Реструктуризация как инструмент работы с просроченной задолженностью на примере ПАО "Банк Зенит

- операции на финансовых рынках (сделки РЕПО, заключение сделок на валютный СВОП, конверсионные операции с российскими рублями и иностранной валютой).

«Банк ЗЕНИТ» также сотрудничает с финансовыми институтами и предлагает им следующие виды услуг:

- конверсионные операции и межбанковские кредиты;

- программы по пластиковым картам для банков-партнеров;

- документарный бизнес (документарные аккредитивы и банковские гарантии).

Физическим (частным) лицам банк предоставляет огромный спектр услуг:

- кредиты (потребительские, ипотечные, автомобильные, кредитные карты);

- счета и переводы (денежные переводы без открытия счета, переводы Western Union, операции с наличными средствами);

- вклады и сбережения (вклады, сейфовые ячейки, пенсионное обеспечение);

- инвестиционные услуги (ПИФы, брокерское обслуживание на российском фондовом рынке).

Для частных лиц существуют разнообразные услуги:

- кредитование;

- вклады;

- расчетно-кассовое обслуживание;

- индивидуальные сейфы;

- услуги на рынке драгметаллов;

- банковские карты;

- пенсионное обеспечение и т.д.

Одним из важнейших направлений деятельности банка является создание Интернет-банка. Клиент может, не выходя из дома, контролировать состояние своих счетов, банковских карт и других банковских продуктов, проводить операции со счетами и выполнять различные платежи, а также получать дополнительные услуги.

Также в банке создан сервис Онлайн-заявки. Чтобы ускорить решение своих задач, например, приобретение квартиры или ее ремонт, можно заполнить заявку на интересующую услугу «Банка ЗЕНИТ» (онлайн-заявка на ипотечный кредит, автокредит, потребительский кредит и т.д.).

Таким образом, за 20 лет успешной работы «Банк ЗЕНИТ» добился огромных результатов. Он является профессионалом на банковском рынке и оказывает широкий спектр услуг как физическим, так и юридическим лицам. Одним из важнейших направлений деятельности банка является оказание инвестиционно-банковских услуг. Это свидетельствует о том, что банк активно работает на валютном и фондовом рынках. Банк осуществляет свою деятельность в 27 регионах Российской Федерации. По рейтинговым оценкам можно сделать вывод, что «Банк ЗЕНИТ» предлагает хорошие программы по привлечению депозитов, но ему необходимо наращивать показатель финансовой устойчивости. Ведь это один из наиболее важных показателей, который характеризует успешную банковскую деятельность.

2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности ПАО «Банк ЗЕНИТ»

Для оценки финансовой деятельности «Банка ЗЕНИТ» необходимо провести анализ баланса и отчета о финансовых результатах (Приложение А, Б).

Форма № 0409806 бухгалтерского баланса коммерческого банка утверждена Указанием ЦБ РФ № 2332-У [6].

Она включает в себя следующие разделы: активы, пассивы, источники собственных средств, внебалансовые обязательства.

Первым этапом анализа баланса является рассмотрение динамики и структуры активов организации (таблица 2.2).

Таблица 2.2

Активы баланса ПАО «Банк ЗЕНИТ»

№ п/п	Наименование статьи	01.01.2015	01.01.2014	Отклонение	Темп роста, %
		сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Денежные средства	6769049	2,3	4367861	1,7	2401188	0,6	155
2	Средства кредитных организаций в ЦБ	8968999	3	9218359	3,6	-249360	-0,6	97,3
2.1	Обязательные резервы	1922270	21,4	1586572	17,2	335698	4,2	121,2
3	Средства в кредитных организациях	14588333	4,9	17837070	6,9	-3248737	-2	81,8
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимость через прибыль или убыток	4469368	1,5	11624672	4,5	-7155304	-3	38,4
5	Чистая ссудная задолженность	204938713	68,7	179875397	70	25063316	-1,3	113,9
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	25485084	8,5	21719849	8,4	3765235	0,1	117,3
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	9500070	37,3	10614833	48,9	-1114763	-11,6	89,5
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	14797946	5	0	0	14797946	5	-
8	Требования по текущему налогу на прибыль	273094	0,09	20098	0,01	252996	0,08	1358,8
9	Отложенный налоговый актив	2507941	0,8	0	0,00	2507941	0,8	-
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4335613	1,5	2808152	1,1	1527461	0,4	154,4
11	Прочие активы	11373296	3,8	9546010	3,7	1827286	0,1	119,1
12	Всего активов	298507436	100	257017468	100	41489968	0	116,1

Как видно из таблицы 2.2, активы банка на 01.01.2015 г. составили 298 507 436 тыс. руб., рост относительно 01.01.2014 г. составил 41 489 968 тыс. руб. или 16,1%.

Наибольшую долю в активах банка занимает чистая ссудная задолженность. В 2014 г. ее доля составила 70%, а в 2015 г. 68,7%, то есть наблюдается уменьшение доли на 1,3%.

Наблюдается прирост чистой ссудной задолженности на 25 063 316 тыс. руб. или 13,9%. Такие значения показателя свидетельствуют о том, что банк активно кредитует своих клиентов, и именно эта деятельность является профилирующей в работе данного банка.

За исследуемый период увеличиваются чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. На 01.01.2015 они возросли на 3 765 235 тыс. руб. или 17,3% и составили 25 485 084 тыс. руб., а их доля в объеме активов незначительно увеличилась на 0,1%.

В активе появилась новая статья чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. На 01.01.2014 г. данная статья в балансе была нулевой. По состоянию на 01.01.2015 г. видно значительное увеличение на 14 797 946 тыс. руб. Это означает, что банк приобрел ценные бумаги, которые будет удерживать до наступление срока их погашения. Согласно пояснительной информации к годовой бухгалтерской отчетности в структуру финансовых активов, удерживаемых до погашения, входит:

- муниципальные облигации с номиналом в рублях;

- корпоративные облигации с номиналом в рублях;

- корпоративные еврооблигации с номиналом в долларах США и других валютах.

Денежные средства банка увеличиваются на протяжении анализируемого периода. Если на 01.01.2014 году денежные средства составляли 4 367 861 тыс. руб., то к 01.01.2015 году этот показатель составил 6 769 049 тыс. руб. Прирост этого показателя составил 55%. Рост денежных средств положительно влияет на финансовую деятельность банка, а точнее на такой показатель, как ликвидность. Это означает, что банк имеет достаточно средств для погашения текущий и краткосрочных обязательств, а это, в свою очередь, положительно характеризует предприятие с точки зрения его кредитоспособности и платежеспособности.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на протяжении анализируемого периода растут и их размер на 01.01.2015 составил 4 335 613 тыс. руб. (увеличение на 54,4%). Это увеличение может свидетельствовать о расширении деятельности банка, открытии новых офисов, т.е. о расширении географической сети банка. Такие изменения крайне положительно влияют на деятельность банка, привлекая новых клиентов, а следовательно и новые источники финансовых поступлений.

Таким образом, можно сделать вывод, что банк постоянно увеличивает свои финансовые обороты и темпы своей деятельности.

Второй этап оценки финансового состояния - анализ динамики и структуры статей пассива баланса (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Пассив баланса ПАО «Банк ЗЕНИТ»

№ п/п	Наименование статьи	01.01.2015	01.01.2014	Отклонения	Темп роста, %
		сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
13	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	23560099	8,7	16567797	7,2	6992302	1,5	142,2
14	Средства кредитных организаций	23112679	8,5	24346777	10,5	-1234098	-2,0	94,9
15	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	154634602	56,8	137564339	59,4	17070263	-2,7	112,4
15.1	Вклады физических лиц	57626419	37,3	46019070	33,5	11607349	3,8	125,2
16	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимость через прибыль или убыток	1560030	0,6	186347	0,1	1373683	0,5	837,2
17	Выпущенные долговые обязательства	63932239	23,5	49458547	21,4	14473692	2,1	129,3
18	Обязательства по текущему налогу на прибыль	42263	0,02	0	0	42263	0	-
19	Отложенное налоговое обязательство	1829029	0,7	0	0	1829029	0,7	-
20	Прочие обязательства	3415084	1,3	2790383	1,2	624701	0	122,4
21	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	402695	0,2	665939	0,3	-263244	-0,1	60,5
22	Всего обязательств	272488720	100	231580129	100	40908591	0	117,7

По данным таблицы 2.3, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в их структуре занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, то есть средства юридических лиц. Такая деятельность для банка является одной из приоритетных. Необходимо отметить, что в течение года по данному показателю наблюдается рост на 17 070 263 тыс. руб. и к 01.01.2015 г. он составил 154 634 602 тыс. руб., но удельный вес в общей структуре пассивов немного снизился и составил 56,8%.

Средства кредитных организаций в пассиве банка уменьшились и составили 23 112 679 тыс. руб. (снижение на 5,1%). Это значит, что банки, которые размещали свои средства на счетах «Банка ЗЕНИТ», перестали размещать средства на счетах или размещают, но в меньшем объеме.

Выпущенные долговые обязательства увеличились на 29,3%. Потому что в течение года Банка выпустил два вида долговых обязательств: первые со ставкой - 8,5% годовых, а второй - 10,5% годовых.

Доля вкладов физических лиц в общем объеме средств клиентов на 01.01.2015 г. составила 37,3%, а на 01.01.2014 г. - 33,5%. Можно сказать, что банку необходимо уменьшать долю вкладов для увеличения прибыли, потому что вклады предполагают выплату процентов.

Общий объем обязательств увеличился на 40 908 591 тыс. руб. или 17,7% и составил 272 488 720 тыс. руб.

Третьим этапом анализа финансового состояния ПАО «Банк ЗЕНИТ» является оценка источников собственных средств (таблица 2.4).

Таблица 2.4

Источники собственных средств ПАО «Банк ЗЕНИТ»

№ п/п	Наименование статьи	01.01.2015	01.01.2014	Отклонения	Темп роста, %
		сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
23	Средства акционеров (участников)	11545000	44,4	11545000	45,4	0	-1	100
24	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	-
25	Эмиссионный доход	1545000	5,9	1545000	6,1	0	-0,1	100
26	Резервный фонд	1731750	6,6	1731750	6,8	0	-0,2	100
27	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, находящихся в наличии для продажи	-1058912	-4,1	-630769	-2,5	-428143	-1,6	167,9
28	Переоценка основных средств	0	0	0	0	0	0	-
29	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	11183354	43	9510247	37,4	1673107	5,6	117,6
30	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1072524	4,1	1736111	6,8	-663587	-2,7	61,8
31	Всего источников собственных средств	26018716	100	25437339	100	581377	0	102,3

Проанализировав источники собственных средств баланса видно, что наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимают средства акционеров и нераспределенная прибыль.

Средства акционеров не изменились на протяжении анализируемого периода. Они составляют 11 545 000 тыс. руб. Таким образом, уставный капитал состоит из 11 545 000 000 обыкновенных акций.

Нераспределенная прибыль организации занимает 43% в объеме источников собственные средств. По отношению к предыдущему периоду нераспределенная прибыль увеличивается на 17,6%. Из этой прибыли будут выплачиваться дивиденды акционерам и она будет направлена на развитие банка.

Статья неиспользованная прибыль формируется в отчете о финансовых результатах банка. По состоянию на 01.01.2015 г. видно, что банк работает не в убыток, а его деятельность приносит прибыль, и она составляет 1 072 524 тыс. руб.

Таким образом, общий объем собственных средств на 01.01.2015 г. увеличился на 581 377 тыс. руб. или 2,3% и составил 26 018 716 тыс. руб.

Следующей формой отчетности является отчет о финансовых результатах [6].

Наиболее важным показателем деятельности банка является получение прибыли. В таблице 2.5 анализируются основные показатели, которые влияют на чистую прибыль.

Таблица 2.5

Данные отчета о финансовых результатах ПАО «Банк ЗЕНИТ»

№ п/п	Наименование статьи	01.01.2015	01.01.2014	Отклонение,	Темп роста, %
		сумма, тыс.руб.	сумма, тыс.руб.	тыс.руб.
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	22436853	18934426	3502427	118,5
2	Процентные расходы	15356293	13206788	2149505	116,3
3	Чистые процентные доходы	7080560	5727638	1352922	123,6
4	Изменения резерва на возможные потери	-2005265	-12304	-1992961	16297,7
5	Чистые процентные доходы после создания резерва	5075295	5715334	-640039	88,8
6	Чистые доходы от операций с активами, оценивающимися по справедливой стоимости	2464042	123136	2340906	2001,1
7	Чистые доходы с ценными бумагами, имеющиеся в наличии для продажи	65645	-268848	334493	-24,4
8	Чистые доходы с ценными бумагами, удерживающимися до погашения	0	0	0	-
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	4838930	498710	4340220	970,3
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-8040906	-113561	-7927345	7080,7
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	631541	456129	175412	138,5
12	Комиссионные доходы	2893920	2864814	29106	101,0
13	Комиссионные расходы	869468	679177	190291	128,0
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-347864	146295	-494159	-237,8
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживающимся до погашения	-17514	0	-17514	-
16	Изменение резерва по прочим потерям	-31072	-438226	407154	7,1
17	Прочие операционные доходы	2934255	1517780	1416475	193,3
18	Чистые доходы (расходы)	9596804	9824386	-227582	97,7
19	Операционные расходы	8688254	7106281	1581973	122,3
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	908550	2718105	-1809555	33,4
21	Возмещение (расход) по налогам	-163974	981994	-1145968	-16,7
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	1072524	1736111	-663587	61,8
23	Выплата из прибыли после налогообложения	0	0	0	-
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1072524	1736111	-663587	61,8

По данным из таблицы 2.5 видно, что чистые процентные доходы банка, которые сформированные как разность процентных доходов и расходов, увеличиваются на 1 352 922 тыс. руб. или на 23,6% и составили 7 080 560 тыс. руб.

В статьях 4, 14, 15, 16 представлена информация об убытках и суммах восстановления обесценения активов. По результатам на 01.01.2015 г. сумма обесценения активов составила 2 401 715 тыс. руб., произошло увеличение обесценения по сравнению с предыдущим годом в 8 раз, что негативно влияет на финансовый результат банка.

На чистую прибыль банка также значительно повлияла сумма отрицательных курсовых разниц и она составила 8 040 906 тыс. руб.

Еще одной статьей, которая является убыточной, в отчете о финансовых результатах является статья 21 «Расход по налогам», потому что статья отложенный налог на прибыль является отрицательной. Отложенный налог на прибыль означает, что обязательства или активы по налогу на прибыль возникнут в будущем при существующих в настоящее время облагаемых или вычитаемых разницах в оценке активов или обязательств.

Таким образом, по результатам отчетного периода формируется неиспользования прибыль или чистая прибыль. По отношению к предыдущему периоду наблюдается ее снижение на 38,2%. Это связано с тем, что в 2014 г. банк понес большие убытки, чем в 2013 г.

Наиболее важными статьями в отчете о финансовых результатах являются статьи процентные расходы и процентные расходы. В таблице 2.6 представлена расшифровка этих статей.

Таблица 2.6

Процентные доходы и расходы ПАО «Банк ЗЕНИТ»

№ п/п	Название статьи	01.01.2015	01.01.2014	Отклонение	Темп роста, %
		сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Процентные доходы, в т.ч:	22436853	100	18934426	100	3502427	0	118,5
1.1	от размещения средств в КО	993047	4,4	520564	2,8	472483	1,6	190,8
1.2	от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися КО	19359114	86,3	16544212	87,4	2814902	-1,1	117
1.3	от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0	0	0	-
1.4	от вложений в ценные бумаги	2084692	9,3	1869650	9,9	215042	-0,6	111,5
2	Процентные расходы, в т.ч:	15356293	100	13206788	100	2149505	0	116,3
2.1	по привлеченным средствам КО	2168628	14,1	1902845	14,4	265783	-0,3	114
2.2	по привлеченным средствам клиентов, не являющимися КО	9085789	59,2	7775169	58,9	1310620	0,3	116,9
2.3	по выпущенным долговым обязательствам	4101876	26,7	3528774	26,7	573102	0	116,2

Из таблицы видно, что наибольшим доходом для банка является проценты от ссуд, предоставляемых физическим лицам. На протяжении анализируемого периода эта величина увеличилась на 2 814 902 тыс. руб. или на 17,01% и составила 19 359 114 тыс. руб.

Наибольшим расходом для банка признается проценты по вкладам физических лиц. Наблюдается увеличение этой статьи на 16,9% и общая сумма процентов по вкладам составила 9 085 789 тыс. руб.

Таким образом, рассмотрев структуру процентных доходов и расходов банка можно сделать вывод, что основным доходам являются проценты по кредитам физических лиц, а основным расходом проценты от вкладов физических лиц.

Следующим этапом оценки финансового состояния является оценка экономических показателей: показатели ликвидности, рентабельности, показатель достаточности капитала.

Показатели достаточности капитала и ликвидности представлены в таблице 2.7 [5].

Таблица 2.7

Коэффициенты ПАО «Банк ЗЕНИТ»

Показатели	Норматив, %	Значение банка, %	Отклонение, %
		01.01.2015	01.01.2014
1	2	3	4	5
Коэффициент достаточности капитала Н1	10	14	13,7	0,3
Коэффициент мгновенной ликвидности Н2	15	54,8	86,2	-31,4
Коэффициент текущей ликвидности Н3	50	93	118,6	-25,6
Коэффициент долгосрочной ликвидности Н4	120	85,9	81,9	4

Коэффициент H1 показывает надежность банка и по рассчитанному значению данного показателя наблюдается увеличение надежности и превышения его значения над нормативом.

Коэффициент Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Значение данного показателя в банке достаточно большое, что свидетельствует о том, что в течение одного дня банк в состоянии рассчитываться по своим обязательствам.

Коэффициент Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших 30 дней. Этот показатель также достаточно большой и банк не рискует потерять свою платежеспособность в течение 30 дней.

Коэффициент Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (более года). В отличие от предыдущих показателей этот коэффициент в банке ЗЕНИТ является ниже нормы, что свидетельствует о том, что банк рискует и является неплатежеспособным в долгосрочном периоде.

Таким образом, исходя из рассчитанных коэффициентов, можно сделать вывод, что на краткосрочный период банк обеспечивает себе платежеспособность, но что касается долгосрочной перспективы, то банку необходимо улучшать свою платежеспособность.

Также можно рассчитать показатели рентабельности (таблица 2.8).

Рентабельность позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Таблица 2.8

Рентабельность ПАО «Банк ЗЕНИТ»

Показатель	Значение банка, %	Отклонение, %
	01.01.2015	01.01.2014
1	2	3	4
Рентабельность капитала	4,1	6,8	-2,7
Рентабельность активов	0,4	0,7	-0,3

Анализ таблицы 2.8 позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о среднем уровне доходности банка. Однако, по всем показателям можно наблюдать тенденцию к снижению. Это обусловлено снижением величины чистой прибыли в отчетном периоде.

Анализ кредитного портфеля банк является одним из основных критериев оценки банка.

В целом судить о качестве кредитного портфеля можно посредством следующих показателей: уровень и динамика просроченной задолженности, объем кредитного портфеля и покрытие просроченной задолженности сформированным резервом [13].

По состоянию на 01.04.2015 г. «Банк ЗЕНИТ» занимает 25 место по объему кредитного портфеля и он составляет 179 млрд. руб. По сравнению с предыдущим периодом увеличение составило 8,9%. В структуре общего ссудного портфеля корпоративные клиента занимают 77,7%, а 22,3% физические лица.

Объем просроченной задолженности на 01.04.2015 г. в кредитном портфеле «Банка ЗЕНИТ» увеличился на 1 622 346 тыс. руб. или на 39,4% и составил 5,7 млрд. руб. (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 Объем просроченной задолженности в период с 01.04.2010 по 01.04.2015 гг.

Структура кредитного портфеля по видам ссуд физических лиц представлена в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Структура кредитного портфеля физических лиц

Показатель	01.01.2015	01.01.2014	Отклонение	Темп роста (снижение), %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Физические лица	25989307	100	20480488	100	5508819	0	126,9
Кредиты, в.т.ч:	25893818	99,6	20456077	99,9	5437741	-0,2	126,6
Жилищные и ипотечные ссуды	18969506	73,3	14372146	70,3	4597360	3	132
в т.ч.права требования, обеспеченные ипотекой	374983	1,4	436239	2,1	-61256	-0,7	86
автокредиты	1630331	6,3	1793756	8,8	-163425	-2,5	90,9
потребительские ссуды	5033591	19,4	4099564	20	934027	-0,6	122,8
овердрафты	260390	1	190611	0,9	69779	0,1	136,6
Сделки с отсрочкой платежа	61561	0,2	18701	0,1	42860	0,1	329,2
РЕПО	31506	0,1	4301	0	27205	0,1	732,5
Гарантии	2422	0	1409	0	1013	0	171,9

Как видно из таблицы 2.9 наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля физических лиц занимает кредитование. Самая большая доля в объеме кредитования приходится на жилищные и ипотечные ссуды - 73,3% на начало 2015 года. По сравнению с предыдущим годом данный вид кредитования увеличился на 32%. Потребительское кредитование занимает 19,4% в общем объеме кредитования. Данный показатель увеличился на 22,8% и составил 5 033 591 тыс. руб.

Таким образом, по результатам таблицы видно, что «Банк ЗЕНИТ» нацелен на ипотечное кредитование физических лиц, то есть на долгосрочные кредиты.

Резервы, которые были сформированы под кредиты физических лиц, отражены в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Резервы на возможные потери по кредитам физических лиц

Показатель	01.01.2015	01.01.2014	Отклонение	Темп роста (снижение), %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Физические лица	1050749	100	874207	100	176542	0	120,2
Кредиты, в.т.ч:	1041379	99,1	869054	99,4	172325	-0,3	119,8
Жилищные и ипотечные ссуды	328682	31,6	301192	34,7	27490	-3,1	109,1
в т.ч.права требования, обеспеченные ипотекой	6064	0,6	6657	0,8	-593	-0,2	91,1
автокредиты	116588	11,2	80621	9,3	35967	1,9	144,6
потребительские ссуды	540808	51,9	448387	51,6	92421	0,3	120,6
овердрафты	55301	5,3	38854	4,5	16447	0,8	142,3
Сделки с отсрочкой платежа	5067	0,5	3740	0,4	1327	0,1	135,5
РЕПО	1881	0,2	4	0	1877	0,2	47025
Гарантии	2422	0,2	1409	0,2	1013	0,1	171,9

По сформированным РВПС можно сделать вывод, что, не смотря на то, что в кредитовании делается приоритет ипотеке, резервы, сформированные по ним, занимают не самую большую доля в объеме общих резервов. Это связано с тем, что ипотечные кредиты обеспечиваются залогом. Наибольшую долю в объеме резервирования занимают потребительские кредиты. Наблюдается прирост по резервам на 20%, также как и по потребительским ссудам.

В таблице 2.11 подробно рассмотрены ссуды и резервы по кредитам, классифицируемых по категориям качества.

Таблица 2.11

Классификация ссуд и резервов по категориям качества

Показатель	01.01.2015	01.01.2014	Отклонение	Темп роста (снижения), %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Ссуды и приравненная к ней задолженность, в т.ч:	212885541	100	186687309	100	26198232	0	114
по категориям качества
I	94299197	44,3	75980637	40,7	18318560	3,6	124,1
II	86032421	40,4	84677881	45,4	1354540	-4,9	101,6
III	27234456	12,8	19029191	10,2	8205265	2,6	143,1
IV	1092721	0,5	2627264	1,4	-1534543	-0,9	41,6
V	4226746	2	4372336	2,3	-145590	-0,4	96,7
Фактически сформированный резерв по ссудной и приравненной к ней задолженности, в т.ч:	7946828	100	6811912	100	1134916	0	116,7
по категориям качества
I	0	0	0	0	0	0	0
II	874452	11	745741	10,9	128711	0,1	117,3
III	2901637	36,5	1996470	29,3	905167	7,2	145,3
IV	180403	2,3	392863	5,8	-212460	-3,5	45,9
V	3990336	50,2	3676838	54	313498	-3,8	108,5
Итого чистая ссудная задолженность	204938713		179875397		25063316	0	113,9

По результатам таблицы в кредитном портфеле банка наибольший удельный вес занимаю ссуды I и II категории. В 2013 году наибольший удельный вес занимает II категория качества, а в 2014 году I категория. Также по I категории качества наблюдается увеличение темпа прироста на 18 318 560 тыс. руб. или на 24,1%.

Что касается проблемных ссуд (IV категория), то в банке на их долю приходится наименьший удельный вес, а по резервам IV категории также наблюдается наименьшая доля в общем объеме резервирования. Это свидетельствует о том, что банк обслуживает клиентов с хорошей кредитной историей.

Проблемные ссуды различных категорий банк по возможности реструктуризирует. Объем реструктуризации представлен в таблице 2.12, проанализировав которую можно сделать вывод, что реструктуризируются обычно ссуды I и II категории. Наибольший удельный вес занимает реструктуризация II категории суд. В период с 2013 по 2014 год удельный вес увеличился на 15,4% и увеличился также темп роста на 18,2% или на 2 655 558 тыс. руб. Объем реструктурированных ссуд I категории уменьшился на 44,7%. Это свидетельствует о том, что заемщики успешно расплатились по своим обязательствам.

Таблица 2.12

Реструктурированные ссуды

№ п/п	Показатель	01.01.2015	01.01.2014	Отклонение	Темп роста (снижение), %
		сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Реструктурированные ссуды, в т.ч.:	21399784	100	22365531	100	-965747	0	95,7
	по категориям качества
	I	4153529	19,4	7508457	33,6	-3354928	-14,2	55,3
	II	17246255	80,6	14590697	65,2	2655558	15,4	118,2
	III	0	0	266377	1,2	-266377	-1,2	0
	IV	0	0	0	0	0	0	0
	V	0	0	0	0	0	0	0
2	Удельный вес в общем объеме активов банка, %	7,17	-	8,44	-	-	-1,3	-
3	Фактически сформированный резерв	171969	-	159984	-	11985	-	107,5

Что касается общего объема реструктурированных ссуд, то их объем также снизился на 4,3% или на 965 747 тыс. руб. Это связано с уменьшением реструктурированных ссуд I категории.

Таким образом, можно сделать вывод, что банк направлен на кредитование корпоративных клиентов, что подтверждает доля в общем кредитном портфеле. Но доля просроченной задолженности больше по физическим лицам. Это связано с различными причинами: увеличение темпов инфляции, снижение платежеспособности, рост иностранной валюты и т.д.

Исходя из анализа кредитного портфеля, можно сказать, что банк ориентирован на кредитование корпоративных клиентов (юридических лиц), так как в общем кредитном портфеле корпоративное кредитование занимает большую долю и размер просроченной задолженности по кредитам юридических лиц меньше.

По кредитованию физических лиц наибольшую долю занимают ипотечные ссуды, что свидетельствует о долгосрочной направленности банка по кредитованию. Размер резервов же по ипотечному кредитованию меньше, чем по потребительским кредитам. Это связано с тем, что банк по ипотеке обеспечивает возвратность кредита залогом, а по потребительскому кредитованию, как правило, ссуды ничем не обеспечены.

Что касается реструктуризированных кредитов, то их удельный вес в общем объеме активов банка уменьшился на конец 2014 года также как и общий объем реструктуризированных кредитов, это связано со снижением объема реструктуризации ссуд I категории качества.

Таким образом, проведя комплексный экономический анализ можно сделать вывод, что кредитная организация находится в стабильном состоянии. Наиболее доходными операциями банка является привлечение кредитов и получение процентов по ним, также банк активно учувствует в размещении ценных бумаг на бирже. Также банк активно занимается реструктуризацией кредиторской задолженности, что свидетельствует о направленности кредитной организации на активное решение проблем с просроченной задолженностью.

2.3 Организация работы с просроченной задолженностью на примере ПАО «Банк ЗЕНИТ»

Реструктуризация в «Банке ЗЕНИТ» является методом работы с просроченной задолженностью, срок просрочки по которой до 30 календарных дней (рисунок 2.2).

В процессе реструктуризации задействован кредитный отдел банка, который отвечает за составление списка должников. Также сотрудники кредитного отдела ведут непосредственные переговоры с заемщиком с помощью телефонных звонков.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.2 Работа с просроченной задолженностью до 30 дней в ПАО «Банк ЗЕНИТ»

Из рисунка 2.2 видно, что прежде чем приступить к реструктуризации сотрудники банка стараются достигнуть соглашения об оплате просроченной задолженности. Они связываются с заемщиком по телефону и выясняют причины нарушения графика платежей, уточняют предполагаемую дату внесения платежа, место работы, жительства и контактные телефоны, предлагают погасить просроченную задолженность в течение 5 рабочих дней. Если же заемщик вследствие каких-либо причин не может оплатить задолженность, то ему предлагают реструктуризацию (Приложение Д).

На реструктуризацию заемщик идет сознательно, то есть он предполагает улучшение своего материального положения и способность оплачивать взятый кредит.

Для того чтобы провести реструктуризацию заемщику необходимо предоставить заявление в банк (Приложение В).

Решение о проведении реструктуризации кредитов принимается на очном заседании Кредитного комитета по программам розничного кредитования, по результатам которого дают ответ заемщику: положительный или отрицательный. Как правило, в «Банке ЗЕНИТ» дают положительный ответ и к кредитному договору заключают дополнительное соглашение, в котором отражается новый график платежей. После чего, с заемщика списывают все штрафы и пени, и он со следующего месяца начинает выплату задолженности по новому договору.

Согласно условиям проведения реструктуризации в «Банке ЗЕНИТ» ее осуществляют следующими способами (Приложение Г):

- без пролонгации, с предоставлением в случае необходимости льготного периода по отсрочке полной/частичной уплаты процентов/основного долга до 24 месяцев. В этом случае выплата сумм начисленных, но не уплаченных процентов/основного долга будет производиться равными ежемесячными платежами с даты очередного платежа, следующего за окончанием льготного периода и до окончания срока кредитного договора. Такая форма кредита обычно предоставляется, если заемщик потерял работу, заболел, попал в стихийное бедствие, но для этого необходимо предоставить документы, которые подтверждали бы причину отсрочки. В банке довольно часто проводят реструктуризацию без пролонгации, практически все заемщики после окончания отсрочки продолжают платить по кредиту дальше. Для банка она эффективна, так как в течение всего срока отсрочки проценты по кредиту продолжают начисляться.

- с пролонгацией кредитного договора без предоставления льготного периода по отсрочке платежей по кредитам на неотложные нужды/автокредитование - до 5 лет; по ипотечным кредитам - до 25 лет (общий срок договора). Пролонгация осуществляется с учетом индивидуальной ситуации клиента. Заемщику необходимо представить в банк документ удостоверяющий личность, а также справку о доходах. Такой вид реструктуризации чаще всего предоставляется заемщикам, у которых долгосрочный кредит (ипотека). Для банка пролонгация тоже эффективна, ведь при ее осуществлении составляется новый график платежей с учетом нового срока кредита, соответственно увеличивается процент по кредиту, что влечет за собой увеличение доходов банка.

По проведению реструктуризации в форме пролонгации можно привести следующий пример:

15 апреля 2013 года по договору № 135480 в «Банке ЗЕНИТ» был предоставлен кредит, общая сумма которого составляет 400 000 руб. под 18% годовых на 24 месяца. Ежемесячный платеж по кредиту составляет 20 001 руб. (таблица 2.13).

Таблица 2.13

График платежей по нереструктуризированному кредиту

Месяц	Ежемесячный платеж	Погашение процентов	Погашение основного долга	Остаток задолженности
1	2	3	4	5
1	20 001	6 053	13 947	386 053
2	20 001	5 842	14 158	371 894
3	20 001	5 628	14 373	357 522
4	20 001	5 410	14 590	342 932
5	20 001	5 190	14 811	328 121
6	20 001	4 966	15 035	313 086
7	20 001	4 738	15 263	297 823
8	20 001	4 507	15 494	282 330
9	20 001	4 273	15 728	266 602
10	20 001	4 035	15 966	250 636
11	20 001	3 793	16 208	234 428
12	20 001	3 548	16 453	217 975
13	20 001	3 299	16 702	201 273
14	20 001	3 046	16 955	184 319
15	20 001	2 789	17 211	167 108
16	20 001	2 529	17 472	149 636
17	20 001	2 264	17 736	131 900
18	20 001	1 996	18 004	113 895
19	20 001	1 724	18 277	95 618
20	20 001	1 447	18 554	77 065
21	20 001	1 166	18 834	58 230
22	20 001	881	19 119	39 111
23	20 001	592	19 409	19 702
24	20 001	298	19 702	0
Итого	480 024	80 014	400 001	-

Таким образом, переплата по нереструктуризированному кредиту составляет 80 024 руб.

В связи с тем, что у заемщика возникли финансовые трудности (увольнение с работы), он просит банк провести реструктуризацию кредита в форме уменьшения размера ежемесячных платежей и увеличения срока погашения. В результате, банк предлагает заемщику снизить процентную ставку до 14% годовых и увеличить срок до 36 месяцев. Таким образом, размер ежемесячных платежей составит 13 671 руб. (таблица 2.14).

Таблица 2.14

График платежей по реструктуризированному кредиту

Месяц	Ежемесячный платеж	Погашение процентов	Погашение основного долга	Остаток задолженности
1	2	3	4	5
1	13 671	4 667	9 004	390 996
2	13 671	4 562	9 109	381 886
3	13 671	4 455	9 216	372 670
4	13 671	4 348	9 323	363 347
5	13 671	4 239	9 432	353 915
6	13 671	4 129	9 542	344 373
7	13 671	4 018	9 653	334 720
8	13 671	3 905	9 766	324 954
9	13 671	3 791	9 880	315 074
10	13 671	3 676	9 995	305 079
11	13 671	3 559	10 112	294 967
12	13 671	3 441	10 230	284 737
13	13 671	3 322	10 349	274 388
14	13 671	3 201	10 470	263 918
15	13 671	3 079	10 592	253 326
16	13 671	2 955	10 716	242 611
17	13 671	2 830	10 841	231 770
18	13 671	2 704	10 967	220 803
19	13 671	2 576	11 095	209 708
20	13 671	2 447	11 224	198 483
21	13 671	2 316	11 355	187 128
22	13 671	2 183	11 488	175 640
23	13 671	2 049	11 622	164 018
24	13 671	1 914	11 758	152 261
25	13 671	1 776	11 895	140 366
26	13 671	1 638	12 033	128 333
27	13 671	1 497	12 174	116 159
28	13 671	1 355	12 316	103 843
29	13 671	1 212	12 460	91 383
30	13 671	1 066	12 605	78 778
31	13 671	919	12 752	66 026
32	13 671	770	12 901	53 126
33	13 671	620	13 051	40 074
34	13 671	468	13 204	26 871
35	13 671	313	13 358	13 513
36	13 671	158	13 513	0
Итого	492 156	92 158	400 001	-

По реструктуризированному кредиту переплата составляет 92 156 руб., то есть больше, чем по нереструктуризированному. Для банка это является получением дополнительного дохода.

В банке также возможно провести рефинансирование кредита - взять новый кредит на погашение текущего.

26 мая 2014 года согласно договору № 200212 в «Банке ЗЕНИТ» был взят кредит 1 000 000 руб. на 12 месяцев. Ежемесячный платеж 85 100 руб. Клиент стабильно платил в течение 5 месяцев, затем в связи с возникшими финансовыми трудностями просрочил выплату на 20 дней:

- просроченная задолженность - 80 600 руб.;

- ставка процента - 25% годовых;

- просроченные проценты - 14 500 руб.;

- ставка начисленных пеней - 0,2% в день;

- неустойка - 3 224 руб.

Суммарная просроченная задолженность:

80 600 + 14 500 + 3 224 = 98 324 руб.

Остаток задолженности: 613 000 руб.

Обслуживать свой долг заемщик дальше не может и принимает решение рефинансировать кредит. Условия рефинансирования: списание неустойки и взятие нового кредита с уменьшением процентной ставки.

Сумма нового кредита:

613 000 + 80 600 + 14 500 - 3 224 = 704 876 руб.

Процентная ставка: 20% годовых (таблица 2.15).

Таблица 2.15

График платежей рефинансрованного кредита

Месяц	Ежемесячный платеж	Погашение процентов	Погашение основного долга	Остаток задолженности
1	2	3	4	5
1	65 296	11 748	53 548	651 328
2	65 296	10 855	54 440	596 888
3	65 296	9 948	55 348	541 540
4	65 296	9 026	56 270	485 270
5	65 296	8 088	57 208	428 062
6	65 296	7 134	58 161	369 900
7	65 296	6 165	59 131	310 770
8	65 296	5 179	60 116	250 653
9	65 296	4 178	61 118	189 535
10	65 296	3 159	62 137	127 398
11	65 296	2 123	63 173	64 225
12	65 296	1 070	64 225	0
Итого	783 552	78 674	704 876	-

В итоге для заемщика произошло списание неустойки и снижение размера ежемесячного платежа. Для банка это также выгодно, потому что не будет просроченной задолженности, которая отразиться в кредитном портфеле банка.

ПАО «Банк ЗЕНИТ» руководствуется следующими принципами, на основании которых проводится реструктуризация кредита:

- документальное подтверждение причины неплатежа заемщика;

- хорошая кредитная история;

- I или II категория качества заемщика;

- желание платить по своим обязательствам после реструктуризации.

Можно сказать, что реструктурируют в банке только «хорошие» кредиты, по которым заемщик планирует рассчитаться в дальнейшем. Это является положительным моментом, так как «не подрывает» репутацию банка и не ухудшается его кредитный портфель.

Таким образом, в данном пункте были рассмотрены примеры проведения реструктуризации в ПАО «Банк ЗЕНИТ». Можно сделать вывод, что банк всегда идет навстречу своим клиентам и предлагает выгодные программы для проведения реструктуризации.

В ПАО «Банк ЗЕНИТ» применяются достаточно эффективные меры по проведению реструктуризации кредиторской задолженности. Банк во внутренних нормативных документах закрепил стандарт реструктуризации и выделили основные формы, по которым она проводится: без пролонгации кредитного договора и с пролонгацией. Так как банк в большей степени нацелен на кредитование физических лиц в форме ипотеки, то и реструктурирует задолженности в форме пролонгации кредитного договора.

«Банк ЗЕНИТ» основывается на кредитовании I и II категории заемщиков, что свидетельствует о том, что и эти же категории чаще всего реструктуризируются. Объем проблемной и безнадежной задолженности в банке не большой.

Данные меры проведения реструктуризации в «Банке ЗЕНИТ» достаточно эффективны для работы с проблемной задолженностью. Для заемщика проведение реструктуризации означает сохранение хорошей кредитной истории, а для банка улучшения состояния кредитного портфеля, повышение ликвидности, а также прирост прибыли.

2.4 Рекомендации по проведению реструктуризации в ПАО «Банк ЗЕНИТ»

По итогам проведенного исследования можно сделать вывод, что банк реструктуризирует кредиты I и II категории качества. Это является положительным моментом, поскольку заемщики по данным кредитам имеют высокую степень надежности. Но решение о реструктуризации кредитов принимается индивидуально по каждому заемщику.

Для того, чтобы определить универсальные условия для осуществления реструктуризации необходимо определить какая из программ наиболее востребована заемщиками.

В таблице 2.16 отражено количество и сумма кредитов, по которым проводилась реструктуризация в 2014 году.

Таблица 2.16

Количество и сумма реструктуризируемых кредитов в ПАО «Банк ЗЕНИТ» за 2014 год

Программа реструктуризации	Количество кредитов, шт.	Сумма кредитов, тыс. руб.
1	2	3
Кредитные «каникулы»	80	5035243
Пролонгирование	150	9441081
Рефинансирование	110	6923460
Всего	340	21399784

Как видно из таблицы, за 2014 год при проведении процедуры реструктуризации больше всего применялось пролонгирование по 150-ти кредитам на сумму 9 441 081 тыс. руб.

Также можно сделать анализ насколько сократился объем просроченной задолженности по итогам каждой из программ реструктуризации (таблица 2.17).

Таблица 2.17

Изменение объема просроченной задолженности в зависимости от программы реструктуризации за 2014 год

Объем просроченной задолженности до реструктуризации, тыс.руб.	Программы реструктуризации	Изменение просроченной задолженности (+/-), тыс.руб.	Объем просроченной задолженности после реструктуризации, тыс.руб.
1	2	3	4
3 361 683	Кредитные «каникулы»	- 240 466	2 564 876
	Пролонгирование	- 301 654
	Рефинансирование	- 254 687

Из таблицы 2.17 можно сделать вывод, что наиболее эффективной программой реструктуризации является пролонгирование. Благодаря которой объем просроченной задолженности на один кредит сократился на 2 011 тыс. руб.

В банке реструктуризация осуществляется на индивидуальной основе, ее условия документально не формализованы, что приводит к увеличению затрат времени на работу с каждым заемщиком. Необходимо ввести условия проведения каждого вида реструктуризации (таблица 2.18).

Таблица 2.18

Условия формализации каждого вида реструктуризации

Условия реструктуризации	Виды реструктуризации
	Кредитные «каникулы»	Пролонгирование	Рефинансирование
1	2	3	4
Срок просроченной задолженности	Не более 15 дней	Не более 20 дней	Не более 30 дней
Наличие залога	-	+	+
Наличие поручителя	-	+	+
Ежемесячный платеж	Не более 25 % от дохода заемщика	Не более 20 % от дохода заемщика	Не более 30 % от дохода заемщика
Увеличение срока кредита	-	Не более 60 месяцев	-
Увеличение срока отсрочки основного долга	Не более 3 месяцев	-	-
Сумма нереструктуризированного кредита	Не более 200 000 руб.	Не более 400 000 руб.	Не более 600 000 руб.

Исходя из предложенных условий, можно сказать, что кредитные «каникулы» рассчитаны на заемщиков, которые хотят отсрочить свои обязательства на краткосрочный период (не более 3 месяцев). Пролонгация же направлена на долгосрочную реструктуризацию и предполагает увеличение срока кредита. Рефинансирование будет доступно клиенту только если сумма предыдущего кредита составляет не более 600 000 руб., таким образом, банк минимизирует риски и обеспечивает возврат кредита с помощью залога или поручительства.

Также можно рекомендовать банку проводить реструктуризацию клиентов III и IV категории качества на основе вышеизложенных условий. Это даст возможность клиентам, имеющим проблемные задолженности, изменить погашаемость кредита, а банку получить прибыль.

Таким образом, были рассмотрены все программы реструктуризации в «Банке ЗЕНИТ» и по каждой из них были выделены определенные условия. Они позволят улучшить процедуру реструктуризации путем перехода процесса от индивидуального к общему.

В результате, можно сделать вывод, что «Банк ЗЕНИТ» имеет двадцатилетнею историю существования, за время которой произошло много различных изменений. Банк успешно обслуживает различных клиентов и оказывает много разнообразных услуг. Финансовое состояние банка находится на стадии подъема. Он стабильно получает прибыль и довольно крепко закрепил свои позиции на российском банковском рынке.

Процедура проведения реструктуризации в ПАО «Банк ЗЕНИТ» носит индивидуальный характер и включает в себя следующие виды реструктуризации: кредитные «каникулы», пролонгация и рефинансирование. Кредитный комитет на основании определенных критериев выносит решение о проведение данной процедуры. В качестве рекомендаций выступает формализация процедуры реструктуризации. Данный метод поможет банку после выявления определенных критериев решать, каким заемщикам необходимо одобрить реструктуризацию, а каким отказать.

Заключение

Цель данной дипломной работы заключается в изучении особенностей и специфики реструктуризации как метода работы с просроченной задолженностью. Данная цель была достигнута путем решения определенных задач.

Под реструктуризацией следует понимать изменение использования активов и обязательств банка с целью повышения экономической эффективности и уменьшения долговой нагрузки на заемщика с помощью различных методов. Основными методами проведения реструктуризации являются: пролонгирование, кредитные «каникулы», рефинансирование, изменение порядка погашения задолженности и перевод кредита из иностранной в национальную валюту.

В работе были рассмотрены программы реструктуризации в различных банках. В результате чего можно сказать, что в настоящее время у банков есть много возможностей по проведению реструктуризации. Наиболее выгодным банком для осуществления реструктуризации является ОАО «Газпромбанк».

Важнейшей перспективой по развитию реструктуризации является изменения в экономической ситуации страны. В условиях современного кризиса заемщики не в состоянии погасить свой долг, а тем более реструктуризировать его.

Была подробно изучена 20-летняя история ПАО «Банк ЗЕНИТ». За время его существования в банке произошло много изменений. Банк удостоился многих наград, а также ЗЕНИТ является членом многих организаций. «Банк ЗЕНИТ» является универсальным банком и осуществляет широкий перечень операций. Больше всего банк ориентирован на корпоративных клиентов.

Проведя комплексный экономический анализ можно сделать вывод, что банк в основном получает свои доходы от процентов по выданным кредитам и ориентирован на деятельность с юридическими лицами, но, не смотря на это, кредитованию физических лиц банк уделяет большое внимание. Наиболее востребованной услугой является ипотечное кредитование, но большую долю резервирования занимают резервы по потребительским ссудам. Также реструктуризации подвергаются ссуды, которые находятся в I и II категории качества.

Также была охарактеризована работа ПАО «Банк ЗЕНИТ» с проблемной задолженностью в форме реструктуризации. В результате чего можно сказать, что банк проводит реструктуризацию в двух формах: без пролонгации кредитного договора и с пролонгацией. Оба метода реструктуризации выгодны для банка. Без пролонгации кредитного договора дается отсрочка на определенный период, в течение которого начисляются проценты по кредиту подлежащие уплате. С пролонгацией изменяются условия договора, и составляется новый график платежей, а соответственно происходит увеличение процентной ставки.

В результате были предложены условия по всем программам реструктуризации, при соблюдении которых банк превращает процедуру реструктуризации из индивидуальной в общую. Для клиентов были выделены определенные критерии, согласно которым он может получить реструктуризацию.

Таким образом, в результате проведенной работы можно сделать вывод, что реструктуризация на современном этапе только начинает свое развитие. Банки располагают определенными программами по проведению реструктуризации, но существует также много проблем, с которыми они сталкиваются. После проведения реструктуризации нет уверенности в том, что заемщик будет дальше рассчитываться по своим обязательствам. Ведь реструктуризация является эффективной только в том случае если доход вместе с рисками от её реализации должен перевешивать последствия от возможного непогашения.

Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс] от 30.11.1994 № 51-ФЗ (действующая редакция от 06.04.2015) // СПС «КонсультантПлюс». Электрон.дан. М., 1997-2015. Режим доступа: http://www.consultant.ru

2. О потребительском кредите (займе) [Электронный ресурс]: федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс». Электрон.дан. М., 1997-2015. Режим доступа: http://www.consultant.ru

3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П // СПС «КонсультантПлюс». Электрон.дан. М., 1997-2015. Режим доступа: http://www.consultant.ru

4. Об основных условиях реализации программы помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, и увеличении уставного капитала открытого акционерного общества «агентство по ипотечному жилищному кредитованию» [Электронный ресурс]: постановление Правительства РФ от 20.04.2015 № 373 // СПС «КонсультантПлюс». Электрон.дан. М., 1997-2015. Режим доступа: http://www.consultant.ru

5. Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 № 139-И // СПС «КонсультантПлюс». Электрон.дан. М., 1997-2015. Режим доступа: http://www.consultant.ru

6. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]: указание ЦБ РФ от 12.11.2009 № 2332-У // СПС «КонсультантПлюс». Электрон.дан. М., 1997-2015. Режим доступа: http://www.consultant.ru

7. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого Банка: учебник для бакалавров / Г. Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2014. 652с.

8. Галимов, И. А. Окно компромиссов / И. А. Галимов // Аналитический банковский журнал. 2013. № 8 (210). С. 95 - 97.

9. Еремина, К. Е. Реструктуризация кредитов в иностранной валюте как механизм минимизации рисков для компании заемщика / К. Е. Еремина // Актуальные проблемы авиации и космонавтики. 2010. Т. 2. № 6. С. 230.

10. Еремина, К. Е. Разработка алгоритма реструктуризации валютного инвестиционного кредита / К. Е. Еремина, П. С. Зеленский // Актуальные проблемы авиации и космонавтики. 2011. Т. 2. № 7. С. 337 - 338.

11. Жарковская, Е. П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е. П. Жарковская. 7-е изд., испр. и доп. М.: Издательство «Омега-Л», 2010. 479с.

12. Комиссаров, И. Ю. Реструктуризация задолженности: работа на будущее / И. Ю. Комиссаров // Банковский ритейл. 2010. № 3. С. 70.

13. Лаврушин, О. И. Банк и банковские операции: учебник / коллектив авторов; под ред. О. И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2012. 272с.

14. Лаврушин, О. И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева. 7-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2013. 360с.

15. Лаврушин, И. О. Банковское дело: учебник / О.И.Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О. И. Лаврушина. 11-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2014. 800с.

16. Лебедев, В. В. Рефинансирование ипотечного жилищного кредитования в РФ: автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / В. В. Лебедев. Санкт-Петербург, 2010. 25с.

17. Мазуровский, Д. В. Проблемные кредиты предприятий и позиция банков / Д. В. Мазуровский // Управленец. 2010. № 5-6. С. 50 - 58.

18. Макин, И. О. Компромисс - оптимальное решение и для Банка, и для клиента / И. О. Макин // Человек и труд. 2011. № 9. С. 67 - 71.

19. Определения рейтингов и других видов рейтинговых оценок Fitch Ratings [Электронный ресурс]: пер. с англ. Январь 2014 / Fitch Ratings. Режим доступа: http://www.fitchratings.ru/ru/regulatory/ratings-definitions.html (Дата обращения: 15.04.2015 г.).

20. Петров, М. А. Банковское дело: учеб.пособие / М. А.Петров, Е. Н. Дербенева, О. А. Куличева, П. А. Бабошкина, А. Б. Абдулаева, М. А. Исай; под ред. д-ра экон. наук, проф. М. А. Петрова. М.: Рид Групп, 2011. 240с.

21. Символы и определения рейтингов агентства Moody's [Электронный ресурс]: пер. с англ. Июнь 2009 / Moody's Investors Service. Режим доступа: https://www.moodys.com/sites/products/ProductAttachments/2007100000528403.pdf (Дата обращения: 15.04.2015 г.).

22. Смыков, М. С. Анализ современной системы регулированная ссуд II-V категорий качества на российском банковском рынке / М. С. Смыков // Аудит и финансовый анализ (Бизнес-реинжиниринг). 2011. № 2. С. 415 - 418.

23. В России начались массовые социальные дефолты Более 5 млн. человек не платят по кредитам - их долги перед Банками достигают 1,3 трлн. рублей // Арсеньевские вести. URL: http://www.arsvest.ru/rubr/2/24299. (Дата обращения: 06.05.2015 г.).

24. Доля просроченной задолженности на 5% больше худшего показателя кризисного 2009 года - 7,2% // RuFox Новости. URL: http://news.rufox.ru/texts/2015/05/05/290874.htm. (Дата обращения 06.05.2015 г.).