Вивчення теоретичних і практичних аспектів оцінки прибутковості банку та визначення напрямів їх підвищення

9. Забезпечення зростання непроцентних доходів, а саме приділення більшої уваги доходам від надання послуг «небанківського» характеру, оптимізація пасивів, зменшення загально адміністративних витрат, зменшення витрат на створення банківської послуги, що дасть змогу знизити її ціну. Це означає збільшення комісійних, торгівельних, інших банківських операційних доходів, інших доходів. Перш за все, збільшення доходів від розрахунково-касового обслуговування, шляхом надання більш якісного обслуговування, збільшення обсягу та спектру послуг, що надаються суб'єктам господарювання, впровадження нових банківських продуктів, розвиток «зарплатних проектів», збільшення обслуговування клієнтів по системі «Клієнт-Банк», впровадження системи «Інтернет-Банкінг», що дасть змогу більш оперативного обслуговування клієнтів. Треба приділяти більш уваги доходам, які банки можуть отримувати від надання послуг «небанківського» характеру - консультаційних, аудиторських, а також доходам від проведення факторингових і лізингових операцій, доходів від надання поручительств гарантій [14].

Також, використовуючи світовий досвід, великий вплив на банківську систему має документ «Базель ІІ», який визначає мінімальний власний капітал банку та його резерви, з метою зменшення ризиків. Суть Базель ІІ ґрунтується на трьох опорах:

Опора 1. Вимоги щодо мінімального розміру власного капіталу з метою покриття: кредитних ризиків; ринкових ризиків; операційних ризиків; ризики сек'ютиризації.

Опора 2. Перевірка з боку органів банківського нагляду, яка передбачає: оцінку ризиків та формування підвищених резервів для окремих банків. інтенсивний та постійний контакт з банками; дискреційні елементи нагляду;

Опора 3. Прозорість та ринкова дисципліна, які вимагають: розкриття банківської фінансової звітності для широкого загалу. Найбільше уваги приділяється першій опорі, яка містить: змінені вимоги щодо формування резервів для покриття збитків із кредитних ризиків.

Головними ризиками вважаються кредитні, які можуть охоплювати ризик неплатоспроможності контрагента, ризик його ліквідності, ризик країни (якщо контрагент походить з іншої країни) тощо. Тепер банки власноруч можуть при виконанні певних умов розраховувати резерви для покриття збитків із ризиків на базі показників внутрішніх систем оцінки ризиків. Щоб надати банкам стимул розвивати власні системи менеджменту ризику, Комітет оформив підходи таким чином, що резерви капіталу є тим меншими, чим більш удосконалений підхід застосовується з боку банку.

Друга опора регулює процес перевірки банку органами банківського нагляду. По-перше, передбачається формування підвищених резервів для окремих банків, якщо рівень резервів банку не відповідає його ризиковому профілю. По-друге, органи нагляду отримують повноваження втручатися в діяльність банків з метою уникнення зниження капіталу нижче від мінімального рівня. По-третє, підкреслюється необхідність забезпечення інтенсивного та постійного контакту з банками. Ці положення можна тлумачити як тенденцію банківського нагляду в напрямку дискреційного нагляду. Третя опора вимагає розкриття банківської фінансової звітності для широкого загалу. Такий інструмент застосовується з метою створення основи саморегуляції банків.

Отже, для збільшення ефективності управління процесом формування і розподілом прибутку банку можна запропонувати проведення заходів із збільшення процентних, комісійних та непроцентних доходів банку та зменшення рівня витрат банку за рахунок залучення більш дешевих ресурсів та підвищення частки доходних активів у загальних активах банку, збільшувати обсяг власного капіталу, наприклад за рахунок капіталізації дивідендів, а також ефективне управління співвідношенням прибуток-ризик. Вдале дослідження та впровадження всіх цих заходів допомогло б збільшити прибутковість банку та досягти мінімізації ризиків. На сьогоднішній день, в умовах нестабільного середовища це є надзвичайно важливо.

Висновки

В умовах переходу до ринкової економіки питання пов'язані з аналізом прибутковості банку мають важливе практичне значення. Незадовільний стан прибутковості банку є причиною його неплатоспроможності, погіршення ефективності роботи банку і можливого банкрутства. Разом з тим, надлишкові активи банку є перешкодою його ефективного розвитку і приводять до незапланованих витрат та зайвих резервів.

Банківський прибуток є одним із найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. У ньому зацікавлені всі учасники економічного процесу. Розмір банківського прибутку хвилює акціонерів, тому що він є показником отриманого доходу на інвестований ними капітал. Вкладникам прибуток гарантує стабільний дохід і впевненість у завтрашньому дні, оскільки збільшення резервів і власних коштів банку свідчить про його стабільність. Позичальники також зацікавлені в прибутках банку, адже таким чином зростають їх власні накопичення.

Банківський прибуток формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків. Він є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банку, базою підвищення добробуту банківських працівників.

У результаті проведеного аналізу основних показників фінансового стану ПАТ «Оксі Банк» за 2014 - 2016 роки було з'ясовано, що у 2015 році активи банку зменшилися порівняно з попереднім періодом на 22999 тис. грн., а у 2016 - на 18413 тис. грн. Кошти в інших банках протягом аналізованого періоду також мають спадаючу динаміку.Так, у 2015 році порівняно з 2014 зменшилися на 16762 тис. грн., а у 2016 - порівняно з 2015 - на 17004 тис. грн.

Кредити та заборгованість клієнтів у 2015 році збільшилися на 536 тис. грн., а у 2016 - зменшилися на 44457 тис. грн. порівняно з попереднім періодом. Динаміка зобов'язань банку, також має від'ємне значення. Проте, власний капітал має тенденцію до збільшення. У 2015 році збільшився на 25067 тис. грн., а у 2016 - на 55569 тис. грн.

У 2015 році сума статутного капіталу зросла на 25000 тис. грн. Зміни відбулися шляхом приватного розміщення додаткових акцій існуючої номінальної вартості за рахунок додаткових внесків. Так, в 2015 році пакет акціонерів Баляш О.Г. і Баляш О.М. у статутному капіталі збільшився на 12 500 000 простих іменних акцій кожний за рахунок укладення договорів купівлі-продажу цінних паперів. Нерозподілений прибуток банку протягом аналізованого періоду має тенденцію до збільшення. У 2015 році зріс на 22 тис. грн., а у 2016 - на 623 тис. грн.

У 2015 та 2016 роках активи і зобов'язання ПАТ «Оксі Банк» мають спадаючу динаміку, а це є свідченням спаду діяльності банку. Зростання суми власного та статутного капіталу свідчать про капіталізацію банку та підвищення фінансової стійкості.

Отже, зменшення суми наданих кредитів та отриманих коштів на депозити є негативною стороною діяльності банку. Для збільшення ресурсної бази банку та розширення його діяльності, необхідно постійно вдосконалювати старі й упроваджувати нові форми і методи залучення різних категорій вкладників, а саме: вести науково-дослідну, аналітичну роботу, активно використовувати рекламу, маркетинг, розширювати ділові контакти з клієнтами.

Аналіз доходів та витрат свідчить, що у 2015 році процентні і комісійні доходи та витрати мають тенденцію до збільшення. Так, процентні доходи зросли на 4711 тис. грн., процентні витрати на 7141 тис. грн., комісійні доходи на 2361 тис. грн., комісійні витрати на 42 тис. грн., порівняно з 2014 роком. Проте, результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку зменшився на 742 тис. грн. Результат від переоцінки інших фінансових інструментів - зменшився на 2615 тис. грн. Інші операційні доходи зросли на 432 тис. грн., а адміністративні та інші операційні витрати - на 2697 тис. грн. Прибуток у 2015 році зменшився порівняно з попереднім періодом на 1182 тис. грн.

У 2016 році процентні та комісійні доходи і витрати мають тенденцію до зменшення. Процентні доходи зменшилися порівняно з 2015 роком на 1060 тис. грн., процентні витрати на 4788 тис. грн., комісійні доходи на 748 тис. грн., комісійні витрати на 85 тис. грн. Інші операційні доходи зменшилися на 77 тис. грн., адміністративні витрати та інші операційні доходи на 709 тис. грн. А прибуток у 2016 році зріс порівняно з 2015 на 535 тис. грн.

Отже, можна зробити висновок, хоча у 2016 році усі складові формування прибутку ПАТ «Оксі Банк» мають від'ємне значення, проте доходи перевищували витрати і відповідно банк отримав прибуток.

Виходячи з результатів аналізу показників прибутковості ПАТ «Оксі Банк» за 2014 - 2016 роки, можна спостерігати, що прибутковість активів знаходиться менше оптимального значення і становить у 2014 році 0,002, 2015 - 0,0002 і у 2016 - 0,001. Тобто, можна стверджувати, що активи банку використовуються неефективно або кредити які надаються клієнтам і банкам не приносять значний прибуток.

Показники прибутковості капіталу за аналізований період, також не відповідають нормативному значенню. Так, у 2014 році даний показник становив 0,008, у 2015 - 0,0006, а у 2016 - 0,004. Тобто, у 2014 році на 1 грн. власного капіталу припадало 0,8 грн., 2015 - 0,06 грн., 2016 - 0,4 грн. Значення коефіцієнта віддачі статутного капіталу, прибутковості доходів та витрат мають спадаючу динаміку за аналізований період. Прибутковість витрат (коефіцієнт окупності витрат) показує величину витрат, яка здійснюється для того, щоб отримати одну гривню чистого прибутку. Тобто, у 2014 році на 1 грн. чистого прибутку витрачалося 0,02 грн. У 2015 даний показник становив 0,001 грн., тобто на 0,019 грн. менше., а у 2016 - 0,01грн.

У 2014 році чистий спред ПАТ «Оксі Банк» становив 7,7% при оптимальному значенні 1,25%, 2015 - 7,2%, 2016 - 9,2%. Це свідчить про те, що процентна політика банку за кредитними і депозитними операціями є узгодженою, тобто відсоткові ставки за кредит є значно вищими ніж по депозитах. Чиста процентна маржа становить 0,04% за 2014 - 2016 роки і менше оптимального значення на 4,46%. Значне відхилення показника чистої процентної маржі ПАТ «Оксі Банк» від оптимального значення свідчить про те, що в активах банку є значна частина тих активів які не приносять прибуток, а це є тягарем на доход, особливо якщо вони фінансуються за рахунок пасивів за проценти, а також вказує на підвищення ризикованості банківських операцій і одночасно знижує ефективність управління.

Прибуток на одну акцію у 2014 році становив 0,0106 тис. грн., у 2015 році зменшився на 0,0098 тис. грн. порівняно з попереднім періодом, а у 2016 збільшився на 0, 0035 тис. грн., порівняно з 2015 роком.

Таким чином, проаналізувавши показники фінансових результатів діяльності банку, можна зробити висновок, що протягом аналізованого періоду доходи перевищували витрати і банк отримував прибуток. Але показники прибутковості знаходяться поза межами нормативного значення, що свідчить про неефективність використання активів, капіталу банку та не правильне формування структури активів та пасивів. Також, менеджерам банку доцільно працювати над зменшенням витрат банку, що забезпечить збільшення суми прибутку в майбутньому.

Для досягнення високої прибутковості досліджуваного банку та всіх вітчизняних комерційних банків пропонуються наступні рекомендації:

- нарощувати власні кошти банку, що сприятиме зростанню ресурсної бази банку і відповідно їх інвестиційного потенціалу;

- слід раціонально й ефективно розміщувати кошти банку для забезпечення його фінансової стійкості. Виконання цієї умови дозволить позбавитися суперечностей між ліквідністю, надійністю та прибутковістю комерційного банку;

- одним з резервів збільшення прибутку і раціонального його використання є фінансове планування. Багато витрат несуть банки внаслідок неузгоджених дій різних управлінь між собою. Фінансовий план дозволяє спрогнозувати доходи, витрати і прибуток банку на рік. І хоча в умовах, які склалися в нашій країні, через нестабільність, інфляцію реальні дані можуть суттєво відрізнятися від запланованих але пропорції залишаються практично незмінними. Банківська установа повинна реально бачити перспективи свого розвитку і цілі на поточний рік;

- сформувати достатні страхові резерви та резервні фонди. Оскільки основна причина банківських банкрутств - неповернення раніше виданих кредитів, то формування цих фондів сприятиме зміцненню надійності й стабільності банку, а отже, і банківської системи України, зменшенню можливих фінансових ризиків у кредитній діяльності;

- застосовувати такі інструменти в банківській діяльності, які дозволяють як планувати, так і одержувати додатковий прибуток. Мова йде про ф'ючерси, опціони, форвардні операції з валютою ті інші форми діяльності, які відповідають умовам ринкових відносин;

- систематично і всебічно вивчати кредитні ризикі, приймати заходи по їх пониженню. З цією метою необхідно організовувати відділи управління кредитними ризиками;

- покращувати рівень професіоналізму.

Література

1. Конституція України: Прийнята на п'ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996р. - Київ : Офіційне видавництво Верховної Ради України, 1996. - 115 с.

2. Про банки і банківську діяльніст: Закон України від 7 грудня 2000 року № 2121 зі змінами і доповненнями.

3. Про затвердження Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Правління НБУ, Постанова від 18.06.2003 №255

4. Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України // постанова Правління НБУ від 24.10.2011 № 373.

5. Боярко, І.М. Розвиток системи управління витратами банків [Текст] / І.М. Боярко // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України : збірник тез доповідей ХІ Всеукраїнської науково-практичної конференції: у 2 т. - Суми : ДВНЗ «УАБС НБУ», 2008. - Т. 1. С. 99 -104.

6. Борисова С. Є. Шляхи підвищення прибутковості комерційного банку / С. Є. Борисова, І. В. Швецова // Науковий вісник ДДМА. - 2016. - № 2 (20Е). - С. 144 - 148.

7. Бус О. Оцінка прибутковості банку органами банківського нагляду. - Банківська справа. - № 1. - 2010. - С. 41 - 52.

8. Вдосконалення методів оптимізації витрат банку [Текст] // Банківський менеджмент. - 2009. - №2. - С. 20-23.

9. Вольська С. П. Аналіз та шляхи підвищення прибутковості діяльності банку / C.П. Вольська // Фінанси, облік і аудит: зб. наук. праць. - Київ : КНЕУ, 2010. - № 15. - С. 233 - 247.

10. Галай, Н. В. Шляхи підвищення прибутковості банківського сектору в умовах нестабільного зовнішнього середовища.

11. Дзюблюк О. В. Банківські операції : Підручник / За ред. д.е.н., проф. О. В. Дзюблюка. - Тернопіль : Вид-во ТНЕУ «Економічна думка», 2009. - 696 с.

12. Доходи, витрати та прибуток банку.

13. Квасницька Р. С., Сущук Г. С. Сучасний стан та шляхи підвищення прибутковості комерційних банків

14. Колісніченко, К. В. Шляхи підвищення прибутковості комерційного банку.

15. Косова, Т. Д. Аналіз банківської діяльності [Текст] : Навч. пос. - Київ : Центр учбової літератури, 2008. - 486 с. - ISBN 978-966-364-687-9.

16. Криклій О. А. Управління прибутком банку: монографія / О. А. Криклій, Н. Г. Маслак. - Суми : ДВНЗ «УАБС НБУ», 2008. - 136 с.

17. Лисянська О. О. Деякі аспекти управління доходами і витратами банку [Текст] / О. О. Лисянська // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Вип. 22. - Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ», 2007. - C. 99 -104.

18. Матвієнко О. С. Шляхи підвищення прибутковості банківської діяльності в Україні / О. С. Матвієнко // Молодий вчений. 2014. - № 6 (1). - С. 169 -172.

19. Парасій-Вергуненко І. М. Аналіз банківської діяльності: Навч.-метод. Посібник для самост. вивч. дисц. / І. М. Парасій-Вергуненко. - Київ : КНЕУ, 2003. - 347 с.

20. Пилипчук О. В. Прибуток як узагальнений показник господарсько- фінансової діяльності підприємства / О. В. Пилипчук // Фомування ринкових відносин в Україні. - 2010. - № 2 - с. 26 - 30.

21. Сало І. В. Необхідність аналізу показників прибутку банку [Текст] / І. В. Сало, О. О. Лисянська. - 2010. Збірник наукових праць УАБС НБУ. - Вип. 29 - С. 310 - 315.

22. Стойко О. Я. Способи і методи оптимізації затрат банку // Банківський менеджмент. - 2009. - № 1. - С. 24-35.

23. Офіційний веб - сайт ПАТ «Оксі Банк».

Размещено на Allbest.ru