Государственное регулирование банковской деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

коммерческий банк кредитный инспектирование

Оптимизация стратегии реформирования российской экономики, обеспечение стабильного развития и динамичных темпов экономического роста в настоящее время, без преувеличения, являются первостепенной задачей. Ее решение невозможно без развития банковской системы, которая является одной из основных и неотъемлемых структур рыночной экономики. Занимая чрезвычайно важное место в структуре потоков капитала, банковская деятельность одновременно несет повышенный социально-экономический риск. Ее беспорядок проявляется в концентрированной форме как угроза экономической безопасности страны. Поэтому с момента создания первых коммерческих банков в России интерес к различным аспектам организации и регулирования их деятельности был постоянно высоким.

Интеллектуальная и практическая привлекательность вопросов регулирования коммерческих банков еще более возросла в связи с системным кризисом российского банковского сектора в 1998 году, который стал серьезным фактором ухудшения финансового положения в экономике всей страны в целом, источник социально-политической напряженности. Банковский кризис отразил недостатки реформ, проведенных в 1990-х годах, особенно в сфере кредитных отношений.

Эти недостатки в первую очередь связаны с государственным регулированием банковской деятельности и, кроме того, из-за низкого уровня его внутренней организации.



1. Организация банковского регулирования, надзора и контроля

1.1 Инспектирование кредитных организаций

В соответствии с поручением Центрального банка Российской Федерации № 34 от 19.02.1996 г. «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченным представителем Центрального банка Российской Федерации» проверки кредитных способности организации осуществляются на основании распоряжения начальника Территориального управления Центрального банка Российской Федерации.

Эти проверки делятся:

1) Функциональные - совокупность мероприятий, осуществляемых подразделениями Центрального банка Российской Федерации, которые не являются проверочными подразделениями, с целью изучения эффективности конкретного процесса (вида операций) и его соответствия определенным нормативным документам (определение финансовое состояние кредитной организации не включается в функциональный аудит);

2) Инспекционная - проводится специальными инспекционными подразделениями и включает, как правило, комплексный аудит кредитной организации по всем направлениям с определением финансового состояния банка.

Классификация проверок:

1) по полноте охвата: а) комплексные - осуществляются по всем направлениям деятельности кредитной организации подразделениями банковской инспекции не реже 1 раза в 2 года; б) тематические - охватывают ограниченный круг операций Банка, поэтому при определении финансового состояния Банка могут стоять отдельные вопросы; в) целевые - выполняются по конкретным вопросам или операциям банка, а также по запросам и инструкциям правоохранительных органов.

2) в отношении плана аудита: а) плановый - проводится в соответствии с консолидированным планом проверок кредитных организаций, утвержденным руководством Центрального банка Российской Федерации; б) внеплановые - выполняются на основании поручений в связи с ухудшением финансового положения банка, а также на основании запросов правоохранительных органов, по заявлениям Банк России.

3) проверить глубинные вопросы: а) локальная проверка документов в рамках банковских или деловых операций без отслеживания всего процесса от начала до конца или проверки одного структурного подразделения; б) сквозное - отслеживание операции от начала до конца, независимо от того, какие структурные подразделения задействованы (проверять не только деятельность головной организации, но и филиалы).

4) степень охвата проверяемых данных: а) надежная - охватывать все операции и данные за определенный период в определенной области кредитной организации; б) выборочный - проверяется только часть документов, выбранных случайным образом и относящихся к разным периодам деятельности кредитной организации; в) комбинированный - одновременное использование выборочных и непрерывных методов проверки.

Период проверки охватывает чаще всего 1-2 года, таким образом, например, отчетность за любой квартал, месяц подвергается постоянной проверке, а остальная выборочная.

5) по повторяемости проверки одних и тех же вопросов: а) первичная - проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, выполненная впервые; б) дополнительная - проверка по уже проверенным банковским операциям для получения дополнительных данных; в) повторный - назначается, если в ходе предыдущей проверки поднятые вопросы или по требованию следственных органов не были полностью раскрыты.

6) по ожидаемости для кредитной организации: а) ожидаемые - чеки, о которых кредитная организация заранее уведомлена информационным письмом Центрального банка Российской Федерации; б) внезапные - проверки, о которых кредитная организация не предупреждена заранее.

Материалы проверки оформляются в виде акта, который составляется в трех экземплярах:

1) передано кредитной организации;

2) остается в инспекционном отделе;

3) отправлено в отдел надзора.

Акт не должен быть передан третьим лицам.

Форма акта произвольна, однако ЦБ РФ рекомендует включить в него разделы:

1) титульный лист;

2) содержание проверки;

3) состав рабочей группы;

4) формуляр банка;

5) разделы для каждого типа операции с отчетом о проверке;

6) итоговое заключение, в котором оценивается вся деятельность банка.

1.2 Меры воздействия на кредитные организации

Законодательство о банках использует термины «нарушения» и «санкции» и не использует термин «ответственность» в отношении пруденциального регулирования и пруденциального надзора.

Термины «санкция» и «ответственность» имеют много общего, но есть и различия.

Понятие санкций. В теории права санкция считается частью правового правила, которое предусматривает неблагоприятные последствия для человека в случае нарушения им правопорядка.

Есть два типа таких неблагоприятных последствий для тех, кто нарушает закон: мера ответственности, мера защиты.

Санкция предусматривает законные средства, которые используются субъектами правоотношений для защиты нарушенного или уже нарушенного права.

Эта концепция санкций вполне применима в БП, с той лишь разницей, что санкции БП, в отличие от административного или уголовного законодательства, не учитывают принцип вины, как общее правило. Для вкладчиков банка и других клиентов банка совершенно безразлично, по чьей вине кредитная организация перестала осуществлять банковские операции. Точно так же и Банк России, должен не мешкая отзывать банковскую лицензию, когда, скажем, существует реальная угроза для кредиторов кредитной организации. И это делается для того, чтобы предотвратить более существенный ущерб интересам кредиторов. Поэтому к БП применяются санкции, которые обеспечить меры защиты. В отличие от ответственности, в основе которой лежит состав преступления и, в частности, вина, меры защиты применяются при отсутствии вины, то есть не за преступление, а за нарушение.

Ответственность - это применение определенных санкций к конкретному лицу, которое уже нарушило законность. Основой ответственности всегда является состав преступления, то есть совокупность признаков конкретного преступления согласно правовой норме. Одним из таких признаков является вина конкретного лица, то есть совершение преступления умышленно или по неосторожности. Одним из атрибутов ответственности является осуждение действий человека от имени государства. И для того, чтобы этот атрибут был реализован, необходим элемент вины в действиях человека.

Но ответственность - это только один из видов санкций. В БП в основном применяются меры защиты.

Мера защиты. Санкции, которые предусматривают меры защиты, а не ответственность.

Санкции могут включать меры по защите права от нарушений, которые не относятся к категории ответственности. Просто такие санкции типичны для БП. Они используются независимо от вины и носят профилактический характер. Например, отзыв банковской лицензии не может рассматриваться как обязанность кредитной организации. Кредитная организация привлекает и размещает чужие деньги. Следовательно, если отзыв лицензии банка будет рассматриваться как ответственность, то окажется, что эта ответственность, как и негативные последствия, совместно с кредитными организациями, будет разделена между ее клиентами, что противоречило бы здравому смыслу.

Согласно ст. 74 Федерального закона «О Центральном банке России (Банке России)» Банк России может применять различные меры к кредитной организации. В частности, это может быть штраф. Но даже штраф - это мера защиты, а не ответственности. Ведь кредитная организация работает в основном не на свои, а на чужие деньги. И когда она платит штраф, она платит его за счет денежной массы, которая на данный момент есть. И нет способа определить, что это ее собственные деньги, а не деньги вкладчиков.

Специфика санкций БП заключается в том, что они применяются к юридическому лицу, нарушившему правовую норму, но вина не учитывается:

во-первых, для целей надзора (предотвращения угроз неликвидности, несостоятельности, предотвращения системных рисков и т. д.) вопрос вины не имеет значения;

во-вторых, нарушение БП не является правонарушением, установленным государственной властью. Это нарушение является нарушением тех правил, которые действуют в самой банковской системе, то есть в нарушение корпоративных норм, установленных монетарными властями.

Эти корпоративные правила и, следовательно, их санкции применяются только к тем, кто включен в систему денежной власти. Они имеют юридическую форму, но они формализуют правила, по которым банковская система функционирует как таковая.

Санкции применяются к кредитным организациям Банком России в результате банковского надзора. Банковский надзор подчиняется целям банковского регулирования. Следовательно, целью банковского регулирования и банковского надзора является приведение банковской деятельности того или иного кредитного учреждения в состояние, соответствующее общим условиям нормального функционирования банковской системы в целом.

Что касается санкций БП, они предусмотрены в банковском законодательстве. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (ст. 11, 16, 20) и Федеральный закон «О Центральном банке России (Банке России)» (ст. 74) предусматривают санкции БП. В ч. 9-10 статьи 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» предусматривает следующее:

Банк России вправе отказать в согласии на приобретение более 20% акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения покупателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях вступления в силу судебных решений в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в которых установлены факты противоправных действий при банкротстве, умышленном и (или) фиктивном банкротстве, и в иных случаях, предусмотренных федеральным законом.

Банк России отказывается дать согласие на приобретение более 20% акций (долей) кредитной организации, если судом ранее была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им своих обязанностей в качестве члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции)».

Так, часть 1 статьи 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» гласит, что «для выполнения своих функций в области банковского надзора и регулирования Банк России проводит проверяет кредитные учреждения и их филиалы, направляет им обязательные распоряжения об устранении нарушений, выявленных в их деятельности, и применяет санкции, предусмотренные настоящим Федеральным законом в отношении нарушителей ».

Если указания Банка России об устранении нарушений не выполнены своевременно (согласно ст. 75 той же ФЗ) или если эти нарушения или совершенные кредитной организацией операции создают реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), Банк России имеет право:

взимать с кредитной организации штраф в размере до 1 процента оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента минимального уставного капитала;

требование от кредитной организации: а) реализация мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения в структуре активов; б) замена руководителей кредитной организации; в) реорганизация кредитной организации;

изменить обязательные стандарты для кредитной организации на срок до шести месяцев;

наложить запрет на осуществление кредитной организацией отдельных операций Банка, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года, а также на открытие филиалов на срок до одного года;

назначить временную администрацию для управления кредитной организацией на срок до шести месяцев.

Основания для отзыва банковской лицензии предусмотрены в статье 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», в которой говорится, что Банк России может отозвать банковскую лицензию в следующих случаях:

1) установление недостоверности информации, на основании которой была выдана лицензия;

2) задержки в начале банковских операций по лицензии более чем на год со дня ее выдачи;

3) установление фактов недостоверности отчетных данных, задержек более 15 дней с представлением ежемесячной отчетности (отчетной документации);

4) осуществление, в том числе разовых, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России;

5) несоблюдение требований Федерального закона, регулирующего банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года кредитная организация неоднократно применяла меры, предусмотренные Федеральным законом «О Центральном банке России». Россия (Банк России)";

6) неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) выполнить обязательство по уплате обязательных платежей в течение одного месяца с даты их исполнения, если требования к кредитной организации в совокупности составляют не менее одной тысячи минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом;

7) повторные в течение года лица, совершившего неисполнение, содержащиеся в исполнительных документах судов, в арбитражных судах иски о взыскании средств со счетов (депозитов) клиентов кредитной организации, если на счете имеются средства (во вкладе) из этих лиц.



2. Анализ осуществления ЦБ РФ регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций

2.1 Лицензирование и регистрация кредитных организаций

Порядок регистрации и лицензирования коммерческих банков регулируется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В настоящее время действующее законодательство и Банк России устанавливают жесткие требования, которым должны соответствовать физические и юридические лица. При регистрации коммерческого банка и утверждении изменений в его уставе и составе участников Банк России уделяет особое внимание вопросам законности участия юридических и физических лиц и оплаты их уставного капитала, составу руководителей коммерческого банка и их материально-техническому оснащению.

Решение о государственной регистрации коммерческого банка принимается Банком России. Регистрация в едином государственном реестре юридических лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций и иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании решения Банка России соответствующей государственной регистрации. Взаимодействие Банка России с уполномоченным регистрирующим органом по вопросам государственной регистрации коммерческих банков осуществляется в порядке, утвержденном Банком России с уполномоченным регистрирующим органом. Банк России с целью осуществления им контрольно-надзорных функций ведет книгу государственной регистрации кредитных организаций.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается после государственной регистрации. Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии, выданной Банком России.

Коммерческим банкам могут быть предоставлены следующие виды лицензий:

генеральная лицензия, дающая право осуществлять все операции в рублях и иностранной валюте, а также открывать филиалы за рубежом и / или приобретать доли (доли в уставном капитале) кредитных организаций-нерезидентов в установленном порядке;

лицензия на осуществление банковских операций (кроме вкладов физических лиц) со средствами в рублях или в рублях и иностранной валюте;

лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях или в рублях и иностранной валюте (право привлечения средств во вклады денег физических лиц предоставляется банкам со дня, когда государственная регистрация прошла не менее двух лет, на условие стабильности их финансового положения);

лицензия на выдачу наличных, векселей, платежных и расчетных документов для небанковских кредитных организаций - инкассаторских организаций;

лицензия (разрешение) на операции с драгоценными металлами (золотом и серебром). Лицензия выдается Банком России по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Лицензия на право осуществления операций с драгоценными металлами может быть выдана одновременно с лицензией на осуществление операций в иностранной валюте или после ее получения.

Уполномоченными банками для осуществления операций и операций с природными драгоценными камнями являются банки, работающие одновременно на основании Генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских операций и лицензии на операции с драгоценными металлами (или разрешения на операции с драгоценными металлами).

При наличии лицензии на осуществление банковских операций Банк вправе совершать и другие операции, а также осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения срока ее действия.

Коммерческий банк, претендующий на расширение своей деятельности, должен иметь стабильное финансовое положение, структуру, адекватную предполагаемому направлению деятельности, включая службу внутреннего контроля (внутреннего аудита).

Банк России имеет право отказать коммерческому банку при оформлении и выдаче лицензии по основаниям, указанным в ст. 16 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Банковское законодательство предоставляет право обжаловать в арбитражный суд решение Банка России об отказе в государственной регистрации и выдаче лицензии или отказе Банка России в установленный срок соответствующего решения, в том числе об отказе в регистрации или выдать лицензию для защиты своих законных интересов

2.2 Установление и соблюдение экономических нормативов

В целях обеспечения стабильности банковской системы Центральный банк Российской Федерации разрабатывает обязательные стандарты для коммерческих банков, которые позволяют оценивать состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает методы определения собственных средств, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого из стандартов с учетом международных стандартов и консультаций с банками, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные стандарты и методы их расчета по видам банков и других кредитных организаций. Банк России официально заявляет о предстоящем изменении стандартов и методов их расчета не позднее, чем за месяц до их введения.

Перечень нормативов и порядок их расчета устанавливается Инструкцией № 1 ЦБ России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». В связи с введением новых правил бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, с 1 января 1998 года была выпущена новая редакция инструкции № 1. В соответствии с ним установлены следующие обязательные экономические стандарты деятельности банков:

минимальный уставной капитал для вновь создаваемых банков;

минимальный размер собственного капитала (капитала) для существующих банков;

нормативов достаточности капитала;

показатели ликвидности банков;

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

максимальный размер крупных кредитных рисков;

максимальный риск на одного кредитора (вкладчика);

максимальный риск на одного акционера (участника);

максимальный объем кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам;

максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан;

максимальные обязательства банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами;

норматив риска собственных вексельных обязательств Банка;

норматив использования собственных средств банков для приобретения акций (акций) других юридических лиц.

Экономические стандарты предполагают определенные пропорции между активами и обязательствами коммерческого банка. Их соответствие призвано обеспечить оптимальные отношения между привлеченными и размещенными ресурсами с целью обеспечения надлежащего уровня ликвидности банка.

Соблюдение рекомендуемых обязательных стандартов важно на практике. Активы банка корректируются на основе показателей риска для расчета как политики, так и стандартов оценки. Банк России рекомендовал разделить все активы коммерческих банков на шесть групп в зависимости от степени инвестиционного риска и возможной потери части стоимости. В этом случае определенным категориям и группам активов присваиваются соответствующие коэффициенты коррекции риска, выраженные в процентах. Например, если конкретный актив имеет фактор риска 20%, это означает, что вероятность надежного возврата вложенных здесь денег составляет 80% от первоначально выпущенной суммы.

Рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации, и минимальный размер собственных средств (капитала) операционного банка, претендующего на получение Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, определяется Банком России ежеквартально, до 5 числа первого месяца квартала по курсу евро по отношению к российскому рублю, установленному Банком России по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предыдущего квартала и содержащемуся в соответствующих телеграммах., опубликованных в «Вестнике Банка России».

Рост привлеченных кредитных ресурсов, то есть рост обязательств банка, предопределяет адекватный рост капитала банка, поскольку он является гарантом защиты интересов отдельных вкладчиков и других кредиторов. Капитала должно быть достаточно для обеспечения этих интересов. Абсолютный объем капитала сам по себе не может быть показателем его достаточности, поскольку он в основном связан с объемом его обязательств.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств банка к общей сумме взвешенных по риску активов за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и возможных убытков по кредитам группам риска. Расчет стандарта включает сумму кредитного риска по инструментам, учитываемым на внебалансовых счетах, а также сумму кредитного риска по срочным сделкам. Минимально допустимое значение стандарта Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка:

от 5 миллионов евро и выше - 10%;

менее 5 миллионов евро - 11%.

В дополнение к стандарту Н-1 используется стандарт мгновенной оценки ликвидности (Н2). Он определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение H2 - 20%. Норматив ориентирован на то, чтобы постоянно поддерживать минимальную готовность вернуть деньги, т.е. выполнять свои обязательства перед клиентом. Дело в том, что деньги клиентов, зарегистрированные на их текущих и расчетных счетах, а также депозиты или в виде депозитов, как правило, используются банком для активных операций.

Норматив текущей ликвидности (НЗ) определяется как отношение ликвидных активов банка к обязательствам банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение H3-70%. Соответствие стандарту дает возможность выполнить свои обязательства, если деньги потребуются на следующий период, то есть в течение периода от одного до двух дней до одного месяца. Эти обязательства включают в себя не только обязательства в балансе, но и гарантии, выданные другим банком. Банки могут выпускать обязательства таким образом, чтобы их сумма находилась в пределах суммы банковского капитала.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) показывает степень загрузки источников, из которых выданы кредиты, и определяется как отношение всех долгов перед банком за год к собственным средствам банка, а также обязательств банка по депозитным счетам, полученные займы и другие долговые обязательства со сроком погашения более года. Максимально допустимое значение Н4-120%.

Коэффициент общей ликвидности (Н5) направляет банк на формирование его активов таким образом, чтобы доля ликвидных активов в общей сумме активов поддерживалась на должном уровне, а именно не менее 20%.

Стандарт Н6 ранее предусматривал, что риск на одного заемщика, как правило, не может превышать определенный процент от собственных средств банка. Он не может превышать 25% капитала банка. Если этот предел превышен, риск считается большим.

До 1995 года максимальный размер основного риска был равен размеру капитала банка. С 1995 года объем кредитов, поручительств и поручительств в пользу одного клиента в размере более 5% собственных средств банка являлся основным кредитным риском. Максимальная сумма крупных кредитных рисков (стандарт Н7) устанавливается в процентах от общей суммы крупных рисков и собственных средств банка. Оно не может превышать 800%.

Банк России ведет реестр основных кредитных рисков. Однако он не обеспечивает обратную связь с коммерческими банками, что является большим недостатком в управлении риском. Каждая выдача крупного кредита должна быть экономически обоснована и осуществляться по решению правления или кредитного комитета банка.

Банк в своей кредитной деятельности не должен ориентироваться на относительно небольшую группу предприятий и организаций, поскольку предоставление кредитов в больших количествах нескольким заемщикам сопряжено с высоким риском, что в случае невозврата кредита не только уменьшит уровень ликвидности, но может привести к банкротству банка.

Аналогично стандарту Н6, стандарт Н9 рассчитывается только для тех акционеров, чей вклад в уставный капитал Банка превышает 5% его зарегистрированной стоимости (максимально допустимое значение составляет 20%), а также для стандарта Н9.1 в соблюдение совокупной суммы основных кредитных рисков для всех акционеров банка (предельно допустимая величина - 50%).

Выше описаны основные риски, когда Банк выступает в роли кредитора. Но банк также может быть заемщиком, если кредитором являются другие лица.

Изъятие их депозитов также может оказать существенное влияние на ликвидность коммерческого банка, поэтому Банк России также регулирует максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (стандарт H8). Он устанавливается в процентах от суммы полученного депозита или кредита, полученных гарантий и поручительств, остатков на счетах одного или соответствующих кредиторов (вкладчиков) и собственных средств Банка. Максимально допустимое значение H8-25%.

В отношении инсайдеров банка рассчитывается стандарт Н10 - максимальная размер кредитов, предоставленных его инсайдерам, а также гарантии и поручительства, выданные в их пользу. Он определяется путем деления совокупной суммы требований банка, взвешенных по внутреннему риску, на капитал банка. Совокупный объем кредитов и займов, предоставленных его инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств банка.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан (стандарт Н11) определяется как максимальное соотношение общей суммы денежных вкладов (вкладов) граждан и стоимости собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение Н11 составляет 100%, т. е. сумма привлеченных средств не должна превышать капитал банка. Важное значение, придаваемое этому стандарту, связано с кризисом в банковской системе в 98 году, в результате которого население потеряло не только свои сбережения, но и доверие к банкам.

Аналогичным образом действует стандарт Н11.1, который определяет максимальную сумму обязательств Банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами. Значение стандарта не должно превышать 400%.

Стандарт Н12 определяет использование капитала банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц. Максимально допустимая стоимость Н12 - 25%. В то же время банк имеет право инвестировать не более 5% собственных средств для покупки акций одного юридического лица.

Стандарт Н13 характеризует степень риска собственных векселей банка и рассчитывается как отношение суммы векселей и банковских акцептов, выпущенных банками, к капиталу. Максимально допустимое значение установлено на 100%.

Коэффициент ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14 рассчитывается путем деления суммы высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме на сумму обязательств по драгоценным металлам до востребования и со сроком спроса в следующие 30 дней. Минимально допустимое значение H14 составляет 10%.

Ежемесячный расчет экономических нормативов вместе с бухгалтерским балансом передается в территориальные управления Центрального банка России по контролю и надзору за деятельностью Банка.

Санкции применяются в случае повторных нарушений. Все банки, которые совершили неоднократные нарушения экономических стандартов, подвергаются санкциям со стороны Главного управления Центрального банка в виде увеличения взносов в обязательный резервный фонд.



3. Проблемы организации банковского регулирования и надзора в РФ и пути их совершенствования

Как и в любой сфере деятельности, существует ряд проблем и «белых пятен» в сфере банковского регулирования и надзора.

1. Статья 55 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» говорится, что «основной целью банковского регулирования и надзора является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в операционную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Контрольные и регулирующие функции Банка России, установленные настоящим Федеральным законом, могут осуществляться им непосредственно или через орган банковского надзора, созданный в соответствии с ним. Решение о создании этого органа принимается Советом директоров». Такой надзорный орган создан не был (в Банке России есть комитет банковского надзора, но, по сути, это не тот орган, который предусмотрен федеральным законом). Однако в 1997 г. были предоставлены так называемые региональные центры Банка России по контролю за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках [11], однако информации об их деятельности нет, и по результатам кризис 1998 года, который только что разразился на финансовом рынке, позволяет сделать вывод, что в этой области нет успеха.

2. Совещательный орган, на котором обсуждаются результаты проверки кредитной организации по закону, не предусмотрен. Банк России не опубликовал ни одного нормативного акта на этот счет. Как показывает практика, создание различных комиссий часто скрывает стремление «распустить» персональную ответственность должностных лиц за свои решения. Между тем при принятии решений о применении определенных санкций к кредитным организациям, в частности об отзыве лицензий (последнее существенно затрагивает не только кредитную организацию, но и интересы вкладчиков, общества в целом), необходимо точно знать, кто и по чьей инициативе принял решение. Личная ответственность является гарантией законности и обоснованности решения.

3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предусматривает создание специального надзорного органа при Банке России. Часть четвертая статьи 55 Закона сказано, что надзорные и регулирующие функции Банка России могут осуществляться им непосредственно или через учрежденный им орган банковского надзора. Решение о создании этого органа принимается Советом директоров. Однако Банк России учредил комитет банковского надзора как консультативный орган, который, по нашему мнению, не соответствует требованиям ст. 55, грамматическая структура которого такова, что в нем используется союз «или», и, следовательно, не предусматривает совместного осуществления функций Банка России и органа банковского надзора. Должно быть одно: либо Банк России, либо комитет банковского надзора.

4. По самой своей природе банковская деятельность часто носит международный характер, прежде всего из-за расширения международных экономических отношений. Банки осуществляют международные платежи, платежи и другие банковские операции. Поэтому их деятельность регулируется не только внутренним, но, в случае необходимости, и международным правом. В целях сохранения и развития многосторонних производственных, торговых и финансовых отношений и в соответствии с нормами международного публичного права государства могут заключать договоры о создании межгосударственных банков. Однако ни Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», ни Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» не предусматривают вопрос банковского надзора за межгосударственными банками, созданными на территории Российской Федерации. К таким банкам применимы только общие правовые положения и международные соглашения. Между тем многие банковские вопросы регулируются особыми правилами. В связи с этим возникает необходимость совершенствования банковского законодательства. В данном случае речь идет о надзоре.

Международный банк, которому в соответствии с этим соглашением разрешено проводить банковские операции, в том числе валютные, не подлежит надзору со стороны Банка России. Отметим, что в соответствии со статьей 15 Конституции Российской Федерации правила, установленные международным договором, имеют приоритет над нормами внутреннего законодательства. В то же время в пп. 1-2 ст. 75 Конституции Российской Федерации говорится: «Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации» и «Защита и стабильность рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он несет» вне зависимости от других органов государственной власти ". Но пока это так, то для управления денежной эмиссией, денежным обращением Банк России должен проверять кредитные организации, через которые осуществляется денежное обращение. Поэтому имеет право осуществлять надзор. На наш взгляд, необходимо внести соответствующие изменения в законодательство и предусмотреть в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» механизм надзора за межгосударственными банками, созданными на территории нашей страны [14].

5. Предметом банковского надзора, в частности банковского аудита, является соблюдение кредитной организацией законодательства и правил, установленных Банком России. В законе четко не указано, какие законы Банк России должен проверять на соответствие. Эксперты в лучшем случае учитывают чисто банковские законы, особенно Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», хотя банковская деятельность регулируется нормативными актами различных отраслей права. В связи с этим роль юридических лиц в Банке России, способных определять весь состав нормативных актов, нарушение которых создает риски в банковской деятельности, становится очевидной. Однако роль юристов, к сожалению, невелика, поэтому в деятельности банков создается нечто похожее на ту нишу, в которую Банк России не заглядывает. Отсюда берут начало самые распространенные нарушения в кредитных организациях, которые рано или поздно становятся причиной их краха.

6. Что касается надзора и контроля за выполнением банковских правил, существует также много нерешенных проблем. Во-первых, Банк России издает сотни разных актов каждый год. Эти действия, как уже упоминалось, далеки от совершенства с точки зрения юридической техники. Кроме того, они недостаточно систематизированы. Есть проблемы их доступности не только для общего потребителя, но и для сотрудников Банка России. Во-вторых, нет четкой специализации в банковском надзоре, а главное - в проверке кредитных организаций.

7. Общая цель проверки заключается в предоставлении Банку России информации о реальном состоянии кредитной организации. Эта общая цель включает в себя две конкретные цели. Во-первых, процесс проверки должен уточнить состояние кредитной организации и ее перспективы; во-вторых, необходимо собирать и анализировать информацию, чтобы определить ее влияние на другие кредитные организации. Каждая из целей делится на частные. Закон определяет следующие цели: соблюдение законов и других нормативных актов, экономических норм и правил бухгалтерского учета и отчетности. Соответственно, эти цели должны различать два общих объекта проверки:

а) кредитная организация как таковая;

б) система кредитных организаций.

В каждом из этих объектов, в соответствии с частными целями, можно выделить три субъекта банковской проверки: а) правоотношения; б) финансовые отношения; в) учет и отчетность.

К сожалению, на практике банковская проверка ограничивается в основном изучением первого из этих объектов - кредитной организации как таковой. Второй объект, банковская система, то есть связи между конкретными кредитными организациями, не был изучен.

Системные связи между кредитными организациями расширяют возможности банковской системы в целом и каждой кредитной организации в отдельности. Однако в системе общения всегда есть возможность системного кризиса. Поэтому правильно организованная проверка системных отношений между кредитными организациями может снизить риск кризиса не только в банковской системе, но и в экономике в целом.

8. Следующим аспектом является предмет проверки. Банк России в лучшем случае проверяет постановку бухгалтерского учета в кредитных организациях. Это самая простая задача. Нужно только сравнить транзакцию с правилами бухгалтерского учета, с письмами Банка России. Иногда предпринимаются попытки проанализировать финансовое состояние кредитной организации с точки зрения ее доходов и расходов, прибыли и перспектив развития.

Недооценка правовых аспектов в банковском надзоре и проверке коммерческих банков еще раз указывает на необходимость создания специальной организации (Банковской комиссии) при Правительстве Российской Федерации, которая могла бы проверять соблюдение законодательства в банковской системе. Тогда будет меньше злоупотреблений, таких как, например, обман инвесторов или «бегство капитала» банков. Что касается проверки финансовых стандартов и соблюдения правил бухгалтерского учета, то эти вопросы должны быть проверены Банком России.

9. Инструкция Банка России № 34 предусматривает проведение проверки кредитных организаций. Естественно, что цели проверки должны соответствовать целям банковского надзора, закрепленным в федеральном законе. На наш взгляд, такой согласованности нет. В федеральном законе на первом месте стоит цель - проверить соблюдение законов. В инструкции он занимает третье место. И этот момент очень показателен. Как уже упоминалось, роль верховенства права явно недооценена. Таким образом, мы видим, что существует определенное несоответствие между законом и нормативным актом Банка России с точки зрения целей проверок. На практике это оказывает непосредственное влияние не только на эффективность банковского надзора, но и на безопасность банковских вкладов и сбережений. Так или иначе, это затрагивает интересы всех клиентов Банка.

10. Банк России обладает довольно широким спектром инструментов контроля банковского сектора. Этот контроль он вправе осуществлять самостоятельно или через специально созданный орган. ЦБ РФ уполномочен применять полный спектр санкций вплоть до отзыва лицензии, в отличие от ЦБ Испании, который применяет санкции только за мелкие правонарушения, а применение санкций за более серьезные нарушения входит в компетенцию Министерства экономика и финансы Испании. Но одних санкций недостаточно, важна своевременная организация контроля за деятельностью кредитной организации. В связи с этим существует проблема привлечения профессиональных аудиторских фирм, поскольку не все отечественные аудиторские компании достигли надлежащего уровня, а известные западные аудиторские фирмы не до конца знакомы с особенностями российского банковского законодательства.



Заключение

Важным шагом в направлении эффективного надзора является целесообразность строгого регулирования границ государственного вмешательства в деятельность кредитных организаций. Необходимо перейти к практике возмещения затрат, связанных с вмешательством государства в банковскую сферу.

Сегодня первостепенное значение приобретает право Банка России на профессиональное суждение при оценке бизнес-перспектив банков, анализе их финансовой устойчивости, качества внутреннего контроля и корпоративного управления. Возникает ситуация, когда субъективные решения надзорных органов имеют решающее значение.

Для решения проблем, возникающих в этой связи в практике надзора между ЦБ РФ и банками, целесообразно внедрить стандарты качества банковской деятельности, разработанные АРБ совместно с Банком России. Эти стандарты должны послужить основой для выработки обоснованного суждения надзорного органа об оценке деятельности Банка.

Возможные будущие изменения в нормативно-правовой базе банковского надзора во многом будут зависеть от позиции банковского сообщества. Если, конечно, он, учитывая ошибки и упущения предыдущих лет, станет более активно участвовать в совершенствовании банковского законодательства.



Список литературы

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)// СПС Консультант Плюс.

2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.12.2013)//СПС Консультант Плюс.

3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 14.03.2013) "О банках и банковской деятельности"// Консультант Плюс.

4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 05.04.2013) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"// СПС Консультант Плюс.

5. Закон РФ от 29.05.1992 N 2872-1 (ред. от 06.12.2011) "О залоге" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)//СПС Консультант Плюс.

6. "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 25.10.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2014)//СПС Консультант Плюс.

7. Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.12.2013) "О кредитных историях"// СПС Консультант Плюс.

8. Александрова Е.А. Формирование оптимального кредитного портфеля организации // Научные труды Вольного экономического общества России. - 2014. - Т. 133. - С. 332-339.

9. Алиев Б.Х., Идрисова С.К., Рабаданова Д.А. Оценка кредитного портфеля в целях обеспечения устойчивости банковского сектора региона // Финансы и кредит. - 2013. - № 25. - С. 2-8.

10. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 200 с.

11. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хигтинса -- М.: Кон салтбан кир, 2013. - 256 с.

12. Банковские риски: учебник / под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 292 с.

13. Банковское право Российской Федерации: учеб. пособие / отв. ред. Е.Ю. Грачева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2013. - 399 с.

14. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки.- М.: Высшее образование, 2014. - 392 с.

15. Бражников А.С. Кредитный портфель коммерческого банка: сущность и качество // Вестник Северо-Кавказского государственного технического университета. - 2013. - № 3. - С. 237-242.

16. Бланк И.А. Управление финансовыми рисками М.: Ника-Центр, 2013. - 448 с.

17. Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке М.: Омега-Л, 2014. -160 с.

18. Воробьев С.Н., Балдин К.В. Системный анализ и управление рисками в организации М.: МОДЕК, 2013. - 760 с.

19. Винаков И.В. Качество кредитного портфеля - посчитаем и улучшим! Кредитный портфель коммерческого банка. управление качеством кредитного портфеля // Российское предпринимательство. - 2013. - № 6-2. - С. 120-125.

Размещено на Allbest.ru