Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица: проблемы и перспективы (на примере ОАО "Сбербанк России")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица: проблемы и перспективы (на примере ОАО «Сбербанк России»)

Ионова А.П., магистрант ВСГУТУ, г. Улан-Удэ, Россия

В статье обзорно представлены основные методы оценки кредитоспособности заемщика используемые разными банками, подробно представлена методика, используемая в ОАО «Сбербанк России», выделен ряд проблем требующих доработки.

The article outlines the main methods of assessing the creditworthiness of the borrower used in different banks, presented in detail the methodology used in JSC "Sberbank of Russia", highlighted a number of issues that require improvement. кредитоспособность заемщик банк

В современных условиях кредиторам необходимо иметь точное представление о кредитоспособности их партнера. Для достижения этой цели коммерческие банки разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности заемщика с учетом интересов банка.

В отечественной и международной практике также отсутствуют твердые правила методов оценки кредитоспособности заемщика, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. В настоящее время в мире нет единой стандартизованной системы оценки кредитоспособности, и банки используют различные методы анализа кредитоспособности заемщика.

Разные банки для оценки кредитоспособности заемщиков используют различные методы, которые условно можно сформировать в несколько групп:

Методы на основе системы финансовых коэффициентов (определяются по балансовым формам: коэффициенты ликвидности; коэффициентыфинансового левериджа; коэффициенты прибыльности; коэффициенты обслуживания долга).Этот метод, по существу, только в разной степени избирательности финансовых коэффициентов, использует любая современная методика оценки кредитоспособности заёмщика. Множество коэффициентов этого метода позволяют оценить текущее состояние дел заемщика на основе сравнения их с нормативными критериями. Заемщики подразделяются на несколько групп и кредитуются банком с учетом номера группы заемщика и специфики отрасли.

Метод на основе анализа денежных потоков реализуется через определение чистого сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период (составление притока и оттока средств). Таким образом, денежный поток определяет способность предприятия покрывать свои расходы и погашать задолженность своими собственными ресурсами.

Метод оценки кредитоспособности, построенный на анализе делового риска - позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды, факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов и спецификой отрасли заемщика.

В данной статье более подробно рассматривается методика оценки кредитоспособности предприятия принятая в ОАО «Сбербанк России», так как данный банк является крупнейшим кредитором в России и его методика сочетает в себе не только количественные, но и качественные оценки, что позволяет провести глубокий анализ и максимально просчитать риски, связанные с предоставлением кредитов.

Сбербанк России разработал и применяет методику определения кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки, финансового состояния и качественного анализа рисков. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на такие изменения. С этой целью анализируются динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной политики заемщика. При расчете показателей (коэффициентов) применяется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основе экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности (К₁, К₂, К₃); коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К₄); показатель оборачиваемости и рентабельности (К₅). Согласно Регламенту Сбербанка России основными оценочными показателями являются коэффициенты (К₁, К₂, К₃, К₄, К₅), а остальные показатели (оборачиваемости и рентабельности) необходимы для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти коэффициентам.

По результатам анализа пяти коэффициентов заемщику присваивается категория по каждому из этих показателей на базе сравнения полученных значений с установленными (достаточными). Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в табл. 1.

Таблица 1 - Категории показателей оценки кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой Сбербанка России

Следующий шаг -- расчет общей суммы баллов (S) с учетом коэффициентов значимости каждого показателя, имеющих следующие значения: К₁ = 0,11; К₂ = 0,05; К₃ = 0,42; К₄ = 0,21; К₅ = 0,21. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики хозяйствующего субъекта, его отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Осуществляется сравнительный анализ этих показателей и оценивается их динамика.

Качественный анализ базируется на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа применяются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности, и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски отраслевые, акционерные, регулирования деятельности хозяйствующего субъекта, производственные и управленческие.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливаются три класса заемщиков: первоклассные, кредитование которых не вызывает сомнений; второклассные -- кредитование требует взвешенного подхода; третьеклассные -- кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов (S) влияет на рейтинг заемщика следующим образом: S = 1 или 1,05 -- заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; 1,05 < S < 2,42 соответствует второму классу; S ? 2,42 соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика.

Важную роль в регулировании кредитных отношений в ОАО «Сбербанк России» играет оценка кредитоспособности заемщика на этапе выдачи кредита, так как хороший анализ финансового состояния заемщика на стадии начала кредитных отношений значительно облегчает решение задачи обеспечения его эффективного функционирования, способствуя, в конечном счете реализации важнейшего принципа кредитования - возвратности.

В связи с принятием Положения № 254-П в 2004 году у ОАО «Сбербанк России» возникла необходимость в срочной разработке собственных методик оценки кредитоспособности заемщиков. Как следствие, одним из единственных выходов в сложившейся ситуации являлось изучение и применение зарубежных методик оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков.

Количественный анализ, проводимый ОАО «Сбербанк России», заимствован у зарубежной системы коэффициентов, разработанной американским ученым Э. Ридом, которая включает в себя четыре группы коэффициентов: ликвидность, оборачиваемость, привлечение средств и прибыльность. Возникает необходимость пересчета относительного «веса» каждого финансового коэффициента для применения данной системы в нашей стране, что чрезвычайно не просто.

ОАО «Сбербанк России» самостоятельно определяет набор анализируемых коэффициентов, а также границы рекомендуемых нормативов. Основная проблема - это выбор оптимального количества финансовых коэффициентов, а также определение границ нормативов, согласно которым предприятие считается кредитоспособным, зачастую их диапазон не соответствует действительному финансовому состоянию предприятий отраслей экономки данного хозяйствующего субъекта, так как в основном используются либо нормативы, применяемые зарубежными кредитными организациями, либо рекомендованные Банком России как единые для всех субъектов РФ.

Еще сложнее оценить перспективы изменения всех этих коэффициентов. Способность заемщика погасить кредит имеет реальное значение для банка, если она относится к будущему периоду, является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным. Между тем, все показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период. Это свидетельствует о том, что все показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.

Сама финансовая отчетность, являющаяся информационной основой для анализа кредитоспособности, имеет ряд недостатков: она характеризует ситуацию, сложившуюся на определенный момент, но не показывает, за счет каких факторов получены соответствующие результаты.

Еще более сложной задачей для ОАО «Сбербанк России» является учет отраслевой специфики каждого конкретного предприятия. Банк России поддерживает идею обязательного учета отраслевой специфики при проведении анализа финансового состояния предприятия, но при этом не дает четких критериев оценки качественных параметров отраслевой специфики, что не позволяет соответствующим органам осуществлять контроль над ОАО «Сбербанк России» относительно выполнения данных рекомендаций.

Также качественная оценка кредитоспособности предприятия в большей степени подвержена субъективному мнению кредитного эксперта. Необходимо учитывать тот факт, что ранее при принятии решения о выдаче кредита тому или иному предприятию формально оценивались только количественные параметры, взятые из бухгалтерской отчетности. Следовательно, в настоящее время не существует хорошо разработанных и в свою очередь проверенных временем способов именно качественной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Помимо вышеперечисленных проблем, ОАО «Сбербанк России» пока сложно получить содержательную финансовую и иную информацию о заемщике (имеющаяся финансовая и статистическая отчетность далеко не всегда позволяет провести детальный и глубокий анализ финансового положения заемщика), что связано с отсутствием нормативной базы, регулирующей раскрытие информации о заемщике. Так, Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» гарантирует клиентам банков соблюдение тайны их операций, сведений о счетах и вкладах. Гражданский кодекс Российской Федерации также гарантирует тайну сведений о клиенте. Неурегулированность вопроса относительно того, какую информацию считать банковской тайной, а какую нет, не позволяет отечественным банкам создать общее кредитное бюро в России.

Решением вышеперечисленных проблем может служить снятие нормативной неопределенности в вопросах трактовки банковской тайны, преодоление нежелания коммерческих банков в формировании общего кредитного бюро. Необходимо разъяснить целесообразность взаимного обмена информацией, формализовать условия раскрытия информации, распространить указание об обязательности передачи такой информации и предусмотреть санкции за невыполнение этой процедуры. Данные меры могут быть осуществлены на уровне инструкций Банка России.

Таким образом, в условиях достаточно сложной экономической обстановки когда банкам сложно поддерживать необходимый уровень ликвидности, стоит еще более уделить внимание рискам. Одним из основных рисков является кредитный риск, для чего необходимо дорабатывать и совершенствовать имеющиеся методики оценки кредитоспособности заемщиков, уделяя основное внимание не только количественным показателям, но и качественному анализу информации, охватывающей все сферы деятельности хозяйствующего субъекта.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 28.02.2009)

2. Федеральный закон от 30.12.2004г. №21-ФЗ «О кредитных историях»

3. Положение Банка России «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций» от 19.03.2003 № 218-П (ред. от 15.12.2006)

4. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2005.

5. Деньги, кредит, банки. / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: "КноРус", 2009.

6. Деревягин А.С. Оценка платежеспособности компаний: российский и зарубежный опыт//Справочник экономиста №8 2011г.

7. Кроливецкая Л. П., Тихомирова Е. В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков. - М.: "КноРус", 2009.

8. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. М.: ИНФРА-М, 2006.

9. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» / www.sbrf.ru.

Размещено на Allbest.ru