Анализ организации работы в кассе коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Раздел 1. Теоретические основы кассовой работы в банках

1.1 Кассовое обслуживание в кредитных организациях

1.2 Организация работы приходных и расходных касс

1.3 Порядок совершения операций с наличными деньгами

Раздел 2. Анализ организации работы в кассе коммерческого банка

2.1 Оформление приходных и расходных кассовых операций в банке, инкассация

2.2 Оформление операций с иностранной валютой и драгоценными металлами

2.3 Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания

Раздел 3. Маркетинговые исследования кассовой работы в банках

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

К разряду традиционных банковских операций можно отнести кассовые операции. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов, так как через кассу проводится множество операций, как с физическими лицами, так и с юридическими.

В современном законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности. Трудно себе представить, что банк занимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.

Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.

Касса - самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными.

Все предприятия независимо организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Цель работы - изучение порядка и учета организации кассовых операций в кредитной организации.

Задачами дипломной работы являются:

1. Изучить организацию работы приходных касс.

2. Рассмотреть кассовое обслуживание в кредитной организации.

3. Проанализировать организацию работы в кассах коммерческого банка.

4. Провести маркетинговые исследования кассовой работы в банках.

Предметом исследования являются организационно-экономические формы и методы управления кассовой работой банка.

Объектом исследования является кассовая работа, как самостоятельное направление экономической деятельности коммерческого банка.

банк касса деньги приходный

Раздел 1. Теоретические основы кассовой работы

1.1 Кассовое обслуживание в кредитных организациях

Банки предоставляют большое количество услуг клиентам, которыми могут быть как юридические, так и физические лица. Вторая группа является наиболее масштабной, поэтому к ее обслуживанию разрабатываются особые подходы. Физические лица имеют право открывать счета для осуществления любых денежных операций и переводов. С помощью финансовых учреждений осуществляется оплата:

- обучения;

- жилищно-коммунальных услуг;

- налогов и штрафов;

- сборов и комиссий;

- работ, товаров и услуг;

- страховки.

Использование кредитных карт практически не ограничивается. На сегодняшний день у человека нет необходимости лично посещать офис компании, чтобы совершить необходимый платеж. Финансовые организации разрабатывают виртуальные сервисы, с помощью которых можно совершать выплаты по различным направлениям.

Что такое расчетно-кассовое обслуживание физических лиц?

Расчетно-кассовое обслуживание - это целый комплекс услуг, которыми может пользоваться население, имеющее договор с банковской организацией. Людям предлагают не только разовые, но и регулярные перечисления, которые значительно упрощают повседневность каждого клиента. Это могут быть систематические выплаты по кредитным или налоговым обязательствам. Такие операции осуществляются автоматически и практически полностью исключают человеческий фактор.

Юридический сектор функционирует отдельно, поэтому руководство финансовой организации может концентрироваться на физических лицах, повышая уровень их обслуживания.

Осуществляется перевод и страховых взносов, которые занимают отдельное место в структуре расчетно-кассового обслуживания. Для открытия счета требуется паспорт и идентификационный код. Для индивидуальных предпринимателей также предусмотрено предоставление свидетельства, которое подтверждает регистрацию.

Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета. Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых:

- платежные поручения (форма 0401060) - для платежей с расчетного счета;

- форма на внесение наличных на счет в банк;

- кассовые чеки - для выдачи наличных.

После заключения договора на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.

Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк».

РКО - это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.

РКО для юридических лиц - это комплекс услуг, направленный на удовлетворение потребностей предприятий и организаций. Данная сфера деятельности обеспечивает оперативное и бесперебойное движение денежных потоков.

Важной особенностью РКО для юридических лиц является доступ к валютным операциям, которые возможно производить при наличии трех счетов:

- транзитный;

- текущий;

- счет для покупки валюты на национальном рынке.

Валютное обслуживание включает:

- покупка и продажа (по поручению организации);

- продажа валюты, полученной от оперативной деятельности предприятия (конкретной части, размер которой регламентирован государственным законодательством);

конверсии;

- регулирование экспортных и импортных сделок.

Важной частью работы в данной сфере является проведение операций с наличными денежными средствами. Финансовая организация предоставляет не только основные (прием, выдача, учет), но и дополнительные услуги (перерасчет, инкассация, эквайринг в сети Интернет).

В банковские услуги входит также обмен иностранной валюты. В обслуживающем отделении всегда можно узнать стоимость рубля по отношению к определенной валюте. Клиент может оформить договор, в котором будут описываться условия осуществления регулярных платежей (по заданным тарифам). Такие возможности помогают экономить время и денежные средства посредством избавления от определенной ответственности.

1.2 Организация работы приходных и расходных касс

Прием денежной наличности от клиентов в течение банковского дня производится по следующим документам:

- от юридических лиц - по объявлениям на взнос наличными;

- все другие поступления - по приходным кассовым ордерам.

Приходные кассовые документы оформляются ответственными исполнителями, ведущими соответствующие счета, и с правильно заполненными реквизитами передаются кассирам банка для приема денежной наличности. После пересчета денег и при соответствии фактической принятой суммы и суммы, указанной в приходном документе, кассир подписывает кассовые документы, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денежной наличности.

Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса, которой устанавливаются лимиты в иностранной валюте.

При приеме от клиентов платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность(рис. 1) по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов.

Рисунок 1. Определение подлинности 50 и 100 евро.

Бухгалтерский учет кассовых операций в иностранной валюте ведется в общем порядке, установленном ЦБ РФ. Организации получают валютные средства для оплаты служебных командировочных расходов. Выплата и расходование валюты на другие цели запрещается.

Когда кассир получает в банке наличную валюту, он должен оформить приходный кассовый ордер по аналогично операциям с рублями; отразить операцию в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и в кассовой книге.

Если расчеты производятся и наличными рублями, и валютой, то вести нужно все равно только одну кассовую книгу. В кассовой книге нужно указывать сумму не только в валюте, но и в рублях. Чтобы пересчитать валюту в рубли, необходимо взять курс ЦБ РФ на день совершения операции. При подведении итогов за день суммы указывают отдельно по каждой валюте, а также общий итог в переводных рублях (то есть сумму всех валют, пересчитанных по курсу Банка России в рубли).

Если курс иностранной валюты изменяется, в учете возникает курсовая разница по валютной кассе. Ее показывают отдельной строкой и записывают в приход или расход. К кассовым документам подшивают справку по расчету курсовой разницы. Отражать курсовые разницы в бухгалтерском учете можно двумя способами:

- по мере изменения курса;

- на дату составления бухгалтерского баланса.

К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:

* операции по покупке и продаже драгоценных металлов;

* операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;

* операции по хранению и перевозке драгоценных металлов;

* операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов;

* экспортные операции.

Операции по покупке и продаже драгоценных металлов

Одним из способов получения прибыли от драгоценных металлов является их купля-продажа. Она может осуществляться путем проведения арбитражных операций, заключения сделок своп и купли-продажи ценных бумаг, обеспеченных драгоценными металлами.

Арбитражные операции

Арбитражные операции (арбитраж) с драгоценными металлами представляют собой куплю-продажу драгоценных металлов с целью получения прибыли от разницы цен на них. При этом чем дешевле банк приобретет драгоценные металлы и чем дороже их продаст, тем больше будет его прибыль от данной операции.

Выявить подлинная рублевая купюра или нет, можно в совокупности несколькими способами. Если вы ограничитесь одним или двумя признаками, то вы можете сделать неправильные выводы, так как мошенники не стоят на месте и постоянно совершенствуют свою технику подделывания (вместе c развитием технического прогресса).

Итак, точно сказать о степени подлинности банкноты можно только проверив её «вооруженным» и «невооружённым» глазом, и применяя ультрафиолет.

Подлинник перед вами или подделка, выявляется:

- анализом банкноты на просвет;

- рельефностью (при контроле на ощупь);

- под лупой (при использовании лупы, увеличивающей в 8 или 10 раз);

- изменением угла просмотра.

Более подробно можно посмотреть на примере рис.2.

Обмен поврежденной банкноты.

Купюры считаются поврежденными в случаях износа, загрязнения, истирания, наличия посторонних надписей или печатей, дыр, потертостей, заводского брака, разрывов, следов склейки. Принять обязаны даже банкноту, составленную из 2-х разных половинок. Главное, чтобы одна из половин составляла не меньше 50% от своего оригинала. Металлические дензнаки меняются в погнутом, сплющенном, оплавленном, поцарапанном, надпиленном, просверленном, окисленном и т.п. состоянии. Главное, чтобы на обеих сторонах монеты сохранился рисунок и ее номинал.

Рисунок 2. Определение подлинности пятитысячной купюры.

Отказать в замене вовсе Сбербанк может только в 3-х случаях:

- официальное прекращение обмена вышедших из оборота денежных знаков (сроки обычно устанавливаются государственными программами);

- банкнота является поддельной (является типографским образцом, сувениром, не имеет знаков защиты и т.п.);

- банкнота имеет размер менее 50%(рис. 3) от оригинального - закон запрещает производить обмен таких обрывков, чтобы исключить случаи двойной замены одной и той же купюры.

Рисунок 3.Выявление размера банкноты.

На рисунке представлен пример выявления размера банкноты количество отмеченных клеток 24

24 / 2 = 12

количество оставшихся на купюре клеток 97

12 + 97 = 109

109 < 110 - это означает, что оставшиеся часть купюры не соответствует необходимому минимуму по площади (55%) и обмену не подлежит.

Расходные кассы организуются в учреждениях банка для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня. Денежная наличность из кассы выдается только в упаковке учреждений банка.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего оборотной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.

Наличные деньги выдаются из расходной кассы по чекам из денежных чековых книжек или расходным ордерам. Получают кассиры эти расходные документы от ответственных исполнителей и после проверки правильности заполнения требуемых реквизитов и подписей подготавливают необходимую сумму денежной наличности и выдают ее получателю. Клиент имеет право пересчитать полистно всю полученную сумму. В банке должно быть помещение для пересчета денег клиентами. Пересчет осуществляется в присутствии представителя учреждения Национального банка.

В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет отчетную справку и сдает остаток денежной наличности вместе с расходными кассовыми документами заведующему оборотной кассой.

Учреждения банка могут осуществлять доставку денежной наличности клиентам своей службой инкассации. Для этого с клиентом заключается договор. На основании чека клиента, полученного за один рабочий день до выдачи, кассовые работники банка предварительно подготавливают требуемую сумму наличности. Доставленная сумма принимается кассиром клиента. Документальное оформление этой операции производится в таком же порядке, как и при выдаче через расходную кассу.

Если для выдачи денежной наличности клиентам учреждением банка установлены банкоматы, то подкрепление банкоматов производится из оборотной кассы. Для этого кассир, за которым закреплена эта работа, получает от заведующего оборотной кассой необходимую денежную наличность и вкладывает банкноты в специальные кассеты.

Кассеты с денежной наличностью для загрузки в банкомат доставляются инкассаторами, а изъятый из банкомата комплект кассет передается заведующему оборотной кассой.

В конце дня подводятся итоги работы каждого кассового подразделения (заключение оборотной кассы). Все работники приходных, расходных, приходо-расходных касс отчитываются перед заведующим оборотной кассой: сдают остатки денежной наличности, отчетные справки, журналы учета, приходные, расходные и другие кассовые документы. По кассовым документам определяется общая сумма прихода и расхода денежной наличности за день и выводится остаток наличных денег и других ценностей на следующий рабочий день. Фактические остатки денежной наличности в национальной и иностранной валютах должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Этим самым обеспечивается ежедневный контроль за правильностью совершения кассовых операций и сохранностью денежной наличности и других ценностей в кладовой учреждения Национального банка.

Находящиеся в кладовой и кассах учреждений банка наличные деньги и ценности подвергаются периодическим ревизиям. Ревизия ценностей и проверка порядка их хранения проводятся:

- ежегодно по состоянию на 1 января нового года;

- не реже одного раза в квартал;

- при смене руководителя, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- в других случаях - по усмотрению руководителя учреждения банка или вышестоящего органа.

Ревизия проводится комиссией в составе не менее трех человек, назначаемых приказом руководителя учреждения банка. По результатам ревизии составляется акт за подписями всех проводивших ревизию работников.

Помимо ревизий ценностей проводятся целевые (тематические) проверки всех участков кассовой работы. Не реже одного раза в месяц осуществляется выборочный контрольный полистный пересчет денежной наличности всех достоинств, хранящейся в кладовой.

1.3 Порядок совершения операций с наличными деньгами

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня и после операционного дня .

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению, клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически получившейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка. По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк - через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному работнику. Тот проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу.

Получив денежный чек, кассир проверяет правильность его заполнения.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения банка. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе банка.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется, прежде всего, для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, погашением ими банковских ссуд и др.

Выдача денег по расходным кассовым ордерам используется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов.

Раздел 2. Анализ организации работы в кассе коммерческого банка

2.1 Оформление приходных и расходных кассовых операций в банке

Порядок приема денежных средств. (Схема 1)

Схема 1.Прием денежных средств.

1. Клиент заполняет объявление на взнос наличными и передает операционисту.

2. Операционист проверяет документ (исправлений не должно быть). Подписывает и записывает в журнал.

3. Передаёт объявление кассиру.

4. Кассир проверяет документ, сверяет образец подписи операциониста, вызывает клиента.

5. Клиент передаёт денежные средства кассиру.

6. Кассир пересчитывает денежные средства, проверяет купюру на подлинность. Подписывает объявление.

7. Передача квитанции клиенту. На квитанции печать.

Порядок приёма денежных средств от физического лица:

1. Клиент заполняет квитанцию и обращается к операционисту. Операционист принимает документы и удостоверяется в личности.

2. Выписывает ПКО.

3. Передает ордер на подпись клиенту.

4. Подписывает ПКО, записывает сумму в кассовый журнал по приходу.

5. Передаёт документы кассиру.

6. Кассир вызывает клиента, сверяет данные.

7. Принимает деньги от клиента.

8. Подписывает ПКО ставит печать отдает экземпляр пко клиенту.

Задача 1. В ПАО «Сбербанк» поступило наличными от юридических лиц:

1) АО «Звезда» федеральной некоммерческой организации (лицевой 13) 58000руб. на командировочные расходы.

2) ООО «Сквер» негосударственное коммерческое предприятие(лицевой 324) 770000руб. выручка от реализации продукции.

3) АО «Путь» негосударственное финансовое предприятие (лицевой 54) 1350000руб. выручка от оказания платных услуг.

4) ЗАО «Мир» негосударственой некоммерческой организации (лицевой 76) 1500руб. плата за открытие счета в доходы банка.

5) Во вклад на 3 года от гражданина Нигерии (лицевой 24) 20000руб.

По данному заданию составлены проводки, заполнены ПКО, объявления на взнос наличными и составлен кассовый журнал по приходу.

1. Д20202 К40503 - 58000руб.

2. Д20202 К40702 - 770000руб.

3. Д20202 К40701 - 1350000руб.

4. Д20202 К 70601 - 1500руб.

5. Д20202 К 42606 - 20000руб.

Порядок выдачи денежных средств. (Схема 2)

Схема 2. Выдача денежных средств.

Порядок выдачи денежных средств юридическому лицу:

1. Передача денежного чека.

2. Проверка документов:

1) Соответствие бланка уставной форме.

2) Правильность всех реквизитов.

3) Проверка подлинности подписей и оттиска печати.

4) Наличие денег на счете.

3. Передача контрольной марки.

4. Операционист подписывает чек, передает контролёру.

5. Проверяет документы, подписывает чек и записывает сумму в кассовом журнале по расходу.

6. Передача чека кассиру.

7. Проверяет документы, подготавливает сумму к выдаче, вызывает клиента.

8. Клиент передает контрольную марку.

9. Кассир сверяет № чека № контрольной марки, спрашивает сумму, прикрепляет контрольную марку к чеку, выдает деньги повторным пересчетом, отрывает чек от корешка, отдается клиенту, а чек остается. Кассир подписывает чек.

Порядок выдачи средств физическим лицам:

1. Операционист проверяет ДУЛ и устанавливает личность.

2. Оформляет РКО.

3. Отдает на подпись клиенту.

4. Сам подписывает и проверяет, передает кассиру.

5. Кассир вызывает клиента.

6. Проверяет подписи клиента и операциониста, сверяет данные.

7. Спрашивает сумму, которую клиент запрашивает, проверяет наличие средств на счете.

8. Выдает деньги повторным пересчетом.

9. Подписывает РКО

Задача 2. Из кассы банка было выдано:

1) Негосударственной коммерческой организации «СройРемонт» (лицевой 124) 45000000руб. для выплаты зарплаты.

2) Государственной финансовой компании «Старание» (лицевой 45) на хозяйственные расходы 20000руб.

3) Кредит Николаеву Роману Сергеевичу на 3 года (лицевой 28) 100000руб. по договору №555.

4) Возврат депозита до востребования Соловьеву 4500руб. (лицевой 111)

По данному заданию составлены проводки и оформлены РКО, чеки и кассовый журнал по расходу

1. Д40702 К20202 - 45000000руб.

2. Д40601 К20202 - 20000руб.

3. 45506 К20202 - 100000руб.

4. Д42301 К20202 - 4500руб.

Задача 3. Инкассация наличных денег. При передаче инкасаторам наличных денег в банке учитывается на счете 20209.

1. Прием инкасатором сумок с наличностью Д20209 К40906

2. Оприходование в кассу денежных средств Д20202 К20209

3. Зачисление средств на счет предприятия Д40906 К405-408

4. Обнаружена недостача:

А) По вине должностного лица Д60308 К20208

Б) По вине предприятия Д20202 К20209

Если сомнительная банкнота, ее необходимо отправить на экспертизу.

5. Прием иностранной валюты на экспертизу Д91204 К99999

6. Прием рублей на экспертизу Д91202 К99999

При сдаче денежной наличности инкассатору необходимо:

- предъявить инкассатору, пакет с денежной наличностью, накладную и квитанцию (только после проверки документов, предъявленных инкассатором);

- принять у инкассатора для заполнения явочную карточку:

- произвести запись в явочную карточку с указанием в соответствующих полях: числа месяца, У-номер передаваемого инкассатору пакета (допускается указание последних пяти цифр У-номера), суммы денежной наличности, вложенной пакет. В случаях сдачи нескольких пакетов, запись делается на каждый пакет отдельно. Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.

- в случае ошибки при оформлении явочной карточки неправильно произведенную запись в явочной карточке зачеркнуть, а на свободном поле явочной карточки сделать новую запись и заверить своей подписью;

- получить квитанцию на которой инкассатор проставил свою подпись, дату приема пакета с денежной наличностью и оттиск печати маршрута;

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет: заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, правильно ли выведены в справках останки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег (ценностей), соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок, включая справки кассовых работников операционных касс вне кассового узла.

Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывается на справках, в журнале и контрольных ведомостях. Ленты контрольно-кассовых машин по платежам заведующий кассой подписывает и направляет вместе с извещениями операционному работнику для оформления приходного кассового ордера. Извещения передаются организациям, на счета которых поступают указанные платежи.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе кредитной организации, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

В случае расхождения между остатком денег в операционной кассе и данными бухгалтерского учета заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководителя и главного бухгалтера кредитной организации (их заместителей). После выявления причин расхождения и подтверждения излишка или недостачи денег в кассе об этом составляется акт .

После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемориальные документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и мемориальных ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык.

После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лицевой стороне папки заверяется кассовым работником, формировавшим ее, и заведующим кассой.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается отметка.

Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером кредитной организации (его заместителем) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой в хранилище ценностей.

2.2 Оформление операций с иностранной валютой и драгоценными металлами

Задача 3. Старательская артель «Северные зори» предлагает коммерческому банку «Приисковый» банковское золото, изготовленное из добытого ею золотого песка и маркированное российским аффинажным предприятием в количестве 12 стандартных и 64 мерных слитков со следующими номиналами массы и пробы (табл. 1).

Таблица 1.Количество слитков и их виды.

Слитки	Количество (шт.)	Лигатурная масса (г.)	Проба (%)
Стандартные	5	13300	99,95
	7	11000	99,95
Мерные	14	1000	99,99
	50	350	99,99

Из этого количества представлено на продажу по цене на 20% ниже официальной на дату валютирования 55% металла. Из вырученной суммы артель просит банк уплатить остаток долга аффинажному заводу за изготовление и маркировку слитков в сумме 155 тыс. руб. Оставшаяся от продажи золота сумма должна быть зачислена на срочный вклад, а непроданный металл - на вклад до востребования.

Требуется: 1. Определить суммы, которые перечислит банк «Приисковый» на депозитный и металлический счета старательской артели «Северные зори», если официальная цена золота, установленная ЦБ РФ на дату валютирования, составила 2300,58 руб. за 1 г.

Решение:

Итого чистой массы всех слитков - 174925,1

1.174925,1*0,55=96208,805 грамм на продажу

2.2300,58*0,20=460,116 рублей

3.2300,58-460,116=1840,46 рублей за грамм

Таблица 2. Проводки по учету сделок покупки драгоценных металлов за рубли (поставка драгметалла на дату валютирования после закрытия внебалансовых счетов)

Содержание операции	Дебет	Кредит
Учтена сумма требования по получению драгметаллов и суммы обязательств по уплате рублей за данный драгметалл по наличным сделкам	47408(А)	47407(П)
Отражена сумма нереализованной курсовой разницы по переоценке суммы требования в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы при увеличении учетных цен	47408(А)	61308(П)
Учтена сумма нереализованной курсовой разницы по переоценке суммы требования в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы при снижении учетных цен	61408(А)	47408(А)
Отражена сумма исполненного обязательства по уплате рублей за приобретенные драгоценные металлы	47407(П)	30102(А)
На счетах по учету драгметаллов отражена поставка драгоценного металла	20302(А)	47408(А)

Задача 4. Расчет валютных курсов.

Таблица 3. Обмен валюты.

№	Валюта, которую банк получил от клиента	Валюта, которую банк выдал клиенту
	Код	Сумма	Код	Сумма
1	USD	50	RUB	2508,50
2	RUB	1350	USD	50
3	EUR	200	RUB	6920
4	RUB	2150	KZT	10000
5	GBP	100	EUR	145
6	USD	193,58	GBP	100
7	EUR	540	USD	678
8	USD	46500	DKK	26500
9	DKK	2000	RUB	9000
10	GBP	500	RUB	25085
11	RUB	1003.40	GBP	20
12	CAD	200	RUB	4600
13	RUB	3450	JPY	15000
14	JPX	20000	RUB	4400
15	USD	460	JPY	53000
16	KZT	27000	USD	200
17	USD	200	UAN	1000
18	DKK	480	CAD	900
19	UAN	1000	RUB	52000
20	UAN	1692	EUR	1040

Решение:

1.50*50,17=2580,50руб.

2.50*27=1350руб.

3.200*34,60=6926руб.

4.20000*21,50=2150руб

5.100*50,17/34,60=145 €

6.100*51,30/26,50=193,58 $

7.540*33,80/27=678 $

8.26500*46,50/26,50=46500 $

9.9000*46,50=418500*(9000/45)=2000DKK

10.25085*50,17=500 Ј

11.20*51,37=1003,40руб.

12.200*29=4600руб.

13.3450/23=150*100=15000 Ґ

14.20000*22=4400руб.

15.460*26,50/23=53000 Ґ

16.200*27*100/20=27000?

17.200*26,50/53=1000 Ґ

18.480*45/24=900C$

19.1000*52=52000руб.

20.1040*84,60/52=1692 Ґ

2.3 Перпективы развития расчетно-кассового обслуживания

Повышение мобильности населения делает чрезвычайно актуальным развитие дистанционных форм обслуживания банковских клиентов. Этому также способствуют быстрые темпы развития мобильной связи и интернета. Таким образом, перед большинством отечественных коммерческих банков стоит задача совершенствования платежных услуг и повышение качества расчетно-кассового обслуживания.

Не смотря на это последние исследования показывают, что уже сегодня количество электронных платежей, переданных в банк, существенно превышает число рассчетно-кассовых операций, осуществленных на бумажных носителях. При этом требования клиентов банков также возрастают. Следовательно, банкам приходится искать новые более сложные сервисы, которые могли усовершенствовать рассчетно-кассовое обслуживание и расширить способы коммуникации с клиентами. Стоит добавить, что усложнение расчетно-кассового обслуживания и поиска новых возможностей приводит к росту рисков и издержек.



Схема 3.Проводимые операции в банке в процентном соотношении.

На данный момент наиболее распространенной формой расчетно-кассового обслуживания является система «Клиент-банк». В последние несколько лет данная система претерпела множество изменений, которые поспособствовали ее совершенствованию. Использование данной системы позволяет повысить оперативность совершения различных банковских операций, что в настоящее время является несомненным конкурентным преимуществом.

Также на практике активно используется система «Интернет-банк». В данном случае расчетно-кассовое обслуживание осуществляется при помощи исключительно интернет-технологий. Клиенты банка могут совершать любые банковские операции посредством сети Интернет. При этом клиенты могут не сомневаться в безопасности своих данных и денежных средств. Любое банковское учреждение, использующее подобную систему, применяет современные технологии безопасности данных.

Так, среди активных интернет-пользователей в возрасте от 16 до 54 лет 63% пользуются мобильным банком, а его интернет-«собратом» -- 77%. При этом среди людей от 55 лет мобильный банк в ходу у 54%, а интернет-банкинг -- у 77%.

Схема 4. Возрастная категория, пользующаяся мобильным и интернет - банком

Учитывая активное развитие интернет-технологий, можно сделать предположение, что уже через несколько лет 90% банковских операций будет осуществляться в виде электронных расчетов. Это означает, что для проведения данных расчетов понадобится только лишь электронное устройство и средство связи. Подобный вариант расчетно-кассового обслуживания имеет множество преимуществ и перспектив.

Схема 5 .Топ 10 интернет-банков в России.

В первую очередь, стоит отметить оперативность любых расчетных операций. Использование современных технологий позволяет банкам увеличить скорость совершения расчетов. Помимо этого, банковские клиенты смогут иметь возможность проводить операции на счетах со своего рабочего места. Другими словами, все банковские операции будут проводиться в режиме реального времени.

Раздел 3. Маркетинговые исследования кассовой работы в банках.

Анализ моей работы будет состоять в исследованиях расчетно-кассовой работы в ПАО «Сбербанк», так как является лидером банковской системы, который занимает одно из ведущих мест первенства. Банк работает над совершенствованием системы расчётов, предлагает множество банковских услуг. Расчетно-кассовое обслуживание основано на проведении операций по клиентскому счету и выполнении иных смежных процедур.

Диаграмма 1. Количество счетов открытых одном из доп. офисов «Сбербанка России»

Диаграмма 1 представляет собой данные, по количеству открываемых счетов в Банке. Наглядно видно, что произошли значительные изменения, в сторону увеличения. В отчетном периоде на 1 ноября текущих лет, изменения более значительные.

Диаграмма 2. Доля текущих счетов во вкладах(%)

Диаграмма 2 отражает, изменения доли текущих счетов в процентах, которые открыты в Банке, можно сделать вывод о том, что с каждым годом, доля текущих в Банке счетов, возрастает. На отчетный период 2017 года приходилось 13,6%, увеличения произошли на 1,3% т.е 2018 год составил 14,9%, динамика между 2011 и 2012 годов равна 1,2%, т.е на 2019 год доля счетов в 16.1%.

Увеличение доли срочных вкладов стало возможным благодаря росту доли Сбербанка на высококонкурентном рынке зарплатного и пенсионного обслуживания. Усилия, прилагаемые нами для расширения каналов удаленного обслуживания, в том числе постоянное совершенствование систем интернет- и мобильного банкинга, также сыграли важную роль в процессе привлечения средств на текущие счета.

Аудитория недавно запущенного сервиса автоматической оплаты счетов «Автоплатеж» существенно выросла: так, число клиентов, пользующихся им для автоматической оплаты услуг сотовой связи, за 2019 год увеличилось на 6 млн. человек. Те же самые слова к приведенному выводу о программе «Автоплатеж», можно отнести, как к «Мобильному банку», так и «Сбербанк - Онлайн». Таким образом внедрение новых технологий, значительно увеличивает число клиентов, которые пользуются услугами Банка. ПАО «Сбербанк России», с каждым годом приобретает, как можно больше клиентов в сфере облуживания. На сегодняшней день особое внимание уделяется безналичным расчетам, но всё же кассовое обслуживание остается в активном использовании.

Итак, приведенный анализ организации расчётов позволяет сделать вывод о развитии почти всех секторов экономики. Но заметнее этот рост наблюдался в банковских программах. В 2017 году произошло увеличение комиссионных доходов, которое связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы. Удельный вес среднедневных остатков сфере услуг, среди предпринимателей и прочих имеет положительную тенденцию. Структура безналичных платежей в разрезе применяемых форм расчетов характеризуется преобладанием платежных поручений по отношению к другим платежным инструментам. В целом, организация расчетно-кассового обслуживания анализируемом банке заслуживает положительной оценки.

Заключение

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах коммерческого банка и счетах клиентов коммерческого банка.

Кассовое подразделение кредитной организации создается для комплексного кассового обслуживания юридических и физических лиц и обработки денежной наличности.

На данный момент проведение кассовых операций на территории РФ регламентируется Положением Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"

·кассовое обслуживание банкоматов, касс вне банка, обменных пунктов;

·доставка и инкассация денежных средств и ценностей;

·хранение ценностей.

В зависимости от участия персонала банка в обработке наличности можно выделить три способа обработки:

·ручная;

·автоматизированная;

·автоматическая.

С целью повышения эффективности использования наличных денежных средств банка предлагается комплекс мероприятий, состоящий из :

·минимизации остатков денежных средств в кассе;

·организации системы безналичных платежей через пластиковые карты;

·минимизации остатков средств в банкоматах;

·внедрения системы снятия средств по корпоративным картам.

Основной идеей оптимизации наличных средств банка является более низкая (в 1,5 раза) рентабельность наличных в кассе относительно основной операции банка - кредитования. Предложения по оптимизации предполагают уменьшение зависимости банка от наличных денежных средств, путём уменьшения объёмов их использования, снижения иммобилизации в банкоматах, изменения технологии предоставления услуг клиентам.

Список используемых источников инфоримации

1. Авагян Г.Л. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник/ 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 704 с.

2. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учебное пособие - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 317 с.

3. Бычков А.И. Проведение расчетных операций: способы, специфика и риски / "Инфотропик Медиа", 2016. - 308 с.

4. Воронина М.В. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / М.: Дашков и К, 2016. - 400 с.

5. Грачева Е.Ю. Банковское право Российской Федерации: Учебное пособие / 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Норма: НИЦ Инфра-М, 2016. - 368 с.

6. Гуреева М. А. Мировая экономика: Учебное пособие /- М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 368 с.

7. Исаев Р.А. Секреты успешных банков: бизнес-процессы и технологии / - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. -161 с.

8. Казимагомедов А.А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник /- М.: ИНФРА-М, 2017. - 502 с.

9. Коробова Г.Г., Нестеренко Е.А., Карпова Р.А. Банковские операции: Учебное пособие для средн. проф. образования / - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 448 с.

10. Кобелева И.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие/- М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 224 с.

11. Кузнецова В. В. Международные валютно-кредитные отношения. Практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата/- М.: КУРС, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 264 с.

12. Кучеров И.И. Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации: эволюция и современное состояние: Монография /. - М.:НИЦ ИНФРА-М, ИЗиСП, 2016. -234 с.

13. Лукасевич И.Я., Жуков П.Е. Управление денежными потоками: учебник / - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 413 с.

14. Лупей Н.А. Финансы: Учебное пособие/3-е изд. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 448 с.

15. Маркова О.М. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Маркова О.М. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 496 с.

16. Михалкин В.А. Международный бизнес: Учебное пособие/- М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 320 с.

17. Никитинская Ю.В., Нечаева Т.В. Международные расчеты и валютные операции: учеб. пособие. -- М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2017. --215 с.

18. Соколов Б.И. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для бакалавров в вопросах и ответах /- М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 288 с.

19.Тарасенко О.А., Хоменко Е.Г. Банковское право. Теория и практика применения банковского законодательства// учебник для магистров 2-ое издание, 2016г. (глава8 №5 дистанционное обслуживание)

20. Тарасенко О.А., Андронова Т.А. Банковские карты - правовое регулирование, понятие и классификация//Право и экономика. 2016 №1.

21. Хасянова С.Ю. Совершенствование банковского регулирования и надзора в России на основе международных принципов: Монография/ - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 234 с.

22. Статьи на тему расчетно-кассового обслуживания

23. Народный рейтинг банков

24. Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

25. ПАО «Сбербанк России»

26. Банки. ру

Приложение А

Объявление на взнос наличными		Код формы документа по ОКУД
ОБЪЯВЛЕНИЕ №	111		0402001
«	17	»	февраля	20	19	года
	ДЕБЕТ
От кого	АО «Звезда»	счет №	20202810860124500014	58 000-00
	КРЕДИТ
Получатель	АО «Звезда»	счет №	40503810600000000013	Сумма цифрами
	ИНН	7448057068	КПП	744901001	в том числе по символам:
р/счет №	40503810600000000013	ОКАТО	75702000
Наименование банка-вносителя	ПАО «Сбербанк»	символ	сумма
	БИК	047501002	32	58 000-00
Наименование банка-получателя	ПАО «Сбербанк»
	БИК	047501002
Сумма прописью	Пятьдесят восемь тысяч-----------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------	руб.	00	коп.
	(цифрами)
Источник поступления	Командировочные расходы
Подпись клиента	Бухгалтерский работник	Кассовый работник
КВИТАНЦИЯ №	111		Код формы документапо ОКУД
«	17	»	февраля	20	19	года			0402001
От кого	АО «Звезда»	Для зачисления на счет № 40503810600000000013
Получатель	АО «Звезда»
ИНН	7448057068	КПП	744901001	Сумма цифрами 58 000-00
р/счет №	40503810600000000013	ОКАТО	75702000
Наименование банка-вносителя	ПАО «Сбербанк»
	БИК	047501002
Наименование банка-получателя	ПАО «Сбербанк»
	БИК	047501002
Сумма прописью	Пятьдесят восемь тысяч-------------------------
-------------------------------------------------------------------------------	руб.	00	коп.
	(цифрами)
Источник поступления	Командировочные расходы
место печати (штампа)	Бухгалтерский работник	Кассовый работник
ОРДЕР №	111		Код формы документапо ОКУД
«	17	»	февраля	20	19	года			0402001
	ДЕБЕТ
От кого	АО «Звезда»	счет №	20202910860124500014
	КРЕДИТ
Получатель	АО «Звезда»	счет №	40503810600000000013	Сумма цифрами
	ИНН	7448057068	КПП	744901001	в том числе по символам:
р/счет №	40503810600000000013	ОКАТО	75702000
Наименование банка-вносителя	ПАО «Сбербанк»	символ	сумма
	БИК	047501002	32	58 000-00
Наименование банка-получателя	ПАО «Сбербанк»
	БИК	047501002
Сумма прописью	Пятьдесят восемь тысяч------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------	руб.	00	коп.
	(цифрами)
Источник поступления	Командировочные расходы
	Бухгалтерский работник	Кассовый работник

Приложение Б

Объявление на взнос наличными		Код формы документапо ОКУД
ОБЪЯВЛЕНИЕ №	122		0402001
«	20	»	февраля	20	19	года
	ДЕБЕТ
От кого	ООО «Сквер»	счет №	20202810860124500014	770 000-00
	КРЕДИТ
Получатель	ООО «Сквер»	счет №	40702810600000000324	Сумма цифрами
	ИНН	7448057055	КПП	744901022	в том числе по символам:
р/счет №	40702810600000000324	ОКАТО	754752000
Наименование банка-вносителя	ПАО «Сбербанк»	символ	сумма
	БИК	047501002	02	770 000-00
Наименование банка-получателя	ПАО «Сбербанк»
	БИК	047501002
Сумма прописью	Семьсот семьдесят тысяч------
---------------------------------------------------------------------------------	руб.	00	коп.
	(цифрами)
Источник поступления	Выручка от реализации продукции
Подпись клиента	Бухгалтерский работник	Кассовый работник
КВИТАНЦИЯ №	122		Код формы документапо ОКУД
«	17	»	февраля	20	19	года			0402001
От кого	ООО «Сквер»	Для зачисления на счет № 40702810600000000324
Получатель	ООО «Сквер»
ИНН	7448057055	КПП	744901022	Сумма цифрами 770 000-00
р/счет №	40702810600000000324	ОКАТО	754752000
Наименование банка-вносителя	ПАО «Сбербанк»
	БИК	047501002
Наименование банка-получателя	ПАО «Сбербанк»
	БИК	047501002
Сумма прописью	Семьсот семьдесят тысяч---------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------	руб.	00	коп.
	(цифрами)
Источник поступления	Выручка от реализации продукции
место печати (штампа)	Бухгалтерский работник	Кассовый работник
ОРДЕР №	122		Код формы документапо ОКУД
«	17	»	февраля	20	19	года			0402001
	ДЕБЕТ
От кого	ООО «Сквер»	счет №	20202910860124500014
	КРЕДИТ
Получатель	ООО «Сквер»	счет №	40702810600000000324	Сумма цифрами
	ИНН	7448057055	КПП	744901022	в том числе по символам:
р/счет №	40702810600000000324	ОКАТО	754752000
Наименование банка-вносителя	ПАО «Сбербанк»	символ	сумма
	БИК	047501002	02	770 000-00
Наименование банка-получателя	ПАО «Сбербанк»
	БИК	047501002
Сумма прописью	Семьсот семьдесят тысяч--------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------	руб.	00	коп.
	(цифрами)
Источник поступления	Выручка от реализации продукции

Приложение В

Кассовый журнал по приходу.

Счет по дебету: 20202810860124500014

№ документа	№ счета	Шифр	Сумма	Символ	Примечания
111	40503810600000000013	04	58000	32
122	40702810600000000324	04	770000	02
133	40701810600000000054	04	1350000	11
144	70601810600000000076	04	1500	32
151	42606810600000000024	04	20000	16
Всего:	2199500

Операционист приходной кассы Старцева А.Н.

Кассир приходной кассы Кувайцева Т.Р.

Приложение Г

Корешок чека	ОТРЕЗА	ООО «Профиль»	АН 3 8 2 2 1 5 0 В КАССУ - контрольная марка
		чекодатель
		4070382010000000675
АН 3 8 2 2 1 5 0		№ счета чекодателя
		ЧЕК АН 3 8 2 2 1 5 0
НА 17000 Р. 00 К.		НА 17000 Р. 00 К.	Место для наклейки контрольной марки
		цифрами
18 марта 2019г.		г. Сызрань	18 марта 2019г.
ЧЕК ВЫДАН	БАНК	место выдачи число месяц прописью
Малкову О. Р.		ПАО «Сбербанк России»
кому		наименование учреждения банка
Подписи:
Сечина		Место печати
Первая		чекодателя
Тимкина
вторая
ЧЕК ПОЛУЧИЛ	ЛИНИЯ
18 марта 2019г.			Заплатите Малкову Олегу Романовичу
Малков
подпись			Семнадцать тысяч рублей
			Подписи Сечина Тимкина

Символ

ЦЕЛИ РАСХОДА

СУММА

40

Заработная плата и выплаты социального характера

Оприходовано

по кассе, кассовый

46

Закупки сельхозпродуктов

ордер №

84

50

Пенсии, пособия и страховые возм.

55

Командировочные в счет лимита

от

18

»

марта

20

19

г.

56

Командировочные без лимита

57

Хоз.-операционные расходы

17000

Главный (старший)

Подписи:

Петров Иванов

бухгалтер

Указанную в настоящем чеке сумму получил

Малкин

Сечина

подпись

подпись

Отметки, удостоверяющие личность покупателя:

Предъявлен

паспорт

за №

6758 876554

наименование документа

Выдан

УВД Ленинского района г. Сызрань «08» июня 2005 г

наименование учреждения

Место выдачи

г. Сызрань

Подобные документы

• Организация кассовой работы в банке

  Порядок совершения операций с наличными деньгами, иностранной валютой, неплатежными и поддельными денежными знаками. Организация работы с использованием банкоматов. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Инкассация денежной наличности.
  
  курсовая работа [38,4 K], добавлен 25.03.2011
  

• Организация кассовой работы в коммерческом банке

  Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Доставка и инкассация денежной наличности. Обменные и разменные услуги банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере АО "Казкоммерцбанк": активы, структура ссудного капитала.
  
  контрольная работа [48,6 K], добавлен 12.02.2012
  

• Операции с иностранной валютой в коммерческих банках

  Особенности и порядок организации операций с иностранной валютой в коммерческом банке, их разновидности и характеристика. Отражение в бухгалтерском учете срочных сделок, их характерные черты. Методика составления сокращенного баланса коммерческого банка.
  
  контрольная работа [11,4 K], добавлен 25.02.2009
  

• Кассовые операции коммерческого банка

  Характеристика основных функций коммерческих банков. Порядок совершения операций по приему платежей и взносов наличными. Организация денежного оборота в "Ижкомбанке". Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Учет денежных операций.
  
  дипломная работа [60,1 K], добавлен 20.11.2010
  

• Организация работы "Азиатско-Тихоокеанского Банка"

  Изучение истории "Азиатско-Тихоокеанского банка". Правила открытия, закрытия, ведения банковских счетов по вкладам физических лиц в валюте РФ и иностранной валюте. Порядок начисления процентов по вкладам. Порядок совершения операций с наличными деньгами.
  
  отчет по практике [89,1 K], добавлен 12.01.2011
  

• Организация, оформление, учет валютно-обменных операций коммерческого банка

  Содержание валютно-обменных операций банка. Основные правила организации и оформления валютно-обменных операций с физическими лицами. Виды операций с наличной иностранной валютой и чеками. Порядок и основные этапы совершения операций в обменном пункте.
  
  курсовая работа [37,4 K], добавлен 19.05.2014
  

• Учет операций коммерческих банков с драгоценными металлами

  Общая характеристика операций банка с драгоценными металлами. Способы инвестирования средств в драгоценные металлы, клиентские операции банка. Учет операций с драгоценными металлами, характеристика счетов. Переоценка драгоценных металлов, их бухучет.
  
  курсовая работа [48,5 K], добавлен 13.04.2010
  

• Учет и анализ кассовых операций коммерческого банка

  Экономическая характеристика банка. Управление коммерческим банком. Учет и анализ кассовых операций. Внутрибанковский контроль, аудит денежных средств. Организация кассовых операций с иностранной валютой. Проверка порядка соблюдения кассовой дисциплины.
  
  дипломная работа [120,4 K], добавлен 02.02.2011
  

• Изучение валютных операций и их документального оформления с участием юридических лиц

  Принципы организации и структура валютного рынка. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Порядок организации международных расчетов в коммерческом банке. Виды валютных счетов и режим их функционирования.
  
  курсовая работа [36,0 K], добавлен 05.11.2014
  

• Осуществление кредитных операций в коммерческом банке

  Организация кредитной и кассовой работы в банке. Операции с наличной иностранной валютой и чеками. Оформление кредитного договора. Определение кредитоспособности физических и юридических лиц. Составление отчетности по кредитным банковским операциям.
  
  отчет по практике [21,0 K], добавлен 18.06.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам