Анализ проведен за десятилетний период (с 2006 г. по 2015 г.) по финансовой отчетности на 1 января каждого года указанного периода, имеющейся в открытом доступе [5].

В табл.1 представлены показатели величины и динамики суммарных процентных доходов банков-представителей, процентных доходов по предоставленным кредитам и по ценным бумагам. Из информации следует, что суммарные процентные доходы за указанный период выросли от 1,5 раз ("Южный региональный банк") до 9,4 раза ("КОШЕЛЕВ-БАНК"). В банке "ЕврокапиталАльянс" суммарные доходы выросли в 33 раза.

Анализ структуры процентных доходов показал, что основными составляющими указанных доходов являются доходы от предоставления ссуд клиентам, не являющимся кредитными организациями, и от размещения средств в кредитных организациях. Из анализа следует, что удельный вес указанных доходов от суммарных процентных доходов в большинстве банков составляет 90% … 100%, также следует, что процентные доходы динамично возрастали, кроме "КОШЕЛЕВ-БАНКА", где они были нестабильными: то резко падали, то столь же резко росли. Темпы роста процентных доходов различаются по банкам. В КБ "Еврокапитал-Альянс", "КОШЕЛЕВ-БАНКЕ", КБ "1Банк" и КБ "Максимум" процентные доходы увеличились за рассматриваемый период в 33 раза, 19,0 раза, в 11,8 и в 7,3 раза соответственно. Такими же темпами в этих банках выросли процентные доходы от предоставления ссуд клиентам, не являющимся кредитными организациями, и от размещения средств в кредитных организациях. В ряде банков уровень роста указанных доходов достиг 3-х раз, однако в КБ "Вятич" и в "Южном региональном банке" имело место их снижение в 1,3 … 1,4 раза. Необходимо отметить, что в период 2008 г. - 2011 г. в ряде банков наблюдалось снижение процентных доходов, которое позже устранилось.

Доходы от ценных бумаг отсутствуют у большинства банков, кроме "КОШЕЛЕВ-БАНКА", КБ "Дружба" и "Южного регионального банка". Однако удельный вес процентных доходов от ценных бумаг у этих банков невысокий - 0,3%.7,4%, кроме "КОШЕЛЕВ-БАНКА". "КОШЕЛЕВБАНК" является исключением: у него в 2007 г. - 2008 г. и в 2014 г. - 2015 г. на процентные доходы от ценных бумаг приходилось 72%, 90% и 28%, 36% от суммарных процентных доходов.

Таблица 1. Показатели процентных доходов банков-представителей с 2006 г. по 2015 г., млн. руб. *

*В таблице обозначено: н/д - нет данных; Всего - суммарный процентный доход по отчету о прибылях и убытках;

От ссуд и раз. - сумма, которая включает доход от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, и от размещения средств в кредитных организациях;

От цен. бум. - процентный доход, полученный от вложений в ценные бумаги с фиксированным доходом или от вложений в ценные бумаги.

В таблице 2 представлены показатели величины и динамики процентных расходов банков по привлеченным средствам кредитных и некредитных организаций, а также по выпущенным долговым обязательствам.

Таблица 2. Показатели процентных расходов банков-представителей с 2006 г. по 2015 г., млн. руб. *

*⁾ В таблице обозначено: н/д - нет данных;

По средствам кред. орг. - процентные расходы по средствам, полученным от кредитных организаций; По средствам некред. орг. - процентные расходы по средствам, полученным от некредитных организаций; По долг. обязат. - процентные расходы по долговым обязательствам.

Процентные расходы, также как и доходы, у большинства рассмотренных банков выросли. Обращает внимание на себя их весьма неравномерный рост. У КБ "1Банк", КБ "ЕврокапиталАльянс" и у "КОШЕЛЕВ-БАНКА" рост суммарных процентных расходов составил за рассматриваемый период 963 раза, 382 раза и 18 раз, соответственно по банкам. В банках "Соверен Банк", "Вятич" и "Южном региональном банке" процентные расходы понизились в 0,5 … 5,9 раза.

В остальных банках суммарные процентные расходы увеличились в 1,9 … 5 раз.

Процентные расходы по средствам кредитных организаций у большинства банков невелики, что свидетельствует о том, что они практически не используют межбанковский кредит. Однако В "КОШЕЛЕВ-БАНКЕ" на процентные расходы по средствам кредитных организаций приходилось от суммарных - от 0% до 33,5%, у "Южного регионального банка" - от 0% до 43%. Причем в "КОШЕЛЕВ-БАНКЕ" более активно использовались средства кредитных организаций в последние годы рассматриваемого периода, в то время как с 2007 г. по 2013 г. этот источник ресурсов банком не использовался. У КБ "1Банк" в отдельные периоды удельный вес процентных расходов по средствам кредитных организаций составлял от 7,7% до 100% от суммарных процентных расходов. К межбанковским ресурсам по одному разу за рассматриваемый период обращались банки "Еврокапитал-Альянс" и "Вятич".

В большинстве банков основными процентными расходами являются расходы по средствам, полученным от некредитных организаций ("Евросиб Банк", КБ "Еврокапитал-Альянс", КБ "Дружба", "Соверен Банк", КБ "Максимум", КБ "Вятич" и "Южный региональный банк"). На них приходится от 18% до 100 % от суммарных процентных расходов.

Расходы по выпущенным долговым обязательствам незначительны у большинства банков и практически отсутствуют в период, охватывающий последние 3 года. Исключением является "КОШЕЛЕВ-БАНК", в котором в 2014 г. и 2015 г. на них приходилось 8,7% и 15,9% от суммарных расходов. В "Южном региональном банке" долговые обязательства использовались в начале рассматриваемого периода. На них приходилось от 46,1% до 0,4%

Очевидно, что структура ресурсной базы определяется особенностями деятельности банков, их специализацией и возможностями привлечения средств.

Во всех анализируемых банках процентные доходы превышают процентные расходы, причем характерен значительный разброс значений: от 2-х до 2000 раз (КБ "1Банк", "КОШЕЛЕВБАНК"). У ряда банков в отдельные периоды превышение процентных доходов над процентными расходами достигает 82,8 и 150 раз (КБ "Еврокапитал-Альянс, КБ "Вятич"). В других банках превышение находится в пределах от 1,5 до 12,2 раз. В "КОШЕЛЕВ-БАНКЕ" с 2009 г. по 2012 г. процентные расходы отсутствовали.

Необходимо отметить, что у представителей крупных банков процентные доходы превышали процентные расходы в большинстве случаев более чем в 2 раза. [4], что говорит о стабильности их деятельности.

В таблице 3 представлены значения величин балансовой прибыли и рентабельности активов и капитала в рассматриваемых банках.

Таблица 3. Прибыль (млн. руб.) и рентабельность (%) банков-представителей с 2006 г. по 2015 г. *

* В таблице обозначено: н/д - нет данных; Прибыль баланс. - прибыль балансовая; R активов и R капитала - значения рентабельностей активов и капитала.

Значения показали, что прибыли банков имели рост за десятилетний период, однако в отдельные периоды в КБ "1Банк", в "КОШЕЛЕВ-БАНКЕ", в "Соверен Банке", в КБ "Максимум" и "Южном региональном банке" наблюдались убытки.

Величина рентабельности активов у большинства банков-представителей в с 2006 г. по 2015 г. находилась в очень широком диапазоне: 0,2% … 10%, при этом наблюдалось весьма неравномерное изменение рентабельности активов во всех банках. Так в "Соверен Банке" рентабельность активов менялась от 0,001% до 31,9%, а в 2011 г. она была отрицательной. Низкие значения рентабельности наблюдались у КБ "Максимум", у КБ "Вятич", у "Евросиб Банка" и у "Соверен Банка". К настоящему времени (2014 г. - 2015 г.) уровень рентабельности активов у рассматриваемых банков-представителей повысился и достиг 0,65% … 24,7%.

Значения рентабельности капитала изменялись также в широком диапазоне у всех рассматриваемых банков: от 0,1% до 42,4%. Более высокие значения наблюдались у большинства банков в начале и в конце рассматриваемого периода. В 2015 г. рентабельность капитала у банковпредставителей находилась в диапазоне 3,94% … 24,54%, за исключением КБ "Максимум", у которого ее значение составляло (-0,3) %.

При сравнении значений рентабельности крупных и мелких банков можно отметить, что у большинства крупных банков-представителей за аналогичный период значения рентабельности активов находились в более узком диапазоне: 0,31% … 2,36%, а значения рентабельности капитала имели больший разброс: 0,3% … 59% [4]. Причем более высокие значения показателей наблюдались в начале периода, а в период 2007-2008 г. имело место их снижение.

Известно, что процентные доходы и расходы в кредитных организациях изменяются в основном или за счет объемов размещаемых и привлекаемых средств, или за счет процентных ставок. Величины процентных ставок показывают цену используемых средств. Информация о изменении средних процентных ставок по активным (i _акт.) и пассивным (i _пас.) операциям в рассматриваемых банках представлена в табл.4.

Величины средних процентных ставок рассчитаны на основе информации в открытом доступе по формулам:

i _акт. = Процентный доход х 100% / Вложения, дающие данный процентный доход; i _пас. = Процентный расход х 100% / Привлеченные средства, создающие процентный расход.

Таблица 4. Средние значения средних процентных ставок по операциям банков-представителей, % *^, **

* В таблице обозначено: н/д - нет данных.

** Расчет процентной ставки по пассивным операциям проведен исходя из условия, что объем средств, по которым начисляются проценты, составляет половину от привлеченных средств, указанных в балансе.

Необходимо отметить, что рассчитанные процентные ставки являются средними по соответствующей группе средств. Анализ величин рассчитанных ставок показывает, что практически во всех случаях ставки по активным операциям выше ставок по пассивным операциям и что разброс отношений величин активных и пассивных ставок друг к другу значителен: от 1,03 раза ("КОШЕЛЕВ-БАНК, 2015 г. ") до 443 раз (КБ "Еврокапитал-Альянс", 2008 г.)

Имеется информация, что разница в процентных ставок по активным и по пассивным операциям составляет около ¹/4 части тех процентов, которые взимаются по активным операциям [2], однако у большинства банков-представителей это соотношение не выполняется. Отношение разницы между активными и пассивными процентными ставками к величине активных ставок весьма различно: от 0,08 до 0,99. У КБ "1Банк" - от 0,4 до 0,99. У банка "Еврокапитал-Альянс" эта величина оставалась стабильной до 2014 г. (0,93 … 0,99). У КБ "Максимум" и КБ "Вятич" - значения находятся соответственно в диапазоне 0,6…0,88 и 0,93…0,98. В отдельные периоды у КБ "1Банк", "КОШЕЛЕВ-БАНКА", "Соверен Банка" и "Южного регионального банка" средние процентные ставки по пассивным операциям превышали активные ставки. Разброс значений ставок свидетельствует о нестабильной деятельности банков. Лишь в отдельные периоды у "Евросиб Банка", у КБ "Еврокапитал-Альянс", КБ "Дружба" и "Соверен Банка" это отношение составляло 0,24…0,27, что соответствовало рекомендованному значению.

Другим анализируемым параметром, характеризующим процентные доходы и расходы, являлся процентный разброс (ПР) и коэффициент процентной маржи (ПМ), которые рассчитывались по следующим формулам:

ПР = (Проценты полученные / Активы, приносящие доход) - (Проценты уплаченные / Оплачиваемые пассивы).

ПМ = (Проценты полученные - Проценты уплаченные) / Активы, приносящие доход; Величины ПМ и ПР (в долях единицы) представлены в таблице 5.

Процентный разброс должен быть положительной величиной. Коэффициент процентной маржи в практике американских банков принимается равным 3% для деятельности банка, связанной с обслуживанием юридических лиц разных отраслей, а процентная маржа, равная 6%, соответствует деятельности, где большее внимание уделяется предоставлению потребительских кредитов [3].

Таблица 5. Показатели процентной маржи (%) и процентного разброса (%) банков-представителей*⁾

^* В таблице обозначено: ПР - процентный разброс; ПМ - процентная маржа; н/д - нет данных.

Процентный разброс у большинства малых банков-представителей является положительной величиной, исключением являются КБ "1Банк", "КОШЕЛЕВ-БАНК", КБ "Еврокапитал-Альянс", "Соверен Банк" и "Южный региональный банк". Большой разброс в значениях процентных ставок и объемов вложений и привлеченных средств привел к большому процентному разбросу (от 0,67% до 43%).

Процентная маржа также находится в достаточно широком диапазоне 3%……41,96 %, что свидетельствует не столько о разносторонней деятельности кредитных организаций, а о нестабильной деятельности.

У крупных банков за этот же период процентный разброс составлял в большинстве случаев 2%.7%, а величина процентной маржи: 0 2,5% … 7%. Лишь у "Русского Стандарта" процентная маржа вышла за пределы названного диапазона и составила 20% [4].

Выводы