Зарубежный опыт страхового метода финансирования пенсионных обязательств государства

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ СТРАХОВОГО МЕТОДА ФИНАНСИРОВАНИЯ ПЕНСИОННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ГОСУДАРСТВА

Сомоев Р.Г., Денисова И.П., Рукина С.Н.

Аннотация

Пенсионное страхование является ядром системы государственного социального страхования, государственной социальной политики. В статье исследуется зарубежный опыт обязательного пенсионного страхования с акцентом на соотношения страховых взносов, уплачиваемых работодателями работниками в странах «Большой двадцатки», раскрывается значение глобального пенсионного индекса Мельбурнского Мерсера. Учитывая зарубежный опыт, предложены мероприятия долгосрочного характера, направленные на устойчивое функционирование пенсионной системы России.

Ключевые слова: Пенсионная реформа, пенсионный план, страховые взносы, сбалансированность, пенсионные накопления, пенсия, пенсионный индекс.

Annotation

Somoev R. G., Denisova I.P., Rukina S.N.

BALANCE OF THE RUSSIAN PENSION FUND IN THE CONDITIONS OF DIGITALIZATION

Pension insurance is the core of the state social insurance system and state social policy. The article examines the foreign experience of mandatory pension insurance with an emphasis on the ratio of insurance premiums paid by employers to employees in the Big 20 countries, reveals the value of the global pension index of the Melbourne Mercer. Taking into account foreign experience, long-term measures aimed at the sustainable functioning of the Russian pension system are proposed.

Keyword: Pension reform, pension plan, insurance premiums, balance, pension savings, pension, pension index.

Введение

Шестой год осуществляется новый этап пенсионной реформы, кардинально изменивший пенсионное обеспечение россиян. В статье «Управление финансовыми ресурсами Пенсионного фонда России» отмечается, что «...были введены понятия пенсионного капитала и пенсионных накоплений, института страхового стажа, изменена структура пенсии, правила ее расчета. Механизм накопительной пенсии пока не реализуется, страховые взносы работодателей и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, на обязательное пенсионное страхование в 2015-2021 гг. направляются только на формирование страховой пенсии. Продолжением пенсионной реформы является поэтапное повышение пенсионного возраста на 5 лет в течение 2019-2028 гг.» [1]. Пенсионный возраст установлен на уровне 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин с 2028 г. «Такая мера позволит улучшить качество пенсионного обеспечения населения, не увеличивая тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» [1].

Несмотря на длительный период реализации пенсионной реформы, остается множество проблем, в том числе низкий уровень пенсионного обеспечения, несбалансированность бюджета Пенсионного фонда России, его хроническая зависимость от межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, которые усугубляются экономическими дисбалансами в условиях мировой пандемии. Все вышеизложенное вызывает необходимость совершенствования институтов пенсионного обеспечения и социального страхования с учетом зарубежного опыта, что и определило актуальность проведенного исследования.

Данные и методы исследования

В качестве методологической основы в настоящем исследовании использовались общенаучные диалектические методы познания: сравнение, системный логико-смысловой анализ, синтез теоретического и практического материала, позволившие проанализировать зарубежный опыт формирования пенсионных систем и предложить мероприятия по его использованию в российской практике.

Результаты исследования. Использование различных моделей пенсионных систем за рубежом основывается на разнообразных институтах социальной защиты: государственном социальном обеспечении, обязательном социальном страховании, добровольном накопительном страховании, личном пенсионном страховании и др. Как правило, построенные по накопительной или распределительной концепции модели пенсионных систем в чистом виде встречаются редко. В основном используются комбинированные модели, отличия которых заключаются в доминировании одного из институтов.

В англоязычных странах пенсия рассматривается в качестве спонсируемого работодателем пенсионного плана, который обеспечивает ежемесячный доход пенсионерам. На Западе существуют два основных типа пенсионных планов: а) с установленными выплатами (аналог российского обязательного пенсионного обеспечения) и б) с установленными взносами (аналог российского обязательного пенсионного страхования), то есть различаются механизмом произведенных выплат.

Пенсионными планами с установленными выплатами работодатель гарантирует, что работник получит определенную сумму денежных выплат после выхода на пенсию, независимо от того, насколько хорошо работает базовый инвестиционный пул (пенсионный капитал). С помощью пенсионных планов с установленными взносами работодатель самостоятельно вносит страховые взносы за работника, но окончательный размер денежных выплат, получаемых работником, зависит от эффективности инвестиций пенсионного капитала (инвестиционного пула).

Размер пенсии физического лица, как правило, зависит от количества лет, в течение которых работник проработал в частнохозяйственном или государственном секторах, предлагающих пенсионный план (страхового стажа), возраста работника при выходе на пенсию и компенсации работнику либо при вы ходе на пенсию или в течение какого- либо другого периода, определенного пенсионного планом.

В российской практике в конце 2019 г. появился новый продукт для россиян - гарантированный пенсионный план, который не имеет ничего общего с вышеизложенными зарубежными понятиями. Его идея принадлежит Министерству финансов РФ и Центральному Банку РФ и направлена на стимулирование частного пенсионного обеспечения [2, 3]. Нам представляется введение такого продукта весьма спорным, поскольку ответственность за будущие пенсионные накопления перелагается на будущего пенсионера, который недостаточно финансово грамотен. Кроме того, отсутствует полноценная финансовая инфраструктура.

Во всем мире в настоящее время пенсионные системы находятся под большим давлением, чем когда-либо прежде, из-за роста ожидаемой продолжительности жизни, увеличения государственного долга, неопределенных экономических условий, риска инфляции и перехода к пенсионным планам с установленными взносами. В таблице 1 приведены ставки страховых взносов, действующие в странах 0-20. Проанализировав их, можно отметить широкую амплитуду: от 9,23% в Мексике (самая низкая ставка) до 59,2% во Франции (самая высокая ставка), причем ставка страховых взносов для физических лиц была понижена на 1,3 п.п. и составила 14,2% в 2019 г.

Как видно из таблицы 1, в 19 государствах плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование выступают и работодатели, и работники, получающие доходы. Фискальная нагрузка по социальным взносам может распределяться между ними примерно одинаково, а также отклоняться в ту или другую сторону.

Например, В США и работник, и работодатель платят страховые взносы на социальное страхование в размере 7,65%.

В Германии общая ставка страховых взносов в 39,07% распределяется практически поровну между работодателем и работником: 19,44 и 19,63% соответственно. 19,6% отчисляется на пенсионное страхование, 3,98% - на страховку по безработице, 15,5% - на медицинскую страховку, 1,95% - на страхование по уходу за больными. Если зарплата работника меньше определенного уровня, то он является плательщиком только обязательных социальных платежей.

В Великобритании общая ставка страховых взносов составляет 25,8%. Работодатель платит страховые взносы по ставке 13,8%, если годовая зарплата сотрудника менее Ј7,755 тыс. в год, работник - по ставке 12% с годовой зарплаты от Ј7,755 до Ј41,450 тыс., а при ее превышении - дополнительные 2% [4].

Таблица 1 - Ставки страховых взносов (СВ) на социальное страхование в странах 0-20 в 2019 г., % [4]