Муніципальний банк як механізм підвищення фінансової спроможності територіальної громади в умовах бюджетної децентралізації

Размещено на http://www.allbest.ru/

Муніципальний банк як механізм підвищення фінансової спроможності територіальної громади в умовах бюджетної децентралізації

Віктор Йосифович Карпінець, директор

регіонального департаменту альтернативного продажу

ПАТ «Ідея банк»

Анотація. Проаналізовано основні проблеми бюджетної децентралізації в Україні. Акцентується увага на тому, що розв'язання проблем підвищення фінансової спроможності територіальних громад лежить в основі бюджетної децентралізації і пов'язане з необхідністю забезпечення ефективного збалансування повноважень та фінансових ресурсів між місцевими бюджетами і Державним бюджетом України, а також із розбудовою ефективного механізму фінансового контролю за використанням коштів місцевих бюджетів. Обґрунтова-но роль муніципального банку в забезпеченні процесів економічної децентралізації і визначено засади його функціонування.

Ключові слова: муніципальний банк, територіальна громада, бюджетна децентралізація, комунальні підпри-ємства.

Вступ. Після революції «гідності», яка розпочала-ся наприкінці 2013 року, в період падіння економіки України, особливо гостро з політичного та економіч-ного погляду постало питання децентралізації бю-джетної системи. Причинами революційної ситуації в українському суспільстві були і залишаються погір-шення економічної ситуації, загострення соціальної напруги, які зумовлені неефективною, по суті, ще ра-дянською системою державного управління, зокрема у фінансовій сфері країни. Зараз постає питання про скасування обласних і районних державних адміні-страцій із відповідним переданням їхніх повноважень виконавчим комітетам місцевих рад. А це вимагає збільшення фінансових ресурсів, якими розпоряджа-тиметься місцева влада. Таке передання фінансових ресурсів на місцевий рівень та управління ними по-требує відповідних змін до Бюджетного і Податкового кодексів України, які створять умови для економічної децентралізації бюджетної системи.

При проведенні бюджетної децентралізації виник-не проблема збалансованого збільшення закріплених доходів місцевих бюджетів для фінансування видатків на додаткові повноваження, які передаватимуться на місця. До прикладу, у місті Львові обсяг загального бю-джету становить близько 2,562 млрд грн, з них власних податкових надходжень - 1,437 млрд грн, з яких: 1) по-даток з доходів фізичних осіб - 1,213 млрд грн; 2) пода-ток на прибуток підприємств - 0,038 млрд грн; 3) збори і плата за спеціальне використання природних ресурсів (у т. ч. плата за землю) - 0,162 млрд грн. Офіційні транс-ферти з державного бюджету - 0,687 млрд грн, з них: до-тації з державного бюджету - 0,008 млрд грн та цільові субвенції - 0,679 млрд грн. Як бачимо, переважна біль-шість трансфертів припадає на субвенції, а саме: на до-помогу потребуючим сім'ям, надання пільг та субсидій населенню на оплату електроенергії, водопостачання, водовідведення; на здійснення заходів щодо соціально- економічного розвитку окремих територій.

Крім того, у результаті передання повноважень і децентралізації коштів бюджетної системи гостро постане питання контролю за цільовим використан-ням коштів місцевих бюджетів. Практика на прикла-ді «сім'ї» показала, що в умовах значної централізації бюджетної системи Державна фінансова інспекція України, Державна казначейська служба України, Ра-хункова палата України і низка інших органів конт-ролю не змогли забезпечити ефективного контролю за цільовим використанням фінансових ресурсів Дер-жавного бюджету України і місцевих бюджетів. На нашу думку, така ситуація з розкраданням бюджет-них ресурсів зумовлена системною проблемою, суть якої полягає в тому, що чиновник ніколи ефективно не проконтролює іншого чиновника. Без ефективно-го механізму контролю звичайне передання фінансо-вих ресурсів до місцевих бюджетів призведе, на нашу думку, до ще більшого рівня корупції та зловживань, оскільки місцевим елітам уже не доведеться мати справи з київськими чиновниками, яких, за бажання, ще можна проконтролювати.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. Питання бюджетної децентралізації в Україні висвітлено у пра-цях таких науковців, як: О. Д. Василик [1], Л. М. Бабич [2], І. О. Лютий [3], В. М. Опарін [4], В. М. Федосов [5], О. П. Кириленко [6], Л. В. Лисяк [7], С. А. Буковинський [8], Є. О. Балацький, С. М. Фролов [9], Ю. Субботович [10], С. В. Осадчук [11]. Більшість досліджень бюджет-ної децентралізації в Україні стосуються проблеми ефективного перерозподілу ВВП між Державним бю-джетом і місцевими бюджетами. Усі науковці концен-трують увагу на необхідності передання більшої част-ки доходів у зведеному бюджеті на користь місцевих бюджетів, оскільки ситуація, коли доходи Державного бюджету України перевищують доходи всіх місцевих бюджетів у чотири рази, є неприйнятною для країни з ринковою економікою. Проте жоден науковець не розкриває проблеми побудови ефективного механізму фінансового контролю за коштами місцевих бюджетів в умовах значної бюджетної децентралізації. Посту-люється твердження, що економічна децентралізація бюджетної системи є безумовним благом і упускається з поля зору проблема фінансового контролю. На нашу думку, без розв'язання проблеми побудови ефектив-ного механізму суспільного фінансового контролю за коштами місцевих бюджетів будь-яка реформа місце-вого самоврядування і бюджетна децентралізація при-речені на невдачу.

Мета статті: запропонувати механізм економічної децентралізації на рівні місцевих фінансів за участі муніципального банку на прикладі міста Львова, який дозволить побудувати ефективний механізм суспіль-ного фінансового контролю за використанням коштів громади.

Виклад основного матеріалу. Система органів влади в Україні є занадто централізована, відсутні ефективні та надійні важелі взаємовпливу в гілках влади, дисбаланс повноважень у системі противаг. Децентралізація - процес перерозподілу або диспер-гування функцій, повноважень, людей або речей від центрального управління, тобто це система управ-ління, за якої частина функцій центральної влади переходить до місцевих органів самоуправління; ска-сування або послаблення централізації [12]. Доціль-но збільшити економічну самостійність адміністра-тивно-територіальних одиниць, частку фінансів, яка залишатиметься в місцевому бюджеті та зможе ви-користовуватися місцевою владою для ефективного управління відповідно з одночасним забезпеченням прозорості грошових потоків і громадського конт-ролю. Виникає необхідність проведення реформи бюджетної системи України з метою децентралізації коштів, що забезпечить більшу прозорість і фінансо-вий контроль за використанням грошових коштів на місцевому рівні. Оскільки необхідність розв'язання цієї проблеми існує, то ми пропонуємо долучити з ме-тою ефективного управління коштами на місцевому рівні муніципальний банк.

Згідно зі статтями 60 і 70 Закону України «Про міс-цеве самоврядування в Україні» [13], у власності тери-торіальних громад міста можуть бути фінансово-кре-дитні установи, зокрема муніципальні банки.

Поняття «муніципальний банк» досліджується у працях вітчизняних науковців - О. М. Селезньової [14], Є. Карманова [15], побічно в наукових працях Ю. В. Ващенко [16] і деяких інших.

Так, Є. Карманов визначає поняття муніципаль-ного банку, мету його створення, основні напрями діяльності, особливий порядок формування активів і пасивів. Досліджуючи банківську систему України, науковець запропонував визначити муніципальний банк як особливу юридичну особу, яка має спеціальну правоздатність і є комунальною власністю, територі-альною власністю територіальної громади. Мета ство-рення якого, на думку автора, полягає у сприянні роз-виткові банківського обслуговування комунального господарства, місцевих підприємств і організацій, а також індивідуального будівництва, тобто заходів з підвищеним ступенем ризику, з позицій звичайної банківської практики.

На думку О. М. Селезньової, муніципальний банк можна визначити як юридичну особу, яка створю-ється відповідно до законодавства про банки і пере-буває у власності територіальної громади, виконує роль фінансового посередника і володіє спеціальною правоздатністю в обсязі кредитування комунально-го господарства, місцевих підприємств і організацій, а також індивідуального будівництва (заходів із під-вищеним ступенем ризику щодо звичайної банків-ської практики) і має виключне право на підставі ліцензії Національного банку України здійснювати в сукупності кредитні, депозитні та розрахункові опе-рації.

За формою власності Ю. В. Ващенко поділяє комер-ційні банки на державні, приватні, комунальні та мішані.

Оскільки комунальна власність - це власність, яка належить не тільки територіальній громаді міста, а й громаді села і селища, то тут виникає певна проблема. Відповідно до вимог, які ставить банківське законо-давство до заснування муніципального банку, у тому числі розміру його статутного капіталу, навряд чи село чи селище може створити муніципальний банк. На такий крок здатне навіть не будь-яке місто, а лише фінансово спроможні міста, у т. ч. міста обласного значення. Тому засновником муніципального банку може виступати велике місто, яке через органи міс-цевого самоврядування приймає відповідне рішення, а вже в малих містах доцільним буде відкриття регіо-нальних відділень цього банку.

Муніципальний банк - це спеціалізована фінансо-во-кредитна установа, діяльність якої спрямована не тільки на максимізацію її прибутків, а й на: акумуля-цію та ефективне використання коштів, що залуча-ються для реалізації міських програм та інвестицій-них проектів в інфраструктурній і соціальних сферах; забезпечення прозорості грошових потоків міста че-рез їх контроль місцевою владою і громадськістю; по-силення фінансової підтримки комунальних підпри-ємств міста [17]. Взаємодію муніципального банку з основними контрагентами міста через їхні грошові потоки задля економічної децентралізації бюджетної системи зображено на рис.

фінансовий спроможність бюджет

Рис. Механізм фінансового контролю за бюджетної децентралізації за участі муніципального банку

Варто зазначити, що основною метою створен-ня муніципального банку є фінансування соціальної інфраструктури міста і прозорий контроль грошових потоків між його контрагентами.

Основне завдання муніципального банку полягає в тому, щоб у процесі реформ у бюджетній системі від-регулювати взаємодію і відповідальність усіх учасни-ків у межах запропонованого механізму (див. рис.). У наведеному ланцюгу інституцій муніципальний банк виступає агентом місцевих органів влади.

При об'єднанні грошових потоків контрагентів і спрямуванні грошових потоків через муніципаль-ний банк виникає багато організаційних питань, пер-ше з яких - які інституції і підприємства слід об'єд-нувати, за якою ознакою, хто буде керівником нового об'єднання, виконувати функції організації грошових потоків і які будуть його повноваження. До складу управлінської структури повинні входити представ-ники всіх учасників об'єднання, які тим самим утво-рюють механізм економічної децентралізації, а саме: представник комунальних підприємств та інших форм власності, міської ради і страхової компанії. Тому для створення, розвитку й управління муніци-пальним банком необхідним є обґрунтування і вирі-шення цих питань. Особливістю такого об'єднання є взаємна співпраця і відсутність конкуренції між учас-никами (контрагентами).

Щодо правової бази функціонування муніципаль-ного банку, то він у своїй щоденній діяльності пови-нен керуватися Конституцією України, чинним Ци-вільним кодексом України, чинним Господарським кодексом України, чинними законами України: «Про банки і банківську діяльність» [18], із усіма змінами і доповненнями до нього, «Про господарські товари-ства» із всіма чинними змінами та доповненнями до нього, «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні», із усіма чинними змінами і доповненнями до нього, «Про фінансові послуги та державне регу-лювання ринків фінансових послуг», із усіма чинними змінами і доповненнями до нього, «Про цінні папери та фондовий ринок», із усіма чинними змінами і до-повненнями до нього, «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 за № 283/97-ВР, із усіма змінами і доповненнями до нього, «Про заставу» від 02.10.1992 за № 2654-ХІІ, із усіма змінами і доповнен-нями до нього, «Про обіг векселів в Україні» від 05 квітня 2001 року № 2374-III. Банк керуватиметься Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19 лютого 1993 року № 15-93 та іншими чинними за-конодавчими актами України, а також нормативними актами Національного банку України.

Ключовим завданням муніципального банку у ве-ликому місті є:

• підвищення енергоефективності в централізо-ваному теплопостачанні;

• комерціалізація місцевої енергокомпанії шля-хом реалізації проектів із високим демонстра-ційним ефектом або значним підвищенням енергоефективності;

• фінансове оздоровлення житлово-комуналь-ного господарства;

• короткострокові кредити львівським кому-нальним підприємствам;

• тісна співпраця з ЄБРР задля залучення деше-вих грошових ресурсів.

У своїй діяльності муніципальний банк має нада-вати перевагу:

• реалізації проектів, спрямованих на підвищен-ня енергоефективності та поліпшення охоро-ни довкілля;

• підтримці процесу комерціалізації комуналь-них підприємств шляхом реалізації проектів із великим демонстраційним ефектом, якщо буде доведена можливість надання кращих та якіс-них послуг;

• розробці продуктів з метою вдосконалення управлінських рішень щодо централізованого теплопостачання, водопостачання, каналізації, міського транспорту та сміттєпереробної ді-яльності;

• розробці проектів на прозорість у наданні ко-мунальних послуг.

Отже, діяльність муніципального банку після ре-алізації проекту економічної децентралізації у країні дозволить забезпечити такі вигоди місту і його на-селенню: збільшення обсягів надходжень у дохідну частину міста за рахунок прибутку банку; додаткові джерела грошових ресурсів для реалізації місцевих програм енергозбереження; створення нових робо-чих місць; можливість залучення нових іноземних інвесторів для участі у спільних проектах з банком; для мешканців міста буде можливість дізнатися, за що платять; мешканці на основі витягів з банку мо-жуть проконтролювати, коли і кому були перерахова-ні кошти за надані послуги; мешканці зберігають свої кошти від інфляційного знецінення; кошти мешкан-ців спрямовуються на поліпшення соціальної інфра-структури міста; можливість страхування майна меш-канців і комунального майна у страховій компанії як партнера міста.

Висновки. Зі збільшенням надходжень до бюджету міста Львова грошових ресурсів за рахунок економіч-ної децентралізації бюджетної системи України вини-кає необхідність ефективного фінансового контролю місцевими громадами за використанням цих грошо-вих ресурсів.

Тому доцільним вважаємо створення у великих містах муніципальних банків, котрі забезпечать якіс-ний і прозорий контроль грошових потоків підпри-ємств, які належать місту, і контроль цільового вико-ристання грошових коштів місцевих бюджетів, адже після проведення економічної децентралізації бю-джетної системи та збільшення частки доходів місце-вих бюджетів виникатиме спокуса в місцевих чинов-ників до фінансових зловживань.

Список використаної літератури

1. Василик О. Д. Державні фінанси України / О. Д. Василик, К. В. Павлюк. - К. : НІОС, 2002. - 608 с.

2. Бабич Л. М. Особливості формування пріоритетів сучасної бюджетної політики / Л. М. Бабич // Фор-мування ринкових відносин в Україні. - 2003. - № 4. - C. 27-33.

3. Лютий І. О. Бюджетна політика і стабільність соціально-економічного розвитку України / І. О. Лютий, Л. М. Демиденко, Ю. Л. Субботович // Фінанси України. - 2006. - № 10. - C. 3-13.

4. Опарін В. М. Бюджетна система : навч.-метод. посібник / В. М. Опарін, В. І. Малько ; Мін-во освіти і науки України. КНЕУ - 2-ге вид., перероб. і допов. - К. : КНЕУ, 2002. - 336 с.

5. Бюджетний менеджмент : підручник / Мін-во освіти і науки України. КНЕУ ; ред. В. М. Федосов. - К. : КНЕУ, 2004. - 864 с.

6. Місцеві фінанси : підручник / ред. О. П. Кириленко. - К. : Знання, 2006. - 677 с.

7. Лисяк Л. В. Бюджетна політика держави в умовах фінансової глобалізації / Л. В. Лисяк // Вісник Укра-їнської академії банківської справи. - 2008. - № 1. - C. 15-21.

8. Буковинський С. А. Зміцнення фінансової бази місцевого самоврядування як чинник економічного зростання / С. А. Буковинський // Вісник НБУ. - 2007. - № 2. - C. 9-15.

9. Балацький Є. О. Бюджетна децентралізація: ефективність реформи на місцевому рівні / Є. О. Балаць- кий, С. М. Фролов // Региональная экономика. - 2011. - № 4. - С. 97-103.

10. Субботович Ю. Бюджетна децентралізація та зміцнення фінансів органів місцевого самоврядування / Ю. Субботович // Вісник Київського національного університету імені Тараса Шевченка. - 2012. - № 132. - С. 44-46.

11. Осадчук С. В. Бюджетна децентралізація: стан і перспективи / С. В. Осадчук // Теорія та практика дер-жавного управління. - 2008. - Вип. 3 (22) - С. 1-8.

12. [Електронний ресурс]. - Режим доступу : http://uk.wikipedia.org.

13. Про місцеве самоврядування в Україні : Закон України від 21.05.1997 № 280/97-ВР [Електронний ре-сурс]. - Режим доступу : www.bank.gov.ua.

14. Селезньова О. М. Комунальний банк: проблеми поняття, правового статусу і правового регулювання / О. М. Селезньова // Економіка. Фінанси. Право. - 2006. - № 9. - С. 18-21.

15. Карманов Є. Правові аспекти реструктуризації банківської системи України / Є. Карманов // Право України. - 2001. - № 4. - С. 28-33.

16. Ващенко Ю. В. Банківське право : навч. посібник / Ю. В. Ващенко. - К. : Центр навчальної літератури, 2006. - 344 с.

17. Карпінець В. Й. Муніципальний банк в системі управління фінансовими потоками великого міста / В. Й. Карпінець, І. З. Сторонянська // Регіональна економіка. - 2012. - № 3. - С. 96-105.

18. Про банки і банківську діяльність : Закон України від 1 грудня 2000 р. № 2121-111 // Відомості ВР Укра-їни. - 2000. - № 34. - С. 138.

Размещено на Allbest.ru