Оценка кредитоспособности заемщиков коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Оценка кредитоспособности заемщиков коммерческого банка

Нагаева А.Н.



Содержание

• Введение
• 1. Валютная система РФ. Особенности валютной системы в России и методы валютного регулирования
• 1.1 Сущность, особенности, элементы и задачи валютной системы РФ
• 1.2 Методы валютного регулирования и валютного контроля
• 2. Оценка кредитоспособности заемщика-юридического лица ПАО "Альфа"
• 3. Оценка платежеспособности физического лица по балльной методике "скоринг"
• 4. Оценка кредитоспособности физического лица исходя из подтвержденных доходов
• 4.1 Погашение кредита методом аннуитета
• 4.2 Погашение кредита дифференцированным способом
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение А. Бухгалтерский баланс ПАО "Альфа"
• Приложение Б. Отчет о финансовых результатах ПАО "Альфа"


Введение

Становление высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок.

Валютный рынок как форма организации движения валютных ценностей России за последние годы развивается скорыми темпами, свидетельством чему служит появление новых уполномоченных банков, валютных бирж, валютных отделов на фондовых биржах, широкой сети пунктов обмена валюты, резкий рост объема валютной выручки хозяйствующих субъектов от продажи ими на экспорт товаров, работ, услуг, развитие торговли валютными фьючерсами и опционами. Развитие внутреннего валютного рынка Российской Федерации требует обобщения опыта его функционирования, возможностей и проблем.

Валютная система страны отражает уровень развития экономики, степень развития внешнеэкономических отношений и должна способствовать выполнению социальных задач общества.

Национальная валютная система России образована с учетом структурных принципов мировой валютной системы, так как страна интегрируется в международные финансовые механизмы, и вступила в 1992 г. в МВФ. Признание устава Фонда налагает на неё определенные обязательства, касающиеся устройства её валютной системы.

Структурно курсовая работа состоит из двух частей.

В первой части рассматриваются теоретические аспекты валютной системы РФ. Вторая часть является расчетной по оценке кредитоспособности заемщиков коммерческого банка. Проводилась оценка платежеспособности физического лица по балльной методике "скоринг"; исходя из подтвержденных доходов; и погашение кредита методом аннуитета и дифференцированным способом.

В условиях рыночной экономики целью коммерческого банка, как и других коммерческих организаций, является получение прибыли. Именно кредитование становится для банков одним из наиболее прибыльных направлений получения доходов. Но при кредитовании российской экономики возникают серьезные проблемы. Выдача кредитов предприятиям связана с большим риском для банков. Многие предприятия имеют недостаточно устойчивое финансовое положение, и для достижения величины прибыли, они прибегают к банковским кредитам. Одной из важных задач, решаемых в рамках кредитной политики банка, является необходимость разработки системы оценки кредитоспособности заемщика. Поэтому особое внимание в современных условиях рыночных отношений приобретает анализ кредитоспособности, выступающий в виде комплексного экономического анализа и требующий серьезного внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого заемщика. Анализ кредитоспособности важен на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком; они сопровождаются детальным исследованием всех характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска.

Цель работы - рассмотреть валютную систему РФ и методы валютного регулирования.

Основными задачами данной курсовой работы являются:

1) анализ валютной системы РФ, её особенностей и методов валютного регулирования;

2) провести оценку кредитоспособности заемщика-юридического лица ПАО "Альфа";

3) провести оценку платежеспособности физического лица по балльной методике "скоринг";

4) провести оценку кредитоспособности физического лица исходя из подтвержденных доходов;

5) рассмотреть способы погашения кредитов.

1. Валютная система РФ. Особенности валютной системы в России и методы валютного регулирования

1.1 Сущность, особенности, элементы и задачи валютной системы РФ

Валютная система - форма организации и регулирования валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственными соглашениями. Это совокупность элементов, которые структурно и функционально взаимосвязаны и участвуют в ее функционировании и управлении. Различаются национальная, мировая, международная (региональная) валютные системы.[2]

Исторически вначале возникли национальные валютные системы, регламентируемые национальным законодательством с учетом норм международного права. Национальная валютная система является со ставной частью денежной системы страны, хотя она относительно самостоятельна и выходит за национальные границы. Ее особенности определяются степенью развития и состоянием экономики и внешнеэкономических связей страны.

Основой национальной валютной системы является национальная валюта - установленная законом денежная единица данного государства. Деньги, используемые в международных операциях, называются валютой. Национальная валютная система России представляет собой государственно-правовую форму организации и регулирования ее валютных взаимоотношений с другими странами. По основным параметрам российский институциональный валютный механизм практически приблизился к международным критериям.[5]

Национальная валютная система России сформирована с учетом структурных принципов мировой валютной системы, поскольку страна стремится к интеграции в мировую экономику и вступила в МВФ. Признание Устава Фонда налагает на нее определенные обязательства, касающиеся устройства национальной валютной системы. Рассмотрим основные элементы современной валютной системы России.

1. Основой валютной системы является национальная денежная единица - российский рубль, введенный в обращение в результате де нежной реформы 1992-1993 гг. взамен рубля СССР. Тем самым была обособлена национальная денежная и валютная система России от денежных и валютных систем республик бывшего СССР, в обращении которых до введения национальных денежных единиц оставались советские рубли. Золотое содержание советского рубля (1922-1992 гг.) имело искусственный характер и было отменено. Это соответствует ныне действующему Уставу МВФ, который запрещает фиксировать золотое содержание денежных единиц.[2]

2. С 1992 г. Россия фактически ввела внутреннюю, т.е. для резидентов, конвертируемость рубля по текущим операциям платежного баланса. При этом по международным финансовым операциям резидентов были установлены валютные ограничения. Ограничивались и валютные операции нерезидентов. Обращение рублевых средств за рубежом, а также котировки рубля иностранными банками считались незаконными.

С июня 1996 г. Россия официально приняла на себя обязательства, налагаемые Статьей VIII (разделы 2, 3, 4) Устава МВФ. Эта статья требует от стран-членов устранить валютные ограничения и ввести конвертируемость национальных валют по международным текущим операциям как резидентов, так и нерезидентов, не прибегать к практике множественности валютных курсов, не участвовать в дискриминационных валютных соглашениях.[8]

Он предусматривает возможность установления в случае резкого ухудшения валютного положения некоторых валютных ограничений (требование использования "специального счета", принудительное резервирование, т. е. обременение, валютных операций) в отношении указанных в законе валютных операций, связанных с международным движением капитала. Поставлена задача полностью отменить валютные ограничения, включая обязательную продажу валютной выручки, и ввести свободную конвертируемость рубля.

Различаются свободно конвертируемые валюты, без ограничений обмениваемы на любые иностранные валюты. Фактически свободно конвертируемыми считаются валюты стран, где нет валютных ограничений по текущим операциям платежного баланса, - в основном промышленно развитых государств и отдельных развивающихся стран, где сложились мировые и финансовые центры или которые приняли обязательство перед МВФ не вводить валютные ограничения; частично конвертируемые валюты стран, где сохраняются валютные ограничения; неконвертируемые (замкнутые) валюты стран, где для резидентов и нерезидентов введен запрет обмена валют. [2]

3. Элементом валютной системы является валютный паритет - соотношение между двумя валютами, устанавливаемое в законодательном порядке. При монометаллизме - золотом или серебряном - базой валютного курса является монетный паритет - соотношение денежных единиц разных стран по их металлическому содержанию. Он совпадал с понятием валютного паритета.

4. Одним из важнейших элементов любой валютной системы является валютный курс, который показывает цену валюты одной страны, выраженную в валюте другой. Существует три режима установления валютных курсов:

1) на основе золотых паритетов - определенному соотношению, устанавливаемому в законодательном порядке (или золотом стандарте);

При золотом монометаллизме валютный курс опирался на золотой паритет - соотношение валют по их официальному золотому содержанию - и стихийно колебался вокруг него в пределах золотых точек. Пределы колебаний валютного курса определялись расходами, связанными с транспортировкой золота за границу и фактически не превышали 1%. С отменой золотого стандарта механизм золотых точек перестал действовать.

2) система фиксированных курсов валют;

При данном режиме центральный банк устанавливает курс национальной валюты на определенном уровне по отношению к валюте какой-либо страны, к которой привязана валюта данной страны, к "валютной корзине" или к международной денежной единице. Особенность данного курса состоит в том, что он остается неизменным в течение более или менее продолжительного времени, то есть не зависит от изменения спроса и предложения на валюту. Изменение фиксированного курса происходит в результате его официального пересмотра.

3) система плавающих курсов валют, колеблющихся в зависимости от спроса и предложения;

При таком режиме валютный курс относительно свободно меняется под влиянием спроса и предложения на валюту. Однако такой режим не исключает проведение центральным банком тех или иных мероприятий, направленных на регулирование валютного курса.[5]

К промежуточным между фиксированным и "плавающим" вариантами режима валютного курса можно отнести: режим "скользящей фиксации" - где центральный банк ежедневно устанавливает валютный курс, исходя из определенных показателей: уровня инфляции, состояния платежного баланса и др., режим "валютного коридора" - центральный банк устанавливает верхний и нижний пределы колебания валютного курса; режим "коллективного плавания" валют - курсы валют стран - членов валютной группировки поддерживаются по отношению друг к другу в пределах "валютного коридора" и "совместно плавают" вокруг валют, не входящих в группировку.

Валютный курс рубля официально не привязан к иностранной валюте или валютной корзине. В России введен режим плавающего валютного курса, который складывается под воздействием соотношения спроса и предложения на валютных биржах страны, прежде всего на ММВБ. Применяется прямая котировка, т.е. единица иностранной валюты выражается в определенном количестве рублей. Некоторые особенности имеются и в режиме валютного рынка и рынка золота в России. Характерной чертой для России является, в частности, сегментация (разделение) валютного рынка на биржевой и межбанковский сектора. Это противоречит общемировым тенденциям. Кроме того, рынок золота в России выведен из сферы нового валютного законодательства. В соответствии с прежним валютным законодательством (1992 года) в понятие "валютные ценности" включались в том числе драгоценные металлы и природные драгоценные камни, которые теперь регулируются отдельным законодательством. Но, несмотря на это, золото и в России остаётся частью ЗВР, хотя его доля резко сокращается. Так, в 1990-е годы на долю золота в ЗВР России приходилось около 30%, а сейчас - не более 2,5%.[4]

5. Элементом валютной системы России является регулирование международной валютной ликвидности, в первую очередь официальных золотовалютных резервов, которые используются для межгосударственных расчетов и регулирования валютного курса рубля. Как и в других странах, они включают: золото; используемые в международных расчетах ведущие иностранные валюты; резервную позицию в МВФ; средства в специальных правах заимствования (СДР). Эти резервы находятся в распоряжении Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Величина золотовалютных резервов и их структура колеблются в зависимости от состояния платежного баланса и конъюнктуры валютного рынка.

ЦБ РФ регулирует валютную структуру международных резервов с учетом мировой тенденции от долларового стандарта к многовалютному стандарту в условиях выдвижения евро на роль второй международной резервной валюты и других объективных факторов. Около 75% валютных резервов Банка России состоят из долларов США, свыше 20% евро и 5% - других валют; эти средства размещены главным образом в первоклассные государственные кратко- и среднесрочные ценные бумаги США и ФРГ.[2]

6. Что касается следующего элемента валютной системы - международных кредитных средств обращения, то наша страна давно руководствуется унифицированными международными нормами, которые регламентируют, в частности, использование векселей и чеков.[9]

7. Регламентация международных расчетов России также осуществляется в соответствии с Унифицированными правилами и обычая ми для документарных аккредитивов и инкассо.

8. Институциональная структура и режим валютного рынка Рос сии определяются ее валютным законодательством. Операции на валютном рынке могут осуществляться только через уполномоченные коммерческие банки. Помимо банков на валютном рынке работают восемь валютных бирж, ведущее место среди которых принадлежит ММВБ.[6]

Валютная система России постоянно совершенствуется, продвигаясь по пути интегрирования в мировую валютную систему.

Понятие "валютная система" очень обширно. Сюда входят валютные отношения, валютное регулирование, валютный контроль, валютные операции, валюта, валютный курс и т.д.

Национальная валютная система находится в процессе становления и окончательно еще не сформировалась. Однако ее контуры и основные тенденции выявились достаточно определенно. Национальная валютная система России формируется с учетом структурных принципов мировой валютной системы, поскольку страна взяла курс на интеграцию в мировое хозяйство и вступила в июне 1992 года в МВФ.

1.2 Методы валютного регулирования и валютного контроля

Валютное регулирование в широком смысле - это регламентация государством основных принципов организации национальной валютной системы и механизмов её функционирования. Сущность валютного регулирования заключается в создании такой системы воздействия на конвертируемость валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и вместе с тем отражала бы потребности текущего момента.[3]

Содержание понятия "валютное регулирование" многообразно. Это по существу совокупность таких принципов, как:

1. деятельность государственных органов по управлению обращения валютой;

2. контроль государства за валютными операциями;

3. воздействие на курс национальной валюты;

4. ограничение использования национальной валюты;

5. совокупность законодательных, административных, экономических и организационных мероприятий, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями.

Функции государства в сфере валютного регулирования, как правило, включают в себя:

1) накапливание статистических данных об экспорте из страны и импорте в страну;

2) регулирование вывоза из страны стратегического сырья;

3) регламентирование вывоза или ввоза национальной валюты из страны, куплю-продажу ценных бумаг;

4) покупка резидентами и нерезидентами недвижимости на территории страны или за её пределами;

5) определение курса валюты данной страны по отношению к прочим валютам;

6) регулирование порядка проведения операций с валютой резидентами и нерезидентами (осуществление ими платежей, инвестиций);

7) регламентирование репатриации и прибыли, полученной от проведения экспортных операций.[7]

Валютное регулирование формируется и во многом определяется валютной политикой государства. Валютная политикa - совокупность государственных мер в области внешнеэкономических связей, направленных на достижение стратегических задач и текущих целей страны, поддержание внутреннего и внешнего равновесия. При этом валютная политика всегда определяется валютно-экономическим положением страны и её местом в системе мирового хозяйства.[8]

Валютное регулирование в узком смысле - это элемент валютной политики, выражающийся во введении различных видов ограничений на проведение операций резидентов и нерезидентов с иностранной валютой и другими валютными ценностями путем лицензирования, дифференциации и контроля.

Валютное регулирование может быть:

1. прямым и косвенным. Прямое валютное регулирование - совокупность законодательных и административных действий власти, определяющие порядок проведения операций с валютными ценностями. Косвенное валютное регулирование - совокупность экономических методов воздействия на участников внешнеэкономических связей путем создания у них экономической заинтересованности в осуществлении определенных валютных операций. Преобладание того или иного метода валютного регулирования определяет его характер;

2. либеральным или ограниченным. Либеральное валютное регулирование направленно на текущую конъюнктуру валютного рынка, оно не затрагивает структурных основ валютной системы и валютного курса. Ограничительное валютное регулирование целенаправленно воздействует на формирование валютного курса и платежного баланса. Его законодательной формой выступают валютные ограничения, то есть законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентирование операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями.[3]

Формы валютных ограничений разнообразны: ограничение или запрет на экспорт капитала, блокирование счетов нерезидентов, множественность валютных курсов и т.д.

Валютное регулирование осуществляется государством посредством использования определенных инструментов, которые представляют собой конкретные организационные и экономические меры, с помощью которых государство воздействует на соотношение спроса и предложения на иностранную валюту внутри страны и на состояние её платежного баланса. Содержание инструментов и механизм их использования формируется под определенным воздействием реальной макроэкономической ситуации, целей микроэкономической политики и действующего в стране законодательства (например, квоты, устанавливаемые лимиты, вводимые штрафные санкции, валютные интервенции).

Валютное регулирование осуществляется посредством валютного контроля. Валютный контроль - система мер по обеспечению, исполнению законов, норм и правил проведения валютных операций, установленных государством. По сути, валютный контроль обеспечивает эффективность валютного регулирования, поэтому является его составной частью.

Валютный контроль - деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.[3]

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основные направления валютного контроля следующие:

1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.[8]

Валютный контроль в РФ осуществляют специальные органы, к которым относятся: Правительство РФ; органы валютного контроля (Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти); агенты валютного контроля (уполномоченные банки и организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти). К основным полномочиям органов и агентов валютного контроля относятся: издание нормативно-правовых актов, обязательных к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ; контроль за соответствием проводимых на территории России валютных операций законодательству, условиям лицензий и разрешений; определение порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям.

Валютное регулирование является неотъемлемой частью экономической политики стран с внутренне конвертируемой валютой. Тактические цели валютного регулирования состоят в создании условий для постепенного снятия ограничений на валютные операции. Ключевые аспекты валютного контроля могут быть объединены в три основных принципа:

1. централизованное принятие решений регулирующим органом, а также необходимость централизации процесса принятия решений;

2. сочетание регулирующих и стимулирующих мер (экономические агенты поощряются к сотрудничеству с органами регулирования);

3. последовательная интеграция в согласованную экономическую стратегию, то есть, если валютный контроль используется в нечестной политической игре, то его эффективность значительно снизится, так как контроль будет рассматриваться как нелегитимный.[7]

По состоянию на сегодняшний день Банк России имеет право констатировать, что в результате предпринятых регулирующих мер и усиления контрольно-инспекционной работы выполняется самая неотложная задача по обеспечению полноты и своевременности репатриации в страну экспортной выручки и увеличению предложения валюты на внутреннем валютном рынке. Основные меры, которые были предприняты Банком России:

1. совместно с ГТК России разработаны нормативные документы, усилившие контроль за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров и повысившие ответственность экспортеров за её не начисление на счета в уполномоченных банках в сроки, указанные в документах таможенно - банковского контроля;

2. изменена система торгов на межбанковских валютных биржах, что обеспечило более обоснованный механизм курсообразования и отделение торговли валютой по внешнеторговым операциям от спекулятивных сделок;

3. установлен более жесткий контроль за уполномоченными банками и их клиентами при осуществлении покупки иностранной валюты за рубли на внутреннем рынке и целевым использованием приобретенной валюты;

4. организовано ежедневное статистическое наблюдение и контроль за движением средств на транзитных валютных счетах резидентов и продажей экспортной валютной выручки на межбанковских валютных биржах.[9]

В настоящее время главная задача валютного регулирования и валютного контроля состоит в том, чтобы ограничить масштабы утечки капитала из страны при одновременном поддержании предложения валюты на внутреннем валютном рынке. Перечислим основные направления валютного регулирования и валютного контроля в РФ:

1. Таможенно-банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспортных операций:

2. Валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте по импортным товарам.

3. Осуществление валютного контроля при бартерных операциях.

4. Осуществление валютного контроля в неторговом обороте.[8]

Таким образом, можно сказать, что в России на современном этапе полностью сформировалась правовая система государственного валютного регулирования и контроля, как его составляющего. Правовая система дополняется и дорабатывается каждый год, что связано с необходимостью приведения нормативных актов в соответствие с требованиями и условиями, предъявляемыми экономической ситуацией, и выявленными недостатками.



2. Оценка кредитоспособности заемщика-юридического лица ПАО "Альфа"

Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей:

Коэффициенты ликвидности;

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности К1:

(1)

К1=0,01

Промежуточный коэффициент покрытия К2:

К2 определяется как отношение:

(2)

К2=2898+375+355595/304055=1,2

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3:

(3)



К3=500853/304055=1,64

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4:

(4)

К4=377857/304055=1,24

3) Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оборачиваемость оборотных активов:

(5)

Оборачиваемость оборотных активов:

((500853+615926)/2)/389039/360=748,5

Оборачиваемость дебиторской задолженности: (6)

((355595+454292)/2)389039/360=374,73

Оборачиваемость запасов:

(7)

((843756+115770)/2)389039/360=92,6

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5: (8)



11219/389039=0,028

Рентабельность вложений в предприятие: (9)

, или

-9115/681912= - 0,013

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,2

К2 - 0,8

К3 - 2,0

К4 - 1,0 - для всех заемщиков, кроме предприятий торговли

0,6 - для предприятий торговли

К5 - 0,15

Таблица 1. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К 1	0,2 и выше	0,15 - 0,2	менее 0,15
К 2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К 3	2,0 и выше	1,0 - 2,0	менее 1,0
К 4 кроме торговли для торговли	1,0 и выше 0,6 и выше	0,7 - 1,0 0,4 - 0,6	менее 0,7 менее 0,4
К 5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентаб.

Таблица 2. Расчет суммы баллов

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К 1	0,01	3	0,11	0,33
К 2	1,2	1	0,05	0,05
К 3	1,64	2	0,42	0,84
К 4	1,24	1	0,21	0,21
К 5	0,028	1	0,21	0,21
Итого	х	х	1	1,85

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,11*3 + 0,05*1 + 0,42*2 + 0,21*1 + 0,21*1 = 1,85

По количественным характеристикам ПАО "Альфа" набрало 1,85 баллов, то есть S больше 1,05, но меньше 2,42, это соответствует второму классу, кредитование требует взвешенного подхода.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность к моментальному погашению обязательств, равный 0,01 означает, что предприятие слабо способно к моментальному погашению обязательств. Промежуточный коэффициент покрытия показывает способность оперативно высвободить денежные средства, в нашем примере это 1 категория. Коэффициент текущей ликвидности является обобщающим показателем платежеспособности, равный 1,64, предприятие достаточно платежеспособно. . Коэффициент соотношения собственных и заемных средств является характеристикой устойчивости, равен 1,24. Аналогичным является коэффициент рентабельности, по расчетам он равен 0,028. ПАО "Альфа" достаточно устойчивое и рентабельное предприятие.



3. Оценка платежеспособности физического лица по балльной методике "скоринг"

Заемщик (Никишин Валентин Григорьевич) 40 лет. Работает на ОАО "Электромеханика" начальником структурного подразделения. Желает взять кредит в размере 50000 руб. на 1 год на неотложные нужды. Непрерывный трудовой стаж заемщика составляет 10 лет. Состав семьи заемщика: жена - Никишина Ольга Юрьевна, а так же несовершеннолетний сын Никишин Григорий Владимирович. Жена не работает, т.к. сидит с ребенком, поэтому на иждивении у заемщика находятся два человека. Согласно справке с места работы за последние шесть месяцев заработная плата заемщика за минусом подоходного налога составляет 20268 руб. Причем Никишин В.Г. уже платит по кредиту в другом банке. Его ежемесячный платеж составляет 1000 руб.

Таблица 3. Обязательные требования к заемщикам

Возраст от 21 до 60 лет	Да
Наличие постоянной регистрации на территории областного центра или области областного центра	Да
Трудовая деятельность должна осуществляться на территории областного центра или области областного центра	Да
Оформленные взаимоотношения с работодателем в виде записи в трудовой книжке, трудового контракта либо иного документа	Да
Наличие трудового стажа не менее 1 года	Да
Отсутствие отрицательной кредитной истории	Да
Заявленный в анкете доход - более 350 долларов США в месяц	Да
Для женщин - возраст ребенка - более 6 месяцев (при наличии ребенка)	Да

Таблица 4. Базовый балл скоринга дохода

Вид дохода	Базовый Балл скоринга дохода
	Основной Заемщик / Поручитель	Созаемщик
Документально подтвержденный доход	100%	100%
Документально не подтвержденный доход	60%	60%
Документально не подтвержденный доход (со-заемщиком не представлены документы, подтверждающие его доход)	60%	40%

Таблица 5. Балл скоринга по стабильности дохода

	Основной Заемщик / Поручитель	Созаемщик
1	2	3
1. Отраслевая принадлежность предприятия-работодателя
Наименование отрасли	Балл (%)	Балл (%)
Машиностроение	10	10
2. Должность клиента
Руководитель подразделения / зам. руководителя подразделения (крупного структурного подразделения)	25	25
3. Функциональные обязанности клиента
Участие в основной / профилирующей деятельности	10	10
4. Длительность трудовой деятельности (стаж)
Общий стаж более 5 лет	20	20
5. Непрерывность трудовой деятельности за последние 5 лет
Перерыв менее 3 месяцев	0	0
6. Стаж на последнем месте работы
Более 1 года	10	10
7. Частота смены работы за последние 5 лет
Не более трех	5	0
8. Наличие карьерного роста за последние 5 лет
Есть	10	10
9. Образование
Высшее	10	10
10. Возраст клиента
От 25 до 45 лет	10	10
11. Кредитная история
Положительная (своевременное выполнение обязательств по обслуживанию кредита)	15	15
Кредитная история клиента оценивается как положительная, если клиент своевременно выполнял обязательства по погашению задолженности по ранее полученным кредитам либо погашение задолженности было осуществлено несвоевременно по независящим от клиента объективным причинам. Кредитная история клиента оценивается как удовлетворительная, если клиент не имеет кредитной истории либо имел просроченную задолженность сроком выше 5 календарных дней не более 1 раза в течение срока погашения кредита по субъективным зависящим от клиента причинам.

Рассчитаем величину реального текущего дохода заемщика:



ТД = ЗД (заявленный доход) *min (Балл скоринга по текущему доходу (%), 100%)

ТД=20268*1=20268 руб.

ОД = ТД *min (Балл скоринга по стабильности дохода (%), 100%)

ОД=20268 руб.

СД = ОД * (1 - К_min) - Е_П=20268*(1-0,35)-(2600+1000)=9574 руб., где

СД - свободный доход

К_min - коэффициент минимальных расходов, зависящий от количества членов семьи физического лица.

Е_П - сумма фиксированных платежей (аренда жилья, образование и т.п.).

Таблица 6. Расчет коэффициента минимальных расходов (К_min)

Количество членов семьи, проживающих совместно с физическим лицом (супруг(а), дети младше 18 лет, пенсионеры родители)	Кmin
1	35%

Таблица 7. Ежемесячные фиксированные платежи семьи (Е_П)

Арендные платежи	2600
Платежи по кредитам	1000
Платежи за образование	-
Алименты	-
Итого ЕП	3600

СД = max Па (максимальный аннуитетный платеж) =4120



=9574/0,0897=106733,6 руб., где

махР - максимальный лимит кредитования,

Ка - аннуитетный коэффициент

Ка=0,0897, где Т - срок ссуды в месяцах; i-процентная ставка

Максимальный совокупный лимит кредитования основного заемщика равен сумме максимального лимита кредитования основного заемщика (рассчитанного без учета со-заемщика и поручителей), максимального лимита кредитования со-заемщика и максимального лимита кредитования каждого поручителя.

Ежемесячный аннуитетный платеж складывается из двух составляющих - возвращения основного долга и начисленных процентов. В случае, когда известна запрашиваемая сумма ссуды ежемесячный аннуитетный платеж рассчитывается как произведение первоначальной суммы ссуды на аннуитетный коэффициент:

Па = Р*Kа = 50000*0,0897=4485 руб., где

Па - ежемесячный аннуитетный платеж по ссуде,

Р - первоначальная сумма ссуды,

Ка - коэффициент ежемесячных аннуитетных выплат.

Для того чтобы вычислить сумму возврата основного долга, необходимо из суммы ежемесячного аннуитетного платежа (размер которого остается неизменным) вычесть размер процентных выплат в данном месяце. Размер ежемесячных процентных выплат определяется или, исходя из того, что "в году 12 месяцев" (т. е. для расчетов используется годовая процентная ставка, деленная на 12) или используется расчет точных процентов, исходя из того, что "в году 365 дней":

Пi=50000*(0,14/12)=583 руб., где

Пi - процентный платеж по ссуде за один месяц,

i - процентная ставка (годовая)

Выплата в погашение основной суммы долга определяется как разница между суммой ежемесячного аннуитетного платежа и процентным платежом за месяц:

Под = Па - Пi=4485-583=3902 руб.,

где Под - платеж по основной сумме долга.

Таблица 8. Степень кредитоспособности и группы инвестиционной привлекательности клиента

Группа инвестиционной привлекательности	Степень кредитоспособности	Результаты финансового анализа
1	Высокая	Совокупный документально подтвержденный доход, получаемый клиентом, достаточен для выполнения всех обязательств перед банком (погашение основного долга, уплата процентов / комиссий и т.д.). Есть основания предполагать, что уровень дохода не понизится на протяжении всего периода кредитования.
2	Приемлемая	Совокупный доход клиента документально не подтвержден (клиент не смог предоставить документы, подтверждающие доход), его уровень достаточен для обслуживания и погашения кредитных продуктов банка. Анализ ситуации, сложившейся на рынке труда (либо иной косвенный способ подтверждения дохода), дает основания предположить, что клиент действительно способен получать доход в заявленном размере, либо выявлен один или несколько компенсирующих факторов, в том числе наличие в собственности клиента ликвидных активов, реализация которых позволит погасить задолженность.
3	Удовлетворительная	Совокупный доход клиента документально не подтвержден (клиент не смог предоставить документы, подтверждающие доход), но его уровень достаточен для обслуживания и погашения кредитных продуктов банка. Выявлен один или несколько компенсирующих факторов, в том числе наличие в собственности клиента ликвидных активов, реализация которых позволит погасить задолженность перед банком. Имеется информация, которая дает основания предполагать, что уровень дохода клиента в будущем (в период кредитования) может измениться в сторону уменьшения, либо есть сведения, ставящие под сомнения деловую репутацию клиента.
4	Низкая	Доход клиента не подтвержден документально, наличие компенсирующих факторов не выявлено, либо клиент имеет нестабильный (или имеющий тенденцию к снижению) подтвержденный доход в течение анализируемого периода, уровень которого не достаточен для погашения обязательств перед банком. Есть основания предполагать, что в течение срока действия кредитного продукта клиент также будет получать доход, недостаточный для погашения кредитных продуктов банка. Имеются сведения, ставящие под сомнение деловую репутацию клиента.

Вывод: бальная методика (скоринг) оценки платежеспособности физических лиц, с использованием определенных критериев, позволяет определить максимальный лимит среднесрочного и долгосрочного кредитования, предоставляемого физическому лицу (в нашем случае Никишину В.Г.). В результате которой выяснилось, что данное физическое лицо соответствует минимальным требованиям банка. Определение лимита максимального кредитования показывает, что банк может предоставить клиенту необходимую ему сумму сроком на 1 год.



4. Оценка кредитоспособности физического лица исходя из подтвержденных доходов

4.1 Погашение кредита методом аннуитета

№ варианта	Дата выдачи кредита	Чистый доход заемщика, руб.	Коэффициент, зависящий от чистого дохода заемщика	Срок кредита, лет	% ставка, годовых
14	18.10.2006	12540	0,3	5	21%

Р=Дч*К*Т=12540*0,3*5*12=225820 руб.

гдеSp - максимальный размер кредита

Р - платежеспособность клиента

G - годовая процентная ставка

Т - срок кредитного договора

Sp=225720/(1+5*21/(2*12*100))=216259 руб.

Аннуитетный коэффициент:

Ка=(0,21/12)/(1-(1+0,21/12)=0,0270

Ежемесячный аннуитетный платеж:

Па=216259*0,027=5839 руб.

Начисленные проценты в первом месяце:

П1=216259*(0,21/12)=3784,5 руб.

Выплата в погашение кредита в первом месяце:

5839-3784,5 руб.

Таблица 9. Расчет платежей по кредиту методом аннуитета

№ платежа	Дата платежа	Остаток задолженности	Погашение основного долга	Начисленные проценты	Сумма платежа
1	18.10.2006	216000	2054,5	3784,5	5839
2	18.11.2006	213945,5	2094,96	3744,04	5839
3	18.12.2006	211850,54	2131,62	3707,38	5839
4	18.01.2007	209718,92	2168,92	3670,08	5839
5	18.02.2007	207550	2206,88	3632,12	5839
6	18.03.2007	205343,12	2245,5	3593,5	5839
7	18.04.2007	203097,6	2284,8	3554,2	5839
8	18.05.2007	200812,8	2324,8	3514,2	5839
9	18.06.2007	198488	2366,46	3473,54	5839
10	18.07.2007	196121,54	2406,88	3432,12	5839
11	18.08.2007	193714,54	2449	3390	5839
12	18.09.2007	191265,66	2491,85	3347,15	5839
13	18.10.2007	188773,81	2535,46	3303,54	5839
14	18.11.2007	186238,35	2579,83	3259,17	5839
15	18.12.2007	183658,98	2624,97	3214,03	5839
16	18.01.2008	181034,01	2670,91	3168,09	5839
17	18.02.2008	178363,1	2717,65	3121,35	5839
18	18.03.2008	175645,45	2765,21	3073,79	5839
19	18.04.2008	172880,24	2813,6	3025,4	5839
20	18.05.2008	170066,64	2862,84	2976,16	5839
21	18.06.2008	167203,8	2912,94	2926,06	5839
22	18.07.2008	164290,86	2903,91	2875,09	5839
23	18.08.2008	161386,95	3014,73	2824,27	5839
24	18.09.2008	158372,22	3067,49	2771,51	5839
25	18.10.2008	155304,73	3121,17	2717,83	5839
26	18.11.2008	152138,56	3175,79	2663,21	5839
27	18.12.2008	149007,77	3231,37	2607,63	5839
28	18.01.2009	145776,4	3287,92	2551,08	5839
29	18.02.2009	142488,48	3345,46	2493,54	5839
30	18.03.2009	139143,02	3404	2435	5839
31	18.04.2009	135739,02	3463,57	2375,43	5839
32	18.05.2009	132275,45	3524,18	2314,82	5839
33	18.06.2009	128751,27	3585,86	2253,14	5839
34	18.07.2009	125165,41	3648,61	2190,39	5839
35	18.08.2009	121516,8	3712,46	2126,54	5839
36	18.09.2009	117804,34	3777,43	2061,57	5839
37	18.10.2009	114026,91	3843,53	1995,47	5839
38	18.11.2009	110183,38	3910,8	1928,2	5839
39	18.12.2009	106272,58	3979,23	1859,77	5839
40	18.01.2010	102293,35	4048,87	1790,13	5839
41	18.02.2010	98244,48	4119,73	1719,27	5839
42	18.03.2010	94124,75	4191,82	1647,18	5839
43	18.04.2010	89932,93	4265,18	1573,82	5839
44	18.05.2010	85667,75	4339,82	1499,18	5839
45	18.06.2010	81327,93	4415,77	1423,23	5839
46	18.07.2010	76912,16	4493,04	1345,96	5839
47	18.08.2010	72419,12	4571,67	1267,33	5839
48	18.09.2010	67847,45	4651,67	1187,33	5839
49	18.10.2010	63195,78	4733,08	1105,92	5839
50	18.11.2010	58462,7	4815,91	1023,09	5839
51	18.12.2010	53646,79	4900,19	938,81	5839
52	18.01.2011	48746,6	4985,94	853,06	5839
53	18.02.2011	43760,66	5073,19	765,81	5839
54	18.03.2011	38687,47	5161,97	677,03	5839
55	18.04.2011	33525,5	5252,31	586,69	5839
56	18.05.2011	28273,19	5344,22	494,78	5839
57	18.06.2011	22928,97	5437,75	401,25	5839
58	18.07.2011	17491,22	5532,91	306,09	5839
59	18.08.2011	11958,31	5629,73	209,27	5839
60	18.09.2011	6328,58	5728,25	110,75	5839
		0	216000	134893,39	350340

Сумма платежа по данному методу погашения кредита составит 350340 руб., а проценты по кредиту 134893 руб.

4.2 Погашение кредита дифференцированным способом

Платежи по основной сумме долга:

Д=216000/60=3600 руб., где Д-платеж по основной сумме долга.

Начисленные проценты за первый месяц:

П1=216000*((31*0,21)/365=3844,8 руб.

Таблица 10. Расчет платежей по кредиту дифференцированным способом.

№ платежа	Дата платежа	Остаток задолженности	Погашение основного долга	Начисленные проценты	Сумма платежа
1	18.10.2006	216000	3600	3844,8	7444,8
2	18.11.2006	212400	3600	3780,72	7380,72
3	18.12.2006	208800	3600	3716,64	7316,64
4	18.01.2007	205200	3600	3652,56	7252,56
5	18.02.2007	201600	3600	3588,48	7188,48
6	18.03.2007	198000	3600	3524,4	7124,4
7	18.04.2007	194400	3600	3460,32	7060,32
8	18.05.2007	190800	3600	3396,24	6996,24
9	18.06.2007	187200	3600	3332,16	6932,16
10	18.07.2007	174600	3600	3107,88	6707,88
11	18.08.2007	171000	3600	3043,8	6643,8
12	18.09.2007	167400	3600	2979,72	6579,72
13	18.10.2007	163800	3600	2915,64	6515,64
14	18.11.2007	160200	3600	2851,56	6451,56
15	18.12.2007	156600	3600	2787,48	6387,48
16	18.01.2008	153000	3600	2723,4	6323,4
17	18.02.2008	149400	3600	2659,32	6259,32
18	18.03.2008	145800	3600	2595,24	6195,24
19	18.04.2008	142200	3600	2531,16	6131,16
20	18.05.2008	138600	3600	2467,08	6067,08
21	18.06.2008	135000	3600	2403	6003
22	18.07.2008	131400	3600	2338,92	5938,92
23	18.08.2008	127800	3600	2274,84	5874,84
24	18.09.2008	124200	3600	2210,75	5810,76
25	18.10.2008	120600	3600	2146,68	5746,68
26	18.11.2008	117000	3600	2082,6	5682,6
27	18.12.2008	113400	3600	2018,52	5618,52
28	18.01.2009	109800	3600	1954,44	5554,44
29	18.02.2009	106200	3600	1890,36	5490,36
30	18.03.2009	102600	3600	1826,28	5426,28
31	18.04.2009	99000	3600	1762,2	5362,2
32	18.05.2009	95400	3600	1698,12	5298,12
33	18.06.2009	91800	3600	1634,04	5234,04
34	18.07.2009	88200	3600	1569,96	5169,96
35	18.08.2009	84600	3600	1505,88	5105,88
36	18.09.2009	81000	3600	1441,8	5041,8
37	18.10.2009	77400	3600	1377,72	4977,72
38	18.11.2009	73800	3600	1313,64	4913,64
39	18.12.2009	70200	3600	1249,56	4849,56
40	18.01.2010	66600	3600	1185,48	4785,48
41	18.02.2010	63000	3600	1121,4	4721,4
42	18.03.2010	59400	3600	1057,32	4657,32
43	18.04.2010	55800	3600	993,24	4593,24
44	18.05.2010	52200	3600	929,16	4529,16
45	18.06.2010	48600	3600	865,08	4465,08
46	18.07.2010	45000	3600	801	4401
47	18.08.2010	41400	3600	736,92	4336,92
48	18.09.2010	37800	3600	672,84	4272,84
49	18.10.2010	34200	3600	608,76	4208,76
50	18.11.2010	30600	3600	544,68	4144,68
51	18.12.2010	27000	3600	480,6	4080,6
52	18.01.2011	23400	3600	416,52	4016,52
53	18.02.2011	19800	3600	352,44	3952,44
54	18.03.2011	16200	3600	288,36	3888,36
55	18.04.2011	12600	3600	224,28	3824,28
56	18.05.2011	9000	3600	160,2	3760,2
57	18.06.2011	5400	3600	96,12	3696,12
58	18.07.2011	1800	3600	32,04	3632,04
59	18.08.2011	0	0	0	0
60	18.09.2011	0	0	0	0
		0	208800	109228,31	318048,12

Наиболее предпочтительной схемой погашения кредита является погашение дифференцированными платежами. Сумма платежа составит 318048 руб., а проценты 109228 руб. Это на 25665 руб. меньше, чем при аннуитетных платежах. Причина выгодности дифференцированного платежа проста: долг уменьшается быстрее, что и способствует минимизации процентных выплат.



Заключение

Таким образом, валютная система - это совокупность экономических соглашений, связанных с функционированием валюты и форм их организации. Национальная валютная система - часть денежной системы страны, в рамках которой формируются и используются валютные ресурсы, осуществляется международный платежный оборот. В её состав входят: национальная валютная единица, режим валютного курса, условия обратимости валюты, система валютного рынка и рынка золота, порядок международных расчетов в стране, состав и система управления золотовалютными резервами страны, статус национальных учреждений, регулирующих валютные отношения страны. Одним из важнейших элементов валютной системы является валютный курс, который формируется под действием большого числа макро- и микроэкономических факторов внутренней и внешней сфер экономики.

Валютное регулирование в широком смысле - это регламентация государством основных принципов организации национальной валютной системы и механизмов её функционирования. Сущность валютного регулирования заключается в создании такой системы воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и отражала потребности текущего момента. Валютное регулирование осуществляется посредством валютного контроля.

Валютный контроль - система мер по обеспечению, исполнению законов, норм и правил проведения валютных операций, установленных государством. Для осуществления валютного контроля внешнеэкономической деятельности создается специальный механизм, который включает специальные инструменты осуществления контроля, формы, методы и инструменты его проведения.

В настоящее время главная задача валютного регулирования и валютного контроля состоит в том, чтобы ограничить масштабы утечки капитала из страны при одновременном поддержании предложения валюты на внутреннем валютном рынке. Проблема оттока капитала из страны является сейчас во многом определяющей для дальнейшего развития нашей экономики. Имея ряд общих черт с зарубежными аналогами, российский феномен бегства капитала отличается большим своеобразием как по мотивам оттока, так и по каналам вывоза ресурсов и макроэкономическим последствиям. При дефиците валютных средств, необходимых для обслуживания внешних обязательств и оплаты инвестиционного импорта, утечка капитала из страны может стать основным фактором ухудшения состояния платежного баланса, поскольку "бегство" капитала имеет ряд отрицательных последствий для экономики страны: сокращается предложение валюты и уменьшается в целом денежная масса; сокращаются валютные резервы: сокращаются инвестиционные ресурсы и создается искусственный спрос на зарубежные кредиты; уменьшается налогооблагаемая база; не инвестируется прибыль, полученная от "сбежавшего" за границу капитала; снижается устойчивость финансового рынка. заемщик платежеспособность кредит аннуитет

Подводя итог исследованию валютной системы вообще и валютной системы России в частности, считаю, что следует отметить следующее: либерализация рынка, в том числе валютного, должна проводиться в условиях достигнутой макроэкономической стабильности, крепкого валютно-финансового положения страны, здоровой и эффективно функционирующей банковской системы. В этом случае проводимые реформы достигают своих целей, становятся стимулом для развития внешнеэкономической деятельности и интеграции национальной экономики в систему мирового хозяйства. Нынешняя же ситуация на валютном рынке далека от требуемой для дальнейшего продолжения процесса либерализации, когда нет экономической стабильности, эффективного контроля со стороны Центрального Банка за деятельностью коммерческих банков на валютном рынке. При доминировании интересов спекулятивного характера, либерализация ведет лишь к нарастанию спекулятивных операций и нестабильности валютного курса.



Список использованных источников

1. Федеральный Закон РФ "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г N 17-ФЗ

2. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Жукова Е.Ф.- М.,2012. - 324 с.

3. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль: новый взгляд на перспективы развития: Учебник Деньги и кредит -Новосибирск, 2010.- 426 с.

4. Красавина Л.Н. Бегство капитала из России и пути его сдержания // Деньги и кредит.- М., 2014, №11.

5. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения /под ред. Л.Н. Красавиной.-М.,2013.- 348 с.

6. Мнацаканян А.Г. Деньги и кредит, - Калининград, 2015.

7. Романов С.О. Какой валютный контроль нужен России? // Деньги и кредит. - 2012- №4

8. Хлестова И.О. Валютные операции и Российское законодательство, БЕК, Москва 2013.

9. Финансы, денежное обращение и кредит/ под. ред. Романовского, - М.,2011. - 167 с.

10. Официальный сайт Центрального банка России www.cbr.ru



Приложение А. Бухгалтерский баланс ПАО "Альфа"

Форма №1

Организация ПАО "Альфа"

Идентификационный номер налогоплательщика

Код причины постановки

Вид деятельности сельское хозяйство

Организационно-правовая форма / форма собственности Публичное акционерное общество - акционерная

Единица измерения: тыс.руб.

Актив	код	2014	2015	2016	2017
Варианты			1	2	3
1. Внеоборотные активы
1.1. Нематер.активы	110	216	188	19	17
1.2. Основные средства	120	163042	163219	167216	168703
1.3.Незавер.строительство	130	13440	13207	13806	14479
1.4.Долгоср.фин.вложения	140	8155	23	17	130
1.5.Прочие внеоб.	150				14126
Итого по разделу 1	190	184853	176637	181059	197455
2. Оборотные активы
2.1. Запасы, всего	210	153850	115770	84376	106608
В том числе сырье и материалы Затраты в незавер. производстве Гот.продукция и товары для перепродажи Товары отгруженные Расходы будущих периодов	211 213 214 215 216	42237	35783	35604	51838
		101584	23549	38228	33692
		9839	56347	9593	20603
		139	0	21	0
		51	90	930	475
2.2. НДС	220	22088	21421	15801	14048
2.3. ДЗ бол. 12 мес.				2762	0
2.4. ДЗ в теч. 12мес.	240	472811	454292	355595	313678
В том числе покупатели и заказчики	241	126856	274078	203843	182709
2.5. КрФВл	250	39182	171	375	22663
2.6. Денежные средства	260	34402	10805	2898	11781
2.7. Проч.оборот. активы	270	26786	13467	39046	31104
Итого по разделу 2	290	749118	615926	500853	499883
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	410	201	201	201	337858
3.2. Добавочный капитал	420	178906	178906	188232	19117
3.3. Резервный капитал	430	28840	28840	0	0
3.4. Нераспр.прибыль прошлых лет 3.5. Нераспр.прибыль отч.года 3.6. Непокрытый убыток отчетного года	470	69561	81882		0
			0	189424	9075
Итого по разделу 3	490	277508	289829	377857	366050
4. Долгосрочные обязательства
4.1. Займы и кредиты	510	0	0	0	0
4.2. Отложенные нал.обяз-ва	515				12032
Итого по разделу 4	590	0	0	0	12032
5. Краткосрочные обязательства
5.1. Займы и кредиты	610	836	10170	9598	10170
5.2. КЗ	620	631315	482081	279490	307578
В том числе поставщ. и подряд. Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами Зад-ть перед персоналом орган. Зад-ть перед гос.внебюд.фондами Зад-ть по налогам и сборам Авансы полученные Прочие кредиторы	621 622 623 624 625	258263	240316	224565	218403
		3314	3204
		2400	5288	6655	8946
		39830	34308	7006	19082
		110991	68820	39017	58020
		160771	78895
		55746	51249	2248	3127
5.3. Резервы предстоящих расходов
5.4. Прочие краткосрочные обязательства	660	24312	10483	14927	1507
Итого по разделу 5	690	656463	502734	304055	319256



Приложение Б. Отчет о финансовых результатах ПАО "Альфа"

Форма №2

Организация ПАО "Альфа"

Идентификационный номер налогоплательщика

Код причины постановки

Вид деятельности сельское хозяйство

Организационно-правовая форма / форма собственности публичное акционерное общество - акционерная

Единица измерения: тыс.руб.

Наименование	Код	2014	2015	2016	2017
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	010	571643	347327	389039	488476
Себестоимость проданных товаров	020	530528	335385	370415	456060
Валовая прибыль	029	41115	11942	18624	32416
Коммерческие рпасходы	030	1968	2034	7405	8180
Управленческие расходы	040	0	537	0	0
Прибыль (Убыток) от продаж	050	39147	9371	11219	24236
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	690	228	149	26
Проценты к уплате	070	0	10718	8978	5773
Доходы от участия в других организациях	080	0	0	0	0
Прочие операционные доходы	090	461	2298	3706	4001
Прочие операционные расходы	100	4900	6102	7824	7386
Внереализационные доходы	120	3148	532	155	1536
Внереализационные расходы	130	2723	9972	7542	14982
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	35823	-14362	-9115	1659
Налог на прибыль и иные анал.платежи	150	17748	4773
Отложенные налоговые активы	141			9374
Отложенные налоговые обязательства	142			0	1105
Текущий налог на прибыль	150			62	0
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	18075	-19135	198	554
Чрезвычаные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	200	0	0
Чрезвычайные расходы		0	0

Размещено на Allbest.ru