Современные концепции ресурсного обеспечения деятельности коммерческих банков: зарубежный опыт

Размещено на http://www.allbest.ru/

Современные концепции ресурсного обеспечения деятельности коммерческих банков: зарубежный опыт

Дарменова А.Н.

Банковская система -одна из важнейших и неотъемлимых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. Способствуют росту производительности труда. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. Практика банковского дела зарубежом представляет большой интерес для складывающейся в Казахстане и других странах СНГ новой хозяйственной системы.

Совершается переход от административно- управляемой высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной и коллективной собственности, системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли. Идет поиск оптимальных форм институциального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в тоже время чрезвычайно сложных) задач экономической реформы в Казахстане. Задача усложняется тем, что недостаточно объявить о создании новых кредитных инструментов, сменив название банка и присвоив ему статус «акционерного общества». Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, характер управления и контроля со стороны НБ РК, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного, свободного от догм и готового идти на обдуманный и взвешенный риск. Созданная в ходе «социалистического эксперимента» гигантская уродливая монобанковская пирамида в виде Государственного банка устранила элементы конкуренции, состязательности и риска. Это определило другие серьезные дефекты системы - жесткую централизацию денежных ресурсов и волевые методы их распределения, полное бесправие и безынициативность низовых звеньев банковской сети. Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстановления утраченных рациональных принципов функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночных финансовых структур. Поэтому столь велико значение вдумчивого и последовательного изучения зарубежной практики, приемов и форм аккумуляции денежных ресурсов, которые являются продуктом длительного исторического отбора в жестких условиях конкурентной борьбы и которые продемонстрировали свою высокую эффективность и приспособляемость к разным условиям хозяйственного развития. Разумеется, все указанные методы работы, инструменты и стратегии хозяйственного поведения не могут быть скопированы и пересажены в неизменном виде на казахстанскую почву. Новые формы следует предлагать после тщательного изучения как потребностей клиентов банка, их способность воспринять финансовые инновации, так и рентабельности новых технологий и новых видов услуг для самих банков, подготовленности их персонала.

Проблеме достаточности банковского капитала уделялось особое внимание, поскольку, собственные ресурсы банка - важнейший страховой фонд для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источник финансирования развития банковских операций. Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы.

Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В Соединенных Штатах Америки он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом существовало правило, что указанный коэффициент не должен быть ниже 10%. В последние годы регулирующие банковские органы в Соединенных Штатах Америкиначали применять более сложные способы оценки банковского капитала и его достаточности. 10 декабря 1987 года Банк Международных расчетов в городе Базеле утвердил критерии и стандарты оценки банковского капитала. Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов, который равен отношению капитала банка к сумме активов, взвешенной по степени риска. В связи с присоединением к Базельскому соглашению некоторым странам придется пойти на существенное изменение принятых там стандартов расчета показателей достаточности капитала. В связи с введением Базельских стандартов банкам ряда стран придется значительно увеличить капитал и перестроить активы. В особенностиэто коснется банков Бельгии, Франции, Италии, где ранее существовали либеральные требования в отношении капитала [1, С.13]. кредитный банк финансовый конкуренция

Формирование банковских ресурсов в США также происходит через депозитные операции. В соответствии с законодательством США депозитами называются [37, С. 42]:

невыплаченный остаток денег, находящийся в депозитном учреждении в процессе нормального делового оборота;

деньги, полученные или находящиеся в депозитном учреждении, ли выданный в форме денег кредит, находящийся в депозитном учреждении в процессе нормального делового оборота; залог в форме ценных бумаг под выданный кредит, депонированные в качестве аванса средства на покупку государственных бумаг правительства США;

непогашенный вексель, неоплаченный чек или платежное поручение, подписанные служащим банка;

любой вексель или иное обязательство с наступившим сроком погашения либо обязательство депозитного учреждения продать или поставить ценные бумаги любому клиенту, либо приобрести ценные маги за счет любого клиента независимо от использования денег или дебетования счета клиента до поставки ему ценных бумаг;

любое обязательство филиала депозитного учреждения, не являющегося депозитным учреждением, по любому простому векселю, признанию авансового платежа, векселю с наступившим сроком погашения или аналогичному обязательству со сроком погашения до полутора лет, если выручка используется для обеспечения средств депозитного учреждения за исключением какого-либо обязательства;

кредитовое сальдо;

любое обязательство депозитного учреждения по обычному векселю, авансовому платежу или аналогичному обязательству (включая облигации, обеспеченные закладными под недвижимость, выданные депозитным учреждением в целях привлечения средств (с учетом различных исключений).

К высоколиквидным первоклассным бумагам обычно относят государственные ценные бумаги Соединенных Штатов (USGovernmentSecurities), являющиеся долговыми обязательствами правительства США, юридически оформленные федеральными властями с обязательством выплатить их в установленные сроки погашения[38, С.140].

Государственные ценные бумаги представлены следующими видами.

Векселя Казначейства (Treasurybills). Выпускаются по цене ниже номинала (с дисконтом) и проценты по ним не выплачиваются. Вкладчик получает прибыль от разницы между ценой покупки и ценой продажи или нарицательной стоимостью в срок погашения. Дисконт рассматривается как обычный доход или убыток, а не как прирост или потеря капитала, что и предусмотрено в Налоговом кодексе.

Торги по трех- и шестимесячным векселям Казначейством обычно проводятся еженедельно по понедельникам, с оплатой на следующий четверг, через окружные банки ФРС, выступающие финансовыми агентами Казначейства. Торги по 52_недельным векселям проводятся через каждые четыре недели, обычно по средам. Специальные векселя (со сроком погашения вскоре после сроков налоговых платежей) могут предлагаться несколько раз в году. Иногда на торги выставляются векселя управления наличностью или векселя федеральных фондов, обычно подлежащие оплате в пределах нескольких дней и помогающие Казначейству пережить временные трудности, связанные с нехваткой денежных средств в начале некоторых месяцев. Они продаются только большими блоками участникам рынка, представляющим на рассмотрение минимальные предложения 10 млн долл.

Тендеры по продаже векселей Казначейства проводятся с конкурентными и неконкурентными предложениями цены. Векселя выпускаются только в форме бухгалтерских записей в широком диапазоне достоинств, кратных 5 тыс. долл. от минимального достоинства 10 тыс. долл., и могут быть обменены только на более низкие достоинства.

Казначейские билеты (Treasurenotes) имеют сроки погашения не менее одного года и не более 10 лет и по срокам погашения находятся в «промежуточном» классе. Казначейство регулярно выпускало двух-, четырех- и пятилетние казначейские билеты, трехлетние казначейские билеты выпускались реже. Предложения казначейских билетов, включая семилетние и десятилетние, обычно делаются в ходе ежеквартальных операций рефинансирования. Казначейские билеты можно предлагать общественности за наличную подписку, в обмен на выпущенные и обращающиеся билеты или билеты с истекающим сроком погашения или для подачи предложений на торги. По казначейским билетам выплачиваются проценты [39, С. 19].

Казначейские билеты имеются в достоинствах начиная с 1000 долл. (кроме казначейских билетов со сроком погашения менее 4 лет), максимальные достоинства достигают 1 млн., 100 млн. и 500 млн. долл. Выпуск казначейских билетов является наиболее распространенным типом эмиссии ценных бумаг в финансовой практике Казначейства.

Прочие ценные бумаги (Miscellaneousissues). К ним относятся нерыночные ценные бумаги. Наиболее распространенные типы нерыночных ценных бумаг:

серия правительственных облигаций, выпущенных Казначейством непосредственно для правительственных агентств, траст-фондов и банковских учреждений; сберегательные облигации США;

серии облигаций штатов и местных органов власти, выпускаемые правительствами штатов и местными органами власти для реинвестирования доходов в рефинансирование своих не облагаемых налогами долговых обязательств;

серия инвестиционных ценных бумаг и ценных бумаг в инвалюте, первые из которых имеют достоинство в долларах, а вторые - в валюте страны, производящей покупку, выпускаемые в виде векселей, краткосрочных векселей, казначейских билетов или облигаций иностранных правительств и официальных учреждений.

В практической деятельности банков зарубежных стран и при теоретических исследованиях широко используется понятие «достаточность банковского капитала». Этот показатель находится во взаимозависимости от суммы размещенных активов и привлеченных ресурсов. Капитал является одним из источников осуществления кредитных операций и гарантом возврата привлеченных ресурсов [2, С.11].

В связи с интеграцией межгосударственных экономических отношений возникла проблема определения достаточности капитала, приемлемой для банков всех стран. Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору стран большой десятки (Канада, Франция, Германия, Италия, Япония, Швеция, Швейцария, Соединенные Штаты Америки, Бенилюкс, Великобритания) считает показатель достаточности капитала одним из самых важных показателей: интеграция в мировой хозяйственной связи требует приведения уровня достаточности капитала в соответствии с международными стандартами.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество в последние годы резко возросло. Эти процессы обусловлены стремлением банков в условиях сегментированного и высококонкурентного рынка удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы на банковские счета. Депозиты различаются в зависимости от срока, условий внесения и изъятия средств, уплачиваемых процентов, возможности получения льгот по активным операциям с банком и ряда других характеристик. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов: срока депозита до момента изъятияи категории вкладчика. По срокам депозиты делятся на депозиты до востребования и депозиты на срок. В зависимости от вкладчика обычно выделяются следующие виды счетов: счета частных лиц, корпорацийили некорпорированных фирм, центрального правительства, местных органов власти, финансовых учреждений, иностранных вкладчиков.

В последние десятилетия четкие границы между отдельными категориями депозитов размываются, возникают «гибридные» счета, сочетающие свойства различных видов депозитов - например, счетов до востребования и срочных вкладов. Например, в банковской статистике США введена категория трансакционных счетов или чековых счетов, на которые могут выписываться чеки илиили аналогичные расчетные инструменты и которые, следовательно, могут быть использованы для платежей в пользу третьих лиц. Ранее расчеты проводились только через счета до востребования, теперь же к ним добавились нау-счета и некоторые другие. Значительной дифференциации подверглись также срочные и сберегательные вклады, где отпочковалось много разновидностей, предназначенных для различных категорий вкладчиков. Хотяосновные виды депозитов в той или иной форме присутствуют в банковских системах всех стран, имеются довольно существенные различия в режиме их использования и других специфических деталях. Особо следует остановиться на запрете уплачивать проценты по депозитным счетам до востребования. В США он был введен законом Гласса-Стигола в 1933 годув разгар экономического кризиса и имел целью ограничить соперничество банков в привлечении депозитов, которое, по мнению законодателей, вовлекало банки в рискованные операции и становилось причиной их краха. Тем же законом Федеральной резервной системе давалось право устанавливать верхний потолок процента по срочным вкладам для банков с застрахованными депозитами.

Коммерческие банки в этих условиях попытались обойти закон, запрещающий выплату процентов, и предложить новый вид депозитного счета, который, с одной стороны, обеспечил бы высокий уровень ликвидности, возможность их использования для расчетов, а с другой- позволил бы владельцам получать доход, сравнимый с другими альтернативными формами хранения средств. Одной из таких новых популярных форм стали нау-счета. Нау-счета - это депозитные счета, на которые можно выписывать различные тратты, аналогичные чека. Основной принцип заключается в сочетании ликвидности с получением дохода в виде процентных платежей. Чтобы привлечь вкладчиков, американские банки в последние годы предоставляют различные льготы лицам, открывающим беспроцентные счета до востребования, например оговаривают возможность получения кредита в форме овердрафта, бесплатную выписку чеков для пожилых и малообеспеченных вкладчиков и т. д. Еще одна специфическая категория трансакционных счетов - счетаудостоверенных чеков банка. Удостоверенные чеки - это чеки, на которых банк делает особую пометку о наличии средств для его оплаты. Особенностью сберегательных счетов является то, что они не имеют фиксированного срока и от владельца не требуется предварительного уведомления о снятии средств. Срочный вклад имеет четко определенный срок, по нему уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вклада[3, С.125].

В обстановке острой конкурентной борьбы за сбережения банковская практика выдвинула в последние годы некоторые новые формы вкладов, которые предоставляют клиентам дополнительные удобства и повышают ликвидность депонируемых средств. Примером могут служить так называемые АТС-счета. Это сберегательные счета, с которых банк автоматически переводит деньги на текущий счет клиента, если там образуется овердрафт, т.е. если остаток на счете падает ниже оговоренного уровня. К числу наиболее важных нововведений в практике американских банков в последние годы следует отнести депозитные счета денежного рынка. Их особенности: ставка процента по счету изменяется каждую неделю в зависимости от изменения ставок других инструментов денежного рынка, нет заранее обусловленного срока вклада, вклады застрахованы Федеральной корпорацией по страхованию депозитов. Срочные вклады представлены прежде всего сберегательными и депозитными сертификатами.

В Великобритании банковская статистика выделяет текущие счета и депозитные и сберегательные счета. Что касается текущих счетов, то в Великобритании они имеют одну особенность - допускают получение владельцем счета краткосрочного кредита в форме овердрафта, путем выписки чека на сумму, превышающую остаток на счете. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. предварительно согласованным с банком, и неразрешенным, когда клиент выписывает чек без наличия на счете достаточной суммы для его оплаты, не имея на то согласия банка. Имеются разные виды депозитных и сберегательных счетов. Особенно расширился их ассортимент с начала 80-х годов, когда ряд правительственных декретов отменил прежниеограничения банковской деятельности и способствовал резкому усилению конкуренции в банковской сфере. Сберегательный вклад с 7-дневным предупреждением об изъятиирассчитан на относительно быстрое использование хранящихся на нем средств и имеет для вкладчика более важное значение, как средство обеспечения ликвидности, чем как форма доходного инвестирования денег. Сберегательный счет с регулярными взносами рассчитан на привлечение среднесрочных сбережений. Предназначен для целевых сбережений на покупку мебели, автомашины, туристических поездок и т.д. Инвестиционный счет с высоким процентом предназначен для долгосрочного хранения денег и рассчитан преимущественно на пожилых зажиточных людей. Вклад с фиксированной суммой и фиксированным сроком - это аналог срочного вкладного сертификата в США. Депозит с изменяющейся ставкой процента предназначен для хранения средне- и долгосрочных сумм. Денежные фонды являются аналогом американских нау-счетов, по ним уплачивается процент и в то же время разрешается выписывать чеки. Пока не получили в Великобритании большого развития, так как банки опасаются массового перевода средств с текущих и сберегательных счетов на счета денежных фондов [4, С.7].

Весьма разнообразную систему депозитных счетов предлагают вкладчикам банки Франции. Согласно принятой там классификации все вклады делятся на счета до востребования и счета на срок. К счетам до востребования относятся не только текущие счета, но и некоторые виды сберегательных счетов, по которым средства могут изыматься в любое время. К ним относятся счета со сберегательной книжкой, популярные сберегательные счета, счета для промышленного развития, депозитные счета на срок включают также большое число разновидностей. Огромное внимание привлечению сбережений уделяют банки Германии. Норма сбережения в этой стране значительно выше, чем в других западноевропейских странах. После отмены в 1967 году ограничений процента банки предложили новые программы создания сбережений и расширили набор предлагаемых в этой области услуг. К традиционным сберегательным счетам с различными сроками предварительного уведомления, а также поддерживаемым государством формам хранения денег в сберегательной кассе для накопления состояния прибавились разные формы сбережений путем внесения регулярных взносов, в том числе в сочетании с инвестированием сбережений в ценные бумаги и покупкой инвестиционных паев во взаимных фондах. В последние годы по инициативе крупных банков разработаны долгосрочные планы накопления сбережений с повышающейся премией в сочетании со страхованием вкладчика от риска. Эта форма привлекает лиц, стремящихся обеспечить доход в старости и представляет форму социальных гарантий.

Банки Японии предлагают три вида счетов до востребования. Текущий счет-аналог американского и английского текущих счетов. Ординарный депозит до востребования допускает свободное зачисление и изъятие денег, используется для зачисления заработной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей и служит основой кредитной карточки. Депозит с предварительным уведомлением используется деловыми предприятиями для временного депонирования средств, используемых в обороте.Что касается срочных и сберегательных вкладов, то они делятся на вклады с фиксированной процентной ставкой и вклады с нерегулируемой процентной ставкой [5, С.18].

Наряду с ведением депозитных счетов банки все чаще используют другие методы мобилизации денежных капиталов, главным образом путем получения займов на денежном рынке. Основная цель этих операций - улучшение ликвидной позиции банка. Получение займов на межбанковском рынкев США называется рынком федеральных фондов. На нем продаются и покупаются депозиты, хранящиеся на резервном счете в центральном банке. Многие банки, имеющие на резервном счете избыточные средства предоставляют их в ссуду на короткое время. Это позволяет им получать дополнительную прибыль. В Великобритании рынок межбанковских ссуд является частью «параллельного» денежного рынка. Межбанковские кредиты получили широкое развитие после 1971 года, когда резко повысились нормы обязательных резервов, и многие банки стремились корректировать резервную позицию с помощью краткосрочных позаимствованийу других кредитных учреждений. Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом представляют собой краткосрочные займы под обеспечение ценными бумагами, где право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Сделки «репо» (как кратко называют эти операции) являются весьма удобным инструментом краткосрочного привлечения средств с денежного рынка. Банки широко используют операции «репо» для регулирования своей ликвидности; для крупных же промышленных компаний и других институциональных инвесторов это удобная форма прибыльного вложения крупных сумм на очень короткие сроки. Коммерческие банки могут получать ссуды у федеральных резервных банков, используя так называемое учетное окно. Как правило, это краткосрочные ссуды. Назначение этих ссуд - восполнение нехватки ресурсов у коммерческих банков, вызванное сезонными факторами или чрезвычайными обстоятельствами. При этом ФРС стремится не допустить, чтобы ее ссуды превратились в постоянный источник средств. Выпуск коммерческих бумаг - это выпуск краткосрочных обязательств без обеспечения, выпускаемых крупными компаниями с высокой кредитоспособностью. Банки выпускают коммерческие бумаги через банковские холдинги,которые продав бумаги на рынке, приобретают у банка ссуды или ценные бумаги.Рынок евродолларов - это рынок вкладов, выраженных в долларах США, но принадлежащих банкам или другим владельцам за пределами США. Например, итальянский банк может иметь вклад в долларах на счете у своего американского банка - корреспондента и предложить его для продажи на международном или внутреннем денежном рынке. Крупные американские банки широко используют рынок евродолларовых вкладов для получения займов, особенно в периоды стеснения на американском рынке кредита. Выпуск капитальных нот и облигаций принято считать одним из элементов банковского капитала и их разрешено учитывать при расчете максимального лимита необеспеченных ссуд одному заемщику. Особенность указанных обязательств состоит в том, что они представляют собой бумаги второй очереди, т.е. претензии ихвладельцев удовлетворяются после исков других кредиторов к банку. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки, так как мелкие не имеют доступа к рынку капиталов и, кроме того, размещение малых выпусков обходится дороже [6, С.16].

Ужесточение конкуренции и либерализация регулирования финансового сектора услуг подталкивает банки на поиски нестандартных решений. Банки Запада в конце 80-х начале 90-х годов в целом преодолели трудности адаптации к изменившимся условиям экономики. Каждая банковская операция выступила как итог приспособления банков к потребностям хозяйства. В развитых странах наблюдается устойчивая тенденция к сокращению в структуре банковских пассивов доля текущих счетов при соответствующем увеличении удельного веса срочных и сберегательных вкладов, в особенности новых депозитных инструментов, таких, как депозитные сертификаты и прочие. Современная модернизация банковской деятельности в развитых странах была бы невозможна без интенсивного внедрения последних достижений научно - технической революции в банковское дело, освоение электронно - компьютерной техники. Таковы основные направления приспособления банковской системы в странах с рыночной экономикой к структурной перестройке и широкой диверсификации хозяйственной деятельности. Для нашей страны все эти направления представляют большой интерес, поскольку перестраивающая отечественная экономика требует перестройки кредитной системы. Кажущееся на первый взглядсходство наших проблем с проблемами развитых стран располагает к полному копированию зарубежного опыта, однако, для этого нет необходимых условий. Экономика Казахстана находится на пути к цивилизованному рынку, в то время как Запад давнов нем функционирует. Поэтому зарубежный банковский опыт можно полноценно использовать только в условиях развитого рынка. Нам следует извлечь из него все позитивное, что может быть применено в условиях переходного периода.

ЛИТЕРАТУРА

1. Герасимова Е.Б. «Анализ качества банковских услуг» в журнале «Финансы и кредит», 2004., №16. - с. 56 -59

2. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков// Бухгалтерия и банки, 2011, №9. - С. 23

3. АушевМ.Б.Проблема устойчивости коммерческих банков в конкурентной среде. - М.: РАГС, 2010. - 159 с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д.Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 372 с.

5. ПановаГ.С. «Анализ финансового состояния коммерческого банка» М.: Финансы и статистика 2010 - 304с.

6. Лаптырев Д.А. «Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность», 2007 - 194с.

7. Иванов В.В. Финансовый анализ банковской деятельности: оценка финансового состояния банков, методика расчетов лимитов межбанковского кредитования и методика расчета собственных средств (капитала)// 2008. - 304с.

Размещено на Allbest.ru