Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда действуют в денежной форме, носят распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и сбережений хозяйствующих субъектов в сфере материального производства, государства и участников вне производственная сфера. Финансы предприятий, являясь частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс формирования, распределения и использования доходов на предприятиях различных секторов экономики и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательства.

Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. В административно-командной экономике финансовый план должен был механически пересчитать показатели производственного плана по финансовым показателям. Никакой самостоятельности у предприятий не было: все правила сводились «сверху». Но теперь, с развитием рыночных отношений, финансы становятся основным типом ресурсов, их ограничение начинает ограничивать производство. В этих условиях одной из важнейших функций управления предприятием является задача финансового планирования, так как финансовое планирование объединяется в единую систему функционирования - производство, сбыт товаров и развитие бизнеса; компенсирует отсутствие опыта в бизнесе и защищает от грубых ошибок.

Предмет исследования: «Совершенствование финансового планирования на макроуровне».

Актуальность темы определяется тем, что важнейшим условием эффективного функционирования национальной экономики является плановое, рациональное и экономное использование государственного бюджета, выделяемого на содержание непроизводственных секторов.

Целью курсовой работы является подробное рассмотрение системы финансового планирования и пути ее совершенствования.

Объект курсовой работы -- финансовый план на макроуровне.

Для реализации вышеуказанной цели поставлены следующие задачи:

- определить теоретические аспекты, понятия и сущности финансового планирования в некоммерческих организациях;

- определить сущность организации финансового планирования;

- обосновать необходимость проведения финансового планирования;

- разработать комплекс рекомендаций по улучшению финансового планирования.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют:

- нормативно-правовые и законодательные акты, регламентирующие деятельность бюджетных организаций;

- современные методические приемы и способы количественного и качественного анализа финансово-хозяйственной деятельности;

- монографическая и учебная литература по изучаемым вопросам;

- публикации в специализированных изданиях по данной тематике.



1. Содержание и задачи финансового планирования

1.1 Сущность финансового планирования

Финансовое планирование является неотъемлемой частью корпоративного планирования. Это процесс разработки системы показателей для обеспечения компании необходимыми финансовыми ресурсами и повышения эффективности ее финансовой деятельности в будущем. Финансовое планирование является одной из основных функций управления, включая определение необходимого количества ресурсов из различных источников и рациональное распределение этих ресурсов во времени и по структурным подразделениям предприятия.

Финансовое планирование необходимо для обеспечения финансовых ресурсов, необходимых для деятельности компании, для выбора вариантов эффективного капиталовложения; определить внутренние резервы для увеличения прибыли за счет экономного использования средств. Это способствует контролю за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Необходимо выделить основные принципы финансового планирования, в том числе:

* принцип интеграции в общую систему планирования и отчетности миссии и общую стратегию развития организации;

* принцип обеспечения платежеспособности предприятия за запланированные промежутки времени;

* принцип учета потребностей рынка, его рыночных условий, емкости и активности конкурентов;

* принцип предельной доходности.

Для финансового планирования используются разные методы: нормативный, конструктивный, балансовый, оптимизация планового решения экономико-математического моделирования.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции движения природных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Применение нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и стандартов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. В финансовом планировании применяется вся система норм и стандартов: федеральные, региональные, местные, отраслевые, стандарты предприятия.

Коэффициентный метод основан на коэффициентах, отражающих тенденции в динамике плановых показателей.

Использование метода бухгалтерского баланса для определения финансовых потребностей предприятия основано на связи доходов и расходов в определенные промежутки времени. Финансовые ресурсы должны быть сбалансированы. Балансовый метод используется при планировании поступлений и выплат из денежных средств предприятия, составлении плана доходов и расходов, планового баланса, календаря платежей.

Метод оптимизации плановых решений предполагает подготовку нескольких вариантов (сценариев) плановых расчетов с целью выбора оптимального. Могут применяться различные критерии выбора, которые могут быть:

Финансовое планирование должно быть интегрировано для предоставления финансовых ресурсов в различных областях, включая:

* инновации, то есть разработка и внедрение новых технологий, влияющих на конкурентоспособность продукции, создание новых продуктов и отраслей и т. Д.);

* деятельность по снабжению и продажам;

* производственная (операционная) деятельность;

* организационная деятельность.

Финансовое планирование на предприятии - сложный процесс, включающий несколько этапов. Начинается анализ финансовой ситуации, разработка общей финансовой стратегии. Подготовка текущих финансовых планов, их корректировка, согласование и уточнение показателей по подразделениям, продуктам и объектам продаж, производственным помещениям - это осуществление финансового планирования. После утверждения финансового плана проводится анализ и мониторинг выполнения запланированных показателей.

Финансовая деятельность предприятия регулируется целым рядом нормативно-правовых актов законодательных органов РФ.

Формирование плановой и фактической производственной себестоимости осуществляется на основании Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Федеральные законы

«Федеральный закон от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях»

Федеральный закон от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»

Федеральный закон о Бухгалтерском учете от 21.11.1996 №129-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

Приказ ФСФО России от 23 января 2001 №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»

Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 №67н (ред. От 18.09.2008) «О формах бухгалтерской отчетности организации»

Постановления (распоряжения) Правительства Российской Федерации

«Постановление Правительства Российской Федерации от 03.12.2004 №739 «О полномочиях федеральных органов исполнительной власти по осуществлению прав собственника имущества федерального государственного унитарного предприятия»;

Постановление Правительства Российской Федерации от 26.07.2010 №537 «О порядке осуществления федеральными органами исполнительной власти функций и полномочий учредителя федерального государственного учреждения»;

И др.

1.2 Задачи финансового планирования

Цель финансового плана - связать доходы с необходимыми расходами. В случае превышения доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. В случае превышения расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых ресурсов. Эти дополнительные средства могут быть получены путем выпуска ценных бумаг, займов, благотворительных взносов и т. Д. Если источник дополнительных средств уже известен, эти средства включаются в доходную часть, а их возврат - в расходную часть финансового плана. , Также подготовка финансового плана обеспечивает формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость предприятия в будущем периоде.

Для любой организации финансовое планирование является одним из важнейших элементов ее деятельности. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

В рыночной экономике выживают только те фирмы, которые с помощью финансового планирования прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменений различных внешних и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальное представление о своих возможностях.

Финансовое планирование помогает своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая компанию от применения штрафных санкций.

Важность финансового планирования для хозяйствующего субъекта заключается в том, что оно:

* - воплощает разработанные стратегические цели в виде конкретных финансовых показателей (объем продаж, себестоимость, прибыль, инвестиции, денежные потоки и т. Д.).)

* - определить приемлемые объемы финансовых ресурсов, необходимых для реализации долгосрочных и оперативных планов предприятия;

* - предоставляет финансовые ресурсы для экономических пропорций развития, изложенных в финансовом плане

* - предоставляет возможность определить жизнеспособность корпоративного проекта в конкурентной среде

* - служит инструментом для получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

* устанавливает стандарты для оптимизации финансовой информации в форме финансовых планов и отчетов об исполнении бюджета;

Разработка финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации денежной экономики предприятия.

Основными задачами финансового планирования компании являются:

* - обеспечение нормального обращения денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные, финансовые, интеллектуальные инвестиции, увеличение оборотных средств, социальное развитие;

* - выявление резервов и мобилизация ресурсов для эффективного использования разнообразных доходов предприятия;

* - уважение интересов акционеров и инвесторов;

* - определение отношений с бюджетом, внебюджетными фондами и вышестоящими организациями; работники предприятия;

* - оптимизация налоговой нагрузки и структуры капитала;

* - контроль финансового состояния, платежеспособности предприятия и соответствия планируемых операций и ситуаций.

В современных условиях рыночных отношений существует объективная потребность в финансовом планировании. Без финансового планирования невозможно добиться реальных результатов на рынке.

Планирование финансовых показателей позволяет найти внутренние резервы предприятия, соблюдать режим сбережений. Получение запланированного объема прибыли и других финансовых показателей возможно только при соблюдении плановых норм трудовых и материальных ресурсов. Объем финансовых ресурсов, рассчитанный на основе финансовых планов, исключает излишние материальные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые вложения. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества выпускаемой продукции.

Планирование помогает предотвратить ошибочные действия в сфере финансов, а также уменьшает количество неиспользованных возможностей.

Таким образом, финансовое планирование оказывает влияние на все аспекты деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта финансирования, направления финансовых ресурсов и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

1.3 Методы финансового планирования

Для разных предприятий используются разные методы. Но есть методы, которые помогают построить систему управления предприятием. Они включают в себя набор конструктивных (представляющих собой набор алгоритмов или инструкций) концепций и процессов, которые позволяют создать описание процесса предприятия. Итак, при планировании финансовой деятельности предприятия используются следующие методы:

Нормативная. Суть метода заключается в использовании установленных норм и технико-экономических стандартов, на основании которых рассчитывается, есть ли потребность в финансовых ресурсах предприятия и каковы его источники. Эти стандарты включают в себя:

- ставка налога;

ставки тарифных сборов и платежей;

- нормы амортизации;

- нормативы требований к оборотному капиталу и др.

Они, в свою очередь, подразделяются на федеральные, региональные, местные и отраслевые нормы и нормы.

- Федеральный - используется на всей территории Российской Федерации. К ним относятся: ставки федерального налога, нормы амортизации для определенных видов основных средств, нормативы отчислений в резервный фонд для акционерных обществ и многое другое.

- Региональные и местные - характерны для некоторых регионов Российской Федерации. Они включают в себя ставки региональных и местных налогов, сборов и многое другое.

- Промышленность - используется в определенных отраслях, а также в определенных организационно-правовых формах предприятий: акционерных обществах, малых предприятиях. К этим правилам можно отнести уровень рентабельности предприятий, норму отчислений в ремонтный фонд, норму потребности в оборотных средствах, стандарты кредиторской задолженности, нормы амортизации нематериальных активов. Они предназначены для внутреннего использования: например, для планирования и регулирования деятельности предприятия, для контроля использования ресурсов. Можно сделать вывод, что нормативный метод планирования устанавливает фиксированную систему норм, которая используется только в течение определенного периода времени. Нормативный метод является самым простым в использовании, поскольку плановый показатель можно легко рассчитать, зная стандарт и показатель объема.

Расчетный и аналитический. Этот метод используется:

- при плановой сумме прибыли и дохода;

- при определении размера взносов в накопительные или потребительские, резервные фонды;

- когда используются определенные виды финансовых ресурсов.

Этот метод планирования в основном используется при отсутствии технико-экономических норм, когда взаимосвязь между показателями устанавливается только косвенно, исходя из анализа их динамики. Анализ динамики ретроспективных данных и экспертная оценка прогнозируемых изменений финансового показателя стали основой данного метода. Экспертная оценка - это обработанный результат исследования, основанный на значении вероятности. В современном мире методы экспертного прогнозирования представляют собой многоуровневое обследование по специальным схемам различных экспертов, после чего результат обрабатывается с помощью научных инструментов экономической статистики. В расчетно-аналитическом методе можно выбрать метод пропорциональных зависимостей показателей (метод процента продаж). Его главное утверждение: можно выделить определенный показатель, наиболее важный с позиции характеристик предприятия, который в этом отношении может быть использован в качестве базы для определения прогнозных значений других показателей в том смысле, что они являются «привязан» к базовому индикатору с помощью простых пропорциональных зависимостей. Этот ориентир - доход от продаж. И метод показывает, как на величину прибыли влияют различные факторы. Он также называется «метод процента продаж» или «метод процента продаж». Однако метод имеет недостатки: не учитывается, что на финансовые результаты влияют изменения экономических условий, что не обеспечивает их достоверность.

Балансовый. Обеспечивает связь между запланированным доходом и необходимым использованием имеющихся финансовых ресурсов посредством построения отношений баланса. Это сделано с учетом остатков на начало планируемого периода и его окончания. Этот метод предпочтительнее использовать при распределении чистой прибыли предприятия, при планировании платежного баланса (календарного) и потребностей в финансовых средствах (фонд накопления, фонд потребления) при получении средств. Под накопительными фондами понимаются средства, которые направляются на развитие производства предприятия и другие аналогичные цели, указанные в учредительных документах, то есть на создание или приобретение нового имущества предприятия. Расход средств - это нераспределенная прибыль, которая материально поощряет сотрудников команды; Подобные и другие подобные виды деятельности не приводят к новому формированию собственности на предприятии.

Балансовая прибыль - это сумма прибыли от реализации продукции и доходов от операций за ее пределами, за вычетом производственных затрат и потребностей предприятия. Прежде всего, при прогнозировании баланса необходимо рассчитать значения его активных статей. Пассивные статьи рассчитываются методом привязки баланса, затем выявляется потребность во внешних источниках финансирования.

Метод оптимизации планировочных решений. В этом методе разработано несколько вариантов плановых расчетов, чтобы затем выбрать наиболее подходящий. Критерии выбора могут быть самыми разными:

- минимальные сниженные затраты;

- с учетом максимальной прибыли;

- минимальные эксплуатационные расходы;

- минимальное время оборота капитала (оборота капитала);

- максимальная доходность капитала и другие критерии;

- максимальная сохранность финансовых ресурсов;

- минимальные финансовые потери.

И сравнивая затраты, прибыль, рентабельность, срок окупаемости, мы используем критерии, связанные со статическими методами оценки. Динамические методы оценки эффективности основаны на концепции денежных доходов при оценке экономической эффективности.

Экономико-математическое моделирование. Позволяет определить количество взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые изменяют их значение. Эти отношения показаны посредством экономических и математических моделей, которые точно описывают экономические процессы, используя математические символы, уравнения, неравенства, графики, таблицы. В этой модели используются только основные (определяющие) факторы. Его строительство состоит из нескольких этапов:

- В определенный период времени изучается разработка финансового показателя и выявляются факторы, влияющие на его направление и степень зависимости.

- Рассчитана зависимость финансового показателя от определяющих факторов.

- Разрабатываются различные варианты плана финансовых показателей.

- Проанализированы и даны экспертные оценки перспектив развития плановых финансовых показателей.

- Принято спланированное решение и выбран лучший вариант.

В целом методы моделирования с точки зрения формализованного прогнозирования занимают ведущее место и могут различаться между собой, составляя сложные алгоритмы.

Имитационное моделирование широко используется в зарубежной практике. Метод основан на модели, с помощью которой изучаются функциональные или жестко определенные отношения. Это когда каждый фактор имеет соответствующее неслучайное значение результирующего объекта. Это позволяет планировать инвестиции в основной и оборотный капитал с учетом источников их финансирования, при разных способах экономического развития страны оценивать риски заимствования. На основании результатов, полученных в ходе моделирования, составляется среднесрочный прогноз (на 3 года или менее). Долгосрочное прогнозирование напрямую служит стратегическому управлению и постоянно корректируется на протяжении многих лет. Дополнительные экспертные оценки специалистов и менеджеров компании позволяют более детально разработать долгосрочный прогноз.

Даже в западной практике разрабатывается модель линейного программирования, которая предполагает выбор целевой функции. Например, максимизация стоимости компании. Но эту функцию можно оптимизировать только при соблюдении определенных ограничений. Это обратная сторона модели планирования.

Метод линейного программирования состоит из трех этапов:

* указывает желаемые управляемые переменные;

* целевая функция, которую необходимо максимизировать или минимизировать, выделена и представлена ??в формализованной форме;

* установить набор ограничений на основе известных переменных с помощью линейных уравнений или неравенств.

Выбор того или иного метода финансового планирования зависит от многих факторов, в том числе от наличия исходных данных. Не существует идеального метода финансового планирования. Соответственно, невозможно точно определить действия в запланированной работе, поэтому интерес к методам планирования возрастает из года в год. Смысл планируемой работы заключается не в точном расчете необходимых показателей, а в процессе планирования, когда происходит осознанная координация и оптимизация работы предприятия.



2. Анализ системы финансового планирования в ПАО «Сбербанк»

финансовый планирование коммерческий банк

2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк»

ПАО Сбербанк -- крупнейший банк в России и СНГ с самой широкой сетью подразделений, предлагающий весь спектр инвестиционно-банковских услуг. Учредителем и основным акционером ПАО Сбербанк является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным компаниям. Около половины российского рынка частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на ПАО Сбербанк.

Полное фирменное наименование банка: Публичное акционерное общество Сбербанк.

Сокращенное наименование банка: ПАО Сбербанк.

История Сбербанка России начинается с именного указа императора Николая I от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века -- в 1987-м -- на базе государственных трудовых сберегательных касс был создан специализированный банк трудовых сбережений и кредитования населения -- Сбербанк СССР, который также работал и с юридическими лицами. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

На данный момент несмотря на далеко не выдающееся качество обслуживания в большинстве отделений (за исключением услуг для VIP-клиентов), банк лидирует не только по размеру активов, но и по количеству расчетных счетов юридических лиц (свыше 1 млн). На рынке частных вкладов ПАО Сбербанк является монополистом -- контролирует 45% рынка (основная масса депозитов «физиков» приходится на так называемые пенсионные вклады в рублях). Стоит отметить, что на начало 2002 года доля банка составляла 71,4%. Дальнейшему снижению доли рынка, занимаемой Сбербанком, в немалой степени способствует система страхования вкладов и увеличение суммы страхового возмещения. Через ПАО Сбербанк зарплату получают около 11 млн человек, а пенсии -- 12 млн. Банком эмитировано более 30 млн пластиковых карт, количество установленных банкоматов превышает 19 тыс.

Основные направления банковской деятельности:

Корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и другие.

Розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанью банковских карт, операциям с драгоценными металлами, сберегательными сертификатами и векселями, купле-продаже иностранной валюты, платежам, денежным переводам, в том числе без открытия банковских счетов, хранению ценностей и другие.

Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой; размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала и другие.

В рамках перечисленных направлений деятельности ПАО Сбербанк предлагает широкий спектр банковских продуктов и услуг.

Помимо банковских операций банк осуществляет:

Выдачу поручительств за третьих лиц;

Приобретение прав требования от третьих лиц;

Доверительное управление денежными средствами;

Профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, в том числе брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность;

Другие операции и услуги.

2.2 Особенность финансового планирования и бюджетирования на предприятии ПАО «Сбербанк»

В процессе планирования можно оценить:

1) уровень развития предприятия (экономический потенциал) и результаты его финансово-хозяйственной деятельности;

2) объем ресурсов (включая и финансовые), при которых могут быть достигнуты цели предприятия;

3) отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные программы (проекты) средств.

Финансовое планирование в ПАО «Сбербанк России» осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовые планы делятся на: - долгосрочные; - текущие; - оперативные. В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков.

В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия - составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Банк обслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетов юридических лиц. Так же финансовое планирование характеризуется составлением и регулированием выполнения плана формирования доходов и расходов, которые учитывают фактическое финансовое положение, выраженное в денежном эквиваленте целей и средств их достижения. Бюджет - сводный план финансирования на определенный срок. Для того, чтобы выполнить определенный финансовый проект, часто используются бизнес - планы и сметы.

Основные требования Сбербанка к составу бизнес-плана: Бизнес-план или технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО), обосновывающие экономическую эффективность, целесообразность и окупаемость затрат в течение периода, на который запрашивается кредит должен содержать:

основные виды деятельности предприятия;

- схема финансирования проекта;

- виды расходов, производимых за счет получаемого кредита;

- предполагаемые сроки и объемы выпуска продукции, либо оказания услуг с приведением расценок за единицу продукции или услуги; планируемые на квартал (месяц) доходы и расходы;

- сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет);

- экономические показатели эффективности проекта.

Более 2 тыс. менеджеров по всей стране проводят с клиентами финансовое планирование. В среднем в день создается около 1 300 финансовых планов. ПАО «Сбербанк России» провел уже более 200 тыс. ПФП, а к концу года ожидается, что эта планка вырастет до 300 тыс. финансовых планов.

Особенность финансового планирование в Сбербанке. Портфельный подход к управлению личными финансами. Сбербанк не предлагает отдельные продукты, он предлагает комплексное продуктовое решение, направленное на достижение целей клиента. И под каждую конкретную цель подбирается свой продукт или набор продуктов с учетом риск - профиля клиента, его текущего финансового состояния, срока достижения цели и прочих параметров.

Методы планирования финансов в Сбербанке разделяются на три основных вида:

1) Автоматический. Такой метод самый простой и используется при ограниченных временных сроках.

2) Статистический. Это метод, при котором расходы за предшествующие года складываются, а затем делятся на сумму предыдущих лет.

3) Нулевой базы. Все позиции метода рассчитываются с самого начала. Такой метод наиболее эффективный и показывает взаимосвязь реальных потребностей и возможностей.

Часто прогнозирование и планирование финансов в рыночной экономике исходит из нескольких аспектов: - кредитно-инвестиционные перспективы; - накопленный опыт финансово-хозяйственной отрасли; - заранее известные будущие входящие и исходящие финансовые движения, которые характерны для определенного вида задач. Для планирования финансовых показателей и составления финансовых планов используют методы: нормативный; расчетно-аналитический; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование.

Качество финансовых планов во многом зависит от используемых методов планирования. Методы планирования используемые в Сбербанке - способы и приемы расчетов показателей. В части финансового планирования выделяют шесть методов обоснования плановых значений.

1. Экономический анализ. Этот метод делает возможным определение основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей. С его помощью выявляются внутренние резервы предприятия. В планировании анализ имеет первостепенное значение, поэтому он причисляется к методам планирования. Использование анализа в части финансового планирования позволяет оценить его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные финансовые решения.

2. Нормативный. Данный метод предполагает расчет планового показателя на основе заранее установленных норм и нормативов. В финансовом планировании используется целая система финансовых нормативов: федеральные, субъектов Федерации, местные, отраслевые, внутрифирменные и т.д. Они позволяют предприятиям более точно рассчитывать финансовые показатели. Так, зная норматив и объемный показатель, можно рассчитать значение показателя в плановом периоде.

3. Расчетно-аналитический. Считается одним из самых простых. Состоит в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимающегося за базу, и индексов его отклонения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Часто используется как альтернатива нормативному методу по причине того, что связь между показателями отчетного и планового периодов может быть установлена не прямо, а косвенно (на основе анализа их динамики и связей). Обоснованность показателей, полученных таким методом, зависит во многом от обоснованности индекса изменения показателя. Поэтому для обоснования величины индекса часто используются мнения экспертов.

4. Балансовый. Считается одним из основных методов планирования. Алгоритм его использования предполагает балансовое соотношение показателей. Таким образом, путем построения баланса осуществляется увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. При этом балансовое уравнение может иметь следующий вид:

Он + П = Р + Ок

где Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.; П - поступление средств в фонд, руб.; Р - расходование средств фонда, руб.; Ок - остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

5. Оптимизация плановых решений. Необходимость ситуационного подхода в планировании предполагает разработку нескольких вариантов плановых решений. Выбор из нескольких вариантов осуществляется на основе различных критериев. Процесс такого отбора решений на основе выбранного критерия называется оптимизацией. В качестве критериев оптимизации могут использоваться:

- минимум текущих затрат;

- минимум времени на оборот капитала;

- максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала;

- максимум рентабельности капитала и т.д.

6. Экономико-математическое моделирование. Эти методы основаны на построении экономико-математических моделей, отражающих взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, на них влияющими. Проблемы финансового планирования ПАО «Сбербанк России» на сегодняшний день связана с рядом серьезных недостатков без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:

- Низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и обслуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы;

- Низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов ПАО «Сбербанк России». По мнению клиентов, Банк существенно отстает по уровню обслуживания от основных конкурентов;

- Исключительно низкий уровень производительности труда. Поэтому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков.

Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда; отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий;

низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда;

децентрализация операций и функций поддержки.

В результате многие из систем и процессов Банка плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности;

- Недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. Также в ряде случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков.

В результате Банк несет высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы; - Слабые стороны корпоративной культуры ПАО «Сбербанк России», прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.

2.3 Пути совершенствования финансового планирования

Финансовое планирование требует постоянного улучшения. В частности, в тех секторах экономики, которые традиционно финансируются из бюджета, ослаблено целевое регулирование, повышена обоснованность расчетов показателей, основанных на внедрении долгосрочных экономических и социальных стандартов, введены элементы экономической Расчёт с целью получения дополнительного дохода расширен. Выступая в качестве внебюджетных фондов, они используются для расширения производственной и социальной деятельности.

В современных условиях более активное использование научного прогнозирования необходимо для повышения эффективности управления, которое должно опираться не только на анализ информации об объекте управления, но и на прогноз развития объекта, выбор стратегических альтернатив.

Совершенствование финансового планирования в настоящее время является одной из актуальных задач, способствующих оптимизации системы управления, с целью повышения эффективности деятельности и укрепления финансового состояния. Финансовое планирование является неотъемлемой частью корпоративного планирования. Потребность в этом с развитием рынка не уменьшается, а увеличивается. Это связано с достижением эффективности, рентабельности, высокого дохода. Правильно организованное финансовое планирование помогает завоевывать новые позиции на рынке, составлять концепцию производства новых товаров и услуг, выбирать рациональные способы их реализации.

Основными направлениями совершенствования финансового планирования следует считать:

* - повышение эффективности (снижение удельных норм потребления);

* - снижение цены;

* - увеличение продаж.

Желательно использовать шкалу чувствительности.

Для улучшения финансового планирования необходимо провести ряд мероприятий:

* - оценивать активы по рыночной стоимости;

* - отказаться от бартера и других неденежных видов платежей;

* - проанализировать устойчивость организации на рынке на всех этапах стратегического развития;

* - провести инвентаризацию материальных ценностей и привести их структуру к нормативным показателям;

* - оптимизировать соотношение потребности в финансовых ресурсах для развития и их фактической доступности при сохранении устойчивой платежеспособности;

* - проанализировать и оптимизировать соотношение собственных и заемных средств;

* - проанализировать рентабельность использования кредитов;

* - проанализировать условия кредитования различных кредитных организаций и выбрать наиболее подходящий вариант.

Преимущества финансового планирования заключаются в том, что оно:

* - воплощает стратегические цели в виде конкретных финансовых показателей;

* - обеспечивает экономические пропорции развития финансовыми ресурсами, заложенными в производственный план;

* - дает возможность определить жизнеспособность проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

* - служит очень важным инструментом для получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвратить ошибочные действия в сфере финансов, а также уменьшает количество неиспользованных возможностей.

Внедрение экономического механизма, соответствующего принципам рыночной экономики, предполагает необходимость разработки новых методов финансового планирования на всех уровнях управления. В качестве наиболее важных условий, определяющих изменение содержания финансового планирования, можно выделить следующие:

* - расширение самостоятельности в использовании собственных средств и повышение ответственности хозяйствующих субъектов за результаты финансово-хозяйственной деятельности;

* - расширение использования товарно-денежных отношений требует разработки методов поддержания баланса платежеспособного спроса с материальным охватом в сфере производства и потребления;

* - внедрение новых принципов распределения доходов выводит из-под контроля централизованных органов значительную часть ресурсов;

* - в основе консолидированного финансового планирования должны лежать методы балансировки консолидированных экономических показателей материального и финансово-стоимостного состава;

* - в области территориального планирования возрастает самостоятельность местных органов власти и управления на всех уровнях в разработке и принятии собственных бюджетов.

Роль территориального консолидированного финансового баланса в переводе территорий на принцип самофинансирования возрастает. Решение об автоматизации бюджетного процесса на всех уровнях является шагом в расширении прав регионов и других территориальных административных субъектов на планирование в зависимости от результатов деятельности и доходов на соответствующих территориях.

Поскольку производство и финансы в рыночных условиях находятся под влиянием быстро меняющихся рыночных условий, периоды планирования не могут быть длительными. Финансовые планы в переходный период становятся все более прогнозируемыми. Планы работ становятся ежеквартальными; в дополнение к ним требуются оперативные финансовые планы на 10-30 дней.

Финансовое планирование должно основываться на системе стабильных долгосрочных стандартов, обеспечивающих реализацию единой финансовой политики государства. Экономические положения, регулирующие финансовые отношения, должны обеспечивать:

* - оптимальное сочетание национальных, коллективных и личных интересов в распределительных отношениях;

* стимулировать увеличение сбережений денежных средств за счет интенсивных факторов роста;

* - финансирование затрат на развитие производства, удовлетворение социальных потребностей и материальное поощрение трудовых коллективов за счет их заработка.

Таким образом, в рыночной среде финансовое планирование осуществляется на более высоком качественном уровне и обогащается новыми формами, методами, которые позволяют осуществлять этот процесс с использованием научных методов, современных технических средств и надежной информационной базы.

Их участники находятся во взаимном общении через субъективные юридические права и обязанности, а отношения (отношения) защищены принудительной силой государства. Финансовая деятельность невозможна вне нормативно-правовых отношений. Только тогда, когда взаимосвязанные законные права и обязанности, реализация которых гарантируется мерами государственного принуждения, могут быть обеспечены путем получения прогнозируемых правительством доходов, их распределения и использования, соответственно, для намеченных целей. В то же время государственные органы наделены властью, они имеют право издавать приказы, обязательные для исполнения другими участниками финансовых отношений - предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами.

Такие приказы также могут быть адресованы органам государственной власти, подчиненным первым.

Однако государственные органы, вступая в финансово-правовые отношения от имени государства, имеют не только право распоряжения, но и обязанности, связанные с правами других участников финансовых отношений. Как права, так и обязанности всех участников финансово-правовых отношений охраняются государством и исполняются им.

Преобразование цели в реальные результаты управления с помощью форм и методов государственной власти принуждения, то есть субъективного действия властей, представляется как правовой механизм регулирования финансового общества, а также разнообразных финансовых и правовых норм и действует как его рычаг. Таким образом, существует связь финансово-правовых форм и методов в едином механизме финансово-правового воздействия на экономические процессы.

Методами финансово-правового регулирования являются нормативно-правовые акты государственной власти для одних участников финансовых отношений со стороны других, которые действуют со стороны государства и наделены соответствующими полномочиями, а также рекомендациями, согласованиями. Финансовые обязательства выполняются в основном путем убеждения, основанного на законопослушности и добросовестности граждан и должностных лиц. Для хозиргина и граждан, которые не выполняют финансовых обязательств, применяется метод принуждения: бесспорный сбор, внесение несвоевременных платежей в бюджет и финансовые санкции.

Санкции выражают меры ответственности, применяемые к нарушителям финансовых и правовых норм. Они носят денежный характер и содержат принудительные меры за счет денежных средств и средств против нарушителей норм. Санкции включают штрафы, пени, штрафы, прекращение финансирования или кредитования, ужесточение условий кредитования, повышение тарифов за перерасход средств и т. Д.

С другой стороны, субъектам финансовых отношений гарантируется возможность защиты своих прав в административных, судебных или в процессе деятельности суверенных органов государства - представительных органов и местных администраций; они могут отменить действия контролируемых ими структур в случае несоблюдения закона.



Заключение

Жизнь компании невозможна без планирования, «слепое» стремление к прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что определяет долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которое рассчитано на более короткий период и поэтому включает в себя больше деталей и специфичности. Планирование следует проводить по жесткой схеме, используя расчеты многих количественных показателей.

Планирование и моделирование будущих действий, конечно, несколько абстрактно из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но позволяет учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

В настоящее время стратегический анализ является одной из фундаментальных дисциплин, которые должен знать любой менеджер. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование затрат, планирование производства, планирование продаж и финансовое планирование (планирование прибыли).

Этот курсовой проект был разработан, чтобы доказать необходимость финансового планирования любой компании, которая ожидает успеха в современных рыночных условиях. Мы не должны забывать, что мы находимся в особенно суровых условиях российской экономики, в которой некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, учитывая тот факт, что до реструктуризации нашей страны на протяжении многих лет был ярким примером авторитарной директивы Планируемая экономика, процесс планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия и основные показатели рынка имеют многолетний опыт. Конечно, с началом этапа реформ в нашей стране изменились как методы планирования, так и его задачи.



Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 26.04.2007г.)

2. Бюджетное послание президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной политике в 2009-2011 гг.» Финансы. - 2008.- №7. - С. 3-12.

3. Закон «О федеральном бюджете Российской Федерации на 2007 г.». Федеральный закон РФ № 238-ФЗ от 19.12. 2006г. (в ред. Федерального закона от 23.11.2007 г. № 267 - ФЗ).

4. Поляк Г.Б. Финансы. - М.: Издательство «Юнити» 2013

5. Поляк Г.Б. Финансы Денежное обращение Кредит. - М.: Издательство «Юнити» 2013

6. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: ИНФРА-М, 2013.

7. Берлин С.И. Теория финансов. - М., Приор,2014.

8. Литовченко В.П. Финансы. Учебник. М.: Дашков и Ко, 2016.

9. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Уч. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2017, - 260 с.

10.Гаврильев В., Ковалев А. Прогнозирование в системе стратегического планирования // Экономист. - 2017. - № 3. - С. 61 - 68

11.Свиридова Е.В., Савцова А.В. О внедрении изменений в бюджетный процесс и дальнейшем его совершенствовании. // Финансы. - №7.

12. Шишкин А.Г. Внедрение бюджетирования в бюджетный процесс.//Финансы. - № 5. - 2016.

13. Аветисан И.А. Об эффективности государственного бюджета и бюджетных расходов. // Финансы.- №2. - 2017.

14. Чиненов М.В., Семибратов В.С. Бюджетное планирование и прогнозирование. Уч. пособие - М.: Де-По, 2014, - 116 с.

15. Александров И.М. Бюджетная система РФ. Учебник, 2 издание. М.: Дашков и Ко, 2017. - 483 с.

16. Романовский М.В. Финансы и кредит: Учебник / М. В. Романовский, Н. Н. Назаров, М. И. Попова и др.; Под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-издат, 2016.

Размещено на Allbest.ru