Расчетные и кредитные операции

Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем банка; должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, даются указания по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя банка в отдельном деле.

В бухгалтерском учете операции, связанные с ревизией, оформляются следующими проводками.

Оприходование излишков:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 70601 «Доходы».

Все недостатки денег списываются в расход по кассе записью по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача

1) до ее погашения:

Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»;

2) при погашении этой суммы:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 60307 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам».

1.8 Изучение порядка открытия и ведения валютных счетов в коммерческом банке

После заключения договора банковского обслуживания компания открывает сразу два счета - транзитный валютный счет и текущий валютный счет. Эти учетные записи ведутся параллельно.

Согласно Инструкциям Центрального банка Российской Федерации, предприятия обязаны продавать 50% валютной выручки по рыночному курсу через уполномоченные банки в течение 14 календарных дней с даты получения валютной выручки. Средства в иностранной валюте сначала зачисляются на транзитный счет клиента, после чего компания дает указание банку продать валюту и перевести оставшуюся часть (50%) на текущий валютный счет. (При расчете суммы валюты для продажи учитываются комиссионные, начисленные посредникам, а также средства на транспортировку, страхование, т.е. накладные расходы, понесенные в иностранной валюте.)

Суммы в иностранной валюте могут быть зачислены на текущий валютный счет предприятия:

а) полученные из-за рубежа через уполномоченный банк для оплаты экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи валюты;

б) переведенные с текущих валютных счетов других владельцев (нерезидентов, первых посредников, транспортных, страховых организаций) для оплаты товаров (работ, услуг), приобретенных у владельца счета;

в) приобретенные владельцем счета на аукционах, проводимых валютными биржами, и на валютных аукционах;

г) другие суммы с разрешения уполномоченного банка, Министерства финансов Российской Федерации или Банка России.

Суммы, перечисленные на счетах в иностранной валюте, могут быть переведены за границу по распоряжению владельца:

а) в принятой банковской форме для экспортно-импортных операций владельца счета в соответствии с их целями и задачами его деятельности (для владельцев счетов, имеющих право непосредственно осуществлять экспортно-импортные операции и зарегистрированных в Министерстве внутренних дел Российской Федерации);

б) перечисляются на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций (клиентов уполномоченного банка) для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

в) переведенные на текущие валютные счета других российских предприятий в оплату товаров (работ, услуг);

г) перечисляются на текущие валютные счета совместных предприятий (на территории России) в оплату произведенных ими товаров (работ, услуг);

д) используется для погашения задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным от банка, для оплаты банковских комиссионных и почтовых и телеграфных расходов, командировочных расходов в соответствии с действующими правилами;

е) направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка (от имени и за счет средств клиента) по обмену валюты и купле-продаже за рубли;

ж) используется в иных целях с разрешения Министерства финансов Российской Федерации, Банка России, а также уполномоченного банка.

В дополнительном офисе № 9013/0905 ПАО Сбербанк средства, зарегистрированные на текущих валютных счетах и вкладах предприятий, учитываются в банке на счете № 070 «Текущие счета в иностранной валюте».

1.9 Изучение организации и порядка осуществления международных расчетов по экспортно-импортным операциям

Международные расчеты считаются одним из элементов международной валютной системы. Они осуществляют обслуживание факторов производства, движение товаров и финансовых инструментов.

Международные расчеты - это система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам в иностранной валюте.

Правовой основой международных расчетных отношений являются международные договоры и нормы внутреннего национального валютного законодательства.

Посредниками в международных расчетах являются банки, организующие движение денежных средств участников внешнеэкономической деятельности. Банки используют свои зарубежные филиалы и корреспондентские отношения с иностранными банками для осуществления расчетов.

Для осуществления расчетов используются банки, как собственные зарубежные филиалы, так и корреспондентские отношения с иностранными банками.

Как и в валютной сфере, в международных расчетах золото утратило свои монетарные функции. Даже если в период золотого стандарта золото использовалось только для погашения пассивного платежного баланса, все дискуссии о золоте в мировых деньгах теперь потеряли всякую логику. Как и любой другой биржевой товар - нефть, кофе или зерно - может быть продан на мировом рынке за валюту.

Особенность осуществления международных расчетов как относительно самостоятельного элемента в осуществлении международных валютно-кредитных отношений проявляется в следующем:

Во-первых, международные расчеты контролируются международными банковскими обычаями и правилами.

Во-вторых, невозможно применять международные расчеты, т.е. использовать конвертацию валют, без ограниченного обмена национальной валюты на валюты разных стран. Необходимость конвертации экспортной выручки и покупки иностранной валюты для оплаты импортируемых товаров способствует созданию и развитию инфраструктуры валютного рынка внутри страны, включению внутреннего валютного рынка в мировой.

В-третьих, большинство стран используют определенные ограничения в валюте, которые напрямую влияют на внешнеэкономические расчеты. Валютные ограничения сокращают возможности и увеличивают избыток иностранной валюты и платежей в международных операциях.

Наиболее унифицированной формой внешнеэкономической деятельности является внешняя торговля. Значение внешней торговли определяется в обмене услугами и товарами между хозяйствующими субъектами разных стран (экспортно-импортные операции), основанном на глобализации и интернационализации мировых экономических отношений, использовании международного распределения рабочей силы в условиях информационной и научно-технической революции.

Во внешней торговле платежи осуществляются с использованием международных расчетов.

Порядок применения платежей за импортируемые и экспортируемые услуги (товары) определяется законодательством стран, а также контролируется правилами международной оплаты платежных документов и документации.

Развитие отношений между странами, а также торговых отношений способствует необходимому поиску возможности расчетов, снижающих риски с обеих сторон, возникающие в гражданско-правовых отношениях. Покупатель должен быть уверен, что в соответствии с условиями договора товар будет отгружен, продавец уверен, что товар будет оплачен в порядке, предусмотренном внешнеэкономическим договором.

Если интересы участников внешнеэкономических операций совпадают, расчеты осуществляются в самых разных формах - в виде авансовых платежей, в очереди на инкассо или чеков, акцепта переводного векселя, с использованием аккредитива и т.д.

Используемые формы международных расчетов различаются по доле коммерческих банков в их осуществлении. Коммерческие банки осуществляют международные расчеты с согласия своих клиентов - участников внешнеэкономической деятельности. Выбор определенной формы, в которой будут осуществляться расчеты, определяется взаимопониманием сторон и отмечается в договоре. Под формой расчетов понимаются способы перевода, оформления и оплаты платежных и правоустанавливающих документов, созданные в международной банковской и коммерческой практике.

Формы расчетов зависят от двустороннего доверия между торговыми партнерами, от результирующей практики и от величины риска данного государства. Форма расчетов определяется в зависимости от конкретной ситуации.

В международной практике необходимо различать: условия платежа, то есть способ платежа, который должен быть согласован между покупателем и продавцом; инструмент, с помощью которого производится этот платеж, то есть способ расчета.

Условия оплаты согласовываются индивидуально и отражаются в контрактах, поэтому важно достичь соглашения по следующим вопросам: когда должен быть произведен платеж; как должен быть произведен платеж. Любые условия оплаты устанавливают крайний срок для выполнения платежа, обеспечения оплаты для экспортеров, обеспечения доставки товаров или выполнения работ, оказания услуг для импортера. Используемый способ оплаты зависит от соглашений между продавцом и покупателем, а также от банковских соглашений между странами. Ниже приведено сравнение условий оплаты и типов условий оплаты в международной практике.

В российской практике под формой международных расчетов во внешней торговле понимается.

В соответствии с российским законодательством стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли. Наличная иностранная валюта учитывается на забалансовом счете 91104 (А) «Иностранная валюта, принятая к рассмотрению». Пересчет стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, в рубли осуществляется по курсу Центрального банка Российской Федерации для данной иностранной валюты по отношению к рублю. При изменении обменного курса Центрального банка Российской Федерации в валютах (увеличение или уменьшение) возникают курсовые разницы, которые отражаются на счетах:

- 70603 -- «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»;

- 70608 -- «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте».

В случае изменения официального обменного курса, установленного Банком России, все валютные счета (включая счета клиентов) на балансе банка подлежат обязательному ежедневному (кроме воскресенья, когда торги на бирже не проводятся, и понедельника, поскольку используется обменный курс субботы) пересчету -переоценка (переоценка) рублевого покрытия.

Переоценку рублевого эквивалента на валютных счетах в балансе банка необходимо проводить ежедневно, поэтому эту процедуру следует выполнять автоматизированным способом в автоматизированных базах данных

1.10 Изучение порядка обслуживания расчетных операции с использованием различных видов платежных карт

Способы оформления, передачи и оплаты правоустанавливающих и платежных документов, установленные в международной коммерческой и банковской практике. Согласно российскому законодательству различают следующие формы международных расчетов: документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив - это условное денежное обязательство банка выплатить определенную сумму продавцу товаров или услуг при своевременном представлении соответствующих документов, подтверждающих отгрузку товаров, или выполнение работ, или предоставление услуг.

Преимущества документарного аккредитива: документарный аккредитив снижает риски для экспортера и импортера, несмотря на то, что эта форма наиболее выгодна экспортеру.

Недостатки документарного аккредитива: сложная форма расчетов, высокая степень аккредитива, задержка прохождения документов через банки, замораживание средств в размере аккредитива у импортера.

Следующей формой международных расчетов является документарное инкассо. Это форма расчетов, при которой банк передает правоустанавливающие документы своему клиенту-покупателю в обмен на оплату или акцепт переводного векселя в соответствии с инструкциями банка продавца. Для банков инкассация - это расчетная операция:

Можно выделить следующие преимущества документарного инкассо по сравнению с документарным аккредитивом: дешево, менее сложно и быстрее. Недостатком является увеличение рисков для экспортера.

Банковский перевод - это расчетная банковская операция, которая осуществляется путем отправки платежного поручения по телеграфу или по почте, а также по системе SWIFT коммерческим банком своему банку-корреспонденту. Платежное поручение - это распоряжение банка, адресованное его банку-корреспонденту, о выплате определенной денежной суммы по требованию и за счет получателя (импортера, покупателя товаров или услуг) иностранному получателю (экспортеру, бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику суммы платежа. сумма, выплаченная им.

Преимущества банковского перевода: простота осуществления банковского перевода; минимальные комиссии за операцию по сравнению с другими формами международных расчетов; скорость операции.

К недостаткам банковского перевода можно отнести следующее: стопроцентные риски для импортера на условиях авансового платежа; стопроцентные риски для экспортера на условиях товарного кредита.

Право на выдачу чеков предполагает наличие специального чекового соглашения между банком-плательщиком и плательщиком. Форма соглашения о проверке является произвольной. Основным обязательством лица, выдающего чек, в соответствии с соглашением о чеках с банком является своевременное представление «покрытия чека», т.е. суммы, указанной в чеке, требуемой банком для выплаты держателю чека при последнем предъявлении к оплате. Поскольку выданный чек обязательно должен иметь покрытие, дающее банку возможность оплатить чек за счет чекодателя, законодательство многих государств устанавливает ответственность чекодателя за выдачу чека без достаточного покрытия, квалифицируя такие действия как мошенничество, поскольку выдача непокрытого, необеспеченные чеки негативно влияют на развитие чекового обращения.

Обязанности и права участников соглашения о проверке заключаются в следующем:

Расчеты по векселям регулируются необходимыми нормами права - законом о векселях. Многие страны унифицировали свое вексельное законодательство на основе Женевской конвенции о векселях, приняв Единый Закон о переводных и простых векселях 1930 года или применив его в своем национальном законодательстве в качестве примера закона. Эти страны формируют женевскую систему вексельного права. Другая базовая система вексельного права сформирована странами англо-американского права, на основе закона о переводных векселях, основанного в 1882 году, Россия принадлежит к Женевской системе вексельного права.

В международной практике используются два вида простых векселей: переводные и простые. В практике международной торговли чаще используется переводной вексель (тратта).

Основное различие между переводным векселем и простым векселем заключается в том, что простой вексель подписывается и оформляется лицом, которое обязуется произвести платеж (импортером), и отправляется получателю денежных средств. Переводной вексель (переводной вексель) выдается экспортером (отслеживающим) и отправляется импортеру (отслеживающему) для принятия и оплаты последующему отправителю. Для того чтобы переводной вексель имел юридическую силу платежного средства, адресат (должник) должен подтвердить в письменной форме свое согласие произвести платеж по векселю, произвести акцепт расходов, т.е. напишите слово «принято», поставьте дату и подпись. Согласно Единому Закону о переводных векселях, предъявление переводного векселя для акцепта должно быть произведено по месту нахождения получателя.



2. ПМ.02. Осуществление кредитных операций

2.1 Изучение оценки кредитоспособности клиентов

ПАО Сбербанк является крупнейшим банком в Российской Федерации и СНГ. На его активы приходится более четверти банковской системы страны (27%), а его доля в общем объеме банковского капитала составляет 26%. По данным банковского журнала, ПАО Сбербанк занимает 43-е место по размеру основного капитала (капитал первого уровня) среди крупнейших банков мира.

Полное наименование банка: Открытое акционерное общество Сбербанк. Сокращенное фирменное наименование банка: ПАО Сбербанк.

ПАО Сбербанк, основанный в 1841 году, является современным универсальным банком, который удовлетворяет потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает самую большую долю на рынке депозитов и является основным кредитором российской экономики.

Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их безопасности - основа бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с инвесторами - залог его успешной работы. По итогам 2016 года Сбербанку доверено 47,9% сбережений российских банков.

Деятельность ПАО Сбербанк осуществляется на основании Устава банка.

Документы, регламентирующие деятельность Сбербанка:

- Устав Банка, утвержденный Годовым Общим собранием акционеров от 29 мая 2015 года;

- Кодекс корпоративного управления, утвержденный Годовым Общим собранием акционеров 20 апреля 2015 года;

- Кодекс корпоративной этики от 30 сентября 2015 года.

Все органы управления Банка формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организационная структура Сбербанка определяется тремя основными моментами: чрезвычайно развитой филиальной сетью, структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб. Основной целью органов управления является обеспечение эффективного управления коммерческой деятельностью Сбербанка с целью реализации его основных функций в условиях рыночной экономики.

Филиальная сеть Сбербанка расположена по всей стране. По состоянию на 1 апреля 2016 года сеть Сбербанка состояла из 16 территориальных банков и 17 493 подразделений по всей России. Сбербанк России имеет 95 филиалов, у него также есть одно отделение за рубежом в Нью-Дели (Индия), 11 703 дополнительных офиса.

Дочерние компании Сбербанка не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утвержденных Советом Сбербанка, имеют баланс, который включен в баланс Сбербанка, имеют символику Сбербанка России.

Структура акционеров ПАО Сбербанк представлена в виде диаграммы (рис. 1).

Рисунок 1 - Структура акционеров ПАО Сбербанк

Основателем и основным акционером Банка является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 1 июля 2016 года он владеет 60,3% голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка.

Остальные акционеры Сбербанка составляют более 263 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка (более 32%) свидетельствует о его высокой инвестиционной привлекательности.

Сбербанк по праву можно назвать главным кредитором российской экономики. Он занимает самую большую долю на рынке депозитов (около 46% депозитов физических лиц, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам). Более 110 миллионов клиентов в Российской Федерации имеют более 110 миллионов клиентов, на долю которых приходится большая часть населения страны, и около 11 миллионов иностранных граждан пользуются услугами Сбербанка.

Услугами Сбербанка пользуются более 1 миллиона предприятий. Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов. Более 35% корпоративного кредитного портфеля банка приходится на малые и средние компании. Остальное - для кредитования крупных и крупных корпоративных клиентов.

Сбербанк занимает первое место в рейтинге банков по объему кредитного портфеля (на 1 апреля 2016 года - 17655,9 млрд. рублей).

Основными приоритетами банка являются: создание глубоких и доверительных отношений с клиентами, являющихся консультантами как для физических лиц, так и для юридических лиц.

Миссия ПАО Сбербанк сформулирована следующим образом: «Мы даем людям уверенность и надежность, мы улучшаем свою жизнь, помогая реализовать стремления и мечты. Мы строим одну из лучших финансовых компаний в мире, успех которой Основан на профессионализме и чувстве гармонии и счастья своих сотрудников».

В рейтинге надежности журнала «Российские банки финансов» первое место занимает ПАО Сбербанк, а также рейтинг 100 крупнейших российских банков, составленный журналом Forbes Russia. В рейтинге самых дорогих брендов мира «BrandFinance Goba 500 2015», составленный консалтинговой компанией Brand Finance, Сбербанк занял 65-е место и был самым дорогим российским брендом. Стоимость бренда оценивается в 12 миллиардов долларов. В рейтинге крупнейших публичных компаний Forbes Goba 2000 на 2015 год Сбербанк занимает 178 место. В рейтинге самых дорогих мировых брендов «BrandZ TOP 100» на 2015 год, составленном Миуаром Брауном Оптимором, Сбербанк занял 99-е место. Стоимость бренда по итогам 2015 года оценивается в $ 8,535 тыс.

2.2 Изучение порядка осуществления и оформления выдачи кредитов

Кредитный договор должен быть максимально подробным, что впоследствии уменьшает количество споров и обращений в судебные органы. Поэтому надежность договора тем выше, чем лучше и детальнее в нем проработаны основные условия кредитования Бобков К.И. Курс: деньги, кредит, банки, блок 2 / К.И. Бобков, доктор экономических наук, профессор. Научное редактирование: Н.Д. Дюкова, кандидат экономических наук, доц. НОУ «Современная гуманитарная академия».

Независимо от формы, объема, кредитный договор всегда содержит ряд обязательных реквизитов:

- цель, на которую предоставляется кредит;

- срок;

- сумма кредита;

- процентная ставка, порядок начисления и оплаты кредита;

- тип ссудного счета и режим его работы;

- порядок выдачи и погашения кредита;

- способы обеспечения кредитного обязательства;

- права, обязанности и ответственность сторон;

- перечень информации, предоставленной заемщиком банку, и сроки ее предоставления;

- подписи, печати и юридические адреса сторон.

Несмотря на то, что в рыночных условиях банк не является государственным контролером, его не может не интересовать цель выданных кредитов.

Банк стремится указать цель в договоре. Цель кредита может быть как разовой - осуществление конкретной коммерческой сделки, выдача аккредитива, реконструкция и т.д., так и постоянной - кредитование движения материальных ценностей на определенных этапах обращения из-за недостаточности собственных финансовых ресурсов. Сегодня, в условиях спада производства, абсолютное большинство кредитов банками предоставляется коммерческим структурам не на производственные цели, а на посреднические операции Белоглазова Г.Н. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка.: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - М.: Высшее образование, 2008. - 300с..

Целевое назначение, наряду с другими факторами, влияет на срок кредита и его стоимость. Конкретный срок кредита рассчитывается на основе оборота одолженных ценностей или срока окупаемости одолженных видов деятельности. Например, срок кредита на покупку партии товаров может определяться их средним оборотом, а, следовательно, и с учетом ожидаемых сроков реализации. Если кредит предоставляется на приобретение основных средств, срок погашения может быть установлен в зависимости от срока службы или срока окупаемости.

Сумма кредита определяется с учетом ряда факторов. В случае разовых операций банк может удовлетворить заявку на получение кредита полностью или частично. Это зависит от его оценки риска в каждом отдельном случае. Если в результате анализа кредитоспособности выяснится, что заемщик не очень надежен, то банк может ограничить сумму выданного кредита, например, наличием собственных оборотных средств или суммой уплаченного уставного капитала.

Для заемщиков, которые постоянно пользуются кредитом, его сумма определяется различными способами в зависимости от объекта и способа кредитования. Таким образом, платежный баланс может быть составлен для выявления временного или сезонного разрыва в платежном обороте. При этом сравниваются все платежи и все поступления, запланированные на данный период. Разрыв между ними определяет потребность в кредите.

Одним из важнейших условий кредитного договора является размер процентной ставки по кредиту. Она сильно варьируется даже в пределах одного банка. Еще большие колебания в нем можно наблюдать среди различных банков, особенно регионов. Это связано с разнообразием факторов, влияющих на формирование процентной ставки по конкретному кредиту.

Кредитным договором может быть предусмотрена как фиксированная, то есть остающаяся неизменной на протяжении всего срока кредита, ставка, так и плавающая. Как правило, первый используется для краткосрочных кредитов. При выдаче кредита на более длительный срок в условиях инфляции рациональнее использовать второй тип ставки, когда определенный ее размер устанавливается только на начальный период, в дальнейшем он меняется в зависимости от суммы, к которой предусмотрена его привязка. В контракте должно быть четко определено, к какой стоимости и как привязана ставка.

В кредитном договоре по инициативе банка может быть предусмотрен пункт о начислении процентов не только на использованную сумму кредита, но и на неиспользованную. Важное место в кредитном договоре отводится типу используемого ссудного счета и режиму его функционирования. Как правило, с этим связаны условия выдачи и способы погашения кредита. Кредит может быть выдан единовременно или частями (равными или неравными). В этом случае кредит может быть зачислен на расчетный счет заемщика или направлен непосредственно на оплату счетов поставщиков.

Погашение кредита также может осуществляться единовременно или в рассрочку - равными частями или по мере поступления средств в соответствии с графиком погашения кредита, прилагаемым к кредитному договору.

Неотъемлемой частью кредитного договора является раздел, который регулирует права, обязанности и ответственность сторон. Они, как правило, вытекают из действующего законодательства, но в то же время должны учитывать конкретные условия данной кредитной сделки.

Права, обязанности и ответственность сторон должны быть четко определены. Таким образом, в договоре могут быть предусмотрены следующие права заемщика:

- требовать от банка предоставления кредита в размерах и на условиях, предусмотренных договором;

- досрочное погашение банковских кредитов;

- обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;

- получать информацию обо всех изменениях в нормативно-правовой базе по кредитованию;

- расторгнуть договор в одностороннем порядке, если банк не соблюдает его условия.

Стандартный набор банковских прав может включать такие пункты, как:

- проверять безопасность выданных кредитов, в том числе на месте;

- при предоставлении кредитов взимайте соответствующую комиссию с заемщиков;

- начислять и получать компенсацию за недоиспользованный кредит;

- прекратить выдачу новых кредитов и досрочно вернуть ранее выданные кредиты, если заемщик нарушает условия договоров и т.д.

Не менее важным в договоре является конкретизация обязательств как заемщика, так и банка. В то же время обязательства заемщика перекрываются с правами банка, и наоборот.

Заемщик, как правило, обязан по кредитному договору: использовать кредит по назначению, своевременно погашать кредит и выплачивать проценты по нему, предоставлять банку отчеты и другие документы, необходимые банку для контроля за использованием кредита, соблюдать с действующими правилами бухгалтерского учета и обеспечить достоверность отчетности, предоставить банку возможность проведения проверок на месте, заранее информировать банк обо всех изменениях в статусе предприятия. А также обязательства банка должны быть четко прописаны в договоре.

Кредитование в России, как и в других странах, связано с соответствующим пакетом документов со стороны кредитора и заемщика при принятии решений о предоставлении кредита.

Давайте сосредоточимся на документах, характерных для российских кредитных отношений.

Необходимый набор документов, связанных с процессом принятия решения со стороны кредитора о выдаче кредита, в значительной степени влияет на заемщика, которому придется готовить такие документы. Набор документов (конкретно по их содержанию) относится к уже сформированным этапам процесса кредитования, из которых на практике можно выделить четыре:

1. Подготовительный этап. На данном этапе изучаются возможности и целесообразность предоставления кредита заемщику и принимается решение в связи с этим.

2. В случае положительного решения начинается второй этап подготовки кредитных документов, т.е. оформление кредитного договора и другой необходимой документации.

3. Текущий - стадия непосредственного использования кредита, на которой кредитор и заемщик обмениваются конкретной информацией о выделении кредита и его использовании. Это также требует соответствующей документации.

4. Заключительный этап кредитных отношений, на котором происходит анализ реальной эффективности кредитной сделки.

При принятии решения о предоставлении кредита заемщику необходимо подготовить следующие документы для кредитора (в данном случае банка).

1. Заявка на получение кредита, т.е. письменное заявление - ходатайство с указанием цели, суммы и срока запрашиваемого кредита от соответствующего банка.

2. Копии или оригиналы документов, подтверждающих право заемщика на получение кредита.

3. Некоторые бухгалтерские отчеты с данными бухгалтерского баланса и приложениями к ним. Если банк сочтет это необходимым, он также может запросить у заемщика другие документы, подтверждающие платежеспособность заемщика.

4. Документ технико-экономического обоснования, т.е. информация с технико-экономическим обоснованием события, для которого запрашивается кредит. В нем также содержится запись о сроке окупаемости кредита, дате его погашения.

5. Копии договоров, контрактов и других документов, подтверждающих цель кредита и последующее направление его реализации с использованием продуктов.

6. Документы, подтверждающие наличие информации о займах (кредитах), полученных от других коммерческих банков и других кредитных организаций.

7. Ожидаемые обязательства по погашению кредита, их предоставление. Эти обязательства, если кредитор принимает положительное решение о предоставлении кредита конкретному заемщику, оформляются специальным кредитным соглашением.

Если потребуется, то банк может потребовать и другие документы от заёмщика, касающиеся его производственной или торговой деятельности. Включая сведения о наличии производственных площадей, складских и торговых помещений, их расположении, а также о маркетинговой деятельности. Что должно быть подтверждено соответствующими документами, содержащими информацию о дополнительном потенциале (кроме отражённого в ТЭО) фирмы - заёмщика.

Согласовываются одновременно и сроки рассмотрения в кредитных отделах банков документов, предоставленных заёмщиками. На практике они не должны превышать шести - семи дней. За это время должны быть подготовлены кредитными работниками предварительные материалы для принятия решения о кредите или отказе в нём фирме - заёмщику.

Окончательное решение по данному вопросу, однако, остаётся за руководителем банка. Решения о крупных кредитах зачастую принимает правление банка. Или специальный кредитный комитет банка, в который входят руководители (высшие менеджеры) банка. На комитет возлагается и обязанность разработки кредитной политики банка, а также, определение уровня процентных ставок за кредит, т.е. его цены.

При положительном решении всех вопросов в отношении выдачи кредита банк - его руководство и заёмщик - его руководство согласовывают окончательные условия кредитования и переходят к заключению кредитного договора.

2.3 Изучение порядка осуществления сопровождения выданных кредитов

Кредитный договор может налагать штрафные санкции на заемщика в следующих случаях: нарушение условий погашения кредита; потеря обеспечения по кредитному договору; нецелевое использование кредита; уклонение банка от контроля за целевым использованием кредита; в других случаях нарушения кредитного договора.

За нарушение заемщиком условий кредитного договора банк может потребовать: возместить ущерб; уплатить штраф.

Кроме того, банк имеет право начислять проценты за нецелевое использование чужих денежных средств в соответствии с пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, если заемщик не может своевременно погасить сумму кредита (статья 811 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Размер процентов определяется средними ставками (публикуемыми Банком России и возникающими в соответствующие периоды) банковских процентов по вкладам физических лиц по месту жительства кредитора или по месту нахождения организации (если кредитором является организация).

Это правило применяется, если законом или договором не установлен иной размер процентов (статья 1, статья 395 Гражданского кодекса Российской Федерации). Иными словами, стороны могут установить в кредитном договоре размер процентов и порядок их выплаты, отличные от предусмотренных статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Проценты, подлежащие уплате, если заемщик не погасит сумму кредита вовремя, являются мерой ответственности. Эти проценты добавляются к такой сумме без учета процентов, начисленных в день возмещения за пользование заемными средствами, если только обязательные для сторон правила или договор прямо не предусматривают иной порядок начисления процентов.

На сумму просроченных процентов за пользование заемными средствами, когда они подлежат уплате до наступления срока погашения заемного капитала, проценты не начисляются на основании статьи 811 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом или договором (пункт 15 Постановления от 8 октября, 1998 г. Пленум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 13 и Пленум Высшего арбитражного суда Российской Федерации № 14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами», далее именуемое Постановление № 13/14).

Кроме того, когда соглашением сторон предусмотрена санкция за неисполнение денежного обязательства, проценты в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации взысканию не подлежат. Иное правило может быть установлено в договоре или в законе (пункт 4 статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Если стороны предусматривают увеличение процентов и неустойку в кредитном договоре, банк может представить обязательство применить только одну из этих мер ответственности (пункт 15 Постановления № 13/14).

По требованию должника суд вправе уменьшить согласованную по договору сумму процентов, если ее размер явно несоразмерен последствиям нарушения обязательства (пункт 6 статьи 65 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом новая процентная ставка не должна быть ниже процентной ставки, определяемой средними банковскими процентными ставками по вкладам физических лиц: существующими по месту нахождения кредитора; опубликованными Банком России; имевшими место в предыдущие периоды.

Расторжение кредитного договора. Расторгнуть кредитный договор можно по соглашению сторон или в одностороннем порядке, но только по письменному требованию одной из сторон по договорным и применимым причинам.

Заемщик имеет право расторгнуть кредитный договор в одностороннем порядке только в одной ситуации: если ему не был предоставлен кредит в размере и на условиях, изложенных в договоре.

Право расторгнуть кредитный договор в одностороннем порядке предоставляется кредитору в следующих ситуациях: если кредит используется не по назначению; если кредитор не выполнил договорных требований по своевременному погашению задолженности по кредиту и другим платежам; если обязательства по обеспечению кредита не выполнены; невозможность для контроля целевого использования кредита; если заемщик несет ответственность за выплату суммы, размер которой препятствует выполнению договорных обязательств; если было принято решение о ликвидации, реорганизации или значительном уменьшении уставного капитала заемщика, если финансовое положение заемщика ухудшилось; если дело о банкротстве заемщика было возбуждено в соответствии с законодательством Российской Федерации; если существует риск ликвидации заемщика в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.4 Изучение проведения операций на рынке межбанковских кредитов

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: письмо-заявление с указанием суммы; требования к кредитным ресурсам; цель использования; срок погашения; нотариально заверенный устав; учредительный договор; свидетельство о регистрации; документ с образцами подписей и оттиска печати; баланс за год и на дату подачи заявки на получение кредита; расчет экономических нормативов; расшифровка отдельных статей баланса; документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита; гарантии других кредитных организаций с приложением их балансового отчета; свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Что касается организации работы, то существует два основных вида обработки транзакций: разовые кредитные соглашения; работа по генеральным соглашениям о сотрудничестве на рынке MBC.

Кредитные договоры (разовые) являются классической формой оформления таких сделок не только между банками.

Банк, желающий получить кредит в другом банке, обращается в этот банк с просьбой о предоставлении кредита и представляет стандартный пакет документов, который содержит: устав банка-заемщика; лицензию на осуществление банковских операций; карточку с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка; бухгалтерский баланс; стандарты банковской ликвидности; расшифровка полученных и предоставленных межбанковских кредитов.

Состав пакета документов определяется банком-кредитором. При принятии решения о предоставлении кредита начинается оформление кредитного договора. Текст договора, как правило, исходит от банка-кредитора. Банк-заемщик подписывает два экземпляра договора, составляет срочное обязательство и передает их кредитору, который, в свою очередь, подписывает договор. В результате у банка-кредитора есть один экземпляр кредитного договора и срочное обязательство, подписанное заемщиком. У банка-заемщика все еще есть другая копия соглашения, подписанная обеими сторонами. На этом выполнение транзакции завершается.

Совершение транзакции в соответствии с описанной процедурой является очень трудоемкой задачей. Сам процесс подписания кредитного договора занимает много времени, и банки, которые заключают много сделок за один день, не всегда довольны таким подходом.

Чтобы сократить время, затрачиваемое на обработку транзакций, между банками было разработано специальное соглашение о принципах работы на рынке MBC.

Генеральное соглашение - это соглашение о предоставлении друг другу краткосрочных межбанковских кредитов на срок от 1 до 30 дней на взаимовыгодной основе.

Процесс подписания такого генерального соглашения практически совпадает с процедурой подписания договора о единовременном кредите, только документы теперь представляются друг другу обеими сторонами.

Обычно не позднее чем через три дня после подписания генерального соглашения стороны обмениваются нотариально заверенными копиями учредительных документов, балансовыми отчетами (по состоянию на 1-е число месяца действия соглашения) и карточками с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка.

Обязательным документом по кредитному договору и соглашению является срочное обязательство. Это обязательство оформляет получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного соглашения). Сделка считается заключенной в момент получения стороной, направившей оферту, ответа другой стороны (акцепта), а ответ стороны, согласившейся заключить сделку на условиях, отличных от предложенных другой стороной, акцептом не является. Такой ответ является отказом от принятия и в то же время новым предложением. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по просьбе заемщика отправляет ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь, заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется в день возврата выслать по факсу копию платежного поручения, согласно которому был возвращен кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство также является подтверждением заключения сделки.

После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свои отчеты, информацию о кредитах, полученных от других банков, отчеты о соблюдении стандартов ликвидности, установленных Центральным банком Российской Федерации. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние банков, с которыми они сотрудничают на рынке межбанковских кредитов, а также суммы кредитов, установленные для каждого банка, в зависимости от степени надежности заемщика.

В течение срока действия соглашения стороны ежемесячно предоставляют друг другу балансовые отчеты и экономические нормативы. При рассмотрении предложения о межбанковском кредите кредитор имеет право потребовать от заемщика баланс на последнюю отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, касающейся сделок, и признают юридическую силу документов, переданных в электронном виде, наравне с оригиналом.

Размер процентной ставки определяется в кредитном договоре. Он основан на рыночных ставках, которые зависят от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит от срока, вида и валюты кредита.

2.5 Изучение формирования и регулирования резервов

Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери на сумму основного долга

Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам определяется следующим образом:

Сумма отчислений в резерв по части кредита, равная разнице между средствами, предоставленными банком заемщику по указанному кредиту, и средствами, предоставленными банком, и равная сумме средств, переданных банку третьим лицом на основании кредитных договоров (кредитных договоров) в соответствии с условиями, изложенными в пункте 5 примечания к пункту 3.1 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1.

Размер отчислений в резерв определяется в размере 20% от части предоставленного банком кредита и равен сумме средств, переданных банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа) в соответствии с условиями, изложенными в пункте 5 примечания к пункту 1 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1.

Сумма отчислений в резерв на возможные потери по синдицированному (или аналогичному) кредиту определяется как сумма показателей, определенных в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей Инструкции.

Банки хранят и предоставляют по запросу в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, информацию на бумажном носителе.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам и их использование

Формирование резервов для активных операций является обязанностью банков, установленной нормативными правовыми актами Банка России. Резерв формируется банком в момент появления на балансе актива, по которому в соответствии с требованиями Банка России должен быть создан резерв (далее - резервный актив). Уточнение (корректировка) размера резерва, т.е. изменение суммы сформированного резерва с соответствующим отражением на счетах бухгалтерского учета производится банками при обесценении актива, то есть когда актив теряет стоимость в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств перед банком. Размер резерва на возможные потери определяется в процентах от суммы зарезервированного актива. Процентное соотношение устанавливается нормативными актами Банка России и зависит от категории качества, к которой отнесен зарезервированный актив. Оценка кредитного риска проводится банками с целью отнесения зарезервированного актива к соответствующей категории качества. Герасимова Е.Б./Бухгалтерский учет в банках// Герасимова Е.Б., Тишина Л.С., Унанян И.Ф.- М.: ФОРМЫ, 2012.-154с.

Резерв формируется банком при обесценении кредита (займов), то есть при потере стоимости кредита из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком кредитных обязательств перед кредитной организацией или наличия реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) Постановление Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2004 № 254-П, пункт 1.3.

Сумма потери стоимости кредита определяется как разница между балансовой стоимостью кредита, то есть остатком задолженности по кредиту, отраженной в бухгалтерских счетах на момент его оценки, и его справедливой стоимостью на момент оценки. Справедливая стоимость кредита оценивается на постоянной основе, начиная с момента выдачи кредита.

Резерв формируется для конкретного кредита или для портфеля однородных кредитов, то есть для группы кредитов со схожими характеристиками кредитного риска, и выделяется с целью формирования резерва в связи с кредитным риском, вызванным деятельностью конкретного заемщика (группы заемщиков), предоставленных кредитов к которым относятся включенные в портфель однородные кредиты. Попова Г. С.Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИЦ «ДИС», 2011.-235 с.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости кредита). Резерв формируется в валюте Российской Федерации, независимо от валюты кредита.

Формирование резерва на возможные потери по кредитам производится в момент выдачи кредитов. Ежемесячно, в последний рабочий день, банк корректирует его в зависимости от остатка задолженности по кредиту, изменений в оценочных параметрах качества кредита (залоговое обеспечение, изменения условий первоначального кредитного договора, финансового состояния заемщика, продолжительности просроченных платежей по кредиту и процентов).

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия задолженности по ссуде по основному долгу, который не был погашен клиентами (банками), и в части векселей, которые не были оплачены вовремя, для покрытия суммы, отраженной на балансовых счетах 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908 и 51909, за вычетом просроченных процентов и дисконта, отраженных на балансовом счете 61302 «Доходы будущих периодов по ценным бумагам» на индивидуальных лицевых счетах.

2.6 Учет кредитных операций банка

Этапы оформления кредита. Залог кредита поручительство гарантия кредита.

Этап I. Рассмотрение заявки на получение кредита и собеседование с заемщиком.

Этап II. Изучение кредитоспособности клиента.

Этап III. Подготовка и заключение кредитного договора (предоставление кредита).

Стадия IV. Кредитный мониторинг и погашение кредита.

На первом этапе, при заполнении заявки в банк, клиент должен указать: цель получения кредита, размер, вид, срок, предполагаемое обеспечение, планируемые источники погашения. Для юридических лиц - краткая информация об основных партнерах компании и перспективах развития.

Документы, прилагаемые к кредитной заявке: паспорт; СНИЛС (страховое свидетельство); справка о клиенте-заемщике для юридических лиц; технико-экономическое обоснование использования кредита, т.е. для чего нужен кредит; балансовые отчеты предприятия для юридических лиц и отчет о прибылях и убытках; справка о заработной плате или другие источники средств физических лиц.

Это заявление с приложенными документами рассматривается в банке, где принимаются решения о встрече с заемщиком.

В целом, на первом этапе банку придется выяснить серьезность, надежность, вменяемость и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного делового партнера, обоснованность кредитной заявки, степень безопасности и возврата кредита.

Этап II включает в себя изучение кредитоспособности заемщика.

На втором этапе устанавливается процентная ставка по кредиту.

На третьем этапе банк анализирует технико-экономическое обоснование для юридических лиц на предмет соответствия данных данным, указанным в документе, и готовит кредитный договор.

После достижения соглашения с заемщиком по всем существенным и необходимым условиям договора, он подписывается сторонами. После этого заемщику выдается кредит, открывается ссудный счет.



3. ПМ.03. Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (контролер сберегательного банка)

3.1 Изучение должностных обязанностей контролера банка и специалиста по банковским вкладам

Профессиональные компетенции контролёра сберегательного банка состоят из знаний, умений, навыков, полученных им в результате освоения соответствующей образовательной или профессиональной программы. Контролёр сберегательного банка, чтобы соответствовать своей должности, должен обладать определённым объёмом знаний. Прежде всего, речь идёт про стандартные требования к знанию государственного языка, основ трудового законодательства, правила и нормы охраны работы и противопожарной защиты. Кроме того, поскольку контролёр в процессе своей работе довольно часто и активно взаимодействует как с коллегами, так и с клиентами, он должен знать основы психологии труда и межличностного общения.

К специализированным знаниям, необходимым контролёру сберегательного банка как ответственному по проведению банковских операций, относятся знание соответствующих нормативно-методических материалов (в том числе, правила обращения в банке денег и иных ценностей), а также форм и порядка составления различных документов и отчётов. Кроме того, контролёр должен иметь представление о действующих на данный момент лимитов остатков в кассе, а также об информации, относящейся к коммерческой тайне банка.

На основе данных знаний базируется применение контролёром в своей работе умений и навыков. К ним, в первую очередь, относится не только оформление документов по выполнению кассовых и иных банковских операций (в том числе средствами автоматизированных банковских систем), но и проверка их правильности. Помимо бюрократической работы, контролёр сберегательного банка должен уметь выполнять ряд практических обязательств. Так, ему необходимо обладать навыками по обработке, формированию, упаковке и выдаче наличных денег, ценностей, бланков. Связанным с ними навыком является принятие сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников и представителей организаций. Также требуется осуществлять вложение наличных денег в сумку или индивидуальное устройство для хранения, вскрывать подобные объекты и обрабатывать изъятые из них наличные деньги. По завершении операционного дня кассовые документы должны быть оформлены контролёром и сданы заведующему кассой. А излишки денежной наличности он должен подготовить для сдачи в учреждение Центрального банка Российской Федерации. Одной из главных функций банковского работника является выполнение и оформление переводов денежных средств. Причём перед этим требуется идентифицировать в обратившемся лице клиента банка.