Инкассация наличных денег и документов в банк. Пересчета наличных денег из сумок, доставленных инкассаторами

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Инкассация наличных денег и документов в банк. Пересчета наличных денег из сумок, доставленных инкассаторами

Содержание

инкассация наличный деньги банк

Введение

1. Правила инкассации наличных денег и документов в банк

1.1 Оказание услуг инкассации

1.2 Нормативное регулирование правил инкассации наличных денег

1.3 Перевозка наличных денег инкассаторами

2. Порядок пересчета наличных денег из сумок, доставленных инкассаторами

2.1 Прием сумки с наличностью банком

2.2 Действия контролирующих и кассовых работников при пересчете денежной наличности

Список источников

Введение

Значение понятия «инкассация денежных средств» включает в себя комплекс мер по перевозу денежной массы бригадой инкассаторов между отдельными предприятиями, их структурными подразделениями и кредитными организациями.

Инкассация денежных средств, материальных ценностей и документов гарантирует безопасность при их перемещении, защищая от похищения и других незаконных форм завладения.

В данной работе изучим правила инкассации наличных денег и документов в банк и порядок пересчета наличных денег из сумок, доставленных инкассаторами.

1. Правила инкассации наличных денег и документов в банк

1.1 Оказание услуг инкассации

Банки оказывают своим клиентам услуги по инкассации собственными силами служб или структурами, которые специализируются на оказании услуг по инкассации.

Отношения клиента с банком регулируются договором, устанавливающим ответственность сторон. Банк несет полную ответственность за сохранность перевозимых ценностей в рамках договора.

У многих банковских организаций сегодня есть собственная служба инкассации. Перевозка денег и других ценностей производится в спецсумках, на которые проставляется контрольная пломба. Двухсторонний договор, между банком и обслуживающей организацией, подразумевает безопасную инкассацию денежных средств до кредитной организации и полную материальную ответственность за сохранность наличных. Когда заключается договор, то определяется время и периодичность визита инкассаторов, в соответствии с графиком работы организации.

1.2 Нормативное регулирование правил инкассации наличных денег

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России:

? Положением «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 29.01.2018 №630-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 №51359)

? Положением ЦБР от 12 октября 2011 г. №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

? Указанием Банка России от 16.01.2004 №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ» с изменениями и дополнениями.

Положение №630-П подробно описывает технические тонкости по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации денежных средств. Так, например, изменения коснулись формы препроводительной ведомости к инкассаторской сумке с денежной наличностью (приложение №8 к Положению Банка России №630-П), формы доверенности инкассаторов и др.

В соответствии с положением Банка России от 12.10.2011 №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» все организации обязаны сдавать в учреждения банков поступающие в их кассы наличные денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денежных средств для последующего зачисления на их счета.

1.3 Перевозка наличных денег инкассаторами

Перевозка наличных денег, инкассация наличных денег осуществляются инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.

На наличные деньги, предназначенные для перевозки, в кредитной организации, отправляющих наличные деньги, заведующим кассой, кассовым работником в произвольной форме составляется опись на перевозимые наличные деньги, за исключением случая, предусмотренного в пункте 8.8 Положения №630-П.

В описи на перевозимые наличные деньги указываются фирменное наименование кредитной организации, отправляющих и получающих наличные деньги, даты составления описи и осуществления перевозки наличных денег, номиналы и суммы наличных денег по каждому номиналу, общая сумма наличных денег, фамилия, инициалы заведующего кассой, кассового работника, а также проставляется подпись заведующего кассой, кассового работника.

При перевозке наличных денег инкассаторскими работниками опись на перевозимые наличные деньги составляется в трех экземплярах. Первый и третий экземпляры описи на перевозимые наличные деньги передаются инкассаторским работникам. Если наличные деньги перевозятся кассовым работником, опись на перевозимые наличные деньги составляется в двух экземплярах, первый экземпляр описи на перевозимые наличные деньги передается указанному кассовому работнику.

Второй экземпляр описи на перевозимые наличные деньги с подписью инкассаторского, кассового работника в получении наличных денег остается в кредитной организации, отправивших наличные деньги.

С учетом объема инкассируемых наличных денег определяется количество порожних сумок, выдаваемых организации. Каждой сумке присваивается индивидуальный номер. Руководителем инкассации по согласованию с организацией устанавливаются время и периодичность заездов инкассаторов.

Перед выездом в организацию инкассаторы получают:

? порожние сумки;

? доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег;

? штамп;

? ключи;

? По прибытии в организацию инкассатор предъявляет кассиру:

? документы, удостоверяющие личность;

? доверенность на перевозку наличных денег (инкассацию наличных денег);

? порожнюю сумку, закрепленную за клиентом.

Кассир организации в свою очередь предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, накладную к сумке и квитанцию. Сумка должна быть опломбирована так, чтобы ее вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.

Выдача инкассаторским, кассовому работникам наличных денег для перевозки осуществляется по расходным кассовым ордерам 0402009, прием доставленных указанными работниками наличных денег - по приходным кассовым ордерам 0402008.

Операции по перевозке наличных денег между кредитной организацией и ее ВСП могут оформляться приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007. Приходная часть приходно-расходного кассового ордера 0402007 направляется в кредитную организацию, ВСП, получающие наличные деньги, расходная часть приходно-расходного кассового ордера 0402007 остается в кредитной организации, ВСП, отправляющих наличные деньги.

Инкассаторские, кассовый работники принимают пачки банкнот для их перевозки по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб. Отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России принимаются полистным, поштучным пересчетом.

Принятые наличные деньги упаковываются в сумку инкассаторскими, кассовым работниками под контролем заведующего кассой. К сумке с наличными деньгами прикрепляется ярлык, на котором проставляются фирменное наименование кредитной организации. Сумка с наличными деньгами опломбировывается одним из инкассаторских, кассовым работником, получившим наличные деньги.

На сумку составляются препроводительная ведомость и реестр проведенных операций. При этом сумма, указанная в препроводительной ведомости, должна соответствовать общей сумме наличных денег, отраженной в реестре проведенных операций. Ведомость и реестр вкладываются в сумку с наличностью.

Инкассатор в присутствии кассира проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции. После заполнения кассиром явочной карточки инкассатор проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной в явочной карточке, накладной и квитанции. А также сверяет номер сумки с наличными деньгами с номером, указанным в явочной карточке, накладной и квитанции. Неправильная запись в явочной карточке зачеркивается, на полях проставляется новая запись, заверенная кассиром. Инкассатор не имеет права производить записи в явочной карточке.

При приеме сумки с наличными деньгами инкассатор подписывает квитанцию к сумке, проставляет штамп, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию кассиру. Если инкассатор выявил нарушение целости сумки или пломбы или неправильное составление препроводительной ведомости к сумке, то прием сумки не производится.

Дефекты упаковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке устраняются в присутствии инкассаторов, если это не нарушает график их работы. В ином случае прием сумок с наличными деньгами в организации осуществляется при повторном заезде инкассаторов в удобное для них время. Соответствующая запись заносится в раздел «Повторные заезды» явочной карточки.

Если сумка не сдана инкассатору, кассир организации обязан в явочной карточке в строке за эту дату произвести запись «Отказ», привести причины отказа и заверить своей подписью.

2. Порядок пересчета наличных денег из сумок, доставленных инкассаторами

2.1 Прием сумки с наличностью банком

Порядок сдачи сумки инкассаторским работником отличается от порядка сдачи в банк сумки работником страховщика.

При приеме сумки с наличностью банковский работник проверяет соответствие записей в сопроводительных документах:

? накладной и явочном листе, если сумка сдается инкассатором;

? накладной и квитанции, если сумка сдается работником страховщика.

? Кроме того, проверяется:

? не имеет ли поступившая сумка с наличными деньгами каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва обвязки или узлов на обвязке и др.)

? цела ли сумка с наличными деньгами и пломба на ней;

? соответствует ли номер сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке, если сумка с наличными принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке и квитанции к сумке - если сумка с наличными деньгами принимается от организации.

На основании проверки составляется журнал, который при соответствии записей подписывается работником банка и представителем организации, сдающим сумку. Если сумка сдается инкассатором, ему передается второй экземпляр журнала. Если же сумка сдается сотрудником страховщика, то экземпляр журнала остается в банке, а страховщику передается подписанная квитанция.

При выявлении несоответствий в сопровождающих документах в графе «Примечание» журнала делается соответствующая запись, если сумка сдается через инкассаторов. Если же сумку с несоответствующими данными в сопроводительных документах сдает работник страховщика, она возвращается организации вместе с накладной и квитанцией.

Если сумка имеет повреждения, то в присутствии лиц, предъявивших сумку, она вскрывается, а наличность - принимается путем поштучного, полистного пересчета.

При выявлении излишка или недостачи составляется акт вскрытия и пересчета вложенных денег. В акте указываются:

? фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала);

? дата;

? наименование организации;

? реквизиты упаковки;

? причина вскрытия упаковки;

? наименования должностей, фамилии, инициалы работников, осуществлявших пересчет наличных денег и присутствовавших при пересчете наличных денег;

? сведения о помещении, в котором осуществлялся пересчет наличных денег;

? сумма наличных денег по данным кассовых документов и фактическая сумма наличных денег.

Акт пересчета наличных денег подписывается лицами, осуществлявшими пересчет. Первый экземпляр акта передается работнику банка, второй направляется организации, третий экземпляр передается инкассаторским работникам.

Инкассаторы не несут ответственности за недостачу или излишек денежных средств, а также за фальшивые и неплатежеспособные банкноты, обнаруженные при пересчете денег, если инкассаторская сумка исправна. Это подтверждает судебная практика. Однако, если инкассатор примет дефектную сумку или произойдет ее утрата, он, согласно действующему законодательству, несет перед своим клиентом материальную ответственность в размере суммы утраченных денежных средств.

Пересчёт денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии заведующего кассой.

Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами после операционного дня, и накладные к ним зав. кассой принимает от работников вечерней кассы с проверкой целости сумки и соответствия номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учёта принятых сумок с ценностями, и расписывается в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью. Заведующий кассой проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учёта принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

После вскрытия всех сумок и пересчёта денег контролирующий работник выводит суммы пересчёта денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передаёт препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам направляются операционным работникам для записи результатов пересчёта выручки в кассовый журнал по приходу и отражения в бухгалтерском учёте.

1. По договору с клиентом об оказании инкассаторских услуг в кассу пересчета банка поступили суммы инкассируемых наличных денег:

Дт 10101 «Наличные деньги в оборотной кассе»

Кт 19903 «Инкассированная денежная выручка и чеки».

2. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счёт клиента:

Дт 19903 «Инкассированная денежная выручка и чеки»

Кт Расчетные счета предприятий и организаций.

Пересчёт денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной наличностью сдаются инкассаторами в кассу пересчёта или приходную кассу. Приём сумок осуществляется работником кассы пересчёта или кассовым работником приходной кассы по журналу учёта принятых сумок с ценностями.

Пересчет денег из сумок, принятых в кассы кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника. Контролирующий работник принимает от работников:

? приходной или вечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок,

? справку о выданных инкассаторам сумках,

? порожние сумки,

? проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

После проверки вышеперечисленного, принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы, и расписывается в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных денег по достоинствам и повторно пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения.

При подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников.

2.2 Действия контролирующих и кассовых работников при пересчете денежной наличности

Контролирующий работник:

? отражает номер выдаваемой сумки в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности и выдает сумку кассовому работнику; для пересчета.

Кассовый работник:

? вскрывает сумку, вынимает из нее деньги, передает контролирующему работнику: порожнюю сумку, пломбу, препроводительную ведомость к сумке; пересчитывает денежную наличность (при пересчете денежной наличности могут использоваться счетчики купюр и монет).

Контролирующий и кассовый работники сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости;

При тождестве сумм подписывают препроводительную ведомость.

Контролирующий работник: фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости.

При отрицательном результате пересчета:

Контролирующий и кассовый работники

(установлено несоответствие суммы вложения, находящейся в сумке, сумме, указанной в препроводительных документах) сверяют сумму пересчитанных денег по достоинствам банкнот (указана в препроводительной ведомости).

Кассовый работник вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения.

Контролирующий и кассовый работники

(при подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежных, сомнительных, поддельных денежных знаков):

? составляют акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке, подписывают его.

Кассовому работнику запрещается:

? возвращать клиенту сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;

? уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;

? до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денежные знаки;

? производить гашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания и т.п.

Контролирующий работник (заведующий кассой):

? хранит в течение 10 дней не обезличивая пломбу со шпагатом от сумки, в которой выявлены недостачи или излишек, неплатежные, сомнительные, поддельные денежные знаки; предъявляет сдатчику денег на обозрение, если он этого потребует, акт и пломбу со шпагатом от вскрытой сумки.

После вскрытия всех сумок и пересчета денег:

Контролирующий работник:

? выводит общую сумму пересчета денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях; подписывает общую сумму по каждой контрольной ведомости; передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой.

Кассовый работник:

? упаковывает банкноты и монеты в соответствии с установленным Порядком формирования и упаковки банкнот и монеты; производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной ведомости; передает обработанную денежную наличность контролирующему работнику под роспись в контрольном листе (контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение10 календарных дней); банкноты и монеты, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки и мешки, по указанию контролирующего работника передает другим кассовым работникам для объединения под роспись в контрольном листе;

Контролирующий работник:

? принимает упакованную денежную наличность от кассового работника, сверяет принятую сумму с данными в контрольной ведомости и контрольном листе, расписывается в контрольных листах.

Общую сумму денег по контрольным ведомостям с учетом излишков и недостач контролирующий работник сопоставляет с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые для вскрытия и пересчета, и с фактической суммой пересчитанной денежной наличности и передает денежную наличность и документы по пересчету, заведующему кассой под роспись в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Возможна организация работа по пересчету денежной наличности бригадным методом. Передача ценностей между членами бригады производится без расписок. В процессе обработки денежной наличности члены бригады могут оказывать друг другу необходимую помощь, переключаясь с одной операции на другую.

Список использованных источников

1. Положением «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 29.01.2018 №630-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 №51359)

2. Положением ЦБР от 12 октября 2011 г. №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

3. Указанием Банка России от 16.01.2004 №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ» с изменениями и дополнениями.

4. Банковское дело: Учебник / Под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. и доп.: - М.: Финансы и статистика, 2017. 630 с.

5. Банковское дело: Учебник / Под ред О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2016. 356 с.

Размещено на Allbest.ru