Риски кредитования малого и среднего бизнеса

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Введение

Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, то есть в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Всякая деятельность содержит в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Поэтому проблема управления кредитными рисками чрезвычайно актуальна.

Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Так и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства, ликвидации банка для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа. Это связано последствием перехода на рыночные принципы хозяйствования. Вызванные в прошлом России негативные явления (инфляция, безработица, падение производства, падение курса рубля) увеличили вероятность неблагоприятных последствий деятельности банка и расширили круг банковских рисков.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

В тоже время данные операции опять-таки связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка.



Глава 1. Теоретические основы банковских рисков

1.1 Понятие и сущность банковских рисков

В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность потерь, вытекающая из специфики хозяйственных операций. Опасность таких потерь и представляет собой риск. В наиболее широком смысле риском называется неопределенность в наступлении какого-либо события в будущем. Неуверенность в возможном результате и его неопределенность - это коммерческий риск. Составной частью коммерческих рисков являются финансовые риски, связанные с вероятностью потерь каких-либо денежных сумм или их недополучением.

В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (Указание Банка России от 24.04.2014 №3241-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 декабря 2003 года №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»), зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года №5489 («Вестник Банка России» от 4 февраля 2004 года №7), под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии).

Банковский риск - это возможность (вероятность) возникновения в процессе проведения банковских операций таких событий, которые могут привести кредитную организацию к появлению у нее убытков или дополнительных незапланированных расходов (соответственно снизятся доходы), а также к снижению ликвидности.

Одним из принципов работы коммерческих банков в рыночных условиях является стремление к получению большей прибыли. Оно ограничивается возможностью понести убытки. Тем не менее, банк обычно предпочитает избегать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму. Следовательно, риск есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски тем выше, чем выше шанс получить прибыль. Отсюда вытекает, что банки, имея возможность выбора из двух и более событий наименее рискового, должны учитывать, что чем ниже уровень риска, тем ниже при прочих равных условиях и вероятность получить высокую прибыль. Поэтому, хотя, как правило, любой предприниматель старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений выбрать то, при котором уровень риска минимален, ему необходимо найти оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности. Уровень риска увеличивается, если проблемы возникают внезапно или поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка. Риск растет, если руководство банка не в состоянии принять необходимые и срочные меры, способные изменить ситуацию к лучшему, а также, если существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства и нормативной базы мешают принятию оптимальных для конкретной ситуации мер. Таким образом, получать прибыль можно только в случае, когда возможности понести потери (риски) предусмотрены заранее и подстрахованы.

Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Причем отклонение может быть связано не только с потерями, но и с дополнительной прибылью. Следовательно, речь идет не только о риске потерь, но и о риске получения дополнительной прибыли или дохода - риске выгоды.

Таким образом, риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или удачного исхода). Ресурсы, имеющиеся в распоряжении экономического субъекта, могут использоваться по-разному с точки зрения сфер их вложения и количественных пропорций. При этом прибыль может быть различной. Задача эффективного экономического роста требует оптимального использования ресурсов, то есть выбора из всех возможных альтернатив наилучшей. Принятие таких решений должно происходить с учетом риска. Этот риск существует объективно, независимо от того, осознаем мы его или нет. Современная рыночная среда просто немыслима без риска.

1.2 Виды банковских рисков

Существует различное множество классификаций рисков, связанных с банковской деятельностью. Наиболее важными критериями, положенными в их основу, являются:

- по сфере возникновения - на внешние и внутренние. К внешним рискам относятся риски политические (войны, забастовки, перевороты) экономические (кризисы, введение запрета на отдельные операции, введение различных ограничений) стихийные бедствия. К внутренним рискам относятся риски, связанные с основной и дополнительной деятельностью каждого отдельно взятого банка;

- по характеру учета - на риски по балансовым операциям и на риски по внебалансовым операциям, хотя они иногда взаимосвязаны;

- по возможности и методам регулирования - на открытые и закрытые риски. Открытые риски не подлежат регулированию, закрытые же регулируются с помощью проведения определенной политики банка, направленной на снижение рисков (диверсификация, страхование кредитов и депозитов).

К типичным банковским рискам относятся:

- кредитный риск;

- страновой риск;

- рыночный риск (фондовый риск, валютный риск,

- процентный риск);

- риск ликвидности;

- операционный риск;

- правовой риск;

- риск потери деловой репутации кредитной организации;

- стратегический риск.

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтенным кредитной организацией векселям;

- банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

- сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

- приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

- возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

- требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации могут возникать страновой риск и риск неперевода средств.

Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.

Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

Основными источниками процентного риска могут являться:

- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;

- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);

- изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности);

- для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организацией ресурсам;

- для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск);

- широкое применение опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск).

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

- несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

- допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

- несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

- нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.

1.3 Сущность рисков кредитования

При осуществлении активных операций большое значение имеют кредитные риски и их распределение. В этой связи недопустимой является чрезмерная концентрация на каком-либо одном виде активных операций. Основу всех активных операций составляют ссудные операции, которые приносят банкам значительную часть доходов.

Эффективность ссудных операций определяется кредитной политикой банка. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется максимально допустимым размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций. Значительные риски, которым подвергается банк в процессе своей деятельности, связаны со структурой и качеством кредитного портфеля. При этом важно уделять пристальное внимание:

- отбору клиентов - потенциальных заемщиков с учетом их платежеспособности;

- оптимальной организации кредитования;

- анализу условий предоставления кредита;

- процентной тактике;

- контролю за использованием клиентами кредитов.

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), то есть предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика и принятия решений о предоставлении кредитов.

Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков осуществляются кредитной организацией на постоянной основе и в порядке, установленном внутренними документами.

Кредитная организация также осуществляет проверку эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками, установленных внутренними документами кредитной организации (методиками, программами, правилами, порядками и процедурами совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками), и полноты применения указанных документов.



Глава 2. Риски кредитования юридических лиц

2.1 Модели оценки кредитоспособности юридических лиц

Выявление и устранение рисков кредитования является одним из наиболее важных приоритетов оценки кредитоспособности организации. Существуют определенные способы анализа кредитоспособности юридических лиц на практике. Получение достоверных, полных и объективных результатов анализа кредитоспособности заемщика возможно в случае реализации системного и комплексного подходов к исследованию конкретного хозяйствующего субъекта.

Большая часть анализируемых показателей кредитоспособности основана на данных за прошедший период или на конкретную дату. Все эти данные подвержены искажающему влиянию инфляции. Сложность представляют выявление и оценка таких факторов, как моральный облик и репутация заемщика.

В мировой практике наиболее часто используются подходы к оценке кредитоспособности, классификация которых удачно представлена в Приложении 1.

Основными методиками оценки кредитоспособности заемщика в части классификационных моделей является рейтинговая оценка, а в части комплексного анализа - методика «CAMPARI».

Рейтинговая оценка (общая сумма баллов) рассчитывается путем умножения значения показателя на его вес (коэффициент значимости) в интегральном показателе. В мировой практике при оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов применяются в основном следующие пять групп коэффициентов: ликвидности, оборачиваемости, финансового рычага, прибыльности, обслуживания долга. Эта система позволяет прогнозировать своевременность совершения будущих платежей, ликвидность и реальность оборотных активов, оценить общее финансовое состояние фирмы и ее устойчивость, а также возможность определить границы снижения объема прибыли, в которых осуществляется погашение части фиксированных платежей.На практике каждый коммерческий банк выбирает для себя определенные коэффициенты и решает вопросы, связанные с методикой их расчета. Этот подход позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика на основе синтезированного показателя-рейтинга, рассчитываемого в баллах, присваиваемых каждому значению коэффициента. В соответствии с баллами устанавливается класс организации: первоклассная, второклассная, третьеклассная или неплатежеспособная. Класс организации принимается банком во внимание при разработке шкалы процентных ставок, определении условий кредитования, установлении режима кредитования (форма кредита, размер и вид кредитной линии), оценке качества кредитного портфеля, анализе финансовой устойчивости банка.

Преимуществами рейтинговой модели являются простота (так как достаточно рассчитать финансовые коэффициенты и, приняв во внимание коэффициенты их значимости, определить класс заемщика), возможность расчета оптимальных значений по частным показателям, способность ранжирования организаций по результатам, комплексный подход к оценке кредитоспособности (так как используются показатели, отражающие различные стороны деятельности организации). Однако при использовании данной методики следует учитывать ряд проблем:

- необходимость тщательного отбора финансовых показателей

- важность обоснования пороговых значений показателей

- необходимость обоснования коэффициентов значимости для каждой группы показателей в соответствии с отраслью деятельности конкретного заемщика;

- определение величины отклонений в пограничных областях, относящих заемщиков к разным классам;

- при рейтинговой оценке учитываются уровни показателей только относительно оптимальных значений, соответствующих определенным установленным нормативам, но не принимается во внимание степень их выполнения или невыполнения;

- финансовые коэффициенты отражают положение дел в прошлом на основе данных об остатках;

- рассчитываемые коэффициенты показывают лишь отдельные стороны деятельности;

- в системе рассчитываемых коэффициентов не учитываются многие факторы - репутация заемщика, перспективы и особенности рыночной конъюнктуры, оценки выпускаемой и реализуемой продукции, перспективы капиталовложений.

Анализ кредитоспособности клиента в соответствии с основными принципами кредитования, содержащимися в методике «CAMPARI», заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых финансовых документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом. Название CAMPARI образуется из начальных букв следующих слов: С (Character) - репутация, характеристика клиента; A (Ability)-способность к возврату кредита; М (Margin) -маржа, доходность; Р (Purpose) -целевое назначение кредита; A (Amount) - размер - кредита; R (Repayment) -условия погашения кредита; I (Insurance) - обеспечение, страхование риска непогашения кредита.

В случае использования математических моделей не учитывается влияние «качественных» факторов при предоставлении банками кредитов. Эти модели лишь отчасти позволяют кредитным экспертам банка сделать вывод о возможности предоставления кредита. Недостатками классификационных моделей являются их «замкнутость» на количественных факторах, произвольность выбора системы количественных показателей, высокая чувствительность к недостоверности исходных данных, громоздкость при использовании статистических межотраслевых и отраслевых данных.

2.2 Анализ кредитоспособности юридических лиц для целей минимизации риска

Кредитоспособность организации формируется в результате ее экономической деятельности и показывает: насколько правильно и эффективно идет управление финансовыми ресурсами, рационально сочетает собственные и заемные источники, эффективно использует собственный капитал, и каков результат финансово-хозяйственной деятельности. Анализ кредитоспособности заемщика - юридического лица имеет значение на каждой стадии процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска. Особое значение в современных условиях развития рыночных отношений приобретает анализ кредитоспособности, выступающий в виде отдельного, самостоятельного блока комплексного экономического анализа и требующий серьезного внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого заемщика.

В процессе комплексного анализа всегда детально исследуются все составляющие и различные стороны финансово-хозяйственной деятельности организации в их неотделимой связи, а также определяется связь отдельных разделов анализа, определяющих влияние диверсификационных факторов на уровень кредитоспособности заемщика. В результате оцениваются методы и способы снижения риска кредитования заемщика - юридического лица.

Системный и комплексный подход используется для детального исследования хозяйствующего субъекта, а также это позволяет нам получить достоверные, информативные и объективные результаты анализа. В процессе комплексного анализа важное внимание должно уделяться изучению всех аспектов деятельности организации и полной оценке взаимосвязей отдельных частей анализа, кроме того показатели и факторы производства тоже обязательны для изучения.

Задачи по привлечению средств, для финансирования деятельности, активно развивающейся коммерческой организации имеют важное значение. Анализ кредитоспособности заемщика - юридического лица нужно изучать самостоятельно, при этом не следует разделять его задачи внутри других блоков экономического анализа. Анализ кредитоспособности должен быть представлен как самостоятельный целостный объект, потому что в результате перехода к рыночной экономике меняется характер взаимоотношений организаций и ее потребителей. Основным принципом является взаимовыгодное сотрудничество партнеров, их обоюдный финансовый интерес, неразрывно связанный с кредитоспособностью хозяйствующего субъекта. Кредитоспособность организации формируется в результате ее экономической деятельности и показывает: насколько правильно и эффективно менеджмент управляет финансовыми ресурсами, рационально сочетает собственные и заемные источники, эффективно использует собственный капитал; каков результат производственно-финансовой деятельности; каков характер взаимоотношений с партнерами в лице других организаций, кредиторов, бюджета, акционеров и прочих В конечном счете кредитоспособность в значительной степени определяет конкурентоспособность организации, ее экономический потенциал. Для кредитора информация о кредитоспособности заемщика означает снижение риска потерь из-за вероятности возникновения финансовых затруднений у организации, срывов договоров и неплатежей, а для заемщика - это обладание информацией по поводу ее платежеспособности и долговременной финансовой устойчивости, позволяющей разрабатывать тактические и стратегические решения по обеспечению финансовыми ресурсами, необходимыми для дальнейшего развития.

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, каждый из которых должен быть оценен и изучен. На практике российские банки используют для оценки кредитоспособности заемщика практически всю доступную им информацию по всем сферам их финансово-хозяйственной деятельности, что подтверждается различными формами анкет или кредитных заявок, применяемых в различных кредитных организациях. Широкий комплексный подход к оценке кредитоспособности потенциальных заемщиков характерен и для зарубежных банков, о чем свидетельствуют широко известные критерии оценки заемщиков. Практика показывает, что наиболее полно кредитоспособность может быть определена на основе финансово-хозяйственных, внутренне-организационных факторов заемщика и изучения его репутации, как представлено в Приложении 2.

Анализ конкурентной среды позволяет установить степень интенсивности конкурентной борьбы, то есть чем интенсивнее конкурентная борьба, тем сложнее организации выжить и поддерживать свою финансовую стабильность. Это подтверждает взаимосвязь между блоками 2 и 12.

На показатели деятельности хозяйственного субъекта и, в первую очередь, на объем производства и продаж влияет организационно-технический механизм управления предприятия. Эти сферы необходимо оценивать для целесообразности предоставления кредитных ресурсов. Полезно установить, совпадают ли цели организации с требованиями кредитора.

Очень часто причиной получения кредита является стремление организации снизить затраты производства продукции и увеличить при этом объем продаж. При анализе кредитоспособности возникает необходимость оценить данные о предстоящих объемах сбыта продукции и ее затратоемкости, так как от этого зависит величина доходов, что является источником удовлетворения кредита и процентов по нему. В зависимости от того, какой уровень затрат, объем производства и продаж, зависит конечный финансовый результат, который отражается в отчете. Данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах позволяют оценить достаточно ли у организации денежных ресурсов. Это подтверждает зависимость между блоками 6, 9, 10, 12.

От того, каким капиталом обладает хозяйствующий субъект, насколько оптимальна структура капитала, насколько целесообразно капитал трансформируется в основные и оборотные активы, зависит результат деятельности и развития предприятия. Информация о вложении капитала в те или иные виды активов дает возможность проанализировать происходящие в них изменения, а также определить, какой доход они приносят (блок 7). От величины собственных средств, собственного оборотного капитала, заемных средств и их рентабельности зависит, сможет ли заемщик рассчитаться по кредиту.

Положительный финансовый результат организации (прибыль) служит, с одной стороны, эффективного использования заемщиком кредитных ресурсов, а с другой - источником их погашения. Эффективность использования производственных ресурсов проявляется через такие показатели, как выручка от продаж, величина затрат на производство, доходы и расходы организации, величина оборотных и внеоборотных активов. От их соотношения зависит рентабельность продаж (уровень затрат на единицу продукции). Чем больше рентабельность продаж, тем эффективнее деятельность организации и, следовательно, меньше риск, что заемщик не вернет кредит. Отсюда возникает связь блоков 3, 4, 5, 12.Финансовое состояние заемщика служит положительным сигналом получения кредита, поскольку отрабатывает структуру собственного и заемного капитала, структуру его размещения между отдельными видами имущества, эффективность использования ресурсов, платежеспособность, финансовую устойчивость, способствует саморазвитию и привлекательность хозяйствующего субъекта для потенциальных кредиторов. Отсюда возникает взаимосвязь между блоками 11 и 12.

Взаимосвязь между блоками 11 и 13 проявляется в том, что платежеспособность характеризует возможность организации рассчитываться по всем обязательствам, а не только за кредит.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что теоретически и практически анализ кредитоспособности юридического лица заключается в минимизации кредитного риска у банка, благодаря наиболее надежным и распространенным способам оценки кредитоспособности, которые постоянно совершенствуются и содержат наиболее эффективные способы сбора информации для анализа.

кредитоспособность юридический лицо банковский риск

2.3 Проблемы оценки рисков кредитования юридических лиц

Наиболее важной проблемой кредитоспособности для самой организации, то есть способности привлекать заемные средства, является выбор метода привлечения дополнительных средств, а также улучшение финансового состояния организации для того, чтобы быть кредитоспособно привлекательным.

Однако мнение о том, что быть кредитоспособным для организации - это хорошо у многих ученых и экспертов различается. Первые считают, что главной особенностью экономического развития российских предприятий, их взаимоотношений с участниками рынка такова, что чем больше доверия вызывает предприятие у поставщиков, инвесторов, кредиторов, тем большая у него величина кредиторской задолженности, тем менее устойчиво его финансовое состояние. Другие же видят, исходя из выше изложенного мнения, положительные стороны: практика показывает, что организации, имеющие кризисное финансовое состояние, тем не менее, развиваются и даже наращивают свой имущественный потенциал. Кредитоспособность организации формируется в результате ее экономической деятельности и показывает: насколько правильно и эффективно идет управление финансовыми ресурсами, рационально сочетает собственные и заемные источники, эффективно использует собственный капитал.

В конечном счете, кредитоспособность в значительной степени определяет конкурентоспособность организации, ее экономический потенциал, отражает только положительные моменты для организации. На данный момент времени эта проблема положительных и отрицательных сторон кредитоспособности для организации остается не решенной.

Существует проблема в оценки кредитоспособности предприятий, как для инвесторов, так и для кредиторов. Она состоит из двух больших вопросов: как оценивать перспективную финансовую состоятельность организации (то есть как убедиться в том, будет ли он располагать возможностями выполнить свои денежные обязательства); и как оценить, насколько он готов выполнить указанные обязательства (захочет ли он это сделать, можно ли ему верить). Кредитоспособность зависит от многих факторов. И этот факт сам по себе означает трудности, поскольку каждый фактор должен быть оценен и рассчитан. Между тем показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках (запасах) на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах (потоках) за определенный период. Все это свидетельствует о том, что все показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение. Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации, кредитной истории организации. Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, и неодинаковой динамикой объема оборота и оценкой остатков (основных средств, запасов).

Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

2.4 Способы минимизации кредитного риска

В современных условиях функционирования российской банковской системы все большее значение приобретают методы эффективного управления рисками банковской деятельности. Ввиду того, что кредитные риски являются основным видом банковских рисков, их минимизации уделяется особое внимание. Минимизация кредитных рисков является одним из этапов процесса управления кредитным риском, который также включает в себя идентификацию риска, его качественную и количественную оценку. На всех этапах управления кредитным рисков перед банками стоит задачи их полномасштабной адекватной оценки с целью определения реальной вероятности потерь по сделки и принятию мер по ее снижению.

Управление риском - риск-менеджмент - включает в себя управление рисковыми портфелями, так как носит масштабный характер. Основные цели: избежание риска; снижение степени риска; передача риска; удержание риска. В рамках каждой задачи банковские работники используют определенный инструментарий, проводят мероприятия по достижению поставленных задач. В качестве наиболее распространенных способов минимизации рисков используют резервирование средств, лимитирование, диверсификацию.

Согласно Положению Банка России №590 от 28.06.2017 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» резерв формируется кредитной организацией для минимизации потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией. Оценка кредитного риска, классификация, оценка ссуды, определение размера расчетного резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Резерв формируется в пределах суммы основного долга в валюте РФ независимо от валюты ссуды. Для определения размера расчетного резерва используется разделение ссуд на категории качества (Таблица 1).

Таблица 1

Разделение ссуд на категории качества заемщика

Финансовое положение	Обслуживание долга
	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартная I категория	Нестандартная II категория	Сомнительная III категория
Среднее	Нестандартная II категория	Сомнительная III категория	Проблемная IV категория
Плохое	Сомнительная III категория	Проблемная IV категория	Безнадежная V категория

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение качества ссуды и вероятность ее обесценивания осуществляется с применением комбинации критериев: финансовое положение и обслуживание долга.

В соответствии с Положением Банка России №590-П от 28.06.2017 ставка риска определяется по Таблице 2

Таблица 2

Размер расчётного резерва по категории качества

Категория качества	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория (стандартная)	0%
II категория (нестандартная)	от 1% до 20%
III категория (сомнительная)	от 21% до 50%
IV категория (проблемная)	от 51% до 100%
V категория качества (безнадежная)	100%

Согласно таблице 2, размер резервирования зависит от категории качества заемщика.

Лимитирование - это установление количественного ограничения на определенные операции:

- обозначение предельных сумм расходов,

- ограничение на количество или стоимость покупаемых или продаваемых товаров, объемов экспорта или импорта,

- установление минимально возможной и максимально возможной суммы кредитования,

- расходов на оплату труда, которые может позволить работодатель,

- ограничения для валютных операций,

- установление верхнего и нижнего предела цены для проведения операций с ценными бумагами

Установление лимитов для банковских операций позволяет придерживаться единой выбранной стратегии управления рисками. Установление лимита целесообразно, если отсутствует техническая возможность оценки риска при проведении операций. Например, при заключении сделки межбанковского кредитования сложно оценить состояние заёмщика.

Лимитирование банковских операций необходимо для определения и ограничения возможных потерь. На установление объемов лимитов влияют такие основные факторы как: конъюнктура рынка и тот уровень терпимости к риску, который определяет уровень максимально допустимых потерь, на которые банк готов пойти при работе с контрагентами в течение определенного времени.

Размер установленных лимитов напрямую зависит от финансового состояния банка, в частности, от объема его капитала, наличия резервов, а также от вероятности дефолта.

Лимитная политика банка определяет:

- выдачу кредита на одного заемщика;

- размер привлеченных депозитов;

- покупку акций, векселей у одного эмитента;

- выдачу межбанковских кредитов для каждого контрагента отдельно;

- финансовый лимит овердрафта;

- максимальную величину кредитного риска, которую готов принять банк при получении от клиента поручительств.

Диверсификация-распределение кредитов среди различных категорий клиентов, например, предприятий, осуществляющих деятельность в разных отраслях. Диверсификация позволяет компенсировать потери, образованные из-за того, что одна компания затягивает с погашением, доходами от других предприятий, более добросовестных. Основной закон диверсификации кредитов таков: чем меньшему количеству категорий заемщиков будут даны кредиты, тем больше вероятность их невозврата. Целью диверсификации является минимизация крупных кредитных рисков предприятия (крупным риском считается кредит, сумма которого превышает 5% собственного капитала).

Диверсификация кредитов предполагает индивидуальный подход к каждому из клиентов, так как заемщики имеют различный уровень среднемесячного дохода (а, следовательно, платёжеспособности) и разную кредитную историю, что является ключевым фактором: «положительных» клиентов проверяют по минимуму, тогда как тем заемщикам, кто имеет непокрытый просроченный кредит, отказывают сразу. В связи с этим установление единого подхода было бы слишком рискованным.

Различают несколько способов снизить риски кредитования:

- по обеспечению. Все кредиты подразделяются на три категории: обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные. Стоит пояснить, что обеспеченным кредитом называется тот, при котором товар, который берется в кредит (например, автомобиль), остается собственностью кредитора до тех пор, пока вся сумма займа не будет возвращена. Недостаточно обеспеченной ссудой называется та, при которой залог соответствует не всем требованиям, предъявляемым банком. Если большую долю крупных кредитов предприятия можно отнести к двум последним категориям, риск очень высок. Снизить его можно, временно сделав обеспечение обязательным.

- по срокам. Риск для годового кредита и выданного на 15 лет неодинаков. Риск по краткосрочному кредиту меньше, однако, и прибыль, которую банк может получить в качестве процента, тоже ниже. Выбирать между риском и прибылью банку не следует: лучше распределить кредиты по срокам, выдавая примерно равное количество краткосрочных и долгосрочных займов.

- разные виды процентных ставок. Кредиты могут предлагаться по фиксированной ставке или привязанной к тому или иному нормативу, например, ставке рефинансирования. Второй способ образования ставки позволит банку быстро реагировать на общие спады и подъемы экономики. Другой способ минимизации риска - предложение индивидуальной кредитной ставки для каждого из заемщиков. В этом случае есть возможность предложить клиенту с плохой историей очень высокую ставку, чтобы оправдать риск. Банки, работающие с клиентами индивидуально, всегда будут впереди остальных, ведь «отрицательный» клиент, вероятно, согласится на любые условия - у него просто не будет выбора.

- диверсификация заемщиков. Этот способ строится на классификации заемщиков. Банку следует установить лимит концентрации ссуд для каждой из групп заемщиков. Например, физические лица группируются по социальному положению и финансовому состоянию, а юридические - по отрасли, где они осуществляют деятельность. Именно в этом часто кроется причина «необъяснимых» отказов - когда заемщик полностью соответствует критериям банка.

- рационирование кредитов. Этот способ предполагает установление лимитов по параметрам кредита, например, установление максимальной суммы ссуды и минимального срока кредита. Чаще всего такой административный метод является самым действенным способом снизить риск, однако, у него есть и обратная сторона - снижение количества клиентов, которые уже привыкли к индивидуальным и гибким условиям.

Страхование - отношения между страхователем и страховщиком по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой премии).

Кредитное страхование - это виды страхования от рисков, связанных с кредитными отношениями. Участниками кредитных отношений могут быть банки, физические и юридические лица. Для защиты от различного рода кредитных рисков существуют различные разновидности кредитного страхования.

Страхование риска непогашения кредита - данный вид кредитного страхования предназначен для защиты интересов кредитного учреждения. Страхователем выступает банк. Объектом страхования выступает риск непогашения со стороны заёмщика. Договор страхования заключается как на отдельные кредиты, так и на весь портфель кредитных договоров. Страховая сумма устанавливается исходя из общей суммы задолженности вместе с процентами. Предел ответственности страховщика за невозврат кредита устанавливается в диапазоне от 50 до 90% суммарной задолженности заёмщиков.

Страхование на случай смерти заёмщика - данный вид страхования имеет целью защитить интересы кредитора в случае смерти заёмщика или лица, оформившего покупку в кредит. Обычно банк или ссудная касса, выдавая кредит, страхуют лицо, получившее ссуду. Если застрахованный умирает, не успев погасить ссуду, то задолженность покрывается за счёт страхового возмещения.

Страхование залога - этот вид присутствует во всех формах кредитования, когда в качестве обеспечения кредита используется залоговое имущество. Необходимость страхования предмета залога обусловлена возможностью его повреждения или уничтожения. Поэтому страхование залогового имущества является обязательным условием кредитного договора. Страхование залогового имущества осуществляется за счёт средств заемщика. Существует несколько схем подобного страхования:

- страхователем и выгодоприобретателем по договору страхования является банк-кредитор. Уплата страховой премии осуществляется банком, однако эти затраты входят в стоимость кредита.

- страхователем и выгодоприобретателем по договору выступает заёмщик. Для того, чтобы не потерять контроль над процессом выплаты страховой премии и/или получения страхового возмещения банк обязывает страхователя все взносы и выплаты осуществляются путём перечисления средств со счёта заёмщика в банке-кредиторе.

- страхователем по договору является заёмщик, выгодоприобретателем - банк-кредитор. Это традиционная схема, которая используется в большинстве случаев.

Страхование при ипотечном кредитовании - в данном виде страхователем выступает заёмщик кредитных средств, а выгодоприобретателем - банк-кредитор в части, равной задолженности заёмщика по кредитному договору. Страхуемыми рисками по договору страхования выступают:

- риски гибели, уничтожения, утраты, повреждения имущества;

- гражданская ответственность залогодателя перед третьими лицами в связи владением недвижимым имуществом, находящимся в залоге;

- риск смерти, потери трудоспособности залогодателя;

- риск потери права собственности на залоговое имущество.

Государственным агентством, занимающимся развитием всех видов ипотечного страхования и перестрахованием страховых договоров такого рода, в России является страховая компания АИЖК.

Из всего вышесказанного, можно сказать, что резервирование, лимитирование, диверсификация, страхование являются наиболее основными и наиболее эффективными способами снижения рисков в кредитных отношениях между банком и организацией. Конечно, избежать кредитных рисков полностью невозможно, но предупредить их возникновение и минимизировать, как видно в вышеперечисленном, - вполне. Поскольку, банковская деятельность играет огромную роль в экономике любой страны, халатное отношение, какие-либо недоработки в области управления кредитным риском, приводящие к потере средств банками, их банкротству, больно бьют по экономике страны в целом.



Заключение

Банковские риски представляют собой вероятность неблагоприятного исхода операций, проводимых кредитными учреждениями, или наступления непредвиденных ситуаций. Деятельность каждого банка базируется на рискованности, начиная с возможности убытка в связи с невозвратом кредитных ресурсов, и заканчивая потерями от стихийных бедствий. Именно поэтому управление данным аспектом считается одной из важнейших задач экономической жизни страны.

В процессе изучения специалистами была разработана определенная классификация банковских рисков на основе различных критериев. К примеру, в зависимости от сферы влияния можно выделить внешние и внутренние. Первые подразумевают воздействие политических, социальных и прочих изменений окружающей среды. А внутренние риски напрямую связаны с деятельностью кредитного учреждения.

Под кредитным риском понимается риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора.

В числе наиболее значимых показателей эффективности работы коммерческого банка - кредитный портфель. Он может иметь достаточно сложную структуру и требовать взвешенного подхода к интерпретации показателей, которые содержатся в нем. Но, несмотря на это, исследовать свой кредитный портфель банкам приходится регулярно.

Анализ кредитного портфеля банка применяется, во-первых, с целью определить максимально возможную прибыль, что может возникнуть по факту возврата заемщиками капиталов, а во-вторых - для выявления возможных факторов, которые могут помешать кредитуемым лицам вовремя и в полном объеме рассчитываться с банком.

На сегодняшний день разработано большое количество моделей банковской деятельности, таких как рейтинговая оценка или «CAMPARI», которые обладают одним или несколькими из ниже перечисленных недостатков:

- ограниченная применимость (подходят только для определенного банка или его подразделения);

- узкая направленность (рассматривают только одну проблему, стоящую перед банком;

- проблемы с практической реализацией, ввиду сложности модели;

- возможность применения зависит от экономической ситуации (например, в условиях инфляции не превышающей 10% годовых).

Кредитные риски связаны с возвращением кредита, с опозданием его оплаты или вообще с его невозвращением. Главные методы минимизации рисков - резервирование, лимитирование, диверсификация, страхование имеют существенные отличия. Это обусловлено целью, с которой они используются.

Грамотная оценка кредитных рисков позволит оставаться на плаву и не терпеть убытки даже в условиях дестабилизированной экономической ситуации. Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь.