Организация внутреннего контроля в кредитных организациях

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

контроль внутренний банковский россия

Данилина Е.А. студент

Мордовский государственный 

университет имени Н.П. Огарева

(Россия, г. Саранск)

Аннотация. В процессе развития банковского бизнеса в России, организация внутреннего контроля в банках становится одним из важнейших факторов, которые способны повлиять на положение отдельной кредитной организации и банковской системы в целом. Проблемы внутреннего контроля часто приводят к опасности возникновения кризисных ситуаций. Внутренний контроль является частью организации, которая помогает сотрудникам бухгалтерии в решении их задач.

Ключевые слова: внутренний контроль, система внутреннего контроля, банк, элементы системы внутреннего контроля, управление.

Во все времена банки выполняли немаловажную роль финансового посредника - трансформатора долговых обязательств и рисков. На сегодняшний момент они выступают одним из наиболее значимых объектов общественных сбережений, а также сбережений частных лиц. Одним из наиболее важных значений для банковского бизнеса является доверие со стороны общества. При его отсутствии не может поступить достаточное количество средств в банковскую систему, что негативно скажется на развитии экономики.

Одним из условий построения банковской системы, заслуживающей доверие инвесторов, является увеличение эффективности банковского управления, а также и его особой функции - контроля.

Очевидно, что успешная работа банка зависит от высокого качества управления, которое должно быть выстроено его владельцами по принципу заинтересованности в результативной работе и обеспечении безопасности средств клиентов. Уверенность собственников банка в том, что их бизнес сможет соответствовать их ожиданиям, а управление банка принимает необходимые решения на основании достоверных отчетных данных, требует организации контроля, который следует осуществлять на непрерывной основе квалифицированным персоналом с учетом прогрессивных технологий.

Внутренний контроль в банке - это деятельность, которая осуществляется банком и заключается в контроле за достижением целей, определенных Положений о внутреннем контроле коммерческого банка.

Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с его учредительными документами и положением банка о службе внутреннего контроля. Порядок предоставления и рассмотрения отчета службы внутреннего контроля определяется положением банка о службе внутреннего контроля.

Организация внутреннего контроля в банках должна строиться на следующих основополагающих принципах:

-- открытость всех организационных структур и подразделений банка для контрольных процедур;

-- осуществление постоянного контроля за рисками банковской деятельности и их концентрацией;

-- разделение обязанностей персонала таким образом, чтобы ни одно должностное лицо не отвечало за выполнение операции в целом;

-- проверка работы каждого должностного лица другим лицом без дублирования ранее произведенных процедур;

-- осуществление постоянного контроля за физическим доступом к активам и документам банка.

Система внутреннего контроля организуется органами управления банка в соответствии с его учредительными документами. В целях постоянного мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, создается служба внутреннего контроля. Она должна отвечать требованиям Центрального банка РФ и осуществляет деятельность на основании Устава банка и внутреннего положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка. Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка в зависимости от его размеров и сложности выполняемых операций.

Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с его учредительными документами и положением банка о службе внутреннего контроля.

Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить его независимость от исполнительного органа банка.

Руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности не менее трех лет.

Сотрудники внутреннего контроля должны иметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками.

Внутренний контроль в банке осуществляется для:

-- достижения целей деятельности и выполнения функции банка, а также осуществления условий договоров и прогнозирования программ банка и его подразделений;

-- диагностирования управленческой системы в целях выявления резервов роста её результативности;

-- осуществления неименного контроля финансового состояния, установления планов кредитно-финансовой деятельности банка;

-- осуществления обоснованности и сохранности расходования денежных средств, а также материальных ценностей;

-- внедрения мероприятий, связанных с охраной имущества;

-- обеспечения независимых и объективных консультаций, которые направлены на сохранение позиций корпоративного управления и иных корпоративных стандартов;

-- обеспечения достоверности бухгалтерского, налогового и управленческого учёта;

-- удовлетворения потребностей внешних и внутренних потребителей;

-- осуществления крупных сделок;

-- необходимости незамедлительного выявления, устранения финансовых и операционных рисков, а также возможности угрозы со стороны должностных лиц.

На примере Публичного акционерного общества «Сбербанк России» можно отметить, что Сбербанк является лидером российского банковского дела.

В условиях явного формирования банковского бизнеса в России, организация внутреннего контроля в Сбербанке становится одним из важнейших факторов, которые способны повлиять на состояние банка в целом.

ПАО Сбербанк - это коммерческий банк, который удовлетворяет нужды разнообразных категорий клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк  занимается обслуживанием физических и юридических лиц, а также крупных корпораций,  различных предприятий среднего и малого бизнеса, в том числе государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Более 70% населения Российской Федерации пользуются услугами Сбербанка.

Система внутреннего контроля - сформированная совокупность, в которую входят субъекты и направления внутреннего контроля, а также необходимые вопросы организации деятельности подразделений банка, мониторинг внутреннего контроля, распределения полномочий, а также процедуры внутреннего контроля, осуществляемые субъектами внутреннего контроля в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, нормативными актами банка.

Проблемы внутреннего контроля часто приводят к опасности возникновения кризисных ситуаций. Он является частью организации, которая помогает сотрудникам бухгалтерии в решении их задач. В связи с этим, вопросам улучшения организации внутреннего контроля в РФ уделяется особое внимание.

Одним из важнейших элементов эффективной работы системы внутреннего контроля Сбербанка является назначение должностного лица, которое осуществляет ответственность за внутренний контроль, координирует и контролирует деятельность подразделений. Взаимодействует с деятельностью функциональных служб и должностных лиц Банка по реализации ими внутреннего контроля, реализует разработку локальных нормативных правовых актов, регламентирующих политику, методики, процедуры в Сбербанке.

Дальнейшее формирование внутреннего контроля в ПАО Сбербанк направлено на увеличение скорости принятия решений и реагирования на внешнюю информацию, а также создание результативных способов распространения информации, совершенствование информационно-аналитического обеспечения процесса принятия решений.

Библиографический список

1. Колесник Н.Ф. Совершенствование организационных форм внутреннего контроля // Системное управление. - 2013. - №2(19). - С. 15-17.

2. Храмова Е.А., Колесник Н.Ф. Сегментный подход к организации внутреннего контроля в агрохолдингах // Международный бухгалтерский учет. - 2014. -- №31(325). - С.12-19.

3. Кузьмичев А.А., Колесник Н.Ф.Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля // Экономические науки. - 2010. - №11(72). - С. 233-238.

4. Кузьмичев А.А., Колесник Н.Ф. Построение системы внутреннего контроля // Современные наукоемкие технологии. - 2008. - №8. - С. 41-43.

Размещено на Allbest.ru