Некоторые аспекты понимания сущности кредитоспособности заемщика банка

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Институт экономики, управления и природопользования «Восточно-Сибирского банка Сбербанк РФ» Института экономики, управления и природопользования Сибирского федерального университета, Красноярск, Россия

Department “East-Siberian Bank of Sberbank of Russia”, the Institute of Economics, Management and Environmental Management, Siberian Federal University, Krasnoyarsk, Russia

Некоторые аспекты понимания сущности кредитоспособности заемщика банка

Some aspects of understanding of borrower's essence creditability

Осколкова Н.С. старший преподаватель базовой кафедры

Костина Е. В. магистрант

Oskolkova N. S. Senior Teacher of the Base

Kostina E. V. Postgraduate student of the Institute of Economics,

Management and Environmental Management,

Кредитование юридических лиц является одной из самых востребованных услуг в сфере банковского кредитования. Привлечение заемных денежных средств позволяет коммерческим организациям расширять портфель бизнес - единиц, реализовывать различные проекты, повышать эффективность и рентабельность деятельности в целом. Кредитование служит инструментом для установления долгосрочных партнерских отношений между банком и клиентом (юридическим лицом) и расширения спектра банковских продуктов и услуг, предоставляемых хозяйствующему субъекту. Важнейшей частью процесса кредитования служит современное понимание кредитоспособности заемщика. Вместе с тем не менее важным является верное понимание и применение методических подходов к ее (кредитоспособности) оценке. При использовании понятия кредитоспособность важно учитывать тот факт, что в зависимости от характера кредитования (долгосрочный или краткосрочный) данное понятие может включать в себя различные характеристики. Указанное определение в разные периоды времени трактовалось по-разному. Считаем необходимым проследить некоторые различия в понимании данного понятия с точки зрения разных исследователей.

Кредитоспособность как целостное определение стало использоваться в XVIII-XIX вв. такими известными учеными, как А. Смит, Д. Кейнс, Н. Бунге и В. Косинский. Основой для возникновения кредитных операций как в отечественной, так и в мировой истории являлось ростовщичество, а основными факторами, определяющими кредитоспособность выступали репутация заемщика, размер имения, предоставляемого в качестве обеспечения, количество крепостных крестьян.

Прежде чем непосредственно анализировать понятие «кредитоспособности» необходимо рассмотреть данное определение в историческом аспекте. В 1920-е годы под кредитоспособностью с точки зрения заемщика понималась способность к совершению кредитной сделки, т.е. возможность своевременного возврата полученной ссуды. С позиции банка под данным понятием подразумевалось правильное определение размера допустимого кредита и его обеспеченность. Большинство экономистов того времени при рассмотрении вопроса о выдаче кредита главным считали возможность получения заемщиком дохода.

В период 1930-1940-х годов при организации кредитных отношений указывалось, что право на получение ссуд имеют те организации, которые состоят на хозрасчете, имеют самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. В практике кредитования применялись такие понятия, как «неликвидность баланса», «неплатежеспособность заемщика». Хозяйствующий субъект признавался неплатежеспособным в случае неоплаты или оплаты не в срок срочного обязательства по ссуде из-за отсутствия покрытия.

В 1950-1980 годах понятие «кредитоспособность» трактовалось как наличие предпосылок для получения кредита, способность возвратить его. Кредитоспособность заемщика определялась показателями, характеризующими его аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитам, способность при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

Период с 1991 года характеризовался созданием двухуровневой банковской системы. Процесс кредитования заемщиков стал осуществляться коммерческими банками. В данный период усилилась ориентация на зарубежный опыт в оценивании показателей кредитоспособности и платежеспособности, стали разрабатываться методики осуществления кредитного процесса [2].

В современной мировой финансовой (и в первую очередь банковской) практике кредитоспособность рассматривается как в качестве категорийного аппарата, так и одного из основных объектов управления, направленного на установление целесообразности и форм кредитных отношений. Способность к возврату долга - кредитных средств связывается с моральными качествами клиента, его родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, способностью зарабатывать средства для погашения кредитного долга и других обязательств в процессе кругооборота и оборота капитала [5].

В современной российской экономической литературе нет единого мнения по поводу трактовки понятия «кредитоспособность». Так Ададуров И.Е. рассматривает кредитоспособность с точки зрения возможности получения заемщиком дохода. Балабанов И.Т. трактует данное понятие как наличие у хозяйствующего субъекта предпосылок для получения кредита и его возврата в срок. Любушин Н.П. и Шеремет А.Д. в свою очередь конкретизируют кредитоспособность в качестве возможности погашения обязательств ликвидными активами.

Ендовицкий Д.А. определяет данное понятие как «правовую и финансовую характеристику деятельности заемщика, представленную финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющую оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по долговым обязательствам перед кредитором, а также определить степень риска при кредитовании конкретного заемщика» [1].

Важно, что Севрук В.Т. указывает в своем определении на правовую составляющую: «кредитоспособность - способность вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет» [4]. Лаврушин О.И. определяет данное понятие в качестве способности к совершению сделки, а также способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам [3].

Однако, несмотря на некоторые различия в трактовке понятия «кредитоспособность» можно выделить важные элементы, определяющие данное понятие:

? финансовая устойчивость заемщика;

? прогнозная кредитоспособность заемщика;

? правоспособность заемщика;

? показатели ликвидности активов.

По мнению автора по степени значимости к наиболее значимым из выше перечисленных элементов можно отнести элемент правоспособности хозяйствующего субъекта. Данное утверждение по нашему мнению аргументируется, прежде всего тем, что правоспособность представляет собой способность юридического лица (в данном случае заемщика) иметь гражданские права и обязанности, необходимые для осуществления деятельности. Таким образом, без данного элемента существование других составляющих не имеет места быть. Однако нельзя игнорировать остальные элементы за недостаточностью их значимости. Каждый из них является неотъемлемой частью определения «кредитоспособность», без которых данное понятие теряет свою смысловую направленность. Вместе с тем, необходимо добавить, что составляющая прогнозной кредитоспособности приобретает особую важность в рамках рассматриваемого определения при долгосрочном кредитовании хозяйствующего субъекта. Данное утверждение относится также к составляющей финансовой устойчивости заемщика. Элемент ликвидности активов является значимым и при долгосрочном и при краткосрочном кредитовании юридических лиц, так как понятие кредитоспособности неразрывно связано с возможностями организации быстро и с минимальными затратами преобразовывать активы в денежные средства для своевременного возврата кредитных средств, что и характеризует указанный элемент. Таким образом, можно сделать вывод о значимости каждой составляющей в рамках рассматриваемого определения как в отдельности, так и совокупности, что делает их (составляющие) структурными элементами общей системы - понятия «кредитоспособность».

Необходимо отметить, что при долгосрочном кредитовании данное понятие включает в себя инвестиционную составляющую. Здесь подразумеваются такие характеристики заемщика, как его способность реализовывать проекты и получать запланированные результаты, надежность и устойчивость деятельности, осуществление которой позволит возвратить заемные средства исходя из долгосрочной перспективы, а также обеспечение кредита при долгосрочном кредитовании. При долгосрочном кредитовании понятие кредитоспособности затрагивает всю систему рисков, касающихся как предприятия-заемщика, так и банка-кредитора. При краткосрочном кредитовании исследуемое понятие включает в себя характеристики заемщика, связанные, прежде всего, с управлением и использованием оборотных средств. кредитоспособность заемщик банк денежный

Необходимо также отметить, что понятие «кредитоспособности» имеет некоторые различия в трактовке с позиции заемщика и займодателя. Если с позиции банка, предоставляющего заем, кредитоспособность - способность заемщика быть платежеспособным на момент заимствования средств, что определяется по результатам предшествующего развития хозяйствующего субъекта, то с позиции заемщика кредитоспособность - это его способность не утратить платежеспособность с момента привлечения заемных источников финансирования, их размещения в активы (или на перегруппировку пассивов) и полного погашения перед займодавцем принятых обязательств [5].

Несмотря на определенные различия в понимании данной дефиниции, мы можем сделать вывод о том, что основной смысловой составляющей понятия «кредитоспособности» является элемент доверия между займодателем (банком) и заемщиком (юридическим лицом). Об этом свидетельствует фундаментальная природа кредита - элемент доверия между кредитором и заемщиком (от лат. credere - доверять). В конце XIX века финансист Н.Х.Бунге в своей работе «Теория кредита» приводил высказывание французского банкира Ло: «Оказывая доверие, мы обращаем внимание на их (клиентов) - она («Теория кредита») убеждает нас в том, что мы не будем обмануты; на их искусство - оно дает нам надежду, что они не обманутся в расчетах; на их род занятий - этим определяется надежда на процент, который мы ожидаем» [5]. Данная цитата еще убеждает нас в том, что понятие кредитоспособности связывает в себе следующие составляющие: платежеспособность и финансовая устойчивость заемщика, его правоспособность, а также моральные качества, связанные с желанием к возврату долга - кредитных средств.

Таким образом, можно сделать вывод о многогранности и многоаспектности понятия «кредитоспособность». Данное определение, не теряя своей основной направленности, в зависимости от различных факторов приобретает разные смысловые составляющие. К данным факторам можно отнести сроки предоставления кредитных средств (долгосрочный, среднесрочный, краткосрочный кредиты), виды кредитов (инвестиционный кредит, овердрафт). Данный факт относится также к тому, с чьей точки зрения данное понятие рассматривается. Это свидетельствует о том, что для верного трактования и использования понятия «кредитоспособность» необходимо понимание всех внешних и внутренних условий, характеризующих процесс кредитования конкретного заемщика.

Список литературы

1. Ендовицкий Д.А. Анализ кредитоспособности организации и группы компаний. Учебное пособие - М.: КНОРУС, 2012. - 376 с.

2. Кемаева С.А., Козлова Е.Е., Ионова Е.С. Анализ методик оценки кредитоспособности малого бизнеса в российской и зарубежной практике // Экономический анализ: теория и практика. 2014. №8. - с.50-61.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. - 10е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 800 с.

4. Севрук В.Т. Анализ кредитоспособности // Деньги и кредит. 2003. № 3. - с.43-45.

5. Филобокова Л.Ю. Методика неформального инструментария оценки кредитоспособности малых предприятий // Финансовая аналитика. Проблемы и решения. 2012. №14. - с.10-15.

Размещено на Allbest.ru