Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Анализ ликвидности АО «СМП Банк»

1.1 Оценка финансового состояния банка

1.2 Анализ управления ликвидностью

Глава 2. Совершенствование управления ликвидностью АО «СМП Банк»

2.1 Рекомендации по совершенствованию управлением ликвидностью

2.2 Влияние предлагаемых мероприятий на финансовое состояние банка

Заключение

Список литературы



Введение

Актуальность темы исследования. В наши дни коммерческий банк является одним из главных звеньев рыночной экономики страны. За последнее время российские банки приумножили свой капитал, расширили масштабы своих операций, увеличили число оказываемых услуг. В последнее время активно развивается система интернет-банкинга, платежных карт, страхования вкладов, растут безналичные расчеты, возрастает число кредитных программ. В настоящее время российской экономике необходимы стабильно функционирующие коммерческие банки и одним из показателей, определяющих, насколько эффективна деятельность организации, является ликвидность.

Управление ликвидностью кредитных организаций в России осуществляется на двух уровнях: на уровне Банка России (централизованное управление) и на уровне самой кредитной организации (децентрализованное управление).

Целью централизованного управления ликвидностью является поддержание ликвидности каждого российского банка, нуждающегося в такой поддержке. Особенностью современного этапа централизованного управления является, во-первых, тенденция к снижению ставки рефинансирования, по которой Банк России выдает кредиты коммерческим банкам для поддержания их ликвидности, и тенденция к сокращению обязательных нормативов банков, регулирующих риск ликвидности; во-вторых, повышение внимания к качеству управления банками ликвидностью своих финансовых ресурсов.

Сейчас ликвидность коммерческих банков, а также методы управления ей - одна из важнейших проблем и ее решение - залог стабильности отечественной экономической и банковской системы на современном этапе развития, что подтверждается кризисами российской банковской системы. Как правило, банки должны иметь дополнительные буферы капитала для покрытия дополнительных затрат, что является крайне дорого инструментом в благоприятные времена. Как было отмечено ранее, слишком жесткие требования к капиталу порождают стимулы развития теневого сектора финансовых услуг, на который не распространяются требования. В силу этого было предложено альтернативное дополнение к регулированию ликвидности - введение банковского налога, который взимался бы с банков во время бума для создания резервного фонда для предоставления ликвидности со стороны центральных банков в период кризиса ликвидности.

Исходя из сказанного, целью работы является изучение теоретических и методологических основ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, особенностей в современных условиях.

Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

1. Исследовать механизм управления ликвидностью банка, основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка;

2. Выявить особенности организации управления ликвидностью в России в современных условиях;

3. Провести анализ финансового состояния банка, его активных и пассивных операций;

4. Провести анализ ликвидности и платежеспособности банка

5. Разработать мероприятия по управлению ликвидностью банка.

Объектом в работе является АО СМП Банк. Предметом - ликвидность банка.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.



Глава 1. Анализ ликвидности АО «СМП Банк»

1.1 Оценка финансового состояния банка

ОАО «СМП Банк» образован в 2001 году. Полное наименование - Открытое акционерное общество Банк «Северный морской путь». Банк является кредитной организацией в форме открытого акционерного общества, созданного в результате реорганизации в форме преобразования Коммерческого банка «Северный морской путь» общество с ограниченной ответственностью ООО КБ «СМП» в соответствии с решением внеочередного общего собрания участников и является его правопреемником в отношении его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами. ОАО «СМП Банк» реорганизован в форме присоединения к нему ОАО «Международный банк торгового сотрудничества» в 2009 году. Банк входит в единую банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется действующим законодательством РФ, нормативными актами Банка России, а также настоящим уставом. Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его собственном балансе.

Целью создания и деятельности Банка является получение прибыли путем привлечения на счета и во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещения указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных видов деятельности в соответствии с законодательством РФ.

Председателем правления ОАО «СМП Банк» является Дмитрий Калантырский. По итогам 2009 года он признан победителем ежегодного общественного конкурса на звание "Лучший банкир России". Благодаря его эффективной работе всего лишь за один прошедший год СМП Банк смог увеличить объем чистых активов, более чем на 100 процентов и вплотную приблизиться к лидерам рынка. По состоянию на 31 декабря 2018 года и 31 декабря 2017 года акционерами Банка являются (табл. 2):

Таблица 2 - Акционеры ОАО «СМП Банк»

Наименование	2018 год, %	2017 год, %
Ротенберг А.Р.	37,27	37,27
Ротенберг Б.Р.	37,27	37,27
Калантырский Д.Я.	10,73	10,73
Прочие	14,73	14,73
Итого	100	100

Банк осуществляет полный комплекс финансовых услуг для корпоративных клиентов и частных лиц. Входит в число 40 крупнейших банков России по размеру активов.

Банк имеет широкую сеть подразделений, насчитывающую около 100 офисов и охватывающую более 20 регионов России. В Московской области действуют порядка 50 отделений. Кроме того, СМП Банк представлен в Латвии дочерним AS SMP Bank, обслуживающим частных лиц и корпоративных клиентов, имеющим лицензию на все виды банковской деятельности. Дочерний банк AS SMP Bank также располагает обширной региональной сетью, которая насчитывает 26 центров обслуживания клиентов. По количеству центров обслуживания клиентов в Латвии Банк входит в первую десятку. Кроме головного офиса и 15 расчётных групп в Риге, открыты расчётные группы в основных регионах страны: филиал в г. Лиепая, две расчётные группы в г. Вентспилс и три - в г. Даугавпилс, расчётные группы в городах Елгава, Олайне, Юрмала и Сигулда.

Среди клиентов кредитной организации различные производственные, торгово-сервисные предприятия, автодилеры, строительные компании, медицинские центры, сельскохозяйственные комплексы и предприятия из других сфер бизнеса (например, «Стройгазмонтаж», «Энпиви Инжиниринг», «ЕвразХолдинг», торгово-химическая компания «Петрохимоптторг», угледобывающее ОАО «Ростоппром», ОАО «Росспиртпром», московский ликеро-водочный завод «Кристалл» и др.). Всего у банка порядка 11,7 тыс. корпоративных и более 107 тыс. частных клиентов.

СМП Банк обладает следующими рейтингами: международного рейтингового агентства Moody's (финансовой надежности -- на уровне E+, по депозитам -- B3Not prime, кредитоспособности по национальной шкале -- Baa3.ru; прогноз по всем рейтингам -- "стабильный"), Национального рейтингового агентства (индивидуальный рейтинг кредитоспособности на уровне «АА» (очень высокая кредитоспособность, второй уровень)).

Основные принципы работы Банка -- оперативность, высокое качество услуг и индивидуальный подход к клиенту. Банк работает для того, чтобы клиенты достигали своих целей и получали от банковского обслуживания максимальные преимущества. Высокий профессионализм и ответственность сотрудников Банка гарантируют четкое и своевременное выполнение пожеланий клиентов.

Стратегическое направление деятельности Банка -- розничный бизнес. Для физических лиц разработаны программы ипотечного кредитования, широкая линейка вкладов и кредитных карт.

Таким образом, в данном разделе мы рассмотрели основные характеристики Банка, выяснили цель создания и деятельности Банка, его основные принципы работы, рассмотрели органы управления Банком, состав его акционеров, также наглядно представили географию деятельности ОАО «СМП Банк», межбанковские объединения, в которых участвует представленный банк.

Основная задача банка при проведении операций -- возможность своевременно вернуть денежные средства. В этих целях коммерческие банки должны так организовать свою деятельность, чтобы в любой момент можно было найти свободные ресурсы для исполнения обязательств. Для оценки такого положения банки используют понятие ликвидность, которая означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, являясь необходимым условием устойчивости его финансового состояния, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке, а акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

При этом различают совокупную банковскую ликвидность и ликвидность отдельных кредитных учреждений. Совокупная банковская ликвидность в свою очередь имеет две трактовки: в широком смысле слова совокупная банковская ликвидность означает форму организации расчетно-платежного оборота банковской системы в соответствии с потребностями финансового капитала; в узком смысле -- это сумма расчетных и квазирасчетных средств, сконцентрированных в банковской системе. Однако чаще говорят о ликвидности кредитной организации, или ликвидности банка. Ликвидность банка -- это возможность исполнения актива в качестве средства платежа или быстрого и с минимальными потерями превращения финансовых активов в денежные средства. Банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которую банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяет своевременно выполнять обязательства перед клиентами.

Таким образом, ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять присущие ему функции, а именно:

* проводить платежи по поручению клиентов;

* возвращать средства вкладчикам (кредиторам) как с наступившими сроками погашения, так и досрочно;

* удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств;

* погашать выпущенные банком ценные бумаги;

* отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам).

Ликвидность коммерческого банка можно рассматривать как «запас» (стационарная ликвидность), «поток» (текущая ликвидность) и «прогноз» (перспективная ликвидность). Измерение ликвидности с точки зрения запасов предполагает оценку активов, которые могут быть превращены в денежные средства и направлены на погашение обязательств банка перед клиентами. Ликвидность -- это запас, который характеризует ликвидность банка на определенный (данный) момент и показывает, есть ли у банка достаточные ресурсы для удовлетворения обязательств на этот момент. В этом случае, чтобы определить достаточность ликвидных активов, надо сравнить имеющиеся запасы с потребностями в ликвидных средствах.

Чтобы реально оценить состояние ликвидности банка, нужны точные прогнозы потребности в денежных средствах, ожидаемого уровня ликвидности активов и поступления средств за определенный период времени. В этом случае прибегают к оценке ликвидности как прогноза, который показывает состояние ликвидности в будущем, т. е. позволяет определить ее прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образующихся при приобретении банком новых обязательств и требований, а также способность банка изменять структуру пассивов и активов. Прогнозирование осуществляется, как правило, на краткосрочную перспективу (от 1 до 3 мес.).

Ликвидность очень тесно связана с платежеспособностью банка и определяет ее. Платежеспособность-- это способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам.

На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Первые -- банк может только учитывать в своей деятельности, а последние банк может не только учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия.

На ликвидность банка влияет ряд факторов. Некоторые из них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Анализ состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете.

Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает серьезное влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Безусловно, что не все депозиты снимаются одновременно, определенная их часть возобновляется, однако для основной доли активов и пассивов соблюдение данного правила непременно. 8

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока", то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для своевременного погашения его текущих обязательств. Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка. Поэтому нет оснований противопоставлять их как несовместимые понятия.

На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие:

соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

структура активов;

степень рискованности активных операций;

структура пассивов;

качество управления банком.

Итак, ликвидность банка зависит не только от внутрибанковской работы, но и от внешних факторов, таких, как уровень развития рыночных отношений в различных сегментах экономики, качество работы центрального банка. Но не стоит также забывать о таких факторах, чрезвычайно неблагоприятно сказывающихся на всех отраслях экономики, включая банковскую сферу, как бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложение. В результате влияния этих факторов даже при отсутствии недостатков в деятельности у банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью.

В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Центральным Банком РФ.

Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его собственниками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.

Анализ ликвидности АО СМП Банк проводится на основе информации по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации за 2016-2018 гг.

Таблица 3 - Сводная таблица выполнения экономических нормативов

Показатель	Допустимое значение	Данные на 2016г.	Данные на 2017г.	Данные на 2018г.	Темп роста показателей в 2017г. по сравнению с 2016г.	Темп роста показателей в 2018г. по сравнению с 2017г.
H2	min 11%	42,90	36,80	50,38	85,78%	136,91%
H3	min 20%	38,40	41,70	101,31	108,59%	242,94%
H3	min 70%	172,00	225,00	72,55	130,81%	32,24%
H4	max 120%	13,60	11,70	105,44	86,03%	901,22%
H7	max 800%	68,20	86,70	84,40	127,13%	97,35%
H9.1	max 50%	0,30	0,20	5,27	66,67%	2632,50%
H20.1	max 3%	1,60	1,10	1,17	68,75%	106,12%

Анализируя данные таблицы, можно отметить, что в течение рассмотренного периода банк, в целом, имел высокий уровень ликвидности. Кроме того, в 2016-2018гг. нормативы ликвидности были не только очень высоки, но и достаточно стабильны, при этом показатели ни разу не превышали своего допустимого значения.

Так норматив достаточности капитала находится на уровне: в 2016 году- 42,9%, в 2017 году-36,8%, в 2018 году - 50,4% (при нормативе 11%) , что говорит о достаточности собственных средств: имеющийся капитал покрывает (по нормативным требованиям) активы, взвешенные с учетом риска, которые на 99,4% состоят из активов пятой группы риска - это, в основном, ссудная задолженность, что свидетельствует о слабой диверсификации ссудного портфеля, т.к. когда количественные показатели выполняются, качественные (риск) - нарушаются.

О слабой диверсификации деятельности банка свидетельствуют нормативы текущей и мгновенной ликвидности, которые выполнены с значительным запасом.

В 2016-2017 гг. темп роста норматива мгновенной ликвидности составлял соответственно 8,59% и 142,94%. На значительный рост показателя в 2016 году повлияло увеличение объема высоколиквидных активов в структуре банковских активов почти в 2,5 раза при относительно неизменном объеме пассивов до востребования. Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. ликвидность платежеспособность актив кредитный

Нормативы текущей ликвидности в 2016-2017 году выполнены с солидным запасом (172% и 225% соответственно, при минимально допустимом значении 70%), но в 2016 году данный показатель приблизился к своему критическому значению. На это повлияло существенное снижение ликвидных активов, при незначительном снижении обязательств до востребования и на срок до 30 дней.

В 2016 году норматив долгосрочной ликвидности выполнен с запасом 106,4%, в 2017 году запас составил 108,3%, в 2018 году - 14,56%. Уменьшение запаса долгосрочной ликвидности в 2018 году произошло в связи с резким увеличением кредитных требований, с оставшимся сроком до погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 дней. Это связано со спадом темпа роста экономики в 2018 году, и как следствие, рост задолженности по кредитам.

В соответствии со статьей 65 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации" крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов собственных средств банка. Максимальный размер крупных кредитных рисков выполнен с солидным запасом и достаточно стабильно во всех отчетных периодах. Это связано с тем, что банк в основном сотрудничает с предприятиями, объем кредитования которых небольшой. В 2016-2018 гг. совокупная величина крупных кредитных рисков составила 13600 т.р., 26554 т.р., 24656 т.р. соответственно.

В заключение хотелось бы отметить еще раз, что и низкие значения ликвидности, и их избыточный уровень свидетельствуют о негативных тенденциях. Поэтому оптимальный уровень ликвидности банковской системы - одна из основ ее устойчивости. Задача банков в настоящее время - грамотно и эффективно управлять собственной ликвидностью, используя, в частности, инструменты, предлагаемые ЦБ РФ.

1.2 Анализ управления ликвидностью

В качестве итогов всего вышеизложенного необходимо предоставить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка.

Банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности работы банка как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых НБУ и самим банком экономических нормативов.

Далее. Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Выводы по главе

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Глава 2. Совершенствование управления ликвидностью АО «СМП Банк»

2.1 Рекомендации по совершенствованию управлением ликвидностью

Ликвидность коммерческого банка основывается на постоянных поддержаниях объективно необходимых соотношений между тремя ее составляющими - собственными капиталами банка, привлеченными и размещенными им средствами посредством оперативного управления их структурными элементами.

С учетами данного в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» содержит в себе установление уровней возможностей коммерческих банков исполнять свои обязательства перед клиентом в установленный конкретный момент времени посредством изменений структур активов в пользу их высоколиквидных статей за счет существующих в данной сфере неиспользованных резервов [1].

Ликвидность как «поток» рассматривается с точки зрения динамики, которая включает оценку способностей коммерческого банка изменять существующие неблагоприятные уровни ликвидности в течение установленного периода времени или предотвращать ухудшения достигнутого, объективно нужного уровня ликвидности (для его поддержания) путем эффективного управления соответствующими активами и обязательствами, привлечения дополнительных заимствований, повышения финансовой устойчивости Банка за счет роста дохода.

Так, любой коммерческий банк должен независимо обеспечить поддержания своей ликвидности на заданных уровнях как на основе анализа своего состояния, возникающего за определенные периоды времени, так и прогнозирования итогов деятельности и последующей научно обоснованной экономической политики при формировании Уставный капитал, целевые фонды и резервы, заимствования у третьих лиц, осуществление активных кредитных операций.

Кроме того, деятельности коммерческих банков, которые выступают в качестве посредников между теми, у кого есть наличные в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, состоит в том, чтобы эффективно привлекать данные средства и предоставлять их в кредит или инвестировать по наиболее высокой ставке для обеспечения общего возврат, в том числе прибыль.

Для реализации операционной деятельности, которая связана с привлечениями средств и их размещениями в условии рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений денежных средств за установленный период, Банку необходимы средства в их ликвидных формах, то есть такие активы, которые могут быть легко и быстро конвертируется в наличные с небольшим или нулевым риском потери [2].

Так, ликвидность коммерческого банка заключается в возможности применять его активы в качестве денежных средств или быстро превращать их в денежные средства.

Коммерческий банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств и иных ликвидных активов, а также возможность быстрого привлечения средств из иных источников достаточны для своевременных погашений задолженности и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв нужен для удовлетворений почти любых непредвиденных финансовых потребностей: заключение выгодных сделок по кредитам или инвестициям; компенсировать сезонные и непредвиденные колебания спроса на кредит, пополнение средств в случае неожиданного снятия депозитов и т. д.

В отечественной экономической литературе, в отличиях от устоявшейся международной банковской терминологии, иногда смешиваются два понятия - ликвидность баланса Банка и платежеспособность последнего, что впоследствии приводит к выявлению методов и методов поддержания ликвидности и платежеспособность кредитных организаций [3].

Таблица 1 - Подходы к понятию ликвидности банка

ФИО	Определение
Белоглазова Г.Н.	«Индикатор здоровья банка, что и возникновения проблем с ликвидностью является первым симптомом нарушения «здоровья» банка»
Лаврушин Л.П.	Ликвидность банка -- это способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств, которая определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размешенных активов и привлеченных банком пассивов.
Дж. Синки	«Ликвидность необходима банкам главным образом для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты. Неожиданные изменения потоков создают для банков проблемы ликвидности».
П. С. Роуз	Ликвидность -- способность банка привлекать деньги на денежном рынке или центральном банке по разумной цене.
Е. Б. Стародубцева	Ликвидность банка -- это возможность исполнения актива в качестве средства платежа или быстрого и с минимальными потерями превращения финансовых актов в денежные средства.
В. Е. Черкасов	Способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.

Если первое относится больше к самому Банку и он самостоятельно выбирает в определенных условиях определенные методы поддержания своей ликвидности на уровнях определенных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка.

Наиболее ликвидными банковскими активами являются денежные средства, казначейские обязательства и краткосрочные кредитные обязательства финансово устойчивых клиентов.

К активам долгосрочной ликвидности относятся кредиты, выданные организацией с оставшимся сроком погашения более года, долгосрочные вложения Банка, кредиты, капитальные вложения.

На ликвидность банка влияет большое количество различных факторов, они делятся на внешние и внутренние [5].

Внутренние факторы связаны с деятельностью самого Банка, поскольку, изменяя политику Банка, можно предотвратить негативное влияние на ликвидность и платежеспособность. Децентрализация полномочий и создание филиалов оказывают положительное влияние на ликвидность, так как филиалы имеют собственные средства и участвуют в определенных операциях, и, следовательно, могут стать дополнительным источником средств для головного банка.

Внутренние факторы включают в себя:

* Качество и устойчивость ресурсной базы Банка

* Зависимость банка от привлечения внешних источников заимствования.

* Баланс по срокам, суммам активов и пассивов.

* Наличие достаточного собственного капитала банка.

* Рентабельность активов банка.

Внешние факторы, это те факторы, под которые банк должен адаптировать свою кредитную политику, он не может на них влиять.

Внешние факторы включают в себя:

* Нестабильность экономической и политической ситуации в стране.

* Изменения цен, валюты, инфляция.

* Банкротство должников, несостоятельных клиентов.

* Сокращение филиалов и отделений банков.

* Ограниченные каналы привлечения средств [4].

Таким образом, Банк считается ликвидным, если сумма его средств, которые Банк может быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно исполнять обязательства. Следует подчеркнуть, что для поддержания стабильности у Банка должен быть установленный ликвидный резерв для исполнения непредвиденных обязательств, возникновение которых может быть вызвано изменениями положения денежного рынка, финансового положения клиента или Банк-партнер.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

В управлении кредитным портфелем необходимо:

- контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи вычислительной техники, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

- анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемый путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), который служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

- тщательно изучать кредитоспособность заемщиков;

- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами.

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования ЦБ РФ о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2. Разработать политику управления капиталом, фондами специального назначения и резервами.

3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

4. Проанализировать депозитную базу банка:

- обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

-учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

- привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

- сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

2.2 Влияние предлагаемых мероприятий на финансовое состояние банка

Чтобы выяснить целесообразность внедрения метода управления ликвидностью банка на основе размещения временно-свободных средств, нужно рассчитать экономическую эффективность разработанного проекта.

Рассчитаем затраты на внедрение метода управления ликвидностью банка на основе размещения временно-свободных средств (табл. 4).

Таблица 4 - Затраты на внедрение метода управления ликвидностью банка на основе размещения временно-свободных средств в 2017 году

Наименование статьи затрат	Сумма, руб.
Единовременные затраты
Закупка программного обеспечения	120 000
Установка программного обеспечения	1 700
Итого	121 700
Текущие затраты (год)
Заработная плата специалиста по мгновенной ликвидности банка в отделе управления ликвидностью	420 000
Итого	420 000
Всего (капитальные + текущие затраты)	541 700

Единовременные затраты составят 121 700 руб. 120 000 руб. пойдет на закупку программного обеспечения, а 1 700 руб. на установку программного обеспечения и его техническое обслуживание.

Текущие затраты (ежегодные) составят 420 000 руб. Это заработная плата специалиста, который непосредственно будет заниматься управлением мгновенной ликвидности банка.

Общие затраты в первый год внедрения проекта составят 541 700 руб.

Рисунок 1 - Затраты на внедрение методики управления мгновенной ликвидностью банка, тыс.руб.

Затраты на внедрение проекта отражены на рис. 1. Из рисунка наглядно видно, что наибольшая доля затрат - это заработная плата специалиста управления мгновенной ликвидностью. Рассчитаем прогнозируемый рост доходов банка за счет внедрения методики на 2017-2018 год (табл. 5).



Таблица 5 - Прогнозный план доходов и расходов ОАО СМП Банк, тыс.руб.

Показатели	2016	2017	2018	2019 (прогноз)
Доходы	12681255	19790012	19791365	19791365
в т.ч. при применении разработанной методики	-	-	1353	1353
Расходы	12354138	19275196	19275738	19275616
в т.ч. расходы на внедрение и функционирование методики	-	-	541,7	420
Прибыль до налогообложения	327117	514816	515627,3	515749
Налог на прибыль	33503	50958	50958	50958
Чистая прибыль банка	293614	463858	464669,3	464791

Можно сделать выводы, что при внедрении методики управления мгновенной ликвидностью, прибыль банка будет увеличиваться.

Представим в таблице 6 процентное изменение роста доходов от применения методики управления мгновенной ликвидностью.

Таблица 6 - Прогноз изменений в доходах и расходах в фактическом и плановом периоде, тыс.руб.

Показатели	Откл.
	Абс.	Относит
	2016	2017	2018	2017-2016	2018 -2016	2017/ 2016	2018/ 2016
Доходы	19790012	19791365	19791365	1353	1353	100,01	100,01
Расходы + Налог на прибыль	19326154	19326696	19326574	542	420	100,003	100,002
Чистая прибыль банка	463858	464669	464791	811	933	100,2	100,2

За базу взяты показатели 2016 года. По результатм табл. 6 можно сделать выводы, что при изменении расходов на внедрение методики управления мгновенной ликвидностью на 0,003 и 0,002 % в 2017 и 2018 гг. чистая прибыль банка увеличится на 0,2%.

В таблице 7 представим основные этапы работ, направленные на совершенствование осуществление внедрения методики управления мгновенной ликвидностью. Эти работы будут выполнены сразу же при решении банка о применении методики управления мгновенной ликвидностью.

Таблица 7 - Список работ, необходимых для внедрения методики управления мгновенной ликвидностью

№ п/п	Содержание работы	Продолжи-тельность, дни	Исполнители (отделы, специалисты)	Код
1.	Проведение анализа ликвидности банка	5	Начальник отдела управления ликвидностью	0-1
2.	Расчёт оптимального варианта получения информации	5	Отдел управления ликвидностью	0-2
3.	Выбор оптимального процесса внедрения методики	3	Отдел управления ликвидностью	2-3
4.	Подбор специалиста по управлению мгновенной ликвидностью	2	Кадровый отдел	3-4
5.	Проведение расчётов проектных мероприятий	10	Начальник отдела управления ликвидностью	0-5
6.	Подготовка мероприятий по обеспечению внедрения методики	2	Специалист ПО	5-6
7.	Утверждение приказа о внедрении новой методики управления мгновенной ликвидностью	6	Директор филиала банка	6-7
8.	Формирование сметы затрат на внедрение методики	5	Главный бухгалтер	7-8
9.	Разработка сметы стимулирования внедрения новой методики	4	Главный бухгалтер	8-9
10.	Формирование группы исполнителей	2	Начальник отдела управления ликвидностью	7-10
11.	Разработка рабочей документации	6	Отдел управления ликвидностью	7-11
12.	Проведение исследований ликвидности	9	Отдел управления ликвидностью	11-12
13.	Обеспечение связи между отделами при реализации методики	5	Специалист по управлению мгновенной ликвидностью	7-13
14.	Разработка системы контроля за эффективностью методики	8	Начальник отдела управления ликвидностью	7-14
15.	Внедрение мероприятий по контролю за МБК	7	Начальник отдела управления ликвидностью	14-15
16.	Разработка технических рекомендаций применения методики	5	Специалист по управлению мгновенной ликвидностью	15-16
17.	Внедрение мероприятий	20	Отдел управления ликвидностью

В работах по внедрению методики управления мгновенной ликвидностью примут основное участие начальник управления отдела ликвидностью банка, специалист по управлению мгновенной ликвидностью, сотрудники отдела управления ликвидностью ОАО «СМП Банк».

Таким образом, для реализации предлагаемых мероприятий по совершенствованию мгновенной ликвидности более рационально увязать работы по срокам и оптимально распределить работающих.

Итак, в третьей главе были разработаны мероприятия по внедрению методики управления мгновенной ликвидностью банка и доказана эффективность выбранных мероприятий.

Таким образом, в результате разработанной методики и расчета экономического эффекта были получены следующие данные применительно к ОАО «СМП Банк»:

- найдено значение «Оптимальный VaRпрогноз», составляющее 133131 тыс. руб.;

- полученный годовой доход от размещения МБК составляет 1353 тыс. руб.;

- число «пробоев» не превысило трех - это дает основание говорить об адекватности применяемой методики требованиям Базельского комитета;

- показано, что рассматриваемому банку выгодно привлекать МБК других банков до тех пор, пока процентная ставка привлечения не превышает ставку кредита овернайт Банка России;

- поскольку при расчете величины «Оптимальный VaR-прогноз» используется метод моделирования, банку рекомендовано на ежедневной основе рассчитывать вышеуказанную величину;

- кредитной организации рекомендовано максимально расширить круг банков-контрагентов, с которыми можно осуществлять операции по МБК.