Формирование системы внутреннего контроля кредитных операций в микрокредитных организациях

Для обеспечения эффективного внутреннего контроля решения кредитного комитета следует регулярно проверять ревизионной комиссией микрокредитной организации.

Необходимость системы внутреннего контроля над операциями, связанными с залогами должна быть обусловлена желанием микрокредитной организации обезопасить себя от возможных потерь, связанных с изменением спроса и цен, а также фактами злоупотреблений со стороны заемщика.

Система внутреннего контроля над операциями, связанными с залогами, включает в себя периодическую оценку залога и проверку соответствия его стоимости сумме долга перед микрокредитной организацией.

Для эффективного действия системы внутреннего контроля кредитный сотрудник ответственный за работу с залогом, должен постоянно проводить маркетинговые исследования, следить за финансовым состояниям заемщика, фактическим наличием залога соответствием его потребительских качеств, проверять условия хранения залога.

Для усиления внутреннего контроля рекомендуется завести книгу регистрации залога, в которой должны фиксироваться наименования заемщика, залога, стоимость залога дата погашения кредита, место хранения залога, дата проверок залога, оценка его состояния на момент проверки и т.д. Ведение книги регистрации залога, инвентаризационных карточек открытых на каждый вид залогового имущества, с подробным описанием и описью всех технических документов, рекомендуется возложить приказом на кредитного сотрудника.

При подготовке к проверке кредитных операций необходимо определить, какой объем кредитного портфеля будет подвергнут проверке. Если кредитный портфель не слишком большой, то необходимо произвести сплошную проверку выданных кредитов. При значительном объеме кредитного портфеля можно ограничиться выборочной его проверкой. Как правило, объем проверки охватывает не менее 75% кредитного портфеля, причем в объем проверки обязательно включаются все проблемные кредиты. Начинать проверку кредитных операций следует с рассмотрения кредитных досье, так как только в этом случае можно отследить соблюдение всех этапов рассмотрения и принятия решения о выдаче кредита. В первую очередь членам ревизионной комиссии необходимо обратить внимание на полноту сформированного кредитного досье и соответствие его существующим требованиям. Требования по формированию кредитных досье должны быть утверждены внутренними нормативными документами. Члены ревизионной комиссии должны убедиться в подлинности, достоверности и правильности заполнения всех документов, обращая внимание на наличие соответствующих подписей, дат и решений, обоснованности расчетов и выводов кредитного работника при рассмотрении данного кредита, удостовериться в том, что представленный бизнес- проект реален и что кредитный работник выполнил все процедуры, требуемые кредитной политикой при рассмотрении кредитных заявок [3].

Члены ревизионной комиссии также должны обратить внимание на оформление решения кредитного комитета о предоставлении ссуды.

При проверке решений о выдаче кредитов члены ревизионной комиссии должны удостовериться в том, что кредит получен не раньше, чем подписан кредитный договор, договор о залоге или гарантия. Для этого необходимо сопоставить даты, суммы и подписи на расходном кассовом ордере на выдачу кредита, на распоряжении на выдачу кредита и соответствующих договорах.

В целях уменьшения риска невозврата кредитов при заключении кредитного договора обязательно требует залоговое обеспечение, которое должно составлять не менее 1,6 кредита. Наличие залогового обеспечения является вторичным источником погашения кредита. Особое внимание члены ревизионной комиссии должны уделить тому, что взято в залог, как оно оценено, где хранится, как оформлены залоговые документы, насколько залог ликвиден. Поскольку очень часто в качестве залога выступает крупный или мелкий рогатый скот, то желательно в отчетах по оценке данного залога иметь подробное его описание (вес, продуктивность, дойность, рыночная цена на момент получения кредита и прогнозная цена на момент его погашения) и соответствующее подтверждение из Айыл Окмоту о наличии живности.. При этом желательно, чтобы оценка была произведена независимым оценщиком. В целях исключения подмены такого залога рекомендуется ставить на животном особые метки краской, производить окольцевание и т.д. Члены ревизионной комиссии должны помнить, что рыночная стоимость залога должна быть не менее 1,6 кредита на протяжении действия кредита. В целях усиления контроля за операциями, связанными с залогами, рекомендуется вести журнал регистрации залогов. При его наличии члены ревизионной комиссии должны ознакомиться с ним.

Качественный мониторинг за выданными кредитами значительно снижает риски потерь микрокредитной организации. Вся мероприятия, осуществляемые кредитным работником в процессе отслеживания состояния выданного кредита, должны быть обязательно зарегистрированы и подшиты в кредитное досье [3]. Поэтому члены ревизионной комиссии должны проследить, насколько своевременно и качественно оформлялись документы по мониторингу, какие принимались меры по улучшению состояния кредита, в случае необходимости доводились ли данные по мониторингу до сведения руководства. Члены ревизионной комиссии должны удостовериться, что обследование залогов производилось достаточно часто, что данные о задержке выплат основной суммы или процентов своевременно поступали из бухгалтерии и подвергались своевременному анализу, что кредитный работник действовал грамотно и в соответствии с требованиями внутренних нормативных документов по кредитованию. Ответственность за качественный мониторинг несет председатель. Вовлекаются в процесс мониторинга члены всех органов управления микрокредитной организации (правления, ревизионной комиссии, кредитного комитета) и кредитный работник, при этом все заемщики должны быть поделены между ними. В целях усиления контроля и исключения доверительных отношений рекомендуется проводить периодическое перераспределение (ротацию) заемщиков между ними.

1. Положение «О создании микрокредитных компаний и микрокредитных агентств в Кыргызской Республике» Пост. Правления НБКР № 95/5 от 28.12.2010 г.