Економічна сутність та класифікація залучених ресурсів банку

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Харківський інститут банківської справи

Університету банківської справи Національного банку України В. Є. Волохата

Економічна сутність та класифікація залучених ресурсів банку

І. М. Вядрова,

к. е. н, професор кафедри банківської справи, заступник директора з навчально- методичної роботи

У статті проаналізовано науково-теоретичні підходи зарубіжних та вітчизняних вчених до визначення сутності поняття ”залучені ресурси банку ”. Визначено теоретико-методологічні проблеми у цьому питанні в процесі управління залученими ресурсами банку. Використовуючи методику контент-аналізу, проведено узагальнення існуючих визначень даної категорії та здійснено удосконалення її сутності. Дослідження структури фінансових ресурсів банківської системи України дало можливість виявити елементи ресурсної бази, які відіграють провідну роль у діяльності банків. За результатами проведеного аналізу існуючих методик класифікації залучених ресурсів, зосереджених на депозитних рахунках банків, проведено ранжування кваліфікаційних ознак депозитних ресурсів банку. Результатом викладеного є побудована ієрархічна модель класифікації залучених ресурсів, зосереджених на депозитних рахунках банку. На відміну від існуючих наведена схема поділу фінансових ресурсів банку акцентує увагу на двох обов'язкових класифікаційних ознаках фінансових ресурсів банку: терміну використання та ініціатору формування.

This article analyses scientific and theoretical approaches of foreign and domestic scientists to define the term ”bank debt capital. ” Also it states theoretical and methodological problems of this issue under bank debt capital management. Using the principle of content analysis, there were made the summarizing of current terms of this category and its improvements. Structure analysis of financial resources of banking system in Ukraine permitted to define resource base elements, which are leading in banking activity. With the analysis results for current principles on classification of debt capital which are on deposit balances, there was developed the ranking of qualification characteristics for deposit bank resources. To sum up, there was developed hierarchical model of classification for debt capital which is on deposit balances of a bank. In contrast to current ones, the given model for financial resource division of the bank points out two required qualification characteristics of bank financial resources. They are both period of use, and forming initiator.

Ключові слова: залучені ресурси банку, класифікація залучених ресурсів банку, контент-аналіз залучених ресурсів, депозитні рахунки, фінансові ресурси, управління, ієрархічна структура, структура ресурсів.

Key words: bank debt capital, classification of bank debt capital, content analysis of bank debt capital, deposit balances, financial resources, management, hierarchical arrangement, resource structure.

ресурс банк депозитний

ПОСТАНОВКА ПРОБЛЕМИ

Фінансові ресурси відіграють провідне значення в діяльності будь-якої банківської установи. Без наявності достатньої кількості фінансових ресурсів банк не має можливості розширювати свою діяльність. При цьому дефіцит фінансових ресурсів негативно відбивається на вартості банківських послуг. Саме тому одним із обов'язкових напрямів діяльності керівництва банку є управління залученими ресурсами. Залучені ресурси є основним і найбільшим джерелом фінансових ресурсів банку. В ході управління залученими ресурсами банку його керівництво повинно вирішувати цілий перелік певних завдань, а саме: займатись аналізом якості та достатності ресурсної бази банку, стежити за відповідністю середньозважених за вартістю термінів використання залучених ресурсів та ресурсів на активних рахунках. Банк залучає ресурси з багатьох джерел, використання яких залежить від кон'юнктури, яка склалась на ринку. Від стабільності залучених ресурсів залежить і стабільність діяльності банку. Виходячи з різноманітності джерел залучення ресурсів, особливої актуальності набуває дослідження сутності, структури та підходів до класифікації залучених ресурсів банку.

АНАЛІЗ ОСТАННІХ ДОСЛІДЖЕНЬ

Дослідженням сутності та класифікації залучених ресурсів банку банків займались такі провідні вчені-економісти, як: О.В. Васюренко, О.Д. Вовчак, А.М. Герасимович, І.І. Д'яконова, С.В. Землячов, Т.Д. Косова, Р.Р. Коцовська, С.А. Кучеренко, В.Д. Лагутін, Н.Б. Литвин, В.І. Міщенко, А.М. Мороз, І.М. Парасій-Вергуненко,О.М. Петрук, С.П. Прасолова, І.Ф. Прокопенко, Р.І. Шевченко та ін. Аналіз наукових досліджень цих авторів виявив неоднозначність підходів щодо визначення поняття "залучені ресурси комерційного банку" та з'ясування їх класифікації. Це значно ускладнює прийняття обгрунтованих управлінських рішень в банку щодо управління процесом формування, розподілу, оптимізації та використання залучених ресурсів банку в динамічних умовах зовнішнього середовища.

МЕТА СТАТТІ

Метою роботи є дослідження економічної сутності та підходів до класифікації залучених ресурсів банку, узагальнення та удосконалення визначення поняття "залучені ресурси" та побудова ієрархічної структури класифікаційних ознак.

Об'єкт дослідження -- процес формування залучених ресурсів банку.

Предмет дослідження -- наукові підходи щодо визначення поняття та класифікація залучених ресурсів банку.

Інформаційною базою дослідження є законодавчі та нормативні акти з питань формування та зберігання обов'язкових резервів для банків України та їх філій, фахова економічна література, офіційні статистичні матеріали Національного банку України.

РЕЗУЛЬТАТИ

Відповідно до законодавства під ресурсами банку слід розуміти: "сукупність власних, залучених та інших фінансових коштів банку, що перебувають у безпосередньому його розпорядженні і використовуються на його розсуд для здійснення повномасштабної банківської діяльності" [1].

Розглядаючи сутність поняття "банківські ресурси", запропоновану в провідних наукових виданнях, слід зауважити, що думки авторів з приводу цього питання дещо варіюють, але сутність визначення залишається тотожною. Так, відповідно до запропонованих визначень, усі поняття "ресурси банку", авторів можна умовно поділити на дві окремі групи. Перша група авторів дає абстрактне визначення поняття "ресурси банку" як

Таблиця 1. Спрощений контент-аналіз визначення поняття "залучені ресурси"

Джерело: побудовано автором на основі праць 16 авторів та Положення про порядок формування та зберігання обов'язкових резервів для банків України та філій іноземних банків в Україні [1].

Таблиця 2. Контент-аналіз визначення поняття "залучені ресурси" за ключовими фразами

При цьому, автори не уточнюють структуру цих коштів і не відмічають джерела їх формування. До першої групи авторів входять такі провідні вчені-економісти, як Арбузов С.Г. [3], Алексеєнко М.Д. [2], Вовчак О.Д. [5], Землячов С. В. [9], Коцовська Р.Р. [12], Мороз А. М. [20], Стойко О.Я. [26], Череп А.В. [28], Шавловська Л.С. [29].

Друга група авторів, до яких можна віднести: Ва- сюренка О.В. [4], Коробову Г.Г. [10], Кутідзе Л.С. [13], Лаврушина О. [15], Луціва Б.Л. [18], Панову Г.С. [21], Фурсову В.А. [27] дають більш конкретне визначення з акцентуванням на структуру та джерела формування ресурсів банку. Так, узагальнюючи визначення авторів, віднесених до другої групи, можна дати таке визначення поняття "банківські ресурси": це сукупність власних, залучених і цільових фінансових коштів банку, які сформовані банком у результаті проведення пасивних операцій та знаходяться в безпосередньому розпорядженні банку і використовуються для банківської діяльності шляхом проведення активних операцій та надання послуг з метою отримання прибутку.

Довгань Ж.М. [8, с. 4] зазначає, що фінансові ресурси комерційного банку -- це основа діяльності будь-якого банку, оскільки від їх формування залежать масштаби його діяльності та обсяги отримуваних прибутків.

Таким чином, можна зробити висновок, що залучені ресурси входять до складу ресурсної бази банку та відіграють важливу роль у забезпеченні його діяльності.

Автор вважає, що поняття "фінансові ресурси комерційного банку" може визначатися за двома підходами. У вузькому розумінні фінансові ресурси комерційного банку -- це акумульовані банком вільні грошові кошти економічних суб'єктів на умовах виникнення зобов'язань власності чи боргу для подальшого розміщення на ринку з метою отримання прибутку. У широкому розумінні фінансові ресурси комерційного банку -- це реальні можливості банку не лише акумулювати грошові кошти в зобов'язання боргу чи власності, а й здатність отримувати прибуток від проведення активних банківських операцій.

Запропоноване автором визначення є узагальненням підходів до визначення поняття "ресурси банку". Подане визначення є найбільш вдалим, оскільки в ньому вказані основні джерела формування, структура та напрями використання фінансових ресурсів комерційного банку, зазначена мета їх руху, підкреслені особливості банківської діяльності в сучасних умовах господарювання.

Таким чином, ресурси банку традиційно прийнято поділяти на власні, запозичені та залучені ресурси. Доцільно більш докладно зупинитись на структурі та сутності залучених ресурсів банку. Відповідно до Положення про порядок формування та зберігання обов'язкових резервів для банків України та філій іноземних банків в Україні, залучені ресурси представляють собою кошти юридичних та фізичних осіб у національній та в іноземній валюті (у тому числі в банківських металах). Як видно з визначення, на законодавчому рівні, поняттю "залучені ресурси" подано більш абстрактне визначення. Так, під залученими ресурсами законодавець розуміє усі кошти юридичних та фізичних осіб, які обліковуються на поточних, вкладних (депозитних) рахунках та знаходяться у розпорядженні банку за ініціативою власників цих коштів. Банк при цьому сплачує певну винагороду власнику за користування його коштами відповідно до укладеного договору.

На нашу думку, існує принципова відмінність у зазначених групах зобов'язань (між залученими та запозиченими ресурсами): це відмінність полягає в особі, яка виступає ініціатором економічних відносин, які виникають у процесі залученні/запозиченні додаткових ресурсів. При цьому слід відмітити, що

з бухгалтерської точки зору обидві зазначені групи зобов'язань (ресурсів) банку відносяться до кредиторської заборгованості. Але з економічної та юридичної точки зору між ними є суттєва відмінність, зазначена вище. Ця відмінність впливає на підходи щодо управління залученими та запозиченими ресурсами. Слід також відмітити, що використання залучених та запозичених коштів принципово відрізняється від використання власного капіталу термінами використання: залучені та запозичені ресурси використовуються банком протягом дії договору про кредитування або договору про розміщення депозиту.

У ході аналізу сучасних підходів до визначення поняття "залучені ресурси" нами було досліджено роботи 16 сучасних науковців-економістів та законодавче формулювання змісту цього поняття. Виходячи з того, що думки авторів дещо різняться, для забезпечення якісного узагальнення підходів до визначення залучених коштів доцільно звернутись до методики контент-аналізу.

Таблиця 3. Структура фінансових ресурсів банківської системи України за період 2009 -- 2013 рр., %

Джерело: розроблено авто ром цієї роботи за даними Національного банку України [31].

Таблиця 4. Ієрархічна класифікація залучених ресурсів зосереджених на депозитних рахунках

Джерело: побудовано автором, у результаті узагальнення джерел [1; 5; 6; 7; 9; 11; 12; 14; 16; 17; 19; 20; 22; 23; 24; 25; 30].

Контент-аналіз відомий та популярний науковий підхід до узагальнення існуючих формулювань, оснований на статистичних розрахунках кількості згадувань та щільності використання ключових слів, який використовується науковцями США з 1960-х років.

Доцільно провести загальний контент-аналіз існуючих визначень та контент-аналіз за виділеними ключовими словами. В таблиці 1 наведено результати контент-аналізу підходів до визначення поняття "залучені ресурси" відповідно до розглянутих визначень сучасними науковцями-економістами.

З проведеного спрощеного контент аналізу (табл. 1) видно, які слова використовуються науковцями найчастіше. Так, науковці-економісти схиляються до певної думки, що залучені ресурси банку -- це перш за все кошти на депозитних та поточних рахунках (залишки коштів) юридичних (корпорацій та організацій) та фізичних осіб, які є клієнтами банку, при чому ці кошти зосереджені у зобов'язаннях банку, є основним джерелом ресурсів та мобілізуються банком для забезпечення здійснення активних операцій.

Для підтвердження та уточнення отриманого в ході спрощеного контент-аналізу визначення, доцільно провести контент-аналіз за ключовими фразами та найпоширенішими словами, які використовуються авторами для визначення поняття "залучені ресурси" (табл. 2).

Отримані результати контент-аналізу підходів до визначення поняття "залучені ресурси" за ключовими словами підтвердило отримане вище визначення залучених ресурсів. Правильність використання словосполучень у визначенні підтвердилась отриманою розрахунковою щільністю використання ключових фраз, вона знаходиться на досить високому рівні.

Для більш якісного розуміння сутності та складу джерел формування фінансових ресурсів банку, доцільно звернутись до загальної схеми структури та характеристики формування та використання основних груп фінансових ресурсів банку, яку у формалізованому вигляді було подано на рисунку 1, розробленому автором на основі узагальнення наукових підходів до визначення сутності та структури фінансових ресурсів банку.

На відміну від існуючих, дана схема (рис. 1) поділу фінансових ресурсів банку акцентує увагу на двох обов'язкових класифікаційних ознаках фінансових ресурсів банку: терміну використання та ініціатору формування. Дані класифікаційні ознаки є відмінними рисами, які відрізняють залучені ресурси від власних та запозичених ресурсів, які обліковуються також у пасивах.

Застосування даних класифікаційних ознак набуває актуальності для визначення відмінності ресурсів та підтверджують доцільність розробки та застосування також відмінних підходів до управління залученими ресурсами, власними ресурсами та запозиченими ресурсами банку.

Таким чином, можна уточнити отримане вище визначення та додати до нього умови віднесення ресурсів банку до залучених коштів, а саме: ми підкреслюємо, що залучені ресурси це насамперед тимчасові ресурси, які мобілізує банк за ініціативою своїх клієнтів. Отже, на нашу думку, залучені ресурси банку -- це тимчасові кошти на депозитних та поточних рахунках (залишки коштів) юридичних (корпорацій, організацій) та фізичних осіб, які є клієнтами банку, при чому ці кошти зосереджені у зобов'язаннях, є основним джерелом ресурсів та мобілізуються банком за ініціативою його клієнтів для забезпечення здійснення активних операцій.

У процесі управління залученими ресурсами банку доцільно визначити значимість елементів залучених ресурсів у формуванні ресурсної бази банків. Таке дослідження можна здійснити на основі аналізу даних фінансової звітності банків України, які розміщуються на офіційному сайті Національного банку України [31].

У таблиці 3 представлено аналіз структури фінансових ресурсів банківської системи. Погляд на структуру фінансових ресурсів зосереджених у банківській системі дає можливість виявити елементи ресурсної бази, які відіграють провідну роль в діяльності банків.

Як видно з наведених даних у таблиці 3, основним джерелом ресурсів банків України є кошти юридичних та фізичних осіб, які представлені в основному депозитними вкладами. При чому, слід зауважити, що в по- сткризовий період значимість цих ресурсів зросла на 15 %. Тоді як роль ресурсів, які зосереджені на коррахунках банків та в кредитних ресурсах майже в двічі зменшилась. Проведений аналіз підтвердив гіпотезу про переважну значимість депозитних коштів фізичних і юридичних осіб в формуванні ресурсної бази банку. Саме тому доцільно більш докладно зупинитись на дослідженні класифікації депозитних ресурсів.

У процесі дослідження нами було проаналізовано роботи 17 авторів, які займались вивченням проблематики класифікації депозитних ресурсів: О.В. Васюренко, О.Д. Вовчак, А.М. Герасимович, І.І. Д'яконова, С.В. Землячов, Т.Д. Косова, Р.Р. Коцовська, С.А. Кучеренко, В.Д. Лагутін, Н.Б. Литвин, В.І. Міщенко, А.М. Мороз, І.М. Парасій-Вергуненко, О.М. Петрук, С.П. Прасолова,

І.Ф. Прокопенко, Р.І. Шевченко. На основі результатів наукових розробок даних науковців нами було проведено узагальнення та ранжування (за кількістю згадувань) класифікаційних ознак депозитних ресурсів банку (табл. 4).

На даний час отримана ієрархічна класифікація депозитних ресурсів є однією з найповніших класифікацій, яка дає можливість виділити класифікаційні ознаки за ступенем важливості, що у подальшому дасть змогу зосередити свою увагу в першу чергу на дослідженні в певному напрямі.

ВИСНОВОК

Для забезпечення ефективного ведення банківського бізнесу, фінансової стійкості та надійності банків у сучасних умовах розвитку економіки країни першочерговим завданням менеджменту кожної банківської установи стає розробка і впровадження у свою діяльність науково обгрунтованої стратегії управління залученими ресурсами банку, пошук нових підходів до її формування.

Проведене дослідження економічної сутності та класифікації залучених ресурсів дозволило прийти до більш якісного розуміння сутності та складу джерел формування залучених ресурсів банку, методики їх класифікації.

Тому науковою новизною даної роботи є: 1) отримане на основі контент-аналізу узагальнення визначення залучених ресурсів та його удосконалення здійснене на основі виділених класифікаційних ознак ресурсів банку (термін використання та ініціатор формування); 2) побудована ієрархічна класифікація залучених ресурсів зосереджених на депозитних рахунках. Серед подальших напрямків дослідження можна виділити необхідність подальших розробок в сфері управління зазначеними групами залучених ресурсів.

ЛІТЕРАТУРА

Положення про порядок формування та зберігання обов'язкових резервів для банків України та філій іноземних банків в Україні, затверджене Постановою Правління Національного банку України № 91 від 16.03.2006 р. -- [Електронний ресурс]. -- Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/ z0312-06

Алексеєнко М. Д. Капітал банку: питання теорії і практики: монографія / М.Д. Алексеєнко -- К.: КНЕУ, 2002. -- 276 с.

Арбузов С.Г. Банківська енциклопедія / С.Г. Арбузов, Ю.В. Колобов, В.І. Міщенко, С.В. Науменкова.

К.: Центр наукових досліджень Національного банку України: Знання, 201 1. -- 504 с.

Васюренко О.В. Банківські операції: навч. посібник / В.О. Васюренко. -- К.: Знання, 2008. -- 318 с.

Вовчак О.Д. Кредит і банківська справа: підручник / О.Д. Вовчак, Н.М. Рущишин, Т.Я. Андрейків. -- К.: Знання, 2008. -- 564 с.

Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності: підручник / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І.М. Парасій-Вергуненко та ін.; за ред. А.М. Герасимовича. -- К.: КНЕУ, 2004. -- 599 с.

Д'яконова І. І. Теоретичні аспекти і класифікація депозитних ресурсів комерційних банків / І.І. Д'яконова, А.А. Ашурбєкова // Сталий розвиток економіки. Всеукраїнський науково-виробничий журнал. -- № 1' (11). -- 2012. -- С. 286--289.

Довгань Ж.М. Ресурси комерційного банку: формування та управління: автореф. дис. ... канд. екон. наук: 08.04.01 "Фінанси, грошовий обіг і кредит" / Ж.М. Довгань; Київський національний університет імені Тараса Шевченка. -- К., 2000. -- 19 с.

Землячов С.В. Питання залучення депозитних ресурсів вітчизняними і закордонними комерційними банками / С.В. Землячов // Вісник Київського національного університету ім. Т. Шевченко. Серія Економіка. -- 2001. -- № 48. -- 49--52 с.

Коробова Г. Г. Банковское дело: учебник / Г. Г. Коробова. -- М.: Экономистъ, 2006. -- 766 с.

Косова Т.Д. Банківські операції: навч. посібник / Т.Д. Косова, О.Р. Циганов. -- К.: Центр учбової літератури, 2008 -- 372 с.

Коцовська Р.Р. Банківські операції: навч. посібник / Р.Р. Коцовська, О.П. Павлишин, Л.М. Хміль.

Размещено на Allbest.ru