Діагностика кризи методами фінансового аналізу

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДІАГНОСТИКА КРИЗИ МЕТОДАМИ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ

А.В. Шлапак

доц., канд. екон. наук

КНЕУ ім. Вадима Гетьмана, м. Київ

За результатами дослідження розкрито сутність категорії "антикризове управління", уточнення класифікації криз у процесі функціонування і розвитку комерційного банку. Узгоджено дії зацікавлених у стійкому функціонуванні банку суб'єктів з цілями антикризового управління. Обґрунтовано завдання щодо підвищення ефективності вибору стратегії антикризового управління. Встановлено, що результати проведеного факторного аналізу дають змогу врахувати негативні тенденції в динаміці основних показників діяльності комерційного банку і спрямувати зусилля на їх нейтралізацію. Одержані результати можуть бути використані в роботі окремих банківських установ.

Ключові слова: банк, криза, фінансовий аналіз, діагностика, управління.

Шлапак А.В. Диагностика кризиса методами финансового анализа

По результатам исследования раскрыта сущность категории "антикризисное управление", уточнена классификация кризисов в процессе функционирования и развития коммерческого банка. Согласовано действия заинтересованных в устойчивом функционировании банка субъектов с целями антикризисного управления. Обоснован ряд задач по повышению эффективности выбора стратегии антикризисного управления. Установлено, что результаты проведенного факторного анализа позволяют учесть негативные тенденции в динамике основных показателей деятельности коммерческого банка и направить усилия на их нейтрализацию. Полученные результаты могут быть использованы в работе отдельных банковских учреждений.

Ключевые слова: банк, кризис, финансовый анализ, диагностика, управления.

Shlapak A.V. Crisis Diagnosis through the Methods of Financial Analysis

The research reveals the essence of the category crisis management category, clarifies the classification of crises in functioning and development of the commercial bank. Actions of interested entities in bank stability are concerned with objectives of crisis management. A number of tasks to improve the effectiveness of strategy choice of crisis management are proved. The results of the factor analysis are found to allow to take into account the negative trends in the dynamics of the main indicators of commercial bank activities and to focus on their neutralization. The obtained results can be used in the individual banks.

Keywords: bank, crisis, financial analysis, diagnosis, management.

Постановка проблеми

За розробки та вибору стратегії антикризового управління необхідно враховувати, що кризи у процесах функціонування і розвитку комерційного банку, як і іншого підприємства, проявляються передусім у його незадовільному фінансовому стані і здатні призвести до неплатоспроможності, а в разі неможливості їх усунути - ліквідації банку. Фінансовий стан банку, як і будь-якого підприємства, є однією з ключових характеристик, що свідчить про стійкість і стабільність його функціонування, про рівень конкурентоспроможності і ділової активності [1, 2]. Під фінансовим аналізом діяльності комерційного банку розуміють комплексну характеристику, яка включає аналіз як короткострокових, так і довгострокових аспектів його діяльності.

Питання щодо дослідження теоретичних, методологічних і практичних аспектів антикризового управління розглянуто у працях зарубіжних та вітчизняних вчених: І.А. Бланк [1], О.О. Терещенко [2], Т.В. Безбородова [3], Т.В. Блудова, М.С. Островська [4], Н.Г. Волик, А.О. Гончарук [5], Н.В. Ткаченко [6], А. В. Череп [7] та ін.

Предмет дослідження - механізм вибору стратегії в системі антикризового управління.

Об'єкт дослідження - процес антикризового управління комерційним банком.

Мета дослідження полягає в теоретичному обґрунтуванні методичних підходів і практичних рекомендацій, спрямованих на підвищення ефективності вибору стратегії в системі антикризового управління.

Методика дослідження

Для досягнення поставленої в роботі мети було використано такі методи дослідження: теоретичного узагальнення - для розкриття змісту і сутності категорії "антикризове управління", уточнення класифікації криз у процесі функціонування і розвитку комерційного банку; графічного аналізу - для наочного зображення емпіричних даних, узгодження цілей зацікавлених у стійкому функціонуванні банку суб'єктів з цілями антикризового управління; статистичного аналізу - для обґрунтування завдань щодо підвищення ефективності вибору стратегії антикризового управління.

Виклад основного матеріалу

діагностика криза комерційний банк

Велике значення для аналізу фінансового стану банку мають прийоми і методи, за допомогою яких він здійснюється. Тому для діагностики кризи у процесах функціонування і розвитку комерційного банку аналіз дотримання обов'язкових економічних нормативів Національного банку України (НБУ) необхідно доповнити іншими методами та прийомами аналізу, спрямованими на оцінку фінансового стану та виявлення масштабів і причин наявних чи потенційних проблем.

Одним із видів такого аналізу є коефіцієнтний аналіз, який є достатньо простим, доступним та легко реалізується у практичній діяльності. Важливим моментом проведення такого аналізу є вибір оцінкових показників фінансової стійкості комерційного банку та їх обґрунтування. В економічній літературі [13] показники, що дають змогу оцінити фінансовий стан банку, як і іншого підприємства, з метою виявлення можливих ускладнень у його діяльності, представлені у вигляді чотирьох груп: показники фінансової стійкості, ділової активності, ліквідності та ефективності управління. Запропонована система показників відповідає таким вимогам:

• придатність аналізу, тобто придатність економіко-статистичному і математичному аналізу;

• аналітичність, тобто здатність пояснювати причини явищ, відображуваних аналізованими показниками;

• коректність, тобто забезпечує потрібну для практичних цілей вірогідність досліджуваного об'єкта;

• прогностичність і динамічність, тобто придатність для відображення зміни процесу або явища в часі.

Таким чином, розрахувавши набір показників, кожен з яких характеризує ту чи іншу сторону банківської діяльності, можна отримати досить повне уявлення про фінансовий стан банку. Але аналіз за методом коефіцієнтів ускладнюється через відсутність форм врахування зв'язків між окремими коефіцієнтами, їх відносної автономності, відмінностей в рівнях критичних значень, непорівнюваності, різноспрямованості коефіцієнтів, що ускладнює виявлення загальних тенденцій. Крім того, як дослідили І.А. Бланк [1], О.О. Терещенко [2], А.О. Гончарук [5], ті самі значення коефіцієнтів можуть бути наслідками різних причин, що ускладнює отримання правильних висновків. Тому, для цілісної характеристики розвитку банку з метою діагностики кризових явищ, необхідно виділити істотні внутрішні фактори, що впливають на результати його діяльності. Ці фактори обумовлюються існуванням відносно усталених причинно-наслідкових зв'язків у процесах функціонування і розвитку банку. Такі відносно усталені зв'язки отримали назву внутрішніх прихованих факторів впливу на процеси функціонування і розвитку соціально-економічної системи, якою у цьому випадку є комерційний банк. Для отримання цих факторів доцільно використати факторний аналіз. У формуванні початкової інформації для проведення факторного аналізу надзвичайно важливою проблемою є вибір показників, що адекватно відображають форми прояву сутності досліджуваного явища. Система показників, як вказує І.А. Бланк [1], повинна цілісно описувати фінансовий стан банку, тому аналіз початкової інформації повинен складатися з декількох етапів. На першому етапі проводиться змістовний аналіз, метою якого є теоретичне обґрунтування ознак явища, його концептуалізація, перелік якісних характеристик, що загалом і, зокрема за складовими, описують багатомірність форми його прояву.

Результатом першого етапу аналізу є змістовна, якісно обґрунтована система показників фінансового стану комерційного банку. Другий етап реалізується за допомогою інструментарію математичної статистики. Спочатку систему показників необхідно протестувати на " засмічення". Відібрані в систему показники повинні мати інформаційну цінність. Фахівці рекомендують обчислювати абсолютну та відносну інформаційну цінність показників, що характеризують ознаки явища [5-7]. Відповідно до їх рекомендацій, показником абсолютної інформаційної цінності якостей є коефіцієнт варіації, що розраховується за відомою формулою (середнє квадратичне відхилення і-го показника відноситься до його середньої величини).

На підставі показників абсолютної та відносної інформаційної цінності є змога відкинути ті ознаки, які не мають цінності пізнання. Зазвичай ті показники, величини яких сталі чи майже сталі. Крім цього, задають визначену порогову величину є, і за допомогою цієї величини відкидають ті показники ознак, що мало змінюються. Для таких ознак виконується співвідношення: v_i <є чи V < є, де є - доволі мала невід'ємна величина (наприклад - 0,1).

Внаслідок реалізації тесту на " засмічення", як вбачається у матриці факторних навантажень показників, що характеризують фінансовий стан сукупності досліджуваних комерційних банків (табл. 1), з 41 показника, що характеризують діяльність банку, відібрано 25 показників, які послужили вхідною інформацією для факторного аналізу.

Табл. 1. Матриця факторних навантажень показників, що характеризують фінансовий стан сукупності досліджуваних комерційних банків