Основы страхования

Размещено на http://www.allbest.ru/

1.Понятие нетто-ставки, ее назначение, величина, структура

Размер страховой премии определяется размером тарифной ставки, имеющей определенную структуру, элементы которой должны обеспечивать достаточное финансирование страховщика. Эта структура представлена на рисунке 1.

Рисунок 1

В некоторых источниках страховую надбавку, которая гарантирует выплату возмещения при отклонении количества страховых случаев от нормы, включают в состав нетто - премии. Но, по сути, она является дополнительным платежом, поэтому скорее относится к нагрузке.

Нетто-ставка - основная часть страхового тарифа. Она необходима для того, чтобы вовремя и сполна рассчитаться с клиентом, то есть возместить его потери после наступления страхового случая. На основе данных об ущербах за прошлые периоды рассчитывается частота наступления страховых случаев, к ним приведших, и их вероятность, после чего определяется средняя выплата по договору и средняя страховая сумма. Используя эти данные, получают следующие формулы для расчета нетто - ставки:

P= k_B/ k_d ;

K= ;

T_H= P* K* 100

где:

P- Вероятность наступления страхового случая;

k_B - количество страховых случаев за период;

k_d - количество договоров, заключенных за период;

K- Поправочный коэффициент;

- средняя выплата на один договор;

- средняя страховая сумма на один договор;

T_н - тарифная нетто - ставка.

Однако при практическом применении такие расчеты могут оказаться ошибочными. Даже при очень хорошей информированности об ущербах в предыдущих периодах реальный ущерб часто превосходит рассчитанную среднюю величину. Таким образом, нетто - ставки оказывается недостаточно для выплат по договорам и страховым организациям приходится к нетто- ставкам по риску добавлять страховую надбавку. Она необходима, чтобы финансировать случайные отклонения реального ущерба от ожидаемых показателей.

Остальные составляющие тарифной ставки относятся к экономике страховой организации. Надбавка на покрытие расходов позволяет страховщику избежать убытков, а надбавка на получение прибыли - сформировать прибыль. Расчеты этих показателей схожи с подобными расчетами в других организациях. Для страховщиков расчет нетто - ставки является самой важной задачей. Определение-нетто ставки - основа всей деятельности страховой компании, ее величина влияет на затраты, на прибыль и на уровень развития страховщика.

Расчет нетто-премии состоит в установлении закономерностей в возникновении рассматриваемого ущерба, то есть в определении вероятности его наступления. Для этого можно воспользоваться приведенной выше формулой. Для расчета необходима статистическая информация за предыдущие периоды по подобным страховым случаям. Чем больше анализируемый период, а, следовательно, чем больше совокупность исследуемых данных, тем точнее определяются вероятности и устанавливаются закономерности рисков.

В страховании существуют отлаженные методы расчета страховой премии, которые полагаются на методы теории вероятностей и статистики. При этом используются такие показатели, как математическое ожидание, дисперсия, коэффициент вариации, средняя арифметическая и другие.

Сумма выплат по всем договорам ограничена страховым фондом, который формируется из страховых премий. Поэтому сумма страховых премий варьируется в некотором интервале, верхняя граница которого равна сумме всех выплат по всем договорам. В этом случае сумма страховых премий, уплаченных страхователем будет равна страховой выплате. В результате страхователь, с учетом нагрузки, должен будет заплатить больше, чем получит при наступлении страхового случая. Такие условия он не примет, а, следовательно, страховщику приходится рисковать оказаться в убытке, устанавливая относительно низкие тарифные ставки.

Рассмотренные принципы формирования нетто-ставок являются основой расчетов в разных видах страхования. Каждый из видов имеет свои особенности, связанные с характером страхуемых событий и объектов. Все виды страхования с точки зрения особенностей расчета нетто-ставок можно разделить на 2 категории.

Страхование жизни. Здесь формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных резервов по страхованию жизни.

Рисковые виды страхования. Это те виды страховой деятельности, отличающиеся от страхования жизни. Их можно условно разделить на две группы.

Массовые рисковые виды страхования. Они охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородность объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм. Наличие большого числа застрахованных объектов подразумевает, что по указанным рискам существует достаточный объем статистических данных, на основе которых можно описать всю совокупность страховых случаев. При этом, учитывая однородность застрахованных объектов, можно утверждать, что средние значения будут характеризовать всю совокупность с достаточной точностью.

Страхование редких событий и крупных рисков. В данном случае речь идет о рисках, связанных с низкой частотой наступления страхового события и высокой стоимостью ущерба. Число объектов, которое можно застраховать, ограничено, а разброс страховых сумм значителен. Для страхования редких событий и крупных рисков существуют некоторые особенности расчета нетто-ставок, обусловленные спецификой страхуемых рисков и объектов: при расчете тарифов необходимо опираться на данные за несколько лет; следует использовать реальную стоимость риска, а не среднюю, в отличие от страхования массовых рисков, так как совокупность рисков неоднородна; необходимо расширить базу данных за пределы собственной информации и использовать данные других страховых компаний.

2.Классификация расходов страховых организаций

страховой премия расчет

В ходе своей деятельности страховщик несет определенные расходы, связанные с предоставлением страховой защиты, инвестиционной и финансовой деятельностью, с организацией и управлением компанией и иной деятельностью. Особенности определения расходов страховой организации отражены в ст.294 Налогового кодекса РФ. Состав расходов страховой организации приведен на рисунке 2. Расходами организации при-знается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и возникновения обязательств, при-водящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением вкладов по решению участников (собственников имущества).

Рисунок 2

По времени осуществления расходы страховой компании делятся на расходы, предваряющие заключение договора страхования; расходы, осуществляемые при заключении и в процессе ведения (в течение действия) договора; расходы страховщика при наступлении страхового случая (окончание договора или истечение срока страхования); затраты, не имеющие тесной привязки к страховой деятельности, а так же текущие расходы. До заключения договора, т.е. до момента продажи страхового продукта, страховая организация несет затраты по рекламе, по продвижению товара на рынке, на подготовку договоров (разработка условий, расчет тарифов, выпуск бланков), на оплату экспертов по оценке риска, на финансирование консультационных работ т др.

Заключение договора, его ведение и исполнение сопровождаются наиболее значительными расходами. Это оплата труда работников страховой организации по заключения договора, по сбору страховых премий, по обслуживанию страхователей - клиентов фирмы. К этой группе относятся расходы по выплате комиссионного вознаграждения агентам, оплата труда сотрудников по обработке договоров, а также расходы по ведению договоров (транспортные расходы агентов).

Основной статьей расходов по исполнению договора страхования является выплата страхового возмещения или финансового убытка. В эту группу включаются затраты по урегулированию ущерба (оплата услуг спасателей, экспертов).

По отношению к основной деятельности расходы делятся на 2 большие группы: расходы, связанные с осуществлением страховых операций, и расходы, не имеющие непосредственного отношения к страховой деятельности. Первая группа представлена статьями расходов, отражающими содержание страховой защиты. Самую крупную статью составляют выплаты страховщика по страховому событию, это суммы страхового возмещения. Следующая по значимости - статья, показывающая отчисления в страховые резервы. Эти средства предназначены для исполнения обязательств по договорам страхования в будущем. Наряду свыше обозначенными резервами страховая организация образует резервы для финансирования предупредительных мероприятий, на формирование которых также производит отчисления. При проведении операций по перестрахованию страховщик несет затраты: перечисление взносов по рискам, переданным в перестрахование, возмещение доли убытков по рискам, принятым в перестрахование, уплату комиссионного вознаграждения и тантьемы.

Инвестиционная деятельность страховых организаций, обусловленная отраслевой спецификой, сопровождается определенными расходами, не имеющими непосредственного отношения к основной деятельности. Составляющая значительный источник прибыли страховой организации, инвестиционная деятельность, в свою очередь, предполагает определенные затраты, связанные с реализацией инвестиций, списанием разницы между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг.

Ведение страхового бизнеса сопровождается соответствующими административными расходами. У страховщика они определяются как расходы на ведение дела. Эта группа расходов по удельному весу в общей массе расходов страховой организации занимает одно из лидирующих мест. В составе расходов на ведение дела выделяются затраты, имеющие место на любом другом предприятии, и расходы, отражающие специфику страховой деятельности. Это расходы на ведение дела, необходимые для осуществления страховых операций: комиссионные брокерские вознаграждения, оплата услуг экспертов, сюрвейеров, медицинских учреждений, оплата услуг по предоставлению статистических данных.

По целевому назначению, или по содержанию проводимых операций, расходы организации могут быть представлены затратами, обусловленными подготовкой и заключением договоров, исполнением договора, затратами, опосредующими ведение договора. К расходам по подготовке и заключению договоров относятся затраты по разработке новых условий, на привлечение новых клиентов, а также комиссионные расходы, оплата услуг по оценке рисков и других предварительных расходов. Исполнение договора обеспечивается созданием резервов и осуществлением выплат по страховым случаям, включая расходы по перестрахованию и инвестициям. К опосредующим расходам можно отнести расходы по управлению договорами и административные расходы, в том числе арендную плату, а так же прочие платежи и убытки. К последним относятся суммы налогов, уплачиваемых страховщиком, убытки от реализации активов страховой организации и др.

Расходы страховщика в целом составляют себестоимость страховой услуги. Величина себестоимости имеет существенное значение при определении финансового результата по страховым операциям и выявлениям налогооблагаемой базы. Понятие себестоимости страховой услуги можно рассматривать с различных позиций.

В момент формирования цены (тарифа) на тот или иной вид страхования закладывается расчетная или планируемая величина себестоимости. При калькуляции тарифа предусматривается покрытие текущих убытков и будущих расходов (выплаты страхового возмещения и создание резервов), формирование резервов финансирования предупредительных мероприятий, а так же финансирование деятельности предприятия (ведение дела). Все перечисленные статьи представлены соответствующими элементами в структуре страхового тарифа (нетто-премия, нагрузка). Однако особенность страховой деятельности проявляется, прежде всего, в относительности расчетов, из приблизительности и предварительности. Поэтому прогнозная величина себестоимости может отличаться от фактической себестоимости страховой услуги. Фактическая себестоимость зависит от результатов прохождения договоров по данному виду страхования, от фактической убыточной страховой суммы, от результатов страховой деятельности организации, экономии или перерасхода средств на административно- хозяйственной цели, включая оплату труда работников.

К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иным расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, относятся:

· отчисления в резервы предупредительных мероприятий;

· возмещение доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование;

· комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по договорам перестрахования;

· расходы на ведение дела в части затрат;

· комиссионные вознаграждения агентам, возмещение транспортных расходов;

· оплата сторонних услуг, включая оплату консультационных и информационных услуг, аудиторских заключений;

· расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров;

· расходы на подготовку бланков;

· расходы на публикацию годового баланса и отчета в прибылях и убытках;

· расходы на аренду основных фондов;

· другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

3.Задача

Заключён договор страхования от несчастных случаев и болезней.

Страховая сумма по договору страхования составляет 50 тыс. руб. Застрахованное лицо получило травму костей локтевого сустава и находилось на больничном бюллетене. Кроме того, при лечении была проведена операция. Нормативное количество дней нетрудоспособности по данной травме согласно таблице 4.1. составляет 45 дней. Размер страховой выплаты на один день нетрудоспособности составляет 0,25% от страховой суммы на один день нетрудоспособности. По договору страхования предусмотрена условная франшиза - 5 дней. Рассчитайте размер страховой выплаты.

Ответ:

По данным задачи договором страхования предусмотрена условная франшиза - 5 дней. Количество дней нетрудоспособности по травме составляет 45 дней, что превышает условную франшизу. Значит, страховая выплата будет за 45 дней нетрудоспособности.

50 тыс.рублей х0.25% = 0.125 тыс.рублей за один день нетрудоспособности

0.125 тыс.рублей х 45 дней = 5.625 тыс.рублей размер страховой выплаты по договору страхования.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) - ООО «Издательство «Омега-Л», 2015.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья, четвертая): По состоянию на 10 октября 2016 года. - ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС -УНИВЕРСИТЕТ», 2016.

3.Федеральный закон РФ “О страховании ” №4015-1 от 27.11.1992 (ред.от 26.07.2017).

4. Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс. - М.: "Финансы и статистика", 2006

5. Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах .- Ростов н/Д: Феникс, 1999

6. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2010.

Размещено на Allbest.ru