Правовое регулирование страховой пенсии по старости в России

Введение

Конституция Российской Федерации, принятая на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru / (дата обращения 17.04.2020 г.), провозглашает Российскую Федерацию социальным государством. Одним из основных проявлений социального государства выступает пенсионная система. Именно институт социального обеспечения гарантирует гражданину и человеку пенсии и пособия, в том числе, по достижении определенного возраста. В основе пенсионной системы современной России заложено пенсионное страхование, в котором, в том числе, одной из основных выступает страховая пенсия по старости. Ввиду регулярных изменений системы пенсионного обеспечения изучение страховой пенсии по старости и её правового регулирования на современном этапе развития нашего общества вызывает определенный интерес.

Следует отметить, что уровень пенсионного обеспечения оказывает влияние на продолжительность жизни, образ жизни пожилых людей, их участие в различных сферах жизнедеятельности общества. Одновременно повышается и социальная ответственность государства за принимаемые в пенсионной сфере решения.

Социальная политика государства является наиболее важной частью внутренней политики в целом. От того, как складывается ситуация в социальном секторе, зависят уровень развития общества и эффективность проводимой социальной и демографической политики государства.

В основу современной системы государственного пенсионного обеспечения России положен так называемый договор поколений: когда сегодняшние работающие обеспечивают сегодняшних пенсионеров за счет отчислений в государственный пенсионный фонд, осуществляемых из фонда заработной платы предприятий, а также сумм, получаемых гражданами. Причин для создания российской пенсионной системы с собственной независимой финансовой основой было несколько. Первая ? возродить и реализовать на практике обязательное пенсионное страхование, вторая ? повысить уровень реальных доходов пенсионеров, третья ? не допустить утечки средств, предназначенных для пенсионного обеспечения граждан, работавших и живших в России, на выплату пенсий тем, кто жил и работал за ее пределами, в других союзных республиках.

Таким образом, основополагающая идея российского пенсионного закона состояла в том, чтобы в стране заработала эффективная система обязательного пенсионного страхования, обеспечивающая достойный уровень жизни людей, выбывающих из общественного сектора производства в силу наступления старости. Суть такой системы заключается в следующем:

? каждый гражданин, работающий по найму (по трудовому договору), подлежит обязательному социальному пенсионному страхованию независимо от его желания и желания работодателя;

? все условия и нормы уплаты соответствующих страховых взносов, так же как условия и нормы пенсионного обеспечения, определяются государством. Они не могут быть изменены по соглашению сторон трудового договора, по решению Президента или Правительства.

Таким образом, анализируя статьи Конституции РФ с положениями о пенсионном обеспечении, мы можем увидеть следующее:

1) пенсионеры из числа застрахованных не иждивенцы общества, а люди, заработавшие пенсию;

2) пенсионные взносы должны взиматься в размерах, обеспечивающих возможность предоставлению человеку такой пенсии, которая обеспечивала бы ему достойную жизнь в пенсионном периоде;

3) уровень пенсий должен находиться в неразрывной связи со страховым стажем и заработком, из расчета которого уплачивались взносы;

4) страховые фонды ни при каких обстоятельствах и ни кем не могут расходоваться на иные цели, кроме пенсионного обеспечения застрахованных и их семей, и тем более изыматься из данного фонда, в том числе и временно;

5) деятельность всей системы обязательного пенсионного страхования должна находиться под контролем и наблюдением застрахованных и страхователей, а так же государства;

6) государство призвано гарантировать осуществление установленной им системы обязательного пенсионного страхования.

На сегодняшний день в нашей стране более 43 млн. пенсионеров и большинство из них получают пенсию по данному закону. Пенсия (от латинского pensio ? «платеж») ? регулярная и, как правило, пожизненная денежная выплата гражданам со стороны государства или иных субъектов в установленном законом случаях (при достижении определенного возраста, наступлении инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством).

Как мы видим, пенсионное обеспечение является формой материального обеспечения граждан со стороны государства. Основаниями для пенсионного обеспечения по российскому законодательству являются: достижение соответствующего пенсионного возраста, наступление инвалидности, а для нетрудоспособных членов семьи ? потеря кормильца, для пенсионного обеспечения отдельных категорий трудящихся ? длительное выполнение определенной профессиональной деятельности.

Таким образом, пенсионное обеспечение в России - это совокупность действующих в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материальной поддержки в виде пенсии.

Действующее российское пенсионное законодательство включает в себя несколько Федеральных законов (о страховых пенсиях, о государственном пенсионном обеспечении, о пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу и др.), постановлений Правительства РФ и ведомственных нормативных актов.

Актуальность исследования, проведенного в данной работе, обусловлена необходимостью заботы о незащищенных слоях населения, которая в свою очередь является неотъемлемым элементом государственной политики, а также одной из важнейших задач и принципов, закрепленных в Конституции РФ. Забота государства проявляется прежде всего в выплате пенсий и социальных пособий. От того, насколько качественно будет решена данная задача, будет зависеть решение комплекса проблем макроэкономического плана. В ряде мировых стран система построения пенсионной системы существенно влияет на такой показатель как уровень сбережений, а, следовательно, и на масштабы инвестиционного процесса.

Объектом исследования настоящей дипломной работы является изучение общественных отношений, связанных с правовым регулированием страховых пенсий по старости.

Предмет исследования включает в себя:

? нормы права, регулирующие социальное обеспечение;

? научные публикации по исследуемым вопросам.

Период исследования в данной работе включает в себя 2001 - 2020 годы.

Целью работы является осмысление нововведений в пенсионной реформе, касающихся страховой пенсии по старости, выявлении проблем функционирования существующей пенсионной системы и путей их решения.

Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:

1) проанализировать понятие и развитие страхового обеспечения в современном обществе;

1) дать общую характеристику страховой пенсии по старости и рассмотреть правовые нормы, её регулирующие.

При написании данной работы использовались труды следующих авторов: Беляниновой Ю.В., Горшкова А.В., Григорьева И.В., Захарова М.Л., Ивановой Н.А., Пузикова Р.В., Казанбековой Д.Р., Ковалева А.А., Ковалевского А.М., Шашковой О.В., Хлистуна Ю.В., Масловой Т., Мачульской Е.Е., Миронова Т.К., Миронова Т.К., Нечаевой А.М., Орловского Ю.П., Рощепко Н.В., Сорокина И., Шайхатдиновой В.Ш., Ямановой Н.А. Вышеуказанные источники рассматривают предпосылки реформирования пенсионной системы, виды и условия назначения страховых пенсий и проблемы и перспективы пенсионного законодательства.

При выполнении данной дипломной работы использовались следующие методы исследования:

- сравнительный анализ нескольких источников информации и выявление схожих и противоположных мнений об исследуемом объекте;

- анализ нормативно-правовой базы;

- анализ монографий и статей.

Структура работы состоит из введения, двух глав, разделенных на параграфы, заключения и списка использованных источников и литературы.

Глава 1. Общие положения о пенсионном обеспечении в современном обществе

правовое страховой пенсия старость

1.1 Историческое развитие российского пенсионного обеспечения

Во всех цивилизованных странах государство берет на себя проблемы, связанные с ограничением трудоспособности граждан, достигших преклонного возраста, либо оказавшихся нетрудоспособными. Каждая страна решает эти вопросы по-своему, выстраивая свою собственную систему пенсионного обеспечения.

Первые упоминания о государственном пенсионном обеспечении в России относятся к древним временам. Как отмечается в летописях, князья и воеводы славянских дружин заботились не только о пропитании и вооружении своих подданных, но и об обеспечении их в случае ранения и в старости. Постепенно забота о раненых и престарелых перешла на более регулярную основу История пенсий в России // Официальный сайт Пенсионного фонда РФ. URL: http://www.pfrf.ru/files/id/press_center/pr/uchebnik/uchebnik_2015.pdf (дата обращения 21.04.2020 г.) .

Уже в 1663 году при царе Алексее Михайловиче раненым назначались "лечебные" денежные выплаты, размер которых зависел от тяжести полученных увечий. Распространенными формами социальной поддержки военных, ушедших со службы по ранению, являлось предоставление поместья или прибавки земель к уже имеющимся владениям История пенсий в России // Официальный сайт Пенсионного фонда РФ. URL: http://www.pfrf.ru/files/id/press_center/pr/uchebnik/uchebnik_2015.pdf (дата обращения 21.04.2020 г.).

Во времена Петра I внимание к увечным, раненым и престарелым воинам усилилось. Их стремились устроить так, чтобы они имели источник существования. Законодательные акты Петра I содержали в себе обязательство государства оказывать помощь раненым и инвалидам за счет государственного бюджета.

В дальнейшем эти традиции продолжались и развивались. Екатерина II определила денежное содержание из государственной казны отставников военной службы и увеличила размеры пенсий.

При Николае I с 1873 года те, кто прослужил государству от 20 до 30 лет, могли рассчитывать на пособие в старости в 1/3 от оклада, от 30 до 35 лет - 2/3 оклада, свыше 35 лет - полное жалованье. При Александре III выплачивать пенсии сотрудникам, отработавшим определенное количество лет, обязали крупных промышленников Пенсии до революции // Интернет-портал Музейная экспозиция Пенсионного фонда РФ. URL: http://pfr.pba.su/Content/Read/271 (дата обращения 29.04.2020 г.).

Следует отметить, что в то время пенсионное обеспечение в основном распространялось на государственных служащих и военных. Только во второй половине XIX века системное пенсионное обеспечение стало распространяться на частное предпринимательство. Вступил в силу закон, обязывающий владельцев частных железных дорог создавать кассы для выдачи пособий по болезни и уходу с работы по инвалидности. Их основу составляли отчисления от заработной платы работников, которые накапливались на их личных счетах. При получении увечья или профессиональной болезни из накопленных на этих счетах средств выплачивались пособия. Эту систему назвали страховой, так как взносы, уплаченные работником, были его страховкой на случай нетрудоспособности.

Радикальные преобразования в пенсионном обеспечении стали осуществляться после социалистической революции. В 1917 году вышло постановление "О выдаче процентных надбавок к пенсиям военно-увечных", в 1918 году - постановление "Об утверждении Положения о социальном обеспечении трудящихся". В 1924 году было введено пенсионное обеспечение за выслугу лет для научных работников и преподавателей рабфаков, а в 1925 году установлены пенсии за выслугу лет для учителей городских и сельских школ. Размеры пенсий зависели от размера среднемесячного заработка, условий труда, состава семьи.

Тогда же, в 1920-х годах, система пенсионного обеспечения была заменена на систему социального страхования, которая работала по принципу: все организации отчисляли государству налоги, из которых формировался бюджет страны. Из этого бюджета производились расходы на все государственные нужды: строительство дорог, заводов и выплату пенсий гражданам.

В результате к 1931 году появилась общегосударственная система назначения пенсий. В советскую практику пенсионного обеспечения впервые вошли понятия "пенсия по старости" и "пенсионный возраст". Пенсия стала начисляться исходя из размера максимальной зарплаты, которую установили в 300 руб. 13 января 1918 года: большевики отменили наследство, пенсии и выплаты займа // Интернет-портал «Новые известия». URL: https://newizv.ru/news/society/14-01-2018/13-yanvarya-1918-goda-bolsheviki-otmenili-nasledstvo-pensii-i-vyplaty-zayma-e9f0454b-fb0a-4789-8a19-be657729caaa (дата обращения 02.05.2020 г.)

Советская пенсионная система, окончательно сформировавшаяся в 1950-1960 гг., включала два основных компонента: пенсионное обеспечение рабочих и служащих государственных предприятий и пенсионное обеспечение колхозников. Предоставлялись пенсии по старости (возрасту), инвалидности и потере кормильца. Некоторые категории граждан имели право на получение пенсий за выслугу лет, регулирование осуществлялось отдельными законами. Были также республиканские и союзные персональные пенсии, назначавшиеся за особые заслуги Какие пенсии получали в России // Интернет-портал 812ONLINE/ URL: http://www.online812.ru/2012/09/20/009/ (дата обращения 03.05.2020 г.).

Одним из завоеваний трудящихся при социализме считался относительно низкий возраст выхода на пенсию - 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Он оставался неизменным с начала 1930-х годов, когда обследования рабочих, выходивших на пенсию по инвалидности в связи с потерей трудоспособности, показали, что к 55 годам большая часть женщин и к 60 годам большая часть мужчин теряют возможность продолжать работать. Со временем структура отраслей, условия и содержание труда изменились, и работники, по данным медицинских обследований, стали терять трудоспособность позже. Но увеличивать возрастную границу было невыгодно: ранний выход на пенсию гарантировал терпимое отношение населения к размеру выплат. Более того, можно было стать пенсионером еще на 5-10 лет раньше. Такие льготы предоставлялись за работу во вредных условиях труда и в тяжелых климатических условиях. Они финансировались государством и использовались как важный инструмент политики занятости Мамяченков В. Н. Пенсионное обеспечение в СССР (1928-1991 гг.): историко-экономический аспект // Урал индустриальный. Бакунинские чтения. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 30.04.2020 г.).

Несмотря на различные надбавки и компенсации за работу во вредных условиях и на Крайнем Севере, уровень пенсионного обеспечения в СССР оставался низким, причем даже по сравнению с другими социалистическими странами. В законодательстве не был закреплен порядок индексации пенсионных выплат в случае повышения стоимости жизни или опережающего роста зарплаты. Не был прописан и механизм изменения максимальной и минимальной пенсии. Размер пенсии устанавливался человеку один раз и не менялся, как бы ни росла зарплата или ни увеличивалась стоимость жизни. Поэтому, по данным исследований уровня жизни, проведенным в 1980-е годы, до 80% бедных в СССР были пенсионерами, причем старших возрастов Пенсия ? вчера, сегодня, завтра или почему старость в России не обеспечена достойно // Интернет-портал Первая концептуальная сеть «Планета-КОБ». URL: https://www.planet-kob.ru/articles/5749 (дата обращения 03.05.2020 г.) .

В целях стабилизации и улучшения материального положения пенсионеров, сокращения численности малообеспеченных граждан 15 мая 1990 года был принят Закон СССР "О пенсионном обеспечении граждан в СССР".

Однако вскоре государственное устройство страны изменилось, и 20 ноября 1990 года был принят Закон РФ N 340-1 "О государственных пенсиях в Российской Федерации". Этим законом пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно и довольно отчетливо были урегулированы принципы обязательного государственного пенсионного страхования.

В 1991 году, после перехода от централизованного планового руководства народным хозяйством к рыночным методам, пенсионная система полностью исчерпала свои возможности. Даже самая большая пенсия не могла превышать трех установленных законом минимальных размеров пенсии, к тому же в стране резко снизилась рождаемость. В то же время цены быстро росли, что снижало уровень обеспечения пенсионеров. Расчеты показывали, что в 2010-2020 г.г. может возникнуть проблема нехватки денег для выплаты пенсий, так как число людей, выходящих на пенсию, заметно превысит число начинающих работать.

Решить эти проблемы можно было только путем увеличения доходов пенсионной системы. Для этого необходимо было разработать систему, в которой был бы стимул к уплате отчислений в Пенсионный фонд. Стимулом в таком случае должна служить уверенность работающих граждан, что взносы, которые платит их работодатель или они сами на пенсионное обеспечение, без потерь вернутся к ним, когда они будут выходить на пенсию. И чем больше будет таких пенсионных отчислений, тем выше будет размер пенсии.

Правительство РФ приняло решение о проведении в России пенсионной реформы. Ее цель - формирование многоуровневой пенсионной системы для улучшения пенсионного обеспечения граждан.

В основу проведения пенсионной реформы легло принятие федеральных законов от 15.12.2001 N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 19.04.2020 г.) и N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании", от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (в настоящее время утратил силу).

Таким образом, в 2001 году была внедрена новая модель, которая включила в себя обязательное пенсионное страхование, государственное пенсионное обеспечение и дополнительное негосударственное пенсионное страхование.

В 2010 году, спустя 10 лет после начала пенсионной реформы, в Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 25.12.2012 N 2524-р Распоряжение Правительства РФ от 25 декабря 2012 г. N 2524-р О Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы РФ (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru / (дата обращения 21.04.2020 г.), были подведены основные итоги функционирования этой пенсионной системы. В частности, в этом документе отмечалось следующее.

Проводимая пенсионная политика была направлена на обеспечение социально приемлемого уровня пенсий. Вместе с тем, в рамках пенсионной системы не достигнуты долгосрочная финансовая устойчивость и сбалансированность бюджета Пенсионного фонда.

Инерционный сценарий развития пенсионной системы в условиях действующего пенсионного законодательства неизбежно приведет к:

- невозможности поддержания размера пенсий на социально приемлемом уровне и увеличению численности низкодоходных групп пенсионеров;

- обострению проблемы обеспечения приемлемого уровня пенсионных прав для среднего класса;

- нарастанию рисков, связанных с недостаточной финансовой устойчивостью негосударственных пенсионных фондов;

- отсутствию источника и механизма обеспечения сохранности пенсионных накоплений, в том числе с учетом их возрастающих объемов;

- увеличению межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в пенсионную систему на обеспечение ее сбалансированности Юзвович Л. И., Кузнецова Е. П. Современные проблемы пенсионного страхования в Российской Федерации // Фундаментальные исследования. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 01.05.2020 г.) .

Также в пенсионной системе осталась нерешенной проблема досрочных пенсий, не установлен сбалансированный тариф страховых взносов для самозанятых граждан. Пенсия в значительной мере утратила функцию страхования потери заработка в связи с достижением пенсионного возраста.

Накопительная составляющая пенсионной системы требует существенной модернизации, в том числе в части, касающейся обеспечения финансовой устойчивости негосударственных пенсионных фондов и гарантий исполнения ими в полном объеме обязательств по выплате пенсий, создания эффективной системы контроля за инвестированием средств пенсионных накоплений, а также расширения перечня финансовых институтов, участвующих в соответствующих правоотношениях, и инструментов для инвестирования средств пенсионных накоплений.

В целях реализации Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации 28 декабря 2013 года были приняты федеральные законы N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" и N 424-ФЗ "О накопительной пенсии", которые вступили в силу с 1 января 2015 года. В результате, в 2015 году пенсионная система России претерпела ряд изменений, которые коснулись всех участников системы обязательного пенсионного страхования: и нынешних, и будущих пенсионеров, а также российских работодателей.

Пенсионное обеспечение является социальной гарантией для граждан любого государства. Исходя из международных требований, право россиян на пенсионное обеспечение по возрасту, в случае болезни и инвалидности, а также в иных случаях, установленных законом, закреплено в ст. 39 Конституции Российской Федерации. Эффективно функционирующая система пенсионного обеспечения как часть общегосударственной системы социальной защиты должна опираться на развитое пенсионное законодательство, действенный административный механизм управления этой отраслью социальной сферы, а также на макроэкономические пропорции, определяющие ее развитие Чупрова Е.В. Право на пенсионное обеспечение и его реализация в условиях рыночной экономики: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 01.05.2020 г.).

Следует отметить, что уровень пенсионного обеспечения оказывает влияние на продолжительность жизни, образ жизни пожилых людей, инвалидов, их участие в различных сферах жизнедеятельности общества. Одновременно повышается и социальная ответственность государства за принимаемые в пенсионной сфере решения и требует анализа всех сторон жизни лиц пожилого возраста.

Социальная политика государства является наиболее важной частью внутренней политики в целом. От того, как складывается ситуация в социальном секторе, зависят уровень развития общества и эффективность проводимой социальной и демографической политики государства.

В настоящее время в России установлены государственные и негосударственные пенсии. Государственные пенсии выплачиваются гражданам из государственных фондов социального обеспечения. В связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, засчитываемой в общий трудовой стаж, назначаются пенсии по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет. Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсии. Негосударственная пенсия выплачивается гражданам из негосударственных (коммерческих) пенсионных фондов и носит дополнительный характер по отношению к государственной пенсии, хотя в последнее время институт негосударственной пенсии все более обосабливается в отдельную категорию социальных выплат, не зависящую от государственных пенсий.

Экономические трудности и неблагоприятные экономические тенденции вместе с нерациональным построением системы государственного пенсионного обеспечения приводят к систематическому падению жизненного уровня пенсионеров и их семей. Критическая ситуация пенсионного обеспечения российских граждан настоятельно требовала коренных реформ, в ходе которых были бы пересмотрены все основные принципы функционирования пенсионного обеспечения. Первым шагом в этом направлении явилась одобренная Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 августа 1995 г. № 790 «Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации». Указанная Концепция была развита и дополнена в «Программе пенсионной реформы в Российской Федерации», одобренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1998 г. № 463 Хмелевская С.А., Ермаков Д.Н. Российская пенсионная система в процессе реформирования: планы, проблемы, способы решения // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. - 2015. - № 1. - URL: http://urvak.ru/journals/bz/4894/ (дата обращения 29.04.2020 г.).

Данными нормативными актами в долгосрочной перспективе в качестве альтернативы действующей распределительной системе предлагалась смешанная система пенсионного обеспечения, которая включает в себя:

1) государственное пенсионное страхование;

2) государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, а также для лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию ? за счет средств федерального бюджета (базовая пенсия);

3) дополнительное пенсионное страхование (обеспечение), осуществляемое за счет добровольных взносов работодателей и работников, а в случаях, установленным законодательством Российской Федерации ? обязательных страховых взносов.

Основой дополнительного пенсионного обеспечения также должны были стать негосударственные пенсии. Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться в форме так называемых дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики или в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или негосударственных пенсионных фондах.

В последние годы (НПФ) отводится важная роль, но при этом они имеют двойственный характер. Во-первых, они рассматриваются как важный социальный институт, призванный решать задачи по улучшению материального положения нетрудоспособных членов общества. Негосударственные пенсионные фонды представляют возможность людям иметь более высокие доходы в старости, чем тот минимум, который способно будет обеспечивать государство. Именно НПФ предстоит занять эту нишу, чтобы работники имели возможность либо самостоятельно вложить в фонды дополнительные деньги, либо через своих представителей ? профсоюзы ? заключить такие коллективные договоры на предприятиях, чтобы эти взносы делал работодатель.

Во-вторых, НПФ выступают в роли специфических институтов финансового посредничества, аккумулирующих сбережения широких слоев населения для осуществления долгосрочных инвестиций. Небольшой размер минимальных пенсионных взносов при длительном сроке пенсионных платежей позволяет привлекать сбережения лиц с невысокими доходами, а также денежные средства работодателей. Неликвидность активов НПФ и длительный срок большинства пенсионных схем позволяют этим институтам направлять аккумулированные средства на цели долгосрочного инвестирования, активно участвовать в финансировании программ с низкой доходностью, высокой надежностью и длительным сроком реализации. Практически ни один из других финансовых инвесторов не имеет конкурентных преимуществ перед НПФ в данном сегменте рынка долгосрочных инвестиций, так как их деятельность ограничена более жесткими требованиями ликвидности активов.

Отметим, что формирование системы НПФ в России начиналось неблагоприятно: отсутствовали необходимые нормативные документы, негативно действовали инфляция, тяжелое финансовое положение предприятий, неустойчивость фондового рынка, политическая нестабильность и неопределенность. Первый в России Негосударственный пенсионный фонд был создан в ноябре 1991 г., через 7 лет их стало 280 Чупрова Е.В. Право на пенсионное обеспечение и его реализация в условиях рыночной экономики: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 01.05.2020 г.).

1.2 Состояние системы пенсионного обеспечения в России и ряде иных стран на сегодняшний момент

Пенсионная система России до внедрения реформы была построена по принципу распределения. Долгое время считалось, что данной системе не может быть никакой замены, что производить обеспечение жизни пожилого населения является возможным только за счёт перераспределения ВВП между поколениями. Но фактически два десятилетия назад очевидность эффективности распределительной системы была поставлена под явное сомнение фактически во всем мире. Во многих мировых странах пенсионная система базируется на принципе накопления. В некоторых странах система накопления сочетается с системой распределения.

Итак, сегодня в мире существует два основных вида пенсионных систем 30. Сивакова И.В. Пенсии. Полный универсальный справочник: Учебное пособие. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 17.04.2020 г.).

Индивидуально-накопительная система - это когда пенсионные взносы выплачиваются самими работниками или работодателями (зависит от законов конкретной страны). Взносы идут на специальный счет, где накапливаются в течение всего трудового стажа. При выходе на пенсию размер пенсии исчисляется исходя из общей суммы накопленного взноса.

Распределительная система строится на основе пенсионных налогов. Данная система организована на принципе "солидарности поколений": пенсионные налоги работающих не откладываются, а выплачиваются пенсионерам. Работающие рассчитывают на то, что пенсию им будут выплачивать последующие поколения. В большинстве стран размер такой пенсии исчисляется исходя из общей суммы пенсионных взносов и трудового стажа.

В распределительной системе, строящейся на основе общих налоговых поступлений, нет специальных пенсионных налогов, пенсии выплачиваются из общих налоговых поступлений. Этот вид пенсионного обеспечения используется для тех, кто не работает: социально незащищенные граждане, инвалиды, в связи с потерей кормильца и т.п.

Обычно в каждой стране используется комбинированная система, включающая в себя все виды пенсионных систем. В развитых странах из-за демографической ситуации распределительные системы приходят в упадок: на каждого пенсионера приходится все меньше работающих сограждан.

Так, в США в 1950 году на одного пенсионера приходилось восемь трудоспособных, а в 2020 году количество работающих уменьшится вдвое (один к четырем).

Высокие пенсии в Дании, Финляндии, Франции, США и других высокоразвитых странах мира стали таковыми благодаря, прежде всего, пенсионным накопительным системам, в которых участвует уже около 40% населения планеты, причем в США и Европе этот показатель в два раза выше (около 80%), в Азии - в два раза ниже, а в Африке южнее Сахары - всего лишь 5%.

В США обычная пенсия составляет в среднем около 1200 долл. (50% от размера зарплаты). Наемные работники платят взносы в пенсионный фонд в размере 7,5% (столько же доплачивает работодатель). Не наемные работники (бизнесмены, адвокаты, художники и т.п.) сами платят за себя полную сумму - 15%.

В Японии пенсия состоит из двух частей - базовой (гарантированно выплачиваемой всем по достижении пенсионного возраста) и трудовой (формируемой из взносов, которые работники и работодатели вносят поровну). Средняя пенсия достигает 60% заработка.

В Германии работодатель и работник поровну вносят взносы в пенсионный фонд - всего 20,3% от заработка работающего. Размер пенсии достигает 70% от зарплаты.

В Великобритании работник платит в фонд 10% с заработка, работодатель добавляет от 3 до 10,2%. Пенсия достигает до 50% зарплаты. Государство гарантирует лишь минимальную пенсию.

Французы вносят в пенсионный фонд 16,35% от заработка (работники и работодатели уплачивают взносы пополам, лица свободных профессий - полностью самостоятельно). Размер пенсии - 50% от средней зарплаты за последние 11 лет трудовой деятельности. Минимальная пенсия - 6 тыс. евро в год, максимальная - 12 тыс. евро.

В Израиле государственного пенсионного фонда нет, вместо него - фонд обязательного социального страхования. Размер пособия по старости - от 16 до 24% средней зарплаты.

Понятие "пенсия" в Китае только формируется в последние несколько лет, при этом сельские жители не могут рассчитывать на пенсию.

В некоторых странах Восточной Европы солидные по нашим меркам пенсии (150-300 евро), однако высокая стоимость жизни быстро "съедает" государственные пенсии. Так, в Венгрии средняя пенсия составляет менее 40% средней зарплаты, в Польше - менее 50% (в России - 27%). В то же время в Болгарии минимальная пенсия составляет 25 евро, максимальная в два раза больше Ерофеева О.В. Защита прав граждан на пенсионное обеспечение: монография. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 26.04.2020 г.).

Государственная пенсия во всех странах дает возможность прожить, но скромно. Поэтому, заботясь о своем пенсионном будущем, работающие отчисляют часть зарплаты и в негосударственные пенсионные фонды, что дает им существенную прибавку к государственной пенсии.

В развитых странах негосударственные пенсионные фонды обеспечивают в среднем 20% пенсионных выплат, но если в США, Канаде, Великобритании, Австралии они составляют более 40%, то в Чехии, Польше, Венгрии, Словакии - пока менее 5%.

Одной из главных проблем для всех пенсионных систем в мире является увеличение количества пенсионеров при одновременном сокращении трудоспособного населения. В 1998 году количество пенсионеров в развитых странах превысило численность детей. К 2050 году такое соотношение ожидает всю планету. Если в 1950 году средняя продолжительность жизни на Земле составляла 47 лет, то в 2010 году - 69. Новые поколения уже физически не в состоянии поддерживать "солидарность поколений" и выплачивать пенсию своим предшественникам.

Из-за старения населения в мире пенсионная проблема грозит в будущем стать одной из наиболее неразрешенных противоречий: власти будут требовать поднять пенсионный возраст, народ - повысить размер пенсий. В высокоразвитых западных странах сложилась проверенная годами система негосударственных пенсионных фондов, в которые люди без страха делают свои отчисления ежемесячно. В отличие от них в странах СНГ первые такие фонды оказались финансовыми пирамидами. Насколько реально восстановить доверие новым пенсионным фондам - покажет лишь время.

В Российской Федерации, после ряда проведенных реформ, пенсионная система носит смешанный характер.

Во-первых, применяется распределительная система, согласно которой прямым источником выплат являются в зависимости от вида пенсии или ее части государственный бюджет или страховые взносы, поступающие в ПФР. Во-вторых, используется обязательная накопительная система.

Рисунок 1 - Способы построения пенсионной системы

Согласно статье 3 закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об Обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 19.04.2020 г.), под самим обязательным пенсионным страхованием (ОПС) понимается система мер, призванная компенсировать гражданам доход, получаемый до назначения и выплаты им пенсий.

В такой системе страховщиком является Пенсионный фонд России (ПФР). В его управлении находятся денежные средства (пенсионные отчисления), доход и расход которых находит отражение в бюджете ПФР, составляемом ежегодно Правительством. Тресков В.И. Пенсионное обеспечение граждан: основные вопросы. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 26.04.2020 г.)

Задачей обязательного пенсионного страхования (ОПС), как и любой другой страховой системы, является обеспечение страховой защиты людей и их интересов.

В данной системе участвуют 3 субъекта:

- застрахованные лица (работают на страхователя);

- страхователь, который отчисляет страховые взносы страховщику;

- страховщик выплачивает пенсии и пособия при наступлении страхового случая. Мачульская Е.Е. Право социального обеспечения. Учебник. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 30.04.2020 г.)

Страховой взнос на пенсионное обеспечение в Пенсионный фонд России составляет 22 % от денежного фонда оплаты труда за год. До 2015 года эти 22 % рассчитывались в пропорции 16/6 по желанию и без ущерба для застрахованного лица. 16 % составляла страховая пенсия, 6 % - накопительная. Кострюкова В.В. Основы пенсионного страхования в России: проблемы и перспективы // Экономика, управление, финансы: материалы V междунар. науч. конф. (г. Краснодар, август 2015 г.). [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 29.04.2020 г.)

Данный тариф, в свою очередь, разделяется на:

- солидарную часть (страховые взносы, направленные на выплаты, не связанные с расходом на накопительную пенсию, единовременную и срочную пенсионных выплат, то есть, средства, направленные на выплату фиксированной части страховой пенсии гражданам).

- индивидуальную часть (взносы, отраженные на индивидуальном лицевом счете (ИЛС) гражданина, то есть из нее складываются пенсионные права, и размер будущей страховой и накопительной пенсий).

Чаще всего, продуктами данной системы являются страховая и накопительная пенсии.

Таким образом, страховая пенсия - денежная выплата, которую получает гражданин ежемесячно в целях компенсации своего заработка. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному закону "О страховых пенсиях" (постатейный). [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 23.04.2020 г.) Страховая пенсия также назначается нетрудоспособным членам семьи (иждивенцам) умершего застрахованного гражданина, если тот на момент смерти имел страховые пенсионные отчисления. Клепач Е.В. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации в 2012-2016 годах. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 27.04.2020 г.)

Назначение страховой пенсии возможно не только в установленный частью 1 статьи 8 закона N 400-ФЗ возраст, но и раньше. Для этого необходимо иметь и специальный стаж, и его необходимую продолжительность. Перечень лиц, имеющих право на досрочную пенсию, указан в ст. 30 настоящего закона.

В зависимости от вида страховой пенсии, вместе с ней выплачивается фиксированная выплата в твердом размере и ежегодно государство производят ее индексацию.

Страховая пенсия действует в рамках распределительной политики. Взносы, поступающие на лицевой счёт в Пенсионный фонд России, идут на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам - таким образом финансируется пенсия каждого будущего поколения.

С учетом роста инфляции и заработных плат Пенсионный фонд России ежегодно проводит индексацию страховой части трудовой пенсии.

Накопительная пенсия - это средства, которые накапливаются и хранятся на лицевом счёте вплоть до пенсионного возраста, и получить эти средства гражданин может лишь при достижении данного возраста.

Под накопительной пенсией понимается выплата ежемесячно средств пенсионных накоплений, состоящих из суммы страховых взносов страховщика и дохода от их инвестирования. Пенсионные накопления - это часть страховых взносов работодателей в обязательной пенсионной системе (6% от 22% тарифа от фонда оплаты труда работника).

Накопительная пенсия формируется только у граждан, которые родились в 1967 и позднее. У мужчин с 1953 по 1966 г. р. и у женщин с 1957 по 1966 г. р. тоже имеются пенсионные накопления. Они сформированы только у тех, кто с 01.01.2002 по 31.12.2004 гг. официально был трудоустроен и за них производили отчисления страховых взносов.

Этой суммы, как правило, не достаточно для назначения накопительной пенсии. По желанию, можно подать заявление на единовременную выплату в любое время после назначения пенсии.

Такую структуру страховая система России обрела лишь в 2002 году, до этого система функционировала на основе принципа распределения, т.е. пенсии полностью финансировались с налоговых отчислений работодателей с фонда заработной платы.

С 1 января 2015 года система пенсионного страхования вновь претерпела ряд существенных изменений.

При расчёте стажа каждый трудовой год измеряется в "Индивидуальном пенсионном коэффициенте", по-другому - в пенсионном балле. Каждому человеку для получения страховой пенсии необходимо набрать 30 пенсионных баллов, но условия их получения могут быть различны. Ермаков Д.Н., Хмелевская С.А. Современное пенсионное обеспечение в Российской Федерации. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 25.04.2020 г.)

Привилегированные условия в балловой системе получает та часть населения, которая отказалась от накопительной пенсии. Количество баллов, в свою очередь, зависит от количества МРОТ, получаемых страхователем. Таким образом, чем больше у человека заработная плата, тем больше баллов будет зачислено на его лицевой счёт, и, следовательно, пенсионные выплаты будут более высокие.

Большому риску при этой системе подвержены те, кто оформил накопительную пенсию и чей МРОТ составляет единицу, в данном случае, человек, доживший до пенсионного возраста, не получает страховую пенсию и вынужден дальше зарабатывать страховые баллы.

Изменилось и количество трудового стажа для получения трудовой пенсии: если до 2015 года достаточно было и 5 лет, то, начиная с 2015 года, трудовой стаж будет увеличиваться на 1 год, и к концу 2024 года составит 15 лет, после чего его рост прекратится. Нововведения затрагивают и процесс индексации - индексация будет направлена на стоимость 1 пенсионного балла. С 1 января 2015 года 1 балл был равен 64,1 руб., а после индексации 1 февраля вырос до 71,41 руб. На начало 2020 года стоимость одного пенсионного бала составляет 93 руб.

В роли субъектов обязательного пенсионного страхования выступают:

- страховщик - государственный Пенсионный фонд РФ, его территориальные органы, а также негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

- страхователи - организации, индивидуальные предприниматели (ИП), самозанятое население, граждане, которые по собственному желанию вступили в правоотношения по ОПС.

- застрахованные лица (ЗЛ) - лица, на которых распространяется система ОПС.

В основные обязанности страховщика входит назначение, пересчет и своевременная выплата страховых, накопительных и других видов пенсий и выплат. В этой связи, страховщик осуществляет ряд других важных обязанностей, с которые описываются в статье 13 Федерального закона N 167-ФЗ «Об Обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

В обязанности застрахованного лица входит предоставление страховщику подлинных документов, которые содержат достоверные сведения, на основании которых назначается и выплачивается пенсия. В случае каких-либо изменений, способных повлиять на выплаты, своевременно сообщить об этом страховщику.

Страхователю в обязательном порядке необходимо быть зарегистрированным в ПФР. В статье 11 закона "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" содержится исчерпывающий перечень возможных страхователей.

Сроки осуществления регистрации у страховщика устанавливаются не позднее, чем 3 рабочих дня после предоставления комплекта всех необходимых документов. По завершении процедуры страхователю выдается документ, который подтверждает факт регистрации (Приложение № 1).

Обязательное страховое обеспечение по ОПС в соответствии с частью 1 ст. 9 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ выражается в виде:

- страховой пенсии по старости, инвалидности и потере кормильца;

- фиксированной выплаты к страховой пенсии;

- накопительной пенсии (в т. ч. единовременная и срочная пенсионная выплата), а также выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам застрахованного гражданина после его смерти;

- социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному соц. страхованию на случай временной невозможности работать и в связи с материнством на день наступления смерти.

Обязательное страховое обеспечение выплачивается из бюджета Пенсионного фонда РФ. Если застрахованное лицо формирует средства пенсионных накоплений в НПФ, то в части накопительной пенсии и других видов обязательного страхового обеспечения ? за счет средств негосударственных пенсионных фондов.

Наряду с обязательным пенсионным страхованием существует добровольное негосударственное страхование. Есть несколько основных критериев разграничения этих двух видов страхования.

Во-первых, добровольное негосударственное пенсионное страхование второстепенно по отношению к обязательному и не может существовать самостоятельно, так как оно направлено на расширение возможностей обязательного вида страхования:

- размер пенсионных взносов страхователь определяет по своему желанию.

- обязательное пенсионное страхование предусмотрено Федеральным законом, добровольное же осуществляется на базе договорных отношений в письменной форме. Белянинова Ю.В., Долотина Р.Р., Слесарев С.А., Шашкова О.В. Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (постатейный) / Ю.В. Белянинова, Р.Р. Долотина, С.А. Слесарев, О.В. Шашкова. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 23.04.2020 г.)

Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) создана государством для обеспечения выплаты гражданам пенсий и других выплат, необходимых для поддержки граждан.

Для ее реализации создана система индивидуального (персонифицированного) учета взносов за застрахованное лицо. Эта система дает возможность вести учет пенсионных прав каждого застрахованного, что сводит к минимуму ошибки и неточности при назначении пенсий.

Итак, мы выяснили, что пенсия - это гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также и связи с достижением установленных стажа работы в определенных сферах трудовой деятельности.

Из пенсионных фондов, создаваемых за счет взносов работодателей и работников, трудящиеся и их семьи получают материальное обеспечение при наступлении указанных страховых случаев.

Величина ресурсов социального страхования, направляемых на пенсионное обеспечение, определяется тремя группами факторов Ермаков Д.Н., Хмелевская С.А. Современное пенсионное обеспечение в Российской Федерации. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 25.04.2020 г.):

1) демографическими;

2) экономическими;

3) правовыми.

К важнейшим демографическим факторам относятся рост средней продолжительности жизни людей и связанный с ним процесс старения населения.

Экономические факторы включают установленное соотношение заработной платы и пенсионного обеспечения, его минимальный уровень, использование элементов стимулирования в виде надбавок за сверхнормативный трудовой стаж, особые условия труда и т.п.

К правовым факторам относятся особенности национального законодательства в сфере пенсионного страхования и обеспечения.

В обязательном пенсионном обеспечении различают пенсии страховые (трудовые) и социальные.

К первым относятся пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет; второе - выплачиваются гражданам, не имеющим права на трудовую пенсию.

В условиях рыночной экономики страховые пенсии могут предоставляться за счет средств государственного Пенсионного фонда и за счет пенсионных фондов предприятий.

Условием получения пенсии от предприятия является установленная продолжительность работы на нем. Предоставляется пенсия либо в виде надбавки к государственной пенсии, либо как самостоятельная выплата. Она не является гарантированной и закрепляется лишь в коллективном договоре между профсоюзом и администрацией предприятия. Право на государственную страховую пенсию приобретают лица при наличии у них определенного трудового стажа и при условии уплаты страховых взносов в государственный Пенсионный фонд. Размер пенсий, как правило, соизмеряется с прошлым заработкам и устанавливается в процентах к нему на общих или льготных основаниях.

Социальные пенсии выплачиваются нетрудоспособным гражданам при отсутствии у них права на страховую пенсию. Размер социальных пенсий определяются по категориям получателей в процентах к минимальной пенсии по возрасту. Наличие социальных пенсий позволяет охватить государственным социальным страхованием всех граждан, гарантировать им минимальный уровень материального благосостояния независимо от наличия трудового стажа. Ермаков Д.Н., Хмелевская С.А. Современное пенсионное обеспечение в Российской Федерации. [Электронный ресурс] // ИПО Гарант: Законодательство: Версия Проф. - URL: https://internet.garant.ru/ (дата обращения 25.04.2020 г.)

Государственное пенсионное обеспечение в РФ до 2001 года осуществлялось на основании:

1. Закона « О государственных пенсиях в РФ» от 20.11.90 г. № 340-1;

2. Закона « О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей» от 12.02.93 г. № 4468 - 1;