Банковский контроль

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Анализ работы службы внутреннего контроля банка

Согласно Положению ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» банк организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за банковской деятельности.

Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка.

В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в банках создана служба внутреннего контроля.

Служба внутреннего контроля действует на основании Устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка, которое должно отвечать требованиям Положения ЦБ РФ.

Для достижения поставленных целей созданная служба внутреннего контроля иметь численность работников (5 чел.), достаточную для эффективной работы. банк контроль мониторинг

Руководитель службы внутреннего контроля назначен на должность Правлением банка по согласованию с Советом директоров и является по должности заместителем руководителя банка. Руководитель службы внутреннего контроля имеет высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности 5 лет.

Руководитель службы внутреннего контроля не может подписывать от имени банка платежные и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми банк принимает на себя риски, а также визировать такие документы.

Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с учредительными документами банка и Положением банка о службе внутреннего контроля.

Отчет о своей работе служба внутреннего контроля предоставляет не реже одного раза в год Совету директоров, либо высшему органу управления банка.

В обязанности работников службы внутреннего контроля входит:

- обеспечение постоянного мониторинга рисков банковской деятельности и операционных рисков, текущий анализ финансового положения банка;

- организация постоянного контроля деятельности подразделений

банка и отдельных работников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностных инструкций;

обеспечение постоянного контроля за соблюдением работниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений;

разработка рекомендаций и указаний по устранению и выявлению нарушений, контроль за исполнением рекомендаций;

- контроль за организацией работы в банке по изучению всеми сотрудниками должностных инструкций, нормативных и законодательных актов, внутренних документов банка;

своевременное информирование руководства банка обо всех вновь выявленных рисках, случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений обеспечение полного документирования каждого факта проверки и оформление заключения по результатам проверок, отражающего вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению дисциплинарного воздействия к нарушителям;

- обеспечение сохранности и возврата полученных от соответствующих подразделений документов;

- предоставление заключения по итогам проверок руководству банка и соответствующих подразделений банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников банка;

- своевременное информирование руководства обо всех выявленных нарушениях установленных банком процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля;

- контроль организации работы в банке по изучению всеми сотрудниками банка требований федерального законодательства, нормативных актов Банка России, иных подзаконных и ведомственных актов, внутренних документов банка, исходя из перечня служебных обязанностей сотрудников.

Сотрудники службы внутреннего контроля наделены большими правами:

Получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы, в том числе приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством банка и его подразделений; бухгалтерские учетно-отчетные и денежно-расчетные документы; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения банка.

Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов банка, определяющих проводимую банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях, результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности.

Привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений для решения задач внутреннего контроля.

Входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов, наличных денег и ценностей, компьютерной обработки данных и хранения данных на машинных носителях с обязательным привлечением руководителя либо, по его поручению, сотрудника проверяемого подразделения.

5. Сотрудники службы внутреннего контроля имеют право выдавать временные предписания о недопущении действий, результатом которых может стать нарушение федерального законодательства, нормативных актов, стандартов профессиональной деятельности и этики, принятия на себя банком чрезмерных рисков.

6. С разрешения исполнительного руководства банка самостоятельно или с помощью сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.

Каждое структурное подразделение банка в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами осуществляет внутренний контроль за совершаемыми операциями. Должностными инструкциями ответственных исполнителей, руководителей подразделений такой контроль и его процедуры предусмотрены. Однако Положением ЦБ РФ № 242 решение всех задач внутреннего контроля возложено на созданную отдельную службу. банк контроль мониторинг

В перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля входит актуальный вопрос противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Основным принципом разработки правил и программ реализации внутреннего контроля в кредитной организации является обеспечение участия всех сотрудников кредитной организации в рамках их компетенции в выявлении в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Для этого Банком России Письмом от 28.11.2001 №137-Т доведены до сведения нашего банка разработанные критерии оценки риска, осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, критерии выявления и признаки необычных сделок. Согласно Письму Банка России от 19.08.2004 №103-Т» Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»» проверяется наличие в нашем банке правил внутреннего контроля и программ осуществления контроля; соблюдения требований об идентификации клиентов кредитной организации, о систематическом обновлении информации о клиентах и выгодоприобретателях по документальному фиксированию сведений, порядка направления сведений уполномоченному органу; а также требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, установленных законодательством, соблюдении требований п.5 ст. 7 ФЗ о запрете на открытие счетов (вкладов) на анонимных владельцев, о запрете на открытие счетов (вкладов) физическим лицам без личностного присутствия лица, открывающего счет, либо его представителя, а также о запрете на установление и поддержание отношений с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.

Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученным преступным путем, и финансирования терроризма, установлены Указом ЦБ РФ от 09.08.2004 №1486-У .

По перечисленным выше аспектам высшее руководство банка, рассмотрев результаты деятельности рабочей группы и материалы, подготовленные службой внутреннего контроля, собирает итоговое совещание, на котором решается вопрос о том, считается ли критическая ситуация исчерпанной, и обсуждаются выводы, сделанные рабочей группой и службой внутреннего контроля. Решение совещания вместе со всеми материалами, касающимися рассматриваемых событий, поступает в библиотеку рисков деятельности банка, находящуюся в службе внутреннего контроля или архиве банка.

В том случае, если наступившая ситуация риска повлекла или могла бы повлечь за собой значительные отрицательные последствия для банка, объективно возникает необходимость проведения детального расследования случившегося.

Порядок проведения служебного расследования не оговорен в нормативных документах. Однако, еще до создания в банке системы внутреннего контроля решение этой задачи обычно возлагалось на одного из заместителей Председателя Правления или члена Правления банка. В настоящее время на практике служебное расследование осуществляется силами службы внутреннего контроля банка. Обычно ее руководитель, получив соответствующее распоряжение высшего руководства, берется за проведение служебного расследования сам или поручает это наиболее опытному и квалифицированному работнику службы, определив перед ним основную задачу и ориентировочные сроки завершения расследования. Одновременно, вместе с этим работником, устанавливается круг сотрудников банка, способных оказать реальную помощь службе внутреннего контроля в достижении наилучших результатов расследования. О необходимости привлечения к деятельности службы внутреннего контроля упомянутых сотрудников в рамках проведения служебного расследования как специалистов-экспертов руководитель службы внутреннего контроля ставит в известность руководство банка на уровне соответствующих заместителей Председателя Правления банка.

Кроме того, если иное не оговорено в задании руководства банка (иногда служебное расследование осуществляется в конфиденциальном порядке), о начале служебного расследования и причинах его проведения руководитель службы внутреннего контроля в обязательном порядке информирует заинтересованного заместителя Председателя Правления банка. Совместно с ним же определяются первоочередные меры по предотвращению развития наступившей критической ситуации в нежелательную для банка сторону, если ее к данному моменту времени нельзя считать окончательно завершенной.

В ходе служебного расследования решаются следующие задачи: дается сжатое, но максимально ясное описание случившихся событий; показываются последствия ситуации риска для банка на момент представления результатов расследования; делается заключение о возможности или невозможности дальнейшего развития ситуации в нежелательную для банка сторону; излагаются предпринятые и предполагаемые меры для выхода банка из критической ситуации с минимальными потерями; определеляется порядок действий по предупреждению аналогичного рода ситуаций в дальнейшем; решается вопрос о степени виновности в случившемся конкретных работников или работника банка; подготавливается проект соответствующего приказа.

Важно отметить, что если к проведению служебного расследования привлечены сотрудники банка в оперативном, внеплановом порядке в связи с вновь открывшимися обстоятельствами, то они должны оказывать всемерное содействие службе внутреннего контроля вне зависимости от того, было ли это привлечение согласовано с их руководством.

Особо хотелось бы подчеркнуть, что в период проведении расследования работники службы внутреннего контроля, непосредственно занятые в нем, имеют право требовать от сотрудников банка в письменной или устной форме необходимые разъяснения или объяснения по поводу случившегося, не ставя об этом в известность их руководство. Обо всех случаях отказа от предоставления испрашиваемой информации или затягивания сроков ее предоставления работник службы внутреннего контроля обязан немедленно сообщить руководителю службы внутреннего контроля, который в этой ситуации может либо обратиться за помощью к руководству банка, либо воспользоваться правом исключительности деятельности и принять соответствующие меры самостоятельно.

По завершению расследования службой внутреннего контроля пишется служебная записка, в которой излагаются результаты, а также проект приказа. Эти документы направляются высшему руководству банка для принятия окончательного решения. Копия подписанного варианта приказа или иного распоряжения руководства банка, связанного с итогами служебного расследования, направляется в службу внутреннего контроля, где прикладывается к остальным документам служебного расследования.

Образовавшийся таким образом комплект документов обычно остается в службе внутреннего контроля в конфиденциальных документах службы или передается в надлежащее подразделение банка в соответствии с действующими нормативами делопроизводства.

Изложенный выше порядок действий службы внутреннего контроля банка при обнаружении рисков и методология расследования обстоятельств наступления риска, вероятно, не бесспорны, однако в их основе лежит практический метод, который может быть интересен для вновь образующихся банков, в которых система внутреннего контроля только начинает разворачиваться.

2. Анализ аудиторских проверок банка, их организации и влияния на деятельность банка

Основные задачи внутреннего аудита состоят в том, чтобы обеспечить:

выполнение Банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;

определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы Банка, его собственников и клиентов;

принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности Банка;

выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;

сохранность активов банка;

адекватное отражение операций Банка в учете;

надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности Банка и связанных с нею рисках;

эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора.

Аудиторские проверки банка заключались в изучении и анализе:

- Обеспечения квалифицированными кадрами и работы по повышению их квалификации.

- Использования эффективных технологий организации работы.

- Технологии управления, т.е. принятия управленческого решения на базе анализа информации, отражающей текущее состояние кредитной организации.

- Определения достаточности структурных подразделений банка.

- Органом управления Банка является Совет Директоров Банка.

Деятельность сотрудников службы за последнее время позволила:

1.Осуществлять постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным инструкциям.

2. Обеспечить полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению.

3. Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений.

4. Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов.

8. Обеспечить конфиденциальность сведений служебного характера.

План работ службы внутреннего аудита коммерческого банка на 2008 год включает в себя три основных направления:

1. Проверка функционирования системы внутреннего контроля в подразделениях Банка:

анализ нормативной базы Банка на предмет соответствия Положению Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П;

анализ состояния работ по устранению недостатков, выявленных в ходе проверок в 2007г.;

проверка осуществления операций с использованием пластиковых карт;

проверка организации системы внутреннего контроля по операциям с депозитными и иными счетами физических лиц;

проверка соблюдения требований валютного контроля;

проверка кредитной деятельности Банка;

проверка правильности исчисления налогов за 9 месяцев 2008 года.

2. Мониторинг основных направлений деятельности Банка:

мониторинг операций на финансовых рынках (внутренний контроль профессионального участника РЦБ);

мониторинг правильности формирования резервов;

мониторинг состояния информационной системы Банка;

мониторинг выполнения банком требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»;

анализ причин появления сторнировочных записей бухгалтерского учета;

проверка соответствия должностных инструкций сотрудников организационно-штатному расписанию Банка.

3. Мероприятия организационно-методического характера:

подготовка замечаний, дополнений и предложений по проектам внутрибанковских нормативных документов;

ведение базы данных по нарушениям, выявленным в деятельности подразделений Банка, анализ статистики нарушений и принятых к их устранению мер;

обучение сотрудников Службы внутреннего аудита.

Как видно из плана работ, Службы внутреннего аудита в процессе своей деятельности контролирует устранение выявленных в ходе проверок недостатков и нарушений.

Процедуры мониторинга основных направлений деятельности Банка носят ежемесячный характер.

Эффективность работы Службы внутреннего аудита подтверждена положительным заключением по результатам проверки Банка на соответствие требованиям к участию в системе страхования вкладов.

Результатом деятельности службы внутреннего аудита является отчетность. Текущая отчетность службы внутреннего аудита перед исполнительным руководством банка осуществляется в виде актов с указанием нарушений, выявленных в течение месяца в ходе проведенных проверок.

Служба внутреннего аудита отчитывается о своей деятельности перед Советом Директоров банка не реже одного раза в год.

Не реже одного раза в полгода службой внутреннего аудита предоставляется информация о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений единоличному исполнительному органу.

Помимо этого службой внутреннего аудита предоставляется отчетность о состоянии внутреннего контроля в банке, в составе годовой отчетности.

Служба внутреннего аудита позволяет повысить эффективность работы структурных подразделений банка, выявлять недостатки в работе отдельных подразделений и сотрудников, снизить уровень риска.

Выводы

С целью контроля за соблюдением отдельными службами и конкретными сотрудниками законодательства, иных нормативных актов и стандартов, профессиональной деятельности, урегулирование конфликтов, интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых Банком операций и минимизации рисков банковской деятельности в коммерческом банке создана служба внутреннего аудита.

Служба внутреннего аудита Банка, является самостоятельным структурным подразделением банка и подчиняется непосредственно органам управления Банка.

Служба внутреннего аудита осуществляет внутренний контроль, за соответствием деятельности Банка законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России, а также за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.

Отношения службы внутреннего аудита с другими подразделениями банка строятся на основании полномочий, предоставленных Советом Директоров банка в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

Структура и штаты службы внутреннего контроля, определяется Генеральным директором Банка и должно быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего аудита.

Совет Директоров банка утверждает план проверок Службы внутреннего аудита не реже одного раза в год.

Размещено на Allbest.ru