Оцінка фінансово-економічного стану ПАТ КБ "Приватбанк"

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Дніпропетровська державна фінансова академія

Оцінка фінансово-економічного стану ПАТ КБ «Приватбанк»

Власюк В.Є., Грушко В.І.

Анотація

У статті приведена характеристика та здійснено оцінку фінансово-економічного стану комерційного банку «ПриватБанк» за даними фінансової звітності. Проаналізовано фінансову звітність банку. Розраховано показники фінансової стійкості, ділової активності й ліквідності та на їх основі зроблені висновки.

Аналіз останніх досліджень і публікацій

Питанням оцінки фінансово-економічного стану комерційних банків присвячено наукові праці таких вітчизняних вчених, як: І.М. Парасій-Вергуненко, А.М. Герасимович, В.В. Старченко, М.Д. Алексеєнко, Т.В. Кучеренко та ін.

Виділення не вирішених раніше частин загальної проблеми. Не зважаючи на велику кількість питань висвітлених вченими пов'язаних з оцінкою фінансово-економічного стану комерційних банків, однак методика його визначення є різною та далеко не всі є ефективними і не дають змогу повність оцінити фінансовий стан банку.

Мета статті

Головною метою цієї роботи є оцінка фінансово-економічного стану на прикладі публічного акціонерного товариства комерційного банку «ПриватБанк».

Виклад основного матеріалу

ПАТ КБ ПриватБанк (ПриватБанк Україна) - універсальний комерційний банк України, який надає послуги для фізичних та юридичних осіб. ПриватБанк функціонує з 1992 року, а саме ПриватБанк зареєстрований НБУ в «Книзі реєстрації банків» за №92 від 19 березня 1992 року. Ліцензія НБУ №22 від 05.10.2011 р. ПриватБанк є складовою групи «Приват» - регіональної бізнес-структури з центром у Дніпропетровську. Також, ПриватБанк є членом Асоціації українських банків (АУБ). З моменту створення банку і по сьогоднішній день ПриватБанк є лідером на банківському ринку України. За розміром регулятивного капіталу і активів ПриватБанк належить до 1 групи.

У 2012 році загальна кількість активів Банку за 2012 рік збільшилась на 21 727,6 млн. грн. Кошти в інших банках складали 3 137,5 млн. грн., що на -713,7 млн. грн. менше в порівнянні з 2011 роком. Загальна структура активів Банку свідчить про виважене ставлення Банку до якості своїх активів. Такий підхід дозволяє Банку ефективно управляти ними та досягати позитивного результату за кожною активною операцією.

Також у 2012 році відбулось збільшення сум зобов'язань на 20 173,8 млн. грн. і складали 130 540,0 млн. грн., в основному, за рахунок збільшення коштів клієнтів - на 15 036,0 млн. грн. (складали 106 324,2 млн. грн.); коштів банків - на 1 808,6 млн. грн. (складали 11 912,8 млн. грн.); відстрочених податкових зобов'язань на 79,6 млн. грн.(склали 84,5 млн. грн.).

Якість управління активами і пасивами Банку знаходиться на задовільну рівні, керівництво Банку на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами.

В цілому, управління активами та пасивами Банку спрямоване на отримання максимального прибутку від проведення банківських операцій при забезпеченні виконання зобов'язань вчасно та в повному обсязі.

Дані аналізу активів, пасивів за 2010-2012 роки наведені на рисунку 1.

Слід відмітити, що частка власних коштів банку має тенденцію до збільшення, а саме їх частка за період з 2010-2011роки зросла на 41,0%, а на кінець 2012 року ще на 9,3%. Це свідчить про те, що власні кошти протягом 2010-2012р. збільшилися, що є позитивною тенденцією й свідченням того, що банк є фінансово незалежним від зовнішніх активів, тобто зміцнення фінансового стану.

Рис. 1. Динаміка активів та пасивів ПАТ КБ «Приватбанк» з 2010 по 2012 роки

фінансовий стійкість ліквідність конкурентний приватбанк

Але все ж таки, значна конкурентність даного сегменту ринку, ринку надання банківських послуг, зумовлює акцентування банківськими установами уваги оцінці фінансового стану, адже реальне уявлення загального становища банку особливо важливе для вирішення проблем банку, пов'язаних з його стабільністю на конкурентному ринку, та подальшого розвитку.

В Україні для оцінки фінансового стану комерційного банку застосовується система взаємопов'язаної множини показників та коефіцієнтів. Дана система відображає загальні результати діяльності банку. Алгоритм розрахунку даних показників визначається прийнятою системою бухгалтерського обліку та формами фінансової звітності, що встановлюються Національним Банком України [2].

Більшість методик поєднує три групи показників, що дають можливість оцінити фінансовий стан банку виходячи із оцінки фінансової стійкості; оцінки ділової активності; оцінки ліквідності.

Оціночні показники являють собою коефіцієнти, що розраховуються на основі даних балансу комерційного банку та звіту про прибутки і збитки, розглянемо деякі з них детальніше. Так, коефіцієнт фінансової стійкості, показує, яка частина активу фінансується за рахунок стійких джерел, тобто частку тих джерел фінансування, які організація може використовувати у своїй діяльності тривалий час. До основних коефіцієнтів, які характеризують фінансову стійкість банку, належать: коефіцієнт надійності, коефіцієнт фінансового важеля, коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів, коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом та коефіцієнт мультиплікатора капіталу [1].

Показники ділової активності дають змогу інтерпретувати стан і використання банком економічного потенціалу, тобто наявних і прихованих можливостей, і вагомість взятих на себе ризиків господарювання. Основними коефіцієнтами даного показника є: коефіцієнт рівня дохідних активів, коефіцієнт кредитної активності, рівень залучення ресурсів.

Для оцінювання ліквідності комерційного банку, тобто його можливості своєчасно і повно забезпечувати виконання своїх боргових і фінансових зобов'язань перед усіма контрагентами, що визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, оптимальним розміщенням і величиною коштів по статтях активу і пасиву балансу з урахуванням відповідних термінів доцільно використовувати, такі допоміжні показники, як: коефіцієнт загальної, миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності.

Отже для оцінки фінансово-економічного стану банку було розраховано ряд показників, які наведені в табл. 1.

Таблиця 1

Оцінка фінансово-економічного стану ПАТ КБ «Приватбанк»

З наведених даних в таблиці, слід відмітити, що:

- коефіцієнт надійності станом на 2010 р. становив 15%, й станом на 2011 р. зріс на 2% і склав 17%, а станом на 2012 р. становив 13% тобто цей показник зменшився у порівнянні з попереднім роком на приблизно на 4%, але при нормативному значенні коефіцієнта надійності, в не менше 5%, Приватбанк має високу забезпеченість власним капіталом, а, отже, високу надійність, тобто він є незалежним від зовнішніх джерел фінансування;

- зростання протягом 2010-2012 років коефіцієнта «фінансового важеля» з 6:46 до 7:42 є підтвердженням того, що маючи достатній рівень забезпечення власними коштами банк все одно збільшив кількість залучених коштів задля забезпечення ще більш стійкої позиції на даному сегменті ринку;

- коефіцієнт участі власного капіталу, навіть за його знищення протягом аналізованого періоду до 11% має значну роль у формуванні активів банку;

- коефіцієнт захищеності власного капіталу має тенденцію до збільшення, що є підтвердженням захищеність власного капіталу від інфляції вкладенням його у свої власні капіталізовані активи - основні засоби і нематеріальні активи;

- зниження коефіцієнта захищеності активів власним капіталом свідчить про те, що розмір власного капіталу зріс, але разом з тим значно зросли й недохідні активи й вони мають значне перевищення у порівнянні з власним капіталом;

- коефіцієнт мультиплікатора капіталу на кінець 2012 року зріс до 12,46, тобто збільшується зростання прибутковості акціонерного капіталу.

Щодо коефіцієнтів ділової активності, то коефіцієнт рівня дохідних активів за період 2010-2012 років знизився на 8%, що є свідченням зниження збалансованості кредитного портфелю банку; коефіцієнт кредитної активності має нестабільну динаміку, та на кінець 2012 року становив 93%, що більше оптимального значення в 75%, тобто це є відображенням того, що банк проводить агресивну ризиковану кредитну політику банку; рівень залучення ресурсів банку протягом 2010-2011 років знаходиться в межах оптимального значення 80-85%, тобто 81% і 80% відповідно, але у 2012 році він зменшився на 1% й становив 79%, що є свідченням про зниження активності банку щодо залучення ресурсів і водночас про зниження ризикованості банківської діяльності та підвищення стабільності банку.

Коефіцієнти ліквідності банку вказують на високо ліквідність його активів, а отже всі зобов'язання банку повністю покриваються.

Висновки і пропозиції

Отже, за даними оцінки фінансово-економічного стану ПАТ КБ «Приватбанк» можемо зазначити про значну фінансову стійкість банківської установи, адже всі основні показники фінансової стійкості, ділової активності та ліквідності взяті для аналізу знаходяться в межах оптимальних значень, а також спостерігається тенденція до збільшення коефіцієнтів фінансової стабільності, тобто фінансова стійкість банку достатньо забезпечена його капіталом. Щодо коефіцієнтів ділової активності, то їх значення знаходяться в межах оптимальних значень, отже використання банком економічного потенціалу є якісним, але при цьому перевищення нормативу коефіцієнта кредитної активності вказує на агресивну ризиковану кредитну політику банку та недостатню диверсифікацію активів. Також підтвердженням стійкої позиції Приватбанку, на ринку банківських послуг, є значний рівень ліквідності, тобто заборгованість повністю покриватися наявними активами (включаючи низьколіквідні).

Список літератури

1. Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності: підручник [Текст] / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І.М. Парасій-Вергуненко [Електронний ресурс]

2. Кучеренко Т.В. Удосконалення фінансового стану комерційного банку / Т.В. Кучеренко // Перспективные вопросы мировой науки [Електронний ресурс].

3. Фінансова звітність ПАТ КБ «Приватбанк» [Електронний ресурс]