Анализ активных операций банков второго уровня в Республике Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Костанайский государственный университет им. А. Байтурсынова

Анализ активных операций банков второго уровня в Республике Казахстан

Завьялова Е.Н.

магистр финансов, старший преподаватель

Активные операции представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рационального распределения рисков по отдельным видам операций.

В современной экономической науке существует множество подходов к классификации активных операций коммерческого банка.

По мнению Львова Ю.И. и Букато В.И. основными активными операциями банков являются:

- кредитные операции, которые формируют кредитный портфель банка;

- инвестиционные операции, позволяющие создать основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные операции, представляющие собой один из основных видов услуг, которые банки оказывают своим клиентам;

- прочие активные операции, предполагающие создание соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций [1].

Однако Глушкова Н.Б придерживается своей точки зрения. Так, по ее мнению, все активные операций классифицируются в зависимости от следующих критериев:

1. По экономическому содержанию:

- кассовые;

- расчетные;

- ссудные;

- инвестиционные;

- фондовые (к ним относят операции с векселями (учетные, переучетные, по протесту, по индоссаменту, домициляции, акцепту), акциями и другими инструментами фондового рынка, имеющими котировки на фондовой бирже);

- гарантийные;

- комиссионные (операции по инкассированию денежных средств, переводные операции, факторинг, лизинг, доверительные (или трастовые) операции, операции по предоставлению клиентам юридических, консультационных и иных услуг).

2. По степени ликвидности:

- ликвидные;

- неликвидные.

3. По уровню доходности:

- активные операции, приносящие доход (кредитные операции, операции с ценными бумагами, инвестиционные, комиссионные, гарантийные операции);

- операции, не приносящие доход (кассовые, средства на коррсчетах, операции с имуществом банка и др.).

4. По степени рискованности:

- рисковые (операции по кредитованию и с ценными бумагами);

- безрисковые (кассовые операции, операции со средствами на кор. счетах в Национальном банке Республики Казахстан, фонд обязательного резервирования и др.) [2].

Помимо перечисленных выше, можно выделить операции, осуществляемые в национальной и иностранной валюте, балансовые и забалансовые и другие.

Другой подход предлагает Лаврушин О.И., согласно которого все активные операции делятся на ссудные, валютные, расчетные, кассовые, гарантийные, инвестиционные и фондовые [3].

Проанализировав различные подходы к классификации активных операций коммерческого банка, для дальнейшего исследования предложена следующая структура основных активных операций:

1. Кредитные операции - предоставление заемщикам денежных средств (кредитов) на принципах срочности, возвратности и платности. Кредитными операциями также являются:

2. Кассовые - операции с наличностью.

3. Фондовые операции - операции на рынках ценных бумаг.

4. Комиссионные операции. Они осуществляются от имени, по поручению и за счет клиентов банка. Примером может служить купля-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов, доверительные операции и тому подобное. От осуществления таких операций банк получает комиссионный доход.

5. Инвестиционные операции, которые представляют собой вложение банковских средств в покупку паёв и ценных бумаг небанковских структур.

Коммерческие банки, совершая операции и предоставляя услуги, должны следовать определенным принципам и выполнять определенные функции. Первым основополагающим принципом работы банка второго уровня является деятельность в пределах фактически имеющихся финансовых и прочих ресурсов. Второй важный принцип, являющийся основой деятельности банка второго уровня, - экономическая самостоятельность и ответственность банка за результаты собственной деятельности. Суть третьего принципа в том, что взаимоотношения клиентов коммерческого банка с самим банком строятся на принципах открытых рыночных отношений, которые подразумевают оценку прибыльности, риска и ликвидности. Четвертый принцип означает регулирование его деятельности государством только косвенными экономическими методами, без привлечения административных [4].

Систему оценок эффективности управления банковскими операциями можно разделить на две большие группы: нормативы, разработанные центральным банком, и внутренние нормативы банка. Отдельно взятый коммерческий банк разрабатывает собственную кредитную политику, в которой, как правило, отражаются методы оценки банковских рисков и показателей его деятельности. Нормативы, разработанные центральным банком, являются обязательными для исполнения коммерческими банками, их нарушение либо несоответствие им может привести к штрафным санкциям со стороны центробанка, временному приостановлению деятельности по отдельным видам операций, а, в крайнем случае, и отзыву лицензии финансовой организации.

В целом можно выделить основные моменты относительно проведения активных банковских операций. В качестве объекта исследования будим использовать данные финансовой отчетности АО ДБ «Альфа-Банк» за 2012-2014 годы [5].

Главным показателем деятельности коммерческого банка является структура его активов, показывающая приоритетные направления банковской деятельности и проводимых банком активных операций. Данная информация отражена в Таблице 1.

Структура активов показывает, что наибольший удельный вес принадлежит операциям по кредитованию. Кредиты, выданные клиентам, по состоянию на 01.01.2015 года составили 154 025 млн. тенге или 62,4% всех банковских активов. Рост объемов кредитования за рассматриваемый период составил 83,4% или 70 053 млн. тенге в денежном выражении. Значительная часть активов банка (17%) представлена в виде денег и их эквивалентов, которые представляют собой остатки денежных средств на расчетных счетах банка и в кассе, а также, главным образом, средства в Национальном банке Республике, большая часть которых является резервами на возможные потери по ссудам. Инвестиции, удерживаемые до срока погашения, представляющие собой главным образом вложения в ценные бумаги, составляют 10,5% всех активов банка.

На рисунке 1 отражена структура ссудного портфеля АО ДБ «Альфа-Банк» по видам кредитования.

Рисунок 1. Структура ссудного портфеля АО ДБ «Альфа-Банк», %

Примечание - разработано автором на основе данных [5]

Таблица 1. Структура активов АО ДБ «Альфа-Банк» за 2012-2014 годы

Доля кредитов, выданных корпоративным клиентам, по состоянию на 01.01.2015г. составляет 79,3% всего объема кредитования. Среди корпоративных клиентов основную долю составляют кредиты, выданные малым и средним предприятиям. Удельный вес крупных предприятий в общей сумме кредитов составляет 31,9%. Доля розничного кредитования за последние 3 года значительно увеличилась с 0,5% по состоянию на 01 января 2013 года до 17,3% по данным на начало 2015 года. Фактически в денежном выражении рост произошел более чем в 160 раз.

На рисунке 2 представлена структура ссудного портфеля в зависимости от вида обеспечения.

Рисунок 2. Структура кредитного портфеля АО ДБ «Альфа-Банк» по видам обеспечения

Примечание - разработано автором на основе данных [5]

Самым распространенным залогом является гарантии третьих сторон. Общая сумма кредитов, выданных корпоративным клиентам под гарантии, составила 63676 млн. тенге или 39,0% всех выданных юридическим лицам кредитов. В течение анализируемого периода происходит рост имущественного залогового обеспечения - недвижимости, оборудования, транспорта и прочего имущества. В кредитном портфеле высока доля кредитов, выданных под залог денежных депозитов. Удельный вес таких кредитов составляет на конец 2014 года 10,3%. Достаточно велика доля необеспеченных кредитов. По состоянию на начало 2015 года их удельный вес составил 11,1%.

Структура ссудного портфеля по отраслям экономики графически отражена на рисунке 3.

Рисунок 3. Структура ссудного портфеля по отраслям экономики, млн. тенге

Примечание - разработано автором на основе данных [5]

Основными заемщиками банка являются предприятия оптовой торговли. Им принадлежит 41,2% всех выданных кредитов или 67321 млн. тенге в денежном выражении. Неизменно высокую долю занимают предприятия производственного сектора, удельный вес изменялся в течение 3-х лет с 12,2% на начало анализируемого периода до 17,6% на конец. Необходимо отметить увеличение удельного веса кредитов, предоставленных физическим лицам. В денежном выражении их сумма увеличилась в несколько раз с 1347 млн. тенге до 27673 млн. тенге.

В Таблице 2 и на рисунке 4 отражена структура денежных средств АО ДБ «Альфа-Банк» за 2012-2014 годы.

Таблица 2. Структура денежных средств АО ДБ «Альфа-Банк»

Рисунок 4. Структура денежных средств АО ДБ «Альфа-Банк» за 2012-2014 годы, млн. тенге

Примечание - разработано автором на основе данных [5]

В структуре денежных средств, представленной рисунке 4, можно выделить следующие основные моменты. За последние три года произошло увеличение денежных средств банка почти в четыре раза. Основную долю здесь (47,3%) занимают корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках. В то же время также происходит значительное сокращение наличных средств банка с 12,5% в 2012 году до 9,9% в 2013 году и до 7,4% - в 2014-м. На фоне этого произошло увеличение остатков АО ДБ «Альфа-Банк» по счетам в Национальном банке Республики Казахстан с 30,8% всех денежных средств Альфа-Банка по состоянию на начало анализируемого периода до 43,2% на конец.

Проведенный анализ и выводы, сделанные ранее, позволяют отметить уровень эффективности проводимых банком активных операций. Так, в Таблице 3 представлены показатели эффективности активных операций АО ДБ «Альфа-Банк» за 2012-2014 годы.

Таблица 3. Показатели эффективности активных операций АО ДБ «Альфа-Банк» за 2012-2014 годы

Коэффициент качества активов находится примерно на одном уровне, претерпевая незначительные изменения, что свидетельствует о стабильно проводимой политике вложения финансовых ресурсов. Тем не менее, величина показателя 0,73 свидетельствует о том, что 73% всех банковских активов подвержены тем или иным рискам и требуют создания значительных сумм провизий. Несомненной положительной тенденцией является снижение в анализируемом периоде коэффициента просроченной задолженности. Доля кредитов, не погашенных заемщиками банка в срок, составляет 8% по состоянию на начало 2015 года, снизившись за три года на 14%. Коэффициент качества прибыли, напротив, резко снизившийся в 2013 году с 0,63 до 0,49, в 2014 году вновь вырос до уровня 0,69. В целом, большинство показателей показывают положительную динамику, что позитивно сказывается на финансовом положении Альфа-Банка.

Для определения основных причин финансовой устойчивости, поиска возможных негативных ситуаций и их предотвращения необходимо провести факторный анализ деятельности банка.

Факторный анализ дает возможность определить степень влияния отдельных факторов на изменение показателей финансового состояния банка, выявить его сильные и слабые стороны, более полно использовать внутренние резервы, разработать эффективную стратегию развития.

В Таблице 4 представлена модель факторного прибыли банка за 2013-2014 годы.

Таблица 4. Расчет факторов влияния на размер чистой прибыли

Расчет данной модели позволяет сделать следующие выводы. В 2013 году сумма чистой прибыли увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 1 636 млн. тенге. При этом основной вклад в данное увеличение внесло изменение собственного капитала (+792 млн. тенге). Изменение уровня эффективности использования активов обеспечило в 2013 году увеличение еще на 402 млн. тенге, а 256 млн. тенге было дополучено за счет изменения размера маржи прибыли. В 2014 году произошло уменьшение годового размера чистой прибыли по сравнению с предыдущим годом на 83 млн. тенге. Здесь основным положительным фактором выступило оптимизация структуры собственного капитала (+1026 млн. тенге). Увеличение суммы собственного капитала позволило банку получить еще дополнительно 528 млн. тенге. Ухудшение уровня эффективности использования активов повлекло за собой убытки в размере 550 млн. тенге, а уменьшение размера маржи чистой прибыли повлекло за собой снижение чистой прибыли Альфа-Банка еще на 1087 млн. тенге.

Проведенный анализ позволяет определить основные пути совершенствования активных операций банков второго уровня, среди которых необходимо выделить следующие:

- регулярный анализ структуры средств кредитного потенциала;

- проведение постоянной работы по поиску более долгосрочных источников финансирования при ограничении стоимости привлекаемых ресурсов;

- пересмотр структура портфеля оказываемых услуг в пользу увеличения услуг, оказываемых на долгосрочной основе;

- расширение перечня оказываемых услуг, как населению, так и юридическим лицам;

- планирование кредитных операций;

- постоянный контроль над структурой ссудного портфеля и его качественным составом;

- активизация деятельности банка на рынке ценных бумаг;

- развитие системы партнёрского взаимодействия с клиентами;

- совершенствование системы корпоративного управления Банком.

Литература

активный банковский операция

1. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки, банковские операции в России. - М.: «Финансы и статистика», 1996.

2. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. - М. Академический Проект; Альма Матер, 2005. 432 с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело; под ред. О.И. Лаврушина. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 800 с.

4. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. Учебник под ред. Е.Б. Стародубцевой. - М.: Форум-инфра-м, 2007. - 255 с.

5. Аудированная финансовая отчетность АО ДБ «Альфа-Банк» за 2012-2014 гг.

Размещено на Allbest.ru