 "Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"
№451, №470 "Кредиты и средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям"
№452, №471 "Кредиты и средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям"
№453, №472 "Кредиты и средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям"
№454 "Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-индивидуальным предпринимателям"
№45415 "Резервы на возможные потери" (Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям).
№455 "Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам"
№45515 "Резервы на возможные потери" (Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам).
№456, №473 "Кредиты и средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам"
№457 "Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-нерезидентам"
№45715 "Резервы на возможные потери" (Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам).
№№458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам". Назначение счета - учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные.
Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете №45818. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.
№45918 "Резервы на возможные потери" (Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам).
Приложение 8
Таблица
Проводки по учету резервов, созданных на возможные потери по ссудам
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
|
Создан (доначислен) резерв по предоставленным межбанковским кредитам |
70606 (А) |
32015 (П) 32115 (П) |
|
|
В учете отражено создание (доначисление резерва по кредитам, предоставленным юридическим лицам |
70606 (А) |
45215 (П) 45615 (П) |
|
|
Создан (доначислен) резерв по кредитам, предоставленным физическим лицам |
70606 (А) |
45415 (П) 45515 (П) 45715 (П) |
|
|
В учете отражено списание (уменьшение ранее созданного резерва при возврате межбанковского кредита |
32015 (П) 32115 (П) |
70601 (П) |
|
|
Списан (уменьшен) ранее созданный резерв при возврате кредите юридическим лицом |
45215 (П) 45615 (П) |
70601 (П) |
|
|
В учете отражено списание (уменьшение) ранее созданного резерва при возврате кредита физическим лицом |
45415 (П) 45515 (П) 45715 (П) |
70601 (П) |
|
|
Списана с баланса банка признанная безнадежной или нереальной для взыскания просроченная задолженность по основному долгу при величине ранее созданного резерва, достаточного для погашения ссуды |
32015 (П) 32115 (П) 45215 (П) 45415 (П) 45515 (П) 45615 (П) 45715 (П) |
32401 (А) 32402 (А) 45812 (А) 458.14-17 (А) |
|
|
В учете отражено списание с баланса банка признанной безнадежной или нереальной для взыскания текущей (непросроченной) задолженности по основному долгу при величине ранее созданного резерва, достаточного для погашения ссуды |
32015 (П) 32115 (П) 45215 (П) 45415 (П) 45515 (П) 45615 (П) 45715 (П) |
320.02-10 (А) 321.02-10 (А) 452.03-08 (А) |
|
|
Списана с баланса банка признанная безнадежной или нереальной для взыскания просроченная задолженность по основному долгу при величине ранее созданного резерва, недостаточного для погашения ссуды: |
|||
|
На оставшуюся фактическую сумму ранее созданного резерва по данному кредиту |
32015 (П) 32115 (П) 45215 (П) 45415 (П) 45515 (П) 45615 (П) 45715 (П) |
32401 (А) 32402 (А) 45812 (А) 458.14-17 (А) |
|
|
На сумму сверх резерва |
70606 (А) |
32401 (А) 32402 (А) 45812 (А) 458.14-17 (А) |
|
|
Списана с баланса банка признанная безнадежной или нереальной для взыскания текущая (непросроченная) задолженность по основному долгу при величине ранее созданного резерва, недостаточного для погашения ссуды: |
|||
|
На оставшуюся фактическую сумму ранее созданного резерва по данному кредиту |
32015 (П) 32115 (П) 45215 (П) 45415 (П) 45515 (П) 45615 (П) 45715 (П) |
320.02-10 (А) 321.02-10 (А) 452.03-08 (А) |
|
|
На сумму сверх резерва |
70606 (А) |
320.02-10 (А) 321.02-10 (А) 452.03-09 (А) |
Приложение 9
Оценка финансового состояния физических лиц
Материальное положение
Хорошее P > = F
Среднее 0.5F = < P<F
Плохое P < = 0.5F,
где P - сумма платежеспособности заемщика;
Р = D * Т + В,
где D - среднемесячный дoxoд заемщика, определяемый путем суммирования среднемесячных доходов физического лица, облагаемых налогом на доходы физических лиц, среднемесячного кредитового оборота денежных средств по счетам банковских карт;
B - остатки денежных средств по текущим счетам, вкладам (депозитам), счетам брокерского обслуживания, ОФБУ на дату проведения расчета;
Т - срок кредитования (в месяцах);- сумма основного долга по кредиту
Размещено на allbest.ru
Подобные документы
Исследование операций по созданию резервов на возможные потери по ссудам на примере банка ОАО "Сбербанк РФ" города Невинномысска. Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица. Результаты анализа ликвидности баланса и оборачиваемости за год.
курсовая работа [145,8 K], добавлен 22.03.2016Организация и современные технологии создания резервов на возможные потери по ссудам в банках на примере банка ОАО "Петрокоммерц". Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери.
курсовая работа [77,4 K], добавлен 28.09.2013Порядок формирования кредитной политики банка, характеристика ее основных элементов, особенности разработки и утверждения. Механизмы реализации кредитной политики и их подготовка. Способы управления кредитным риском. Резерв на возможные потери по ссудам.
курсовая работа [779,4 K], добавлен 02.09.2013Формирование резервов на возможные потери по ссудам. Апробирование испанской модели динамического резервирования на российском банковском секторе. Авторская модель повышения стабильности банковской системы в условиях макроэкономической дестабилизации.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 08.11.2015Методы управления банковскими рисками. Использование созданного резерва на возможные потери по ссудам. Основные Законы РФ, которые имеют то или иное отношение к банковской деятельности. Определение эффективной процентной ставки, аннуитетного платежа.
отчет по практике [24,5 K], добавлен 24.12.2013Автокредитование в коммерческом банке как один из видов потребительского кредита. Формирование резерва на возможные потери по ссудам при выдаче автокредитов. Организационная структура банка Российской Федерации. Оценка финансового состояния заемщиков.
дипломная работа [546,0 K], добавлен 11.01.2016Экономическая характеристика регионального банка ОАО "Уралтрансбанк". Особенности организационной структуры организации. Факторы кредитного риска, причины его возникновения. Формирование резерва на возможные потери по ссудам. Категории качества ссуды.
отчет по практике [108,7 K], добавлен 27.04.2015Анализ кредитной деятельности исследуемого коммерческого банка: структура портфеля, формы его обеспечения, условия организации. Расчет достаточности созданного резерва под возможные потери по ссудам. Анализ состава процентных доходов и их качества.
курсовая работа [67,8 K], добавлен 27.05.2015Политика банка в области осуществления розничного кредитования физических лиц. Формирование резерва на возможные потери по ссудам. Работа с просроченной задолженностью. Способы обеспечения достаточной диверсификации ссудной части кредитного портфеля.
курсовая работа [156,3 K], добавлен 02.05.2016Анализ и оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка ОАО "Социнвестбанк". Управлением кредитным портфелем, порядок использования резерва на потери по ссудам. Анализ влияния качества кредитного портфеля на выполнение нормативов ликвидности.
отчет по практике [83,9 K], добавлен 14.12.2012
