142 Издательство «Грамота» www.gramota.net

Размещено на http://www.allbest.ru/

Халафян Татьяна Владимировна

Анализ качества активов кредитной организации на примере АИК ПСБ "Ставрополье" - ОАО

В данной статье рассматриваются основные направления оценки качества активов кредитной организации. Представлены результаты анализа качества банковских активов Акционерного инвестиционно-коммерческого промышленно-строительного банка "Ставрополье" - ОАО (АИК ПСБ "Ставрополье" - ОАО) по данным публикуемой отчетности. Автором выявлена необходимость принятия банком мер по рационализации структуры активов с целью повышения их ликвидности и качества в целом.

Статья опубликована в авторской редакции и отражает точку зрения автора(ов) по рассматриваемому вопросу.

Источник

Альманах современной науки и образования

Тамбов: Грамота, 2013. № 7 (74). C. 142-147. ISSN 1993-5552.

© Издательство "Грамота"

Информация о возможности публикации статей в журнале размещена на Интернет сайте издательства: www.gramota.net

Вопросы, связанные с публикациями научных материалов, редакция просит направлять на адрес: almanaс@gramota.net

Ключевые слова и фразы: банк; активы; анализ качества; структура активов; риск; ликвидность; доходность.

Халафян Татьяна Владимировна

Северо-Кавказский федеральный университет (филиал) в г. Пятигорске tatoshka.gl.07@mail.ru

АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ АИК ПСБ «СТАВРОПОЛЬЕ» - ОАО^©

В условиях развития рыночных отношений на современном этапе важнейшей составляющей успешного функционирования кредитной организации является грамотное управление активами, включающееэффективное распределение мобилизованных банковских ресурсов с учетом максимизации доходности, поддержания необходимого уровня ликвидности и рискованности деятельности банка.

Финансовый анализ портфеля активов коммерческого банка дает представление о характере, структуре и размерах активных операций банка на соответствующую дату, а также о качестве активов в целом. При этом качество банковских активов в значительной степени определяется целесообразной структурой активов кредитного учреждения, диверсификацией активных операций, объемом активов, приносящих доход, а также тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности банка, а именно его прибыльному, стабильному и эффективному функционированию.

Анализ активов кредитной организации следует начинать с анализа их структуры и динамики. Цель исследования - выяснить динамические изменения структуры активов банка на основе анализа баланса по вертикали. На основе горизонтальной оценки активных статей баланса проанализировать изменения в динамике путем сопоставления данных за различные периоды.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу (валюте баланса) [8]. Оценка структуры активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО отражена в Таблице 1.

Табл. 1. Оценка состава и структуры активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 гг.

Как видно из данных Таблицы 1, наибольший удельный вес в структуре активов банка занимает статья «Чистая ссудная задолженность»: по состоянию на 01.01.2012 г. ее объем равен 4609539 тыс. руб., что составляет 68,42% в валюте баланса, по сравнению с 60,54% в 2009 году. Кредитный портфель юридических и физических лиц по состоянию на 01.01.2012 г. составил 1577357 тыс. руб., что выше значения прошлого года на 292462 тыс. рублей.

Статья «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» составляет в валюте баланса за 2010-2011 гг. около 12%, что свидетельствует о размещении банком максимального объема финансовых ресурсов для получения дохода.

Далее проанализируем динамику активов коммерческого банка за 2009-2011 годы по данным, представленным в Таблице 2.

Анализ данных Таблицы 2 показал, что величина активов банка характеризует его как организацию крупных размеров: за 2009-2011 гг. абсолютная сумма активов увеличилась на 944857 тыс. руб. и составила 6737054 тыс. руб. (прирост - 17%).

Высоколиквидные активы, включающие денежные средства и средства в ЦБ РФ, увеличиваются, что является хорошим показателем работы банка.

Средства в кредитных организациях в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 135163 тыс. руб. (-53,4%), это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности.

Что касается вложений банка в развитие своей материально-технической базы, то данные инвестиции выросли на 140378 тыс. руб. (в 1,6 раза), при этом наиболее активный рост наблюдается в 2011 году.

В целом, динамические изменения статей актива баланса за 2009-2011 гг. свидетельствуют о росте объема банковских активов, что позволяет положительно оценить развитие деятельности АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО.

Табл. 2. Анализ динамики активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 гг.

Обобщающей характеристикой активов банка является их качество. Главные критерии оценки качества активов российских банков присутствуют в нормативных документах Банка России и содержат финансовые показатели, рассчитываемые с точки зрения риска, ликвидности и доходности [9].

Поскольку практически все банковские активы подвержены определенному риску, коммерческий банк должен определять степень риска своих активов и поддерживать ее на уровне, соответствующем действующему законодательству Российской Федерации и политике банка в этом отношении.

Результаты расчета обязательных экономических нормативов деятельности АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО, установленных Инструкцией ЦБР от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» [10], представлены в Таблице 3.

Табл. 3. Оценка показателей риска банковских активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 годы

За анализируемый период у банка появился большой запас прочности, позволяющий значительно расширить объем активных операций, не нарушая при этом предельного значения экономических нормативов риска активов.

Далее непосредственно перейдем к анализу качества активов с позиции ликвидности. Ликвидность банковских активов - это способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заёмщиком) [3].

Все активы коммерческого банка разделяются на следующие группы по степени ликвидности (Таблица 4):

1. Высоколиквидные активы (активы мгновенной ликвидности): наличность в кассе; драгоценные металлы; средства кредитной организации на корреспондентском счете в Банке России; средства в банках для расчетов чеками и по пластиковым картам; средства, предоставленные до востребования клиентам банка; государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные активы (текущие активы): драгоценные камни; средства на корреспондентских счетах в банках-корреспондентах; кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней; котируемые ценные бумаги.

3. Активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком сроком погашения свыше года; размешенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года.

4. Неликвидные активы: долгосрочные инвестиции в недвижимость; здания и сооружения банка; просроченная ссудная задолженность.

Табл. 4. Анализ динамики активов банка по степени ликвидности

Оценка ликвидности банковских активов осуществляется также, исходя из результатов анализа обязательных нормативов ликвидности (Таблица 5).

Табл. 5. Анализ показателей ликвидности активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 годы

Как видно из данных Таблицы 5, нормативы ликвидности удовлетворяют поставленным критериям, однако тенденция снижения значений данных показателей указывает на влияние нестабильности рынка, на котором выступает банк.

При оценке качества активов необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка. Для этого распределим статьи активов коммерческого банка по признаку доходности и выполним их анализ (Таблица 6).

Табл. 6. Анализ качества активов коммерческого банка по признаку доходности

Активы банка за анализируемый период увеличились на 954857 тыс. руб., или в 1,2 раза, при этом в их составе сумма активов, приносящих доход, увеличилась на 592631 тыс. руб. (в 1,4 раза) и по состоянию на 01.01.2012 г. составила 5627971 тыс. руб. (87% в валюте баланса), что свидетельствует о повышении доходности основных работающих активов кредитной организации. банковский актив кредитный

Кроме того, увеличение объема активов, не приносящих доход, на 274252 тыс. руб. (в 1,3 раза) снижает рентабельность, но повышает ликвидность банка.

Далее, для более детального анализа активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО выполним расчет коэффициентов качества активов кредитной организации, принятых в банковской практике (Таблица 7):

1. Коэффициент эффективности использования активов (К₁). Определяется как отношение работающих активов к суммарным активам банка и показывает, какая доля банковских активов приносит доход.

2. Коэффициент общей ликвидности (К₂) - отношение всех обязательств банка ко всем его активам. Отражает способность кредитной организации выполнять все свои обязательства за счёт всех активов.

3. Уровень сомнительной задолженности (К₃) - отношение суммы просроченной задолженности к чистой ссудной задолженности банка. Указывает на удельный вес просроченных ссуд в сумме размещенных активов.

4. Общая рентабельность активов (К₄). Определяется как отношение валовой прибыли к суммарным активам банка и характеризует степень отдачи активов.

5. Чистая рентабельность активов (К₅) - отношение чистой прибыли к суммарным активам кредитной организации. Отражает эффективность произведенных банком вложений.

Табл. 7. Анализ показателей качества активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 годы

За анализируемый период наблюдается рост коэффициента эффективности использования активов, значение которого по состоянию на 01.01.2012 г. составило 83,5%, что на 3,4 процентных пункта превышает показатель 2009 г. и свидетельствует о повышении эффективности использования коммерческим банком имеющихся ресурсов.

Превышение значения коэффициента К₂ над установленным уровнем, а также рост показателя в динамике свидетельствуют о том, что кредитная организация недостаточно эффективно справляется с выполнением обязательств за счёт имеющихся активов, что является тревожным сигналом.

Уровень сомнительной задолженности (К₃) за анализируемый период уменьшился на 6,1% и по итогам 2011 года составил 16,7% от общей суммы размешенных активов, однако данное значение превышает установленный максимум в размере 5%, что отражает необходимость совершенствования методов внутрибанковского контроля за финансовым состоянием заёмщиков.

Коэффициент К₄, позволяющий оценить степень отдачи банковских активов, за 2009-2011 гг. увеличился на 3,85% (в 2,3 раза), что говорит об эффективной «работе» преобладающей части активов кредитной организации.

За анализируемый период также наблюдается положительная динамика показателя чистой рентабельности активов (К₅), значение которого увеличилось с -1,02% до 2,6% (на 3,62%), что характеризует портфель активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО с позиции улучшения качества.

Таким образом, результаты проведенного выше анализа качества активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО по различным показателям свидетельствуют об общем повышении качества управления портфелем банковских активов, однако итоги конкретизированных направлений анализа отражают некоторое снижение ликвидности и качества отдельных статей активов, значит, банку следует разработать мероприятия, направленные на повышение ликвидности активов и улучшение качества управления ими. Необходимо рационализировать структуру активов путем увеличения доли ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличения собственных средств, осуществления межбанковских займов. Кроме того, повышению качества активов коммерческого банка будут способствовать рациональное и эффективное распределение собственных и привлеченных средств на инвестиции, ссудные операции и другие активы, сохранение стабильности, устойчивости и целесообразности активов, а также минимизация убытков и потерь, что, в свою очередь, определяет качество управления активами банка в целом.

Список литературы

1. Банковское право: учебник / под ред. Д. Г. Алексеевой, С. В. Пыхтина. М.: Юрайт, 2010. 929 с.

2. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2010. 344 с.

3. Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. М.: Высшее образование, 2009. 422 с.

4. Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. М.: Омега-Л, 2010. 325 с.

5. Жуков Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит». М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 687 с.

6. Костюченко Н. С. Актив на балансе банка - его балласт // Банковское дело. 2010. № 3. С. 69-71.

7. Кулаев М. Ю. Управление активами и пассивами кредитной организации, процентным риском и риском ликвидности на основе трансфертных ставок // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 1. С. 41-49.

8. Лаврушин О. И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2008. 672 с.

9. Лаврушин О. И. Банковское дело: экспресс-курс. М.: КНОРУС, 2009. 352 с.

10. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБР от 03.12.2012 г. № 139-И // Вестник Банка России. 2012. № 74. Ст. 1.70.

11. Олюнин Д. Ю. Проблемы управления ликвидностью коммерческого банка // Банковское дело. 2011. № 4. С. 24-28.

12. Соколинская Н. Э. Оценка и анализ состояния активов кредитной организации // Банковское дело. 2010. № 3. С. 56-61.

13. Чичуленков Д. А. Управление портфелем банковских активов в современных российских условиях // Финансы и кредит. 2009. № 9. С. 36-42.

14. http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp (дата обращения: 15.06.2013).

15. http://www.psbst.ru/top/about/reporting.aspx (дата обращения: 15.06.2013).

Размещено на Allbest.ru