Проблемы и анализ формирования доходов от системы дистанционного банковского обслуживания в региональных коммерческих банках
Подходы к определению комиссионных доходов банка. Проблемы образования, формирования и отражения в отчетности доходов от системы дистанционного банковского обслуживания. Факторный анализ прибыли до налогообложения в региональных коммерческих банках.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.08.2018 |
| Размер файла | 381,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1
Размещено на http://www.allbest.ru/
Проблемы и анализ формирования доходов от системы дистанционного банковского обслуживания в региональных коммерческих банках
Дьякова Ольга Николаевна аспирант кафедры экономики и организации производства Мордовского государственного университета им. Н.П. Огарёва
Аннотация
В статье рассматриваются различные подходы к определению комиссионных доходов банка. Приводится авторское определение комиссионных доходов. Рассматриваются проблемы образования, формирования и отражения в отчетности доходов от системы дистанционного банковского обслуживания. С помощью факторного анализа исследуется влияние чистых доходов по другим операциям на прибыль до налогообложения.
Ключевые слова: комиссионные доходы, чистые комиссионные доходы, система дистанционного банковского обслуживания, региональные коммерческие банки, прибыль до налогообложения.
Annotation
The different approaches to the definition of the commission income of a bank are explored in the article. The author's definition of commission income is given. The problems of education, formation and reporting of incomes from remote banking system are investigated. The impact of the net income from other operations on the profit before tax is investigated with the help of factor analysis.
Keywords: commission income, net commission income, remote banking system, regional commercial banks, profit before tax.
Система дистанционного банковского обслуживания (ДБО) является важной составляющей в деятельности коммерческих банков. С каждым годом роль и значение данной системы возрастают. Перенос ряда операций в удаленные каналы позволяет экономить на издержках обслуживания клиентов в отделениях, получать доходы от дистанционного обслуживания клиентов. Доходы от системы ДБО формируются в составе комиссионных доходов банка. Сегодня в научной литературе этот вопрос освещен недостаточно подробно. По российской системе бухгалтерского учета в кредитных организациях статья «комиссионные вознаграждения» также недостаточно прозрачна [9].
В таблице 1 представлены различные подходы к определению комиссионных доходов коммерческого банка.
Таблица 1 - Подходы к определению комиссионных доходов коммерческого банка
|
Источник, автор |
Определение |
|
|
Учебное пособие Петрова М.А. |
«Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения» [3, с. 74-75]. |
|
|
Учебник Стародубцевой Е.Б. |
«Комиссионные или посреднические операции - операции, предполагающие получение комиссионного вознаграждения за определенные предоставленные услуги» [10, с. 162]. |
|
|
Учебник Коробовой Г.Г. |
«Комиссионные доходы - доходы в виде комиссий (вознаграждения), полученные от третьих сторон за банковские операции, включая поступления от трастовых и агентских операций» [2, с. 156]. |
|
|
Учебник Жукова Е.Ф. |
«К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов...» [1, с. 488-489]. |
|
|
Учебное пособие Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. |
«Комиссионным вознаграждением считается доход кредитной организации в виде: - платы за выполнение операций, следок и оказание услуг… - платы за оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам…» [4,с. 441]. |
|
|
Методологические комментарии Банка России |
«Комиссионные вознаграждения - доход кредитной организации в виде платы за выполнение операций, сделок и оказания услуг (в частности вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов, расчетное и кассовое обслуживание клиентов; за проведение операций с валютными ценностями, доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств), а также платы за оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам» [5, с. 34]. |
|
|
Положение Банка России № 385-П |
«Под комиссионным вознаграждением понимается доход кредитной организации в виде: а) платы за выполнение операций, сделок и оказание услуг… б) платы за оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам...» [8]. Комиссионные вознаграждения включают в себя [8]: доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов; доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств; комиссионные вознаграждения за проведение операций с валютными ценностями; комиссионные вознаграждения от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам; комиссионные вознаграждения по другим операциям. |
Во многом они схожи между собой и опираются на определение, данное в Положении №385-П. Предлагается авторское определение комиссионных доходов. Комиссионные доходы - это доходы в виде комиссий, полученные от клиентов банка за выполнение операций, сделок и оказания услуг не кредитного характера, осуществляемые по поручению, от имени и за счет клиентов.
В выделении различных видов комиссионных доходов имеется некоторое единство. Однако даже Положение 385-П не раскрывает содержание комиссионного вознаграждения «по другим операциям». Вместе с тем, статья «комиссионные доходы по другим операциям» включает в себя доходы, например, полученные от страховых компаний, комиссии за ДБО, вознаграждения за обслуживание и сопровождение кредитов, предоставление кредитной истории от БКИ и пр. [9]. Поэтому, на наш взгляд, в классификацию комиссионных доходов, приведенную в Положении 385-П, необходимо добавить доходы от системы ДБО как отдельный вид комиссионных доходов. Комиссионные доходы от системы ДБО включают в себя доходы от её видов в соответствии с классификацией системы [6, с. 50-51]. За услуги системы ДБО клиенты платят комиссию, обычно ежемесячную.
В региональных коммерческих банках Республики Мордовия по данным отчетов о прибылях и убытках наблюдается рост чистых комиссионных доходов в течение пятилетнего периода [7]. В структуре чистых комиссионных доходов региональных коммерческих банков, согласно данным отчетов о финансовых результатах по объему, на втором месте находятся чистые доходы по другим операциям (рисунок 1). Самый большой чистый доход по другим операциям получен по итогам 2013 года в ОАО КБ «МПСБ» - 28 608 тыс. руб. Прирост составил по итогам 2013 года по сравнению с 2009 годом 206,6% или 19 276 тыс. руб. Чистые доходы по другим операциям в ОАО КБ «АКТИВ БАНК» имели разнонаправленную динамику в течение анализируемого периода. По итогам 2013 г. их сумма составила 10 013 тыс. руб. Прирост составил 2,5 % или 240 тыс. руб.
Рисунок 1 - Структура чистых комиссионных доходов региональных коммерческих банков за период 2009-2013 гг., в тыс. руб. [7].
В ОАО АККСБ «КС БАНК» чистые доходы по другим операциям существенно снизились в 2013 году по сравнению с 2009 годом: на 77,8% или на 40 295 тыс.руб., составив по итогам 2013 года 11 487 тыс. руб.
Представим прибыль до налогообложения (Пд/н-я) как сумму чистых комиссионных доходов, чистых процентных доходов (ЧПД) и чистых непроцентных доходов (ЧНпД) (формула 1).
Пд/н-я= ЧДрко+ ЧДгар.+ ЧДвал.+ ЧДпосредн.+ ЧДдр.опер.-Рперевод.ден.ср.+ ЧПД+ ЧНпД (1)
В ОАО АККСБ «КС БАНК» снижение фактора чистые доходы по другим операциям на 77,82% способствовало снижению прибыли на 40 295 тыс. руб. Три фактора способствовали снижению прибыли в 2013 году, рассматриваемый фактор по силе влияния находится на 2 месте (таблица 2). В ОАО АКБ «АКТИВ БАНК» за счет роста чистых доходов по другим операциям на 2,5% прибыль до налогообложения увеличилась на 240 тыс. руб. Четыре фактора обеспечили рост прибыли, фактор ЧДдр.опер. по силе влияния оказался на последнем месте. В ОАО КБ «МПСБ» рост чистых доходов по другим операциям на 206,6% способствовал увеличению прибыли на 19 276 тыс. руб. Пять факторов способствовали увеличению прибыли. Рассматриваемый фактор по силе влияния оказался на 3 месте.
Таблица 2 - Результаты факторного анализа прибыли до налогообложения в региональных коммерческих банках
|
Наименование показателя |
ОАО АККСБ «КС БАНК» |
ОАО АКБ «АКТИВ БАНК» |
ОАО КБ «МПСБ» |
|
|
Изменение прибыли до налогообложения в 2013 г. по сравнению с 2009 г., в тыс. руб. |
+37814 |
+90979 |
+29114 |
|
|
Влияние на прибыль до налогообложения факторов, в тыс. руб. |
||||
|
чистые доходы за РКО и ведение банковских счетов (ЧДрко ) |
+11796 |
+5067 |
+23254 |
|
|
чистые доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств (ЧДгар.) |
+1103 |
+4324 |
+2881 |
|
|
чистые доходы за проведение операций с валютными ценностями (ЧДвал) |
+10 |
-4 |
+1186 |
|
|
чистые доходы от оказания посреднических услуг по брокерским и |
+336 |
-241 |
-12 |
|
|
аналогичным договорам (ЧДпосредн.) |
||||
|
чистые доходы по другим операциям (ЧДдр.опер) |
-40295 |
+240 |
+19276 |
|
|
комиссионные сборы за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем (Рперевод.ден.ср.) |
-5553 |
-566 |
-3321 |
|
|
ЧПД |
+159363 |
+177157 |
+54464 |
|
|
ЧНпД |
-88946 |
-94998 |
-68614 |
Таким образом, анализ научной литературы позволил дать расширенное определение комиссионных доходов. На общем фоне роста чистых комиссионных доходов региональных коммерческих банках чистые доходы по другим операциям растут незначительно, хотя занимают второе место по объему в структуре чистых комиссионных доходов. Изменение чистых доходов по другим операциям оказывает существенное влияние на прибыль до налогообложения. Региональным коммерческим банкам необходимо сконцентрировать внимание на росте чистых доходов по другим операциям.
Обеспечить такой рост способны доходы от системы ДБО.
комиссионный доход банк прибыль
Литература
1. Банковское дело: учебник для бакалавров под. ред. Е.Ф. Жукова. М.: Изд-во Юрайт, 2014. - 591 с. Серия: Бакалавр. Углубленный курс.
2. Банковское дело: учебник под ред. Г.Г. Коробовой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, 2009. - 590 с.
3. Банковское дело: учеб. пособие под ред. М.А. Петрова. М.: Рид Групп, 2011. 240 с. (Национальное экономическое образование).
4. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. пособие для магистров под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2013. - 479 с. Серия: Магистр.
5. Методологические комментарии к таблицам «Обзор банковского сектора Российской Федерации» (выпуск 19) (Интернет-версия). - С. 34.
6. Митрохин В.В., Дьякова О.Н. К вопросу о классификации системы дистанционного банковского обслуживания // Финансы и кредит. 2012. № 17. - С. 50?54.
7. Официальный сайт Банка России.
8. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 16.07.2012 N 385-П с изм. и доп. СПС «КонсультантПлюс».
9. Рост за счет розницы: обзор рынка комиссионных доходов в 2013 году. Рейтинговое агентство «Эксперт РА».
10. Стародубцева Е.Б. Банковское дело. М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2014. - 464 с. (Высшее образование).
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Информационные технологии, нормативная база и риски в сфере дистанционного банковского обслуживания. Анализ тенденций развития банковских услуг по дистанционному обслуживанию в России. Системы дистанционного банковского обслуживания юридических лиц.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 02.06.2011Понятие и характеристика услуг дистанционного банковского обслуживания. Обоснование внедрения усовершенствованной системы Интернет-банк (Prior Online). Особенности взаимодействия и принципы работы человека с системой дистанционного обслуживания.
дипломная работа [858,5 K], добавлен 02.06.2010Характеристика коммерческих банков. Особенности налогообложения прибыли (доходов) коммерческих банков. Понятие прибыли и особенности налогообложения доходов коммерческих банков. Проблемы налогообложения прибыли коммерческих банков и пути их решения.
реферат [29,6 K], добавлен 16.02.2010Характеристика видов и значения удаленного дистанционного банковского обслуживания клиентов. Анализ использования системы удаленного дистанционного банковского обслуживания в "Сбербанк России". Изучение электронных каналов обслуживания физических лиц.
курсовая работа [181,7 K], добавлен 02.04.2015Анализ российского рынка дистанционного банковского обслуживания. Риски, связанные с использованием данной технологии. Уровень проникновения систем ДБО юридических и физических лиц. Основные проблемы и направления развития электронных банковских услуг.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 12.03.2015Сущность и классификация операций банковских услуг как источников комиссионных доходов банка. Анализ влияния комиссионных доходов на общий доход банка на примере АКБ "Приватбанк". Перспективы развития банковских услуг и увеличения комиссионных доходов.
дипломная работа [2,4 M], добавлен 07.07.2010Место банка на рынке банковских услуг Санкт-Петербурга. Кредитная и депозитная политики банка. Порядок оценки рисков по различным видам деятельности в сфере дистанционного банковского обслуживания. Анализ кредитного портфеля. Порядок предоставления услуг.
отчет по практике [1,6 M], добавлен 14.04.2015История развития системы и нормативное регулирование безналичных расчетов в банках. Общая характеристика и анализ деятельности коммерческого банка "Петрокоммерц". Расчет доходности межбанковских расчетов и система дистанционного банковского обслуживания.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 01.07.2014Понятие и основные формы дистанционного банковского обслуживания, особенности его предоставления юридическим и физическим лицам. Анализ проблем и перспектив развития российского рынка дистанционного банковского обслуживания коммерческими банками.
курсовая работа [542,0 K], добавлен 09.10.2015Теоретические основы оценки доходов и расходов коммерческих банков. Подходы к управлению доходами и расходами в коммерческом банке. Современные тенденции формирования доходов и расходов коммерческих банков в России. Оптимизация структуры затрат банка.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 14.01.2018
