Размещено на http://www.allbest.ru/

Банковские операции

РЕФЕРАТ

пассивные операции банков, активные операции банков, собственные средства банка, заемные средства банка, депозит, кредитные операции, инвестиционные операции

Объект исследования - банковская деятельность коммерческих банков Республики Беларусь.

Предмет исследования - активные и пассивные операции банков.

Цель работы: исследование сущности и значения активных и пассивных операций коммерческих банков.

Методы исследования: графический метод, метод рассуждения, метод сравнительного анализа и синтеза.

Исследования и разработки: В процессе работы были рассмотрены экономическая сущность банковских операций, их классификация, проанализированы проблемы регулирования банковских операций в Республике Беларусь.

Элементы научной новизны: банковские операции в Беларуси нуждаются в совершенствовании. В курсовой работе приведены практические рекомендации по улучшению эффективности проведения банковских операций.

Степень внедрения и рекомендации по внедрению: в первую очередь, необходимо выработать дополнительные нормативные акты, которые улучшили бы юридическую регламентацию банковской деятельности.

Технико-экономическая, социальная и (или) экологическая значимость: в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложняется, идет поиск эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня весьма актуально изучение операций банков.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

ВВЕДЕНИЕ

Банки для решения своих задач производят ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют важнейшую роль не только в функционировании банков, но и в развитии промышленности, сельского хозяйства и других отраслей экономики. Деятельность банков разносторонняя и всеобъемлющая. За последние годы возросли количество и разнообразие услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами. Последние нововведения в банковском деле включают внедрение кредитных банковских карточек, бухгалтерские услуги деловым фирмам, факторинговые операции, финансирование аренды, участие в операциях евродолларового рынка, использование системы абонементных ящиков для внеочередной инкассации денежных документов.

Банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими.

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями [1, c. 12].

Активные и пассивные операции тесно взаимосвязаны. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные, так как посредством пассивных операций формируются ресурсы, необходимые для проведения активных операций.

Развитие рыночных отношений в Беларуси делает чрезвычайно важным вопрос об операциях коммерческих банков. Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложняется. Идет поиск эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня весьма актуально изучение операций банков. Это и является целью данной курсовой работы. Среди основных задач работы следует выделить следующие:

· раскрыть сущность активных и пассивных банковских операций;

· изучить пути и методы создания кредитных ресурсов;

· охарактеризовать активные банковские операции, играющие первостепенную роль в развитии экономики любого государства, в том числе и Беларуси;

· рассмотреть виды кредитов коммерческих банков;

· подвести итоги, сделать основные выводы курсовой работы.

Основными данными для написания курсовой работы являются научные труды белорусских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, учебные пособия и методические разработки.

В качестве исходных данных для проведения анализа операций коммерческих банков были использованы материалы периодической печати, информация с официального сайта Национального Банка Республики Беларусь.

1. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

1.1 Сущность и формы пассивных банковских операций

Современный мир сложно представить без таких организаций как банки. Как физические, так и юридические лица повседневно сталкиваются с необходимостью использования банковских услуг. Услуги банков в первую очередь направлены на удовлетворение потребностей своих клиентов. Для реализации своих услуг банки осуществляют банковские операции.

Банковские операции - это совокупность взаимосвязанных действий или сделок, которые проводят банки от своего имени. Банки обладают исключительным правом на эти операции.

Банковские операции подразделяются на пассивные, активные, посреднические и прочие операции.

Пассивные операции банков - это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций [2, с. 314]. В результате пассивных операций происходит увеличение средств на пассивных счетах, а также активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом).

Пассивные операции могут осуществляться в трёх формах:

1) формирование собственных средств банка, к которым относятся Уставный фонд, резервный и другие фонды, а также нераспределённая прибыль.

Уставный фонд является амортизатором при совершении активных операций, и при неблагоприятных последствиях этих операций банк будет отвечать по претензиям вкладчиков и кредиторов за счёт уставного фонда. Национальный банк устанавливает минимальный размер собственных средств для действующего банка. Уставный фонд формируется путём взносов учредителей или выпуска акций. Привлеченные средства не направляются на формирование и увеличение уставного фонда. В уставный фонд может направляться нераспределенная прибыль, которая должна быть подтверждена внешним аудитом. Размер Уставного фонда в неденежной форме может составлять не более 20% в первые два года после его регистрации и 10% - в дальнейшем.

Резервный фонд создаётся путём ежегодных отчислений от чистой прибыли до достижения этим фондом размера, предусмотренного уставом банка (не менее 15% уставного фонда). При достижении этого размера отчисления в фонд прекращаются либо резервный фонд присоединяется к уставному фонду и его формирование начинается по-новому. Используется резервный фонд для покрытия убытков от активных операций, а также для выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка прибыли или наличия убытка [3, с. 117].

Могут создаваться и другие фонды. Их цели, размеры и способ формирования должны быть оговорены в уставных документах банка. Это могут быть фонды, аккумулирующие средства на выплату дивидендов акционерам, фонд развития банка и др.

2) формирование заемных средств. Сюда относятся кредиты, получаемые коммерческими банками от других банков и Национального банка. Обычно эти кредиты используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банка, а также для выдачи кредитов неожиданным выгодным заемщикам.

3) формирование привлечённых средств. Основной формой привлечения ресурсов в мировой банковской практике являются депозитные операции. За счёт них формируется около 80 % всех ресурсов банка.

Депозитные операции - это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определённый срок либо до востребования. Кроме вкладных операций в эту группу относятся средства, привлечённые банком путём выпуска депозитных и сберегательных сертификатов и банковских векселей [2, с. 316].

С помощью первой формы пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные или привлеченные кредитные ресурсы. Привлеченные средства покрывают свыше 80% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на депозиты до востребования, срочные и депозиты в ценных бумагах.

1.2 Классификация депозитов

банковский рыночный фонд депозит

Сложившийся в Республике Беларусь депозитный рынок можно классифицировать следующим образом:

· по видам вкладчиков (физические или юридические лица);

· по видам валют;

· по денежной форме (наличная, безналичная)

· по срокам (депозиты до востребования, срочные, накопительные).

Депозиты до востребования - привлечённые банком средства без ограничения сроков, то есть до востребования. Преимущество этих депозитов для клиента заключается в том, что средства можно забрать в любой момент, недостаток - невысокие депозитные проценты, или вообще отсутствие их. Для банка неудобства заключаются в том, что клиент может забрать свои денежные средства в любое время. Существует также риск одномоментного изъятия средств. Например, по счетам до востребования юридических лиц отток средств происходит когда наступают сроки платежей в бюджет и выплаты заработной платы.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; средства на счетах по доходам местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов [4, с. 426].

Срочные депозиты - это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада.

Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Существует две разновидности депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении срока предъявляются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном финансовом рынке [5, с. 2].

Сберегательные вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения имеют большую разновидность:

· вклады ограниченные минимальной суммой и без ограничения;

· пополняемый вклад - позволяет вкладчику вносить дополнительные взносы, вклад без возможности пополнения;

· вклады с фиксированной процентной ставкой;

· вклады с фиксированной увеличивающейся прогрессивной с течением срока процентной ставкой;

· вклады с изменяющейся процентной ставкой;

· вклады с капитализацией процентов - начисленные проценты не выплачиваются вкладчику, а присоединяются к сумме основного вклада;

· вклады, оформленные сберегательными сертификатами;

· и другие.

Сроки размещения средств на депозитах у банков очень различаются. Наиболее стандартные из них - это 3; 6 и 12 месяцев. Многие банки учли пожелания клиентов разместить депозиты на очень короткий срок - от 1 до 4 недель. Например, АСБ «Беларусбанк» предлагает населению разместить средства на вкладе «Гарантированный доход» со сроком 15 дней [6, с. 1]. Большая часть банков предлагает клиентам доверить им средства на целых 2-3 года. Многие банки выразили готовность принять вклады даже на 3-5 и более лет. ОАО «Белагропромбанк» принимает денежные средства во вклады от физических лиц на срок от 100 до 3000 дней, в зависимости от срока размещения средств изменяется и размер процентной ставки по депозиту, чем больше срок, тем больше процентная ставка [7, с. 1].

Накопительные депозиты- это как правило вклады населения, имеющие сберегательное направление. Их сроки обычно продолжительнее срочных депозитов.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

1) депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать получению прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

2) депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

3) в ходе привлечения депозитов особое внимание следует уделять срочным депозитам;

4) необходимо обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями как по срокам так и суммам депозитов и кредитных вложений;

5) резервы свободных, не вовлечённых в активные операции средств на депозитных счетах должны быть минимальными;

6) банки должны развивать количество оказываемых услуг, улучшать качество и культуру обслуживания клиентов, так как это способствует привлечению депозитов.

Банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют ожидаемые поступления и обязательств, подлежащие исполнению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием банки составляют и перспективные планы, прогнозы на квартал, год и другие периоды.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; получение кредитов у Национального Банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск облигаций. Недепозитные источники не ассоциируются с определенными клиентами банка, как правило, они приобретаются на аукционной основе.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет создавать резервы для поддержания ликвидности банков меньших размеров.

1.3 Анализ пассивных операций белорусских банков

В I квартале 2012 г. белорусскими банками производились действия по ужесточению условий привлечения денежных средств во вклады (депозиты) как физических, так и юридических лиц.

Основным направлением ужесточения условий привлечения белорусских рублей во все виды вкладов стало снижение размера процентных ставок.

При этом, процентная ставка по новым срочным вкладам (депозитам) для юридических лиц за январь-март 2012 г. снизилась на 21,3 процентных пунктов: с 53,5 процента годовых за январь 2012 г. до 32,2 процента годовых за март 2012 г.; по новым срочным вкладам (депозитам) физических лиц - на 10,1 процентного пункта: с 55,4 процента годовых за январь 2012 г. до 45,3 процента годовых за март 2012 г [8, с. 7].

Также были ужесточены условия привлечения денежных средств в вклады (депозиты) по таким параметрам как изменение (снижение) размера процентной ставки при досрочном возврате вклада (депозита), увеличение периода хранения денежных средств без существенной потери доходности в случае их досрочного возврата.

При этом немного смягчены условия привлечения по таким параметрам, как минимальный размер суммы вклада (депозита) и максимальный срок. По вкладам (депозитам) до востребования отмечено ужесточение условий по процентной ставке и смягчение условий по минимальному размеру суммы вклада (депозита).

Но несмотря на ужесточение условий привлечения средств юридических и физических лиц в банковские вклады (депозиты), в I квартале 2012 г. сохранилась положительная динамика их роста.

За январь-март 2012 г. вклады (депозиты) юридических и физических лиц увеличились на 6,7 трлн. рублей или на 6,8 процента и на 1 апреля 2012 г. составили 104,9 трлн. рублей, в том числе:

- в белорусских рублях - на 3,4 трлн. рублей или на 9,9 процента;

- в иностранной валюте (рублевый эквивалент) - на 3,3 трлн. рублей или на 5,2 процента, в долларовом эквиваленте - на 673,5 млн. долларов США или на 8,8 процента.

Срочные вклады (депозиты) юридических и физических лиц за отчетный период выросли на 8 трлн. рублей или на 11,4 процента и на 1 апреля 2012 г. составили 77,7 трлн. рублей, в том числе:

- в белорусских рублях - на 3 трлн. рублей или на 14,3 процента и на 1 апреля 2012 г. составили 23,8 трлн. рублей;

- в иностранной валюте (рублевый эквивалент) - на 5 трлн. рублей или на 10,2 процента и на 1 апреля 2012 г. составили 53,9 трлн. рублей, в долларовом эквиваленте - на 820 млн. долларов США или на 14 процентов и на 1 апреля 2012 г. составили 6 679,6 млн. долларов США.

Доля срочных вкладов (депозитов) населения в общей сумме срочных вкладов (депозитов) на 1 апреля 2012 г. составила 66,6 процента [8, с. 15].

Прирост пассивов (ресурсов) банков в апреле 2012 г. был обеспечен за счет увеличения средств, привлеченных банками от резидентов Республики Беларусь на 2,9 трлн. рублей (на 1,7 процента). Вместе с тем средства нерезидентов в отчетном месяце увеличились на 1,3 трлн. рублей (на 2,2 процента). Собственный капитал банков в апреле 2012 г. увеличился на 0,2 трлн. рублей, или на 0,4 процента. Изменения пассивов банка отображены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Прирост пассивов банков в 2012 г.Примечание - Источник [9, с. 48].

За январь - апрель 2012 г. в пассивах банков снизилась доля средств банков и Национального банка, средств субъектов хозяйствования - резидентов, средств нерезидентов на фоне увеличения доли средств физических лиц, органов государственного управления, а также собственного капитала банков. Изменения в структуре пассивов банков отображены на рисунке 2.

Рисунок 2 - Изменения в структуре пассивов банков за январь - апрель 2012 г.Примечание - Источник [9, с. 49].

Во II квартале 2012 г. банки прогнозируют незначительное увеличение спроса со стороны юридических лиц на услуги банков по привлечению белорусских рублей в срочные вклады (депозиты) и значительное снижение спроса на такие вклады со стороны физических лиц. По вкладам (депозитам) до востребования прогнозируется, что во II квартале 2012 г. спрос сохранится на уровне I квартала 2012 г.

В отношении спроса на услуги банков по привлечению иностранной валюты в срочные вклады (депозиты) прогнозируется не значительное увеличение спроса со стороны юридических лиц и существенное снижение спроса на такие услуги со стороны физических лиц. Ожидается, что спрос на вклады (депозиты) до востребования в иностранной валюте со стороны юридических лиц во II квартале 2012 г. сохранится на уровне I квартала, а со стороны физических лиц - снизится.

2. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

2.1 Сущность и формы активных банковских операций

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своих клиентов, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы:

- кредитные операции ;

- инвестиции в ценные бумаги;

- кассовые операции;

- прочие активы [10, c.106-110].

Активные операции банков представляют собой размещение собственных и привлеченных (заемных) средств в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями .

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

-наличные средства в кассе банка,

-остатки на счетах в центральном банке,

-инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя),

-средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде [11, c. 93].

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

2.2 Кредитные операции

Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых денежные средства предоставляются банками во временное пользование и за определенную плату. Банки предоставляют кредиты на основе принципов срочности, возвратности, платности, материальной обеспеченности, целевой направленности. При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах. Материальная обеспеченность предполагает, что выдача кредита должна производиться под различные формы обеспечения. Под формой обеспечения кредита понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридически оформленное право кредитора на его использование. Целевая направленность предполагает предоставление кредитов на конкретные цели [12, c. 239].

Кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и увеличением оборотных и внеоборотных средств, реализацией приоритетных государственных программ, на потребительские и другие нужды населения. Банки-кредиторы для уменьшения степени риска и в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков обязаны соблюдать экономические нормативы, установленные Национальным Банком (коэффициент ликвидности, достаточности капитала, максимальный размер риска) и создавать резервы в качестве компенсационных мер на случай будущих потерь от невозврата долгов. Кредиты предоставляются за счет собственных, заемных средств банка, а также привлечённых от физических и юридических лиц средств, за исключением зарезервированных в Фонде обязательных резервов. При кредитовании крупномасштабных проектов и невозможности по причине рисков предоставить такой кредит одним банком кредитование осуществляется на консорциальной основе, когда несколько банков объединяют свой ресурсы для кредитования одного проекта.

Кредиты юридическим лицам предоставляются в безналичной форме строго в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов за фактически отгруженные материальные ценности, произведенные затраты и выполненные работы непосредственно поставщику, минуя расчетный счет заемщика. В исключительных случаях с разрешения руководства банка за счет кредита может осуществляться предоплата кредитуемых ценностей при условии, что в предоставленных в банк договорах и контрактах предусмотрена поставка этих ценностей не позднее 30 календарных дней, что банк должен проконтролировать в порядке последующего контроля.

В исключительных случаях кредиты могут предоставляться наличными на выплату зарплаты, потребительские нужды населения, на закупку у граждан сельскохозяйственной продукции.

Кредиты не предоставляются на следующие цели:

· покрытие убытков;

· уплаты взносов в Уставный фонд юридических лиц;

· погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя;

· уплаты налогов и других платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты почтовых расходов;

· иных целей, определяемых Национальным Банком [1, c.102].

Банки предоставляют клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по следующим признакам:

1) по основным группам заемщиков: предприятиям, населению, органам государственной власти;

2) по направлению: потребительский, промышленный, инвестиционный;

3) в зависимости от сферы функционирования: кредиты участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов (кредиты в инвестиции) и кредиты, участвующие в обращении оборотных фондов (кредиты в текущую деятельность);

4) по срокам пользования: краткосрочные, долгосрочные;

5) по размерам: крупные, средние, мелкие (по отношению к собственному капиталу);

6) по обеспечению: необеспеченные, обеспеченные (которые в свою очередь делятся на залоговые, гарантированные, и т.д.);

7) по технике предоставления: одной суммой, открытая кредитная линия (возможность привлечения в любой момент средств под кредитование сделок, отвечающих нормам, зафиксированным в соглашении), контокоррентный кредит (осуществляется по текущему счету клиента с последующим направлением на погашение основного долга и платежи процентов всей или согласованной доли поступающей на счет выручки), овердрафт, и т.д.;

8) по методам погашения: погашаемые в рассрочку или единовременно;

9) по валюте выдачи: в белорусских рублях, в иностранной валюте;

10) в зависимости от сроков погашения: срочные, пролонгированные, просроченные;

11) в зависимости от вида процентной ставки - с плавающей процентной ставкой, фиксированной и смешанной;

12) исходя из степени риск банка: низкорисковые, среднерисковые и высокорисковые.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

2.3 Инвестиции в ценные бумаги

Инвестиционные операции банков сводятся в основном к операциям с ценными бумагами. Под ценными бумагами понимаются специальным образом оформленные финансовые документы, предъявление которых необходимо для реализации выраженного в них права. Специфика и закономерности процессов первичного и вторичного обращения ценных бумаг определяются в зависимости от их типа. Однако к инвестиционным можно отнести операции далеко не со всеми видами ценных бумах, да и не все виды возможных с ними операций.

Операции с ценными бумагами, осуществляемые коммерческими банками, концентрируются в рамках фондового (инвестиционного) отдела каждого банка, покупающего и продающего их как за счет средств банка, так и по поручениям клиентов. Кроме того, фондовые отделы могут заниматься организацией эмиссии и реализации ценных бумаг предприятий, организаций, ведомств, осуществлять хранение или управление портфелем ценных бумаг клиента за соответствующее комиссионное вознаграждение.

В зависимости от вида ценных бумаг различают операции с инвестиционными и неинвестиционными ценными бумагами. К инвестиционным ценным бумагам относятся фондовые ценности, размещение которых производится выпусками, в рамках которых все ценные бумаги обладают одинаковыми характеристиками и объемом прав. Условия выпуска и погашения неинвестиционных ценных бумаг могут меняться для каждой из них, их эмиссия не требует регистрации. Акции и облигации являются инвестиционными ценными бумагами, так как для их эмиссии требуется регистрация выпуска.

В зависимости от характера осуществления все инвестиционные операции с ценными бумагами подразделяются на добровольные и принудительные (обязательные). К последним, например, относятся операции с государственными ценными бумагами, когда от покупки ценных бумаг банк уклониться не имеет права. Среди добровольных инвестиций можно условно выделить активные и пассивные. Активные инвестиционные операции направлены на быстрое извлечение прибыли от изменения курса ценных бумаг и носят спекулятивный характер, пассивные - наоборот, ориентированы на длительные сроки хранения ценных бумаг в целях получения доходов от процентов по ним.

К неинвестиционным ценным бумагам относятся векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, производные ценные бумаги.

Другим признаком классификации является характер операций. Операции с ценными бумагами могут осуществляться банком, как за свой счет, так и за счет и по поручению клиентов.

В число операций осуществляемых банком от своего имени и за свой счет входят инвестиции в ценные бумаги, учет векселей, кредитование под залог ценных бумаг и кредитование ценными бумагами. Учет векселей относится к одной из первых банковских операций. Несмотря на долгую историю, она и сейчас является исключительно важной банковской операцией. С целью снижения риска, обеспечения ликвидности банки инвестируют денежные средства в государственные ценные бумаги.

Операции, осуществляемые по поручению и за счет клиента, относятся к комиссионно-посредническим. Они включают брокерские, консультационные, трастовые, депозитарные и трансфер-агентские операции, операции по выдаче гарантий, а так же инкассирование. Брокерские операции - это одно из направлений деятельности банка, состоящее в купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента. В комплексе с ними и отдельно банки могут осуществлять инвестиционное консультирование по вопросам выбора инвестиционных стратегий, формированию портфелей ценных бумаг и др. Банки так же имеют право осуществлять трастовые операции, которые состоят в доверительном управлении финансовыми активами клиентов. В рамках предоставленных полномочий банки могут принимать и исполнять решения по управлению портфелем клиента. В качестве депозитария банки могут принимать ценные бумаги клиентов на хранение и являться их номинальным держателем. Трансфер-агентская функция банка заключается в приеме от зарегистрированных лиц или их уполномоченных представителей и передаче депозитарию информации и документов, необходимых для исполнения операций в реестре учета и перехода прав.

Операции с ценными бумагами по-разному соотносятся с другими видами банковской деятельности. Характер участия в формировании конечного результата деятельности банка определяет деление на основные и вспомогательные операции. Если доходы банка в рассматриваемом виде деятельности главным образом зависят от качества его осуществления на рынке ценных бумаг, то его можно отнести к основным. Есть группа операций, проводимых отнюдь не на фондовом рынке, но требующих использования его возможностей. Операции с ценными бумагами, обслуживающие другие направления деятельности банка (кредитование ценными бумагами, кредитование на покупку ценных бумаг, страхование рисков с помощью ценных бумаг (хеджирование), кредитование под залог ценных бумаг), назовем вспомогательными.

Банки могут преследовать различные цели при проведении операций с ценными бумагами. К основным относятся:

· получение дохода,

· обеспечение ликвидности,

· снижение риска.

Наиболее распространенной целью банка является получение дохода. Для ее достижения существуют специфические методы и приемы при анализе и принятии решения. Как известно, одной из основных задач банка является обеспечение ликвидности. Решение этой задачи может достигаться за счет специфических операций с ценными бумагами, таких как учет векселей, ломбардный кредит, операции РЕПО и др. Управление ликвидностью может осуществляться и просто путем купли-продажи ценных бумаг. Так как банковская клиентура зачастую имеет территориальные, отраслевые или иные ограничения, имеется возможность решить проблему диверсификации вложений и, следовательно, снизить риск за счет приобретения ценных бумаг эмитированных предприятиями других отраслей или территорий. Кроме вышеназванных целей рассматриваемые кредитные институты могут ставить и другие (слияние и поглощение, ограничение конкуренции и т. д.). Действия, направленные на достижение той или иной цели, имеют свои особенности, которые проявляются в используемых видах ценных бумаг, специфических методах принятия решения и техническом обеспечении. Следовательно, имеет смысл деление операций на группы в зависимости от целей.

Следующий признак классификации - по способу осуществления операции. Банк может заключать фондовые сделки как самостоятельно, так и используя услуги профессионального посредника. В последнем случае часть работы по техническому обеспечению ложится на посредника. Потребность в его привлечении может возникнуть в связи с необходимостью снижения издержек, которое позволяет достичь специализация на определенном сегменте финансового рынка. При наличии посредника для банка не играет особой роли место заключения сделки (биржевой или внебиржевой рынок), так как техническое обеспечение сделки берет на себя посредник, и различия в методах анализа и принятия решения невелики. Если же операции проводятся своими силами, то важным становится место проведения (через биржу или вне биржи). Имеется различие в биржевых (при непосредственном участии в торгах) и внебиржевых методах анализа и принятия решения, так и в техническом обеспечении.

Операции с ценными бумагами могут осуществляться как в национальной валюте, так и в иностранной. В последнем случае имеются определенные особенности совершения операций, связанные с порядком ведения операций в иностранной валюте и национальными ограничениями в этой сфере. При этом необходим учет изменений курса валюты операции.

Операции с ценными бумагами вне зависимости от их валюты по страновой принадлежности можно подразделить на совершаемые на отечественном рынке и зарубежном. Как правило, доля операций на отечественном фондовом рынке (рынке страны, в которой находится головной офис банка) наибольшая. Но зарубежные операции имеют высокую трудоемкость в связи с разнообразием национальных законодательств, специфических факторов, воздействующих на курс ценных бумаг [1, c. 547].

2.4 Кассовые операции банков

Важным направлением деятельности банка являются кассовые операции. Они заключаются в приеме наличных средств от клиентов, зачислении их на счета, хранение принятых средств и выдачи наличных по требованию клиента.

Особенно важным для учреждений банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиента по выдачи наличных средств. От этого зависит доверие клиента к банку, их возможность свободно распоряжаться своими деньгами, нормально выполнять свои обязательства по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличными.

Кассовые операции имеют большое значение для банка и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность, не израсходованную в течение дня в учреждении банков для зачисления на их счета.

Учреждения банка выдают наличные средства через свои кассы на протяжении операционного дня:

предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;

индивидуальным кредитополучателем полученные ссуды по расходному кассовому ордеру;

населению на основании поручений организаций-плательщиков или по расходным кассовым ордерам.

Сегодня практически все банки начали проводить кассовые операции через банкоматы.

К кассовым активам относятся: кассовая наличность в сейфах, счета обязательных резервов в Национальном банке, корреспондентские счета в банках РБ, платежные документы на инкассо, прочие статьи.

Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.

Счета обязательных резервов в Национальном Банке - по закону банки обязаны хранить резерв на счете в Национальном Банке в определенной пропорции к своим обязательствам по депозитам.

Одной из целей Национального банка является регулирование денежного обращения. Для поддержания необходимой денежной массы в обращении используется такой метод, как депонирование части привлеченных банками средств в форме обязательных резервов.

Этот фонд формируется путем перечисления банками определенных сумм с их корреспондентских счетов. Нормативные отчисления в фонд обязательных резервов устанавливаются Национальным Банком Республики Беларусь. Базой для определения отчислений в резерв являются пассивные остатки на текущих, депозитных и других счетах, как в национальной так и в иностранной валюте, за исключением льготируемых активов.

Ввиду того, что депозитная база постоянно меняется производится регулирование размеров фонда один раз в месяц в целом по банку по месту нахождения его головного отделения. Регулирование производится по состоянию на первое число месяца. Банки представляют в соответствующие учреждения Национального Банка расчеты регулирования фонда обязательных резервов. Расчет привлечённых средств осуществляется по средней арифметической остатков по состоянию на 01, 08, 15, 22 число каждого месяца. В случае разного колебания остатков банк может производить внеочередное регулирование фонда [13, c. 116].

Корреспондентские счета банки открывают в других банках и хранят там рабочие остатки с целью взаимного оказания услуг по инкассо чеков, векселей и других платежных документов, покупке и продаже ценных бумаг, валюты, участия в синдицированных кредитах и т.д. По договору корреспондентского счёта банк-корреспондент обязуется открыть банку или небанковской кредитно-финансовой организации - владельцу счета корреспондентский счет для хранения его денежных средств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих владельцу счета, а также выполнять поручения (распоряжения) владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь [1, c.131-132].

Статья платежные документы на инкассо состоит почти исключительно из чеков, предъявленных в банк клиентами для получения платежа.

Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

2.5 Прочие операции

Прочие активные операции разнообразные по форме и приносят банкам за рубежом значительный доход. В белорусской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др. Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов. В таблице 1 приведена классификация прочих операций банков с позиции содержания и вида обязательства (договора), возникающая при их совершении.

Таблица 1 - Классификация прочих операций банков

	Прочие операции коммерческого банка	Вид обязательства (договора)
1	Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме.	Договор - поручительства
2	Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательства в денежной форме.	Договор о переуступке права требования
3	Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическим и юридическим лицом.	Договор доверительного управления имуществом
4	Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.	Договор комиссии, купли-продажи, хранения
5	Предоставление в аренду сейфов или специальных помещений.	Договор аренды, хранения, комиссии
6	Лизинговые операции.	Договор финансовой аренды
7	Консультационные, информационные услуги.	Договор подряда
8	Совместная деятельность	Договор о совместной деятельности

Примечание - Источник: собственная разработка.

Развитие прочих операций способствует универсализации банковского дела, диверсификации рисков, получению прибыли из новых источников, улучшает структуру баланса банка, его ликвидность. Однако наряду с преимуществами, которые возникают в результате расширения круга операций, возрастает риск обслуживания. Расширение деятельности за счет диапазона предоставленных услуг снижает эффективность контроля за затратами и при чрезмерном расширении может привести к ослаблению менеджмента, росту себестоимости операций и снижению прибыльности банка.

2.6 Анализ активных операций белорусских банков

Практически все факторы, оказывающие влияние на банковский сектор, в I квартале 2012 г. способствовали смягчению условий кредитования.

В наибольшей степени на условия кредитования в обследуемом периоде влияло улучшение ситуации с ликвидностью в банках, условий привлечения средств на внутреннем рынке, условий по операциям Национального банка. По-прежнему нарастает конкуренция банков, особенно ощутимая при кредитовании физических лиц на потребительские нужды. Относительно стабильной остается ситуация с кредитованием населения на строительство жилья. Уменьшены дополнительные сборы и комиссии за предоставление и обслуживание кредита, увеличены максимальные размеры и сроки кредитов. Несмотря на некоторое улучшение ситуации в нефинансовом секторе экономики оцениваются данные факторы как достаточно жесткие.

Несмотря на увеличение в I квартале 2012 г. спроса на кредиты существует мнение о выжидательной позиции субъектов хозяйствования и населения. Для субъектов хозяйствования наиболее весомыми причинами, ограничивающими возможности по привлечению кредитов, стали жесткие требования к обеспечению кредита и финансовому положению (кредитоспособности) кредитополучателя. Также сохраняются отдельные дополнительные сборы и комиссии за предоставление и обслуживание кредита. Для населения весомые причины - это невысокий уровень заработанной платы, высокие процентные ставки по кредитам.

В I квартале 2012 г. для всех категорий кредитополучателей доступность кредитов, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, значительно улучшена по сравнению с III-IV кварталами 2011 г. В наибольшей степени это отразилось на кредитах в белорусских рублях малому и среднему бизнесу, физическим лицам на потребительские нужды. В I квартале 2012 г. отмечается смягчение условий кредитования населения на жилищное строительство, при этом во II квартале 2012 г. ожидается еще большее улучшение доступности кредитов физическим лицам на финансирование недвижимости.

В целом банки смягчили ценовые условия кредитов (снизили ставки и дополнительные комиссии) и неценовые (увеличили максимальные объемы и сроки кредитов) [17, c. 11].

Улучшение условий банковского кредитования в I квартале 2012 г. определяли следующие факторы: улучшение ситуации с ликвидностью в банках; благоприятные условия привлечения средств на внутреннем рынке; смягчение условий по операциям Национального банка; нарастание конкуренции со стороны других банков.

На относительной стабильности в нефинансовом секторе экономики, все еще сказывается замедление роста физического объема производства (продаж, работ, услуг).

Оптимистичный прогноз изменений условий банковского кредитования отражает готовность банков улучшать во II квартале 2012 г. доступность кредитов для всех категорий кредитополучателей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог, можно определенно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня - это основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Кредитные системы развитых стран имеют различную структуру, но характерно то, что есть и общие черты: во всех развитых странах существуют двухступенчатые банковские системы - Центральный и коммерческие банки. Что касается коммерческих банков, масштабы их деятельности в экономике развитой страны огромны.

Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов).

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Все они связаны между собой. Прежде всего существует зависимость между активными и пассивными операциями. Банки оперируют преимущественно чужим капиталом, поэтому масштабы кредитования и инвестирования банковских средств во многом зависят от способностей кредитного учреждения привлечь свободный денежный капитал и сбережения. В то же время с развитием банковской системы зависимость активных операций от пассивных ослабевает. Помимо общей связи активов и пассивов имеется зависимость между отдельными видами операций. Острейшая конкуренция на рынке ссудных капиталов заставляет банки вводить новые формы обслуживания, предоставлять соответствующие и дополнительные услуги. Кроме того, регулярные кредитные связи между банком и заемщиком (например, крупной компанией) побуждает банк инвестировать капитал клиента в ценные бумаги, выполнять для него комиссионные и посреднические операции, принимать его имущество в управление на доверительной основе, осуществлять расчеты в своем электронно-вычислительном центре и т.д.