Страхование товарных пчелосемей с господдержкой

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский государственный аграрный университет

Страхование товарных пчелосемей с господдержкой (на примере КФХ Вершинин А.П.)

Таипов Вадим Айратович



Целью исследования является изучение особенностей страхования пчелосемей при государственной поддержке и обоснование экономической выгоды для страхователя. В статье рассмотрены правовая база и порядок осуществления агрострахования с господдержкой. Проведены расчеты страховой стоимости, страховой суммы, убытка и страховой выплаты при страховании пчелосемей на примере конкретного хозяйства. Рассмотрен вопрос формирования страхового тарифа страховой компанией и доли участия государства в его структуре. Особо выделены особенности расчета размера субсидии в составе страховой премии. Сделан вывод, что страхование с господдержкой является эффективным инструментом обеспечения финансовой устойчивости сельскохозяйственного предприятия.

Похожие материалы

· Страхование банкоматов от хищения (на примере программы страховой компании «Альянс»)

· Страхование урожая сельскохозяйственных культур: проблемы и перспективы (на примере СПК «Октябрь» Бижбулякского района Республики Башкортостан)

· Анализ вариации уровня производства продукции пчеловодства

· Страхование банковских хранилищ на примере коммерческого банка ПАО «Россельхозбанк»

· Государственная поддержка сельскохозяйственного страхования на примере Республики Башкортостан

В настоящее время развитию пчеловодству уделяется большое внимание со стороны государства, но тем не менее существуют проблемы, которые необходимо решать. Возникает вопрос: как же все-таки можно сохранить пчел и огородить пасечное хозяйство от всевозможных потерь?

Что касается зарубежного опыта, так, например, в Америке существуют страховые программы для защиты пчел, пчелинвентаря и даже пчелопродукции: меда, пыльцы.

В Британии, помимо множества программ страхования в отрасли пчеловодства, есть отдельная программа по страхованию от болезней пчел.

В Канаде особое внимание уделяется страхованию зимовки пчел. При этом страховые риски следующие: неблагоприятные погодные условия, болезни и вредители, а также инвазии или эпидемии, от которых не существует адекватных средств защиты. В Онтарио действует программа страхования социальной ответственности. В страховые риски включены все операции, связанные с пчеловодством: продажа меда, демонстрация ульев в школах, на ярмарках и в других подобных местах. Таким образом, пчеловод оказывается полностью защищенным [6].

В России имеется сложившийся и достаточно развитый рынок страховых услуг, покрывающий множество страховых случаев и включающий в себя самые разные области (жизнь, здоровье, имущество, путешествия и т.д.), в том числе и риски сельского хозяйства.

Вопросы агрострахования с господдержкой рассмотрены в ряде работ Ефимова О.Н. [4; 7; 10].

В июле 2011 г. Президентом РФ был подписан Федеральный закон N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" (далее Закон об агростраховании), который вступил в силу с 1 января 2012 года. Раньше фермер обязан был уплатить 100% страхового взноса компании-страховщику. Теперь же сельхозтоваропроизводитель оплачивает только 50% страхового взноса. Остальную сумму вносит государство[2].

Размер субсидии, предоставляемой бюджету субъекта Российской Федерации на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии, начисленной по договору сельскохозяйственного страхования в области животноводства (Wj), рассчитывается по формуле:



,

где Vc - размер субсидии, предусмотренный в федеральном бюджете на соответствующий финансовый год на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии, начисленной по договору сельскохозяйственного страхования в области животноводства;

Nj - численность поголовья сельскохозяйственных животных и птицы (условных голов) у сельскохозяйственных товаропроизводителей в j-м субъекте Российской Федерации в году, предшествующем отчетному финансовому году, рассчитанная на основании данных Федеральной службы государственной статистики;

m - количество субъектов Российской Федерации, соблюдающих условия, указанные в пункте 3 настоящих Правил;

RBOj - уровень расчетной бюджетной обеспеченности j-го субъекта Российской Федерации на соответствующий финансовый год, рассчитанный в соответствии с методикой распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации".

Документ устанавливает, что господдержка оказывается при страховании рисков утраты (гибели) сельскохозяйственных животных (в том числе пчел) в случаях воздействия заразных болезней; стихийных бедствий; нарушения снабжения электрической и тепловой энергией, водой в результате стихийных бедствий; пожара.

Страхование пчелосемей в Российской Федерации осуществляется согласно упомянутому Закону об агростраховании, но оно развивается с определнными противоречиями. Особенности страхования в нашей стране рассмотрены в публикациях журнала «Страховое дело» [12,13,14].

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2015 г. № 1637-р «Распределение субсидий на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии, начисленной по договору сельскохозяйственного страхования в области животноводства» в 2015 году всего было выделено - 483855,7 тыс. рублей, из них Республике Башкортостан - 14882,56 тыс. рублей.

Схема формирования страховой премии по договорам сельскохозяйственного страхования с государственной поддержкой показана ниже (рисунок 1).

Порядок формирования страховой премии по договорам сельскохозяйственного страхования с государственной поддержкой

Сельскохозтоваропроизводитель заключает договор со страховщиком и перечисляет последнему 50% страховой премии. Одновременно он пишет заявление на возмещение части затрат на уплату страховой премии в орган управления АПК субъекта РФ (как правило, им являются министерства или управления сельского хозяйства региона). Орган управления АПК субъекта РФ концентрирует у себя бюджетные средства двух уровней, выделенных на возмещение части затрат на уплату страховых премий по договорам сельскохозяйственного страхования: субсидии из бюджета субъекта РФ и федерального бюджета (поступают через Минсельхоз России). Далее поступившие субсидии в размере 50% страховой премии перечисляются на счета страховых компаний, допущенных к агрострахованию с господдержкой - неплохая преференция для страховой организации, единственным достоинством которой на этот момент является способность быть включенным в то или иное объединение агростраховщиков. Следует обратить внимание, что Рисунок 1 демонстрирует лишь порядок формирования страховой премии. [1]

Согласно Приказу Министерства сельского хозяйства России от 24.10.2014г. №406 "Об утверждении Плана сельскохозяйственного страхования на 2015г" и Приложению 4 к этому приказу [4] предельный размер ставки при страховании животных по Республике Башкортостан составляет 2.82%.

Субъект РФ уплачивает страховщику часть начисленной страховой премии, исчисленную, в зависимости от двух параметров:

1. от соотношения величин предельного размера ставки для расчета размера субсидий и начисленной страховой премии;

2. от уровня софинансирования расходного обязательства субъекта Российской Федерации.

Все это как раз и ведет к тому, что страхователь-сельхозтоваропроизводитель вынужден за свой счет уплачивать не 50% страховой премии, как определено в Законе об агростраховании, а, как правило, большую сумму.

В результате следует, что страхователю приходится уплачивать разницу между начисленной премией и суммой субсидии - на языке тарифов это означает разницу между страховым тарифом и ставкой субсидирования.

Рассмотрим страхование от гибели товарных пчел с государственной поддержкой на примере крестьянско-фермерского хозяйства (КФХ) Вершинин А.П.

В хозяйстве на данный момент имеется 100 пчелосемей.

Действительная стоимость одной пчелосемьи, согласно Приложению N 2 к приказу Министерства сельского хозяйства РФ от 10 апреля 2015 г. N 133 «Об утверждении методики определения страховой стоимости и размера утраты (гибели) урожая сельскохозяйственной культуры и посадок многолетних насаждений и методики определения страховой стоимости и размера утраты (гибели) сельскохозяйственных животных», будет равна сумме затрат на выращивание одной головы половозрастной группы определенного вида сельскохозяйственных животных (одной пчелосемьи) [3]. По данным хозяйства, действительная стоимость, согласно отчетности, составляет 5 000 руб.

Владелец пчелохозяйства решил застраховать все 100 пчелосемей.

Рассмотрим 3 варианта осуществления страхования пчелосемей:

1. страховая сумма будет равна действительной стоимости;

2. страховая сумма будет равна 85% действительной стоимости;

3. страхование при наличии в договоре безусловной франшизы, когда страховая стоимость равна действительной стоимости.

Вариант 1.

Если компания принимает к страхованию всю действительную стоимость, то страховая сумма будет равна:

СС = Кп.с.*Ц

где

СС - страховая сумма,

Кп.с. - количество пчелосемей,

Ц - цена одной пчелосемьи

СС = 100*5 000 = 500 000 руб.

Произведем сравнение тарифов по страхованию пчёл среди страховых компаний. Данные сведены в таблицу 1.

Таблица 1 Размеры страховых тарифов по страхованию пчёлосемей в разрезе страховых компаний

Страховая компания	Страховой тариф
РОСНО	9%
АльфаСтрахование	8,2%
СГ АСКО	16%
ВСК	10%
РОСГОССТРАХ	8,34%

Проанализировав уровень страховых тарифов и условия страхования пчелосемей, выбираем страховую компанию Росгосстрах, так как это более надежная и известная компания, лидер среди страховых компаний России, которая имеет рейтинг надежности А++ по оценке рейтинговой компании «Эксперт РА».

Базовый тариф Росгосстраха (по данным официального сайта) [17] составляет 8,34%, который рассчитан для защиты пчёл от следующих рисков:

· гибель в результате: пожара, удара молнии, стихийных бедствий, разорения улья животными, наездах транспортных средств, падения деревьев и летательных аппаратов,

· утрата в результате кражи, грабежа, разбоя, противоправных действий третьих лиц, в результате заболевания[16].

Далее можно рассчитать величину страховой премии:

СП= СС*СТ/100

где

СС - страховая сумма,

СТ - страховой тариф

СП = 500 000*8.34%/100 = 41 700 руб.

Как уже отмечалось выше, страхователю-сельхозтоваропроизводителю, решившему воспользоваться государственной поддержкой, приходится сталкиваться с тем фактом, что господдержка в виде субсидии в конкретном договоре страхования во многих случаях будет ниже 50%, продекларированных в Законе об агростраховании.

Дело в том, что расчет размера субсидии производится согласно Приказу Министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 19.02.2015 г. № 64 "Об утверждении форм документов, предусмотренных Правилами предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховых премий по договорам сельскохозяйственного страхования, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 декабря 2012 г. № 1371", в котором приведены формулы расчета величины субсидируемой части страховой премии. страхование пчелосемья стоимость субсидия

Эта величина зависит от соотношения предельного размера ставки для расчета размера субсидий и размера страхового тарифа, актуарно рассчитанного страховой компанией по данному конкретному договору страхования (в нашем случае это договор страхования 100 пчелосемей крестьянско-фермерского хозяйства Вершинин А.П.).

Рассчитаем размер государственной субсидии в составе страховой премии по нашему конкретному договору страхования, которую получит хозяйство при наступлении страхового случая. Методики расчета величин страховой стоимости и страховой премии использованы нами из источников [5; 8; 9].

Для начала определим размер страховой премии, подлежащей субсидированию, которую рассчитаем согласно вышеупомянутому Приказе Минсельхоза РФ № 64 по следующей формуле:

СПсуб. = СС х СТпред. / 100

где

СС - страховая сумма;

СТпред. - предельный размер ставки для расчета размера субсидий

СПсуб- страховая премия, подлежащая субсидированию



СПсуб. = 500 000*2,82/100 = 14 100 руб.

Следует особо подчеркнуть, что величина СПсуб.= 14 100 руб. не есть сумма, которую государство уплачивает страховщику, она есть условно-базовая величина, названная «размер страховой премии, подлежащей субсидированию», которая в дальнейших расчетах будет использоваться для исчисления размера субсидий за счет средств бюджетов.

Теперь, после вышеприведенных пояснений, можно рассчитать размер субсидий за счет средств федерального бюджета по нашему договору страхования. Для этого воспользуемся формулой, также приведенной в Приказе Минсельхоза РФ № 64:

Сфб = СПсуб. Х 50/100 х Уi,

где

Сфб - размер субсидий за счет средств федерального бюджета

Уi - уровень софинансирования расходного обязательства субъекта

СПсуб- страховая премия, подлежащая субсидированию

Сфб =14 100*50/100*0,899 = 6 337 руб.

Необходимо пояснить, что в нашем случае страховой тариф (8,34%) превышает предельный размер ставки для расчета субсидии (2,82%).

Следовательно, из расчетов видно, что хозяйство получит субсидию из бюджета в размере 6 337 руб. Какую сумму из собственных средств в составе премии уплатит крестьянско-фермерское хозяйство Вершинин А.П.? Она будет равняться разнице между рассчитанной страховщиком страховой премией и рассчитанным согласно Приказу Минсельхоза РФ № 64 размером субсидий за счет средств федерального бюджета:



41 700 руб. - 6 337 руб. = 35 363 руб.

Следовательно, остальные 35 363 руб. КФХ придется выплатить из собственных средств, а размер субсидии составит всего около 15% от страховой премии. Напомним, что Закон об агростраховании устанавливает, что «субсидии предоставляются … на уплату страховой премии, начисленной по договору сельскохозяйственного страхования, на расчетный счет страховщика в размере пятидесяти процентов начисленной страховой премии» [2].

Предположим далее, что в период действия страхового договора результате сильной засухи, в окрестностях леса, где находится пасека, возник пожар, который проник и на её территорию. Пожар удалось остановить, но часть пасеки была уничтожена огнем. На место происшествия прибыл аварийный комиссар, установил факт наступления страхового случая и определил, что величина ущерба (Ущ) составляет 50 пчелосемей ,которые полностью погибли в результате пожара.

Страховой убыток (Уб) был рассчитан по следующей формуле:

Уб = Ущ*Действ.Ст,

где

Уб - страховой убыток,

Ущ - ущерб в результате наступления страхового случая, рассчитанный как количество погибших пчелосемей,

Действ.Ст - действительная стоимость одной пчелосемьи

Уб= 50*5 000 = 250 000 руб.

Тем самым, хозяйство понесло убыток в результате пожара в размере 250 000 руб. Так как, в договоре страхования не указана ни одна из франшиз, страховая выплата(СВ) будет равна величине убытка:

СВ = Уб = 250 000 руб.

Остается рассчитать экономическую выгоду[15]:

ЭВ = Действ.Ст - Уб - СП + СВ,

где

ЭВ - экономическая выгода,

Действ.Ст - действительная стоимость пасеки,

Уб - страховой убыток,

СП - страховая премия,

СВ - страховая выплата.

ЭВ = 500 000 - 250 000 - 35 363 + 250 000 = 464 637 руб.

Вариант 2.

Расчеты проведем аналогично варианту 1, только страховая стоимость теперь будет равняться 85% от действительной стоимости.

Страховая сумма будет равна:

СС = 100*5 000*85% = 425 000 руб.

Страховая премия:

СП = 425 000*8.34% = 35 445 руб.

В этом случае за вычетом субсидии хозяйству нужно будет выплатить уже 29 108 руб.

Если наступит такой же страховой случай, как и в первом варианте, то:

Уб = 50*5 000 = 250 000 руб.

Только страховая выплата будет равна уже не 250 000 руб., а 85% от нее:

СВ = 250 000*85% = 212 500

Соответственно, величина страховой выплаты тоже измениться:

ЭВ = 500 000 - 250 000 - 29 108 + 212 500 = 433 392 руб.

Вариант 3.

Допустим, в страховом договоре было указано о действии безусловной франшизы, то есть во всех случаях из размера страхового возмещения вычитается установленный договором размер франшизы (Ф), равный в нашем случае 50000 руб.

Все расчеты будут аналогичны варианту 1.

1. СС = 100*5 000 = 500 000 руб.

2. СП = 500 000*8.34% = 41 700 руб.

3. Уб = 50*5000 = 250 000 руб.

Хозяйство понесло убыток в результате пожара в размере 250 000 руб.

Страховая выплата будет равна убытку (Уб), но уже за вычетом франшизы(Ф):

СВ = Уб - Фб/у = 250 000 - 50 000 = 200 000 руб.



Экономическая выгода будет равна следующей величине:

ЭВ = 500 000 - 250 000 - 35 363 + 200 000 = 414 637 руб.

Рассмотрим основные показатели, которые были рассчитаны в ходе нашего исследования:

Таблица 2. Основные числовые показатели процесса страхования пчелосемей КФХ Вершинин А.П.

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Без страхования
Страховая сумма	500 000 руб.	425 000 руб.	500 000 руб.
Страховая премия за вычетом субсидии	35 363 руб	29 108 руб	35 363 руб.
Убыток	250 000 руб.	250 000 руб.	250 000 руб.	- 250 000 руб.
Страховая выплата	250 000 руб.	212 500 руб.	200 000 руб.	0руб.
Доля страховой премии в величине страховой выплаты	35 363/250 000 = 14,1%	29 108/212 500= 13,6%	35 363/200 000= 17,6%
Экономическая выгода	464 637 руб.	433 392 руб.	414 637 руб.	- 250 000 руб.

Анализ таблицы 2 показал, что наиболее выгодным вариантом страхования из нами рассмотренных является вариант 1, так как он имеет самую большую экономическую выгоду, а именно 464 637 руб.

Что же касается самого механизма страхования с государственной поддержкой, то здесь проявляется некое противоречие закона к подзаконным актам. Федеральный закон от 25 июля 2011 г. N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" говорит о том, что при страховании животных хозяйство уплачивает 50% страховой премии (если посмотреть, то в нашем примере это было бы 28 850 руб.), а остальные 50% оплачивает за хозяйство бюджет (в виде субсидий хозяйству). Но, согласно Приказу Министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 19.02.2015 г. № 64 "Об утверждении форм документов, предусмотренных правилами предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховых премий по договорам сельскохозяйственного страхования, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 декабря 2012 г. № 1371" получает субсидию в размере 6 337 руб.

Отсюда видно, что размер субсидии составляет не 50% страховой премии, а всего лишь 15%. Все это как раз и ведет к тому, что страхователь-сельхозтоваропроизводитель вынужден за свой счет уплачивать не 50% страховой премии, как определено в Законе об агростраховании, а, как правило, большую сумму.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что система страхования с господдержкой крайне непривлекательна для сельхозтоваропроизводителя, потому, что потребность в страховании неуклонно растет, а подсистема агрострахования с господдержкой отстает в развитии, не удовлетворяет в необходимом объеме потребности аграриев. Основным экономическим противоречием в ней, как мы убедились в ходе и результате нашего исследования, является несогласованность между интересами страховщиков , страхователей и государства, выражающаяся в создавшейся проблеме несбалансированности структуры страхового тарифа и, соответственно, страховой премии. Одним из путей достижения соответствия в размерах тарифных ставок и предельных ставок субсидирования, по-видимому, является создание ассоциации агрострахователей, наделенной достаточными полномочиями для отстаивания своих страховых интересов.



Список литературы

1. Об организации страхового дела в Российской Федерации: федер. закон РФ от 27 нояб.1992 г.: (ред. от 13 июля 2015 г.). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс»

2. О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" с изменениями и дополнениями: федер. закон РФ от 25 июля 2011 г. Доступ из справ.-правовой системы «ГАРАНТ».

3. Об утверждении Плана сельскохозяйственного страхования на 2015г.: Приказ Министерства сельского хозяйства России от 24.10.2014г. . Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

4. Об утверждении методики определения страховой стоимости и размера утраты (гибели) урожая сельскохозяйственной культуры и посадок многолетних насаждений и методики определения страховой стоимости и размера утраты (гибели) сельскохозяйственных животных: Приказ от 10 апреля 2015 г. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс»

5. Ефимов, О.Н. Агрострахование. Научно-практические рекомендации / О.Н.Ефимов - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co., напечатано в России, 2012, 517 стр.

6. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Bцcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр.

7. Ефимов, О.Н. Новейшее страхование в законах. Монография/ О.Н.Ефимов. - Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. - 484 с.

8. Ефимов О.Н. Страховое дело: Учебно-методический комплекс. - Уфа: БЭК, 2008.- 126 с.

9. Ефимов О.Н. Несколько тезисов по поводу определения объекта и предмета страхования// Управление экономикой: методы, модели, технологии: Одиннадцатая международная конференция с элементами научной школы для молодежи: сб. науч. тр. / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т. - Уфа: УГАТУ, 2011. - 373 с.

10. Дядьков, В. Эволюция организации страхования сельскохозяйственных рисков в России/ В. Дядьков // Страховое дело.- 2014.-№4.-С.25-35.

11. Лайков, А. Страхование в России: сущность и особенности современного этапа/ А. Лайков //Страховое дело. - 2015.-№6.-С. 17-24.

12. Ларионов, И. Теоретические основы решения проблемы совершенствования управления предприятием / И.Ларионов // Страховое дело.- 2014.-№9.-С.52-60.

13. Нурлыгаянова А. М. Как правильно поделить прибыль? / А. М. Нурлыгаянова // Молодежная наука и АПК : проблемы и перспективы : материалы II Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых и аспирантов (14-16 апреля 2008 г.) : в 2 ч. / Башкирский ГАУ. - Уфа, 2008. - Ч. 2. - С. 46-49.

Размещено на Allbest.ru