Методика анализа деятельности страховых организаций

Размещено на http://allbest.ru

Методика анализа деятельности страховых организаций

Автор: О.Ю. Когут

Для того чтобы рассмотреть формирование прибыли и рентабельности от двух видов деятельности, применим отчетные данные по трем видам деятельности (затраты, выручка, прибыль).

Анализ формирования прибыли проводится по двум видам страхования:

· обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств (ОС ГПО ВТС);

· добровольное имущественное страхование автомобильного транспорта.

Страхование ОС ГПО ВТС представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с его обязанностью возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с использованием им транспортного средства, включая гражданско-правовую ответственность перевозчика [1]. рентабельность транспортный страховой

Страхование средств транспорта, в том числе автомобильного транспорта, представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением средством транспорта, включая угон или кражу, а также вследствие его повреждения или уничтожения [2].

Составим аналитическую таблицу 1 для проведения факторного анализа по виду деятельности - обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств (ОС ГПО ВТС) за 2009 - 2011 гг.

Страхователями в вышеперечисленных видах деятельности в АО СК «ААА Иншуранс» выступают любые предприятия и организации различной организационно-правовой формы, а также физические лица.

Но отличием является то, что страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств является обязательным, а имущественное страхование автомобильного транспорта - добровольным.

На основании данных таблицы 1 рассчитаем следующие показатели по виду деятельности ОС ГПО ВТС по следующей формуле:

П = В - С (1)

где П - прибыль; В - выручка; С - себестоимость.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности

ОС ГПО ВТС за 2009 год:

П = 481 683 - 260 416 = 221 222 тыс. тг. Рассчитаем прибыль по виду деятельности

ОС ГПО ВТС за 2010 год:

П = 648 226 - 305 121 = 343 105 тыс. тг.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС за 2009 год при выручке 2010 года:

648 226 - 260 416 = 387 810 тыс. тг.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС за 2009 год при себестоимости 2010 года:

648 226 - 305 121 = 343 105 тыс. тг;

П = 836 261 - 418 166 = 418 095 тыс. тг.

Рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОС ГПО ВТС за 2010 по сравнению с 2009 годом:

П = 343 105 - 221 222 = 121 883 тыс. тг.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

· за счет изменения выручки:

387 810 - 221 222 = 166 588 тыс. тг.;

· за счет изменения себестоимости: А = 343 105 - 387 810 = - 44 705 тыс. тг.

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности ОС ГПО ВТС в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 121 883 тыс. тг за счет следующих факторов:

· увеличения выручки в 2010 году на 54,83% привело к увеличению прибыли на 229 543 тыс. тг.;

· увеличение себестоимости на 17,15% уменьшило прибыль на 44 660 тыс. тг.

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от ОС ГПО ВТС в 2011 году на основании данных таблицы 1. Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС в 2010 году:

П = 648 226 - 305 121 = 343 105 тыс. тг.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС в 2011 году:

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС за 2010 год при выручке 2011 года:

836 261 - 305 121 = 531 140 тыс. тг.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности ОС ГПО ВТС за 2010 год при себестоимости 2011 года:

836 261 - 418 166 = 418 095 тыс. тг.

Рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ОС ГПО ВТС за 2011 по сравнению с 2010 годом:

П = 418 095 - 343 105 = 74 990 тыс. тг.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

· за счет изменения выручки: А = 531 140 - 343 105 = 188 035 тыс. тг.;

· за счет изменения себестоимости: А = 418 095 - 531 140 = - 113 045 тыс. тг.

Анализ изменения прибыли от вида деятельности ОС ГПО ВТС в 2011 году по сравнению с 2010 годом показал, что в целом прибыль за данный период увеличился на 74 990 тыс. тг. и на это повлияли следующие факторы:

· увеличение выручки на 29,01% увеличило прибыль по сравнению с 2010 годом на 188 035 тыс. тг.;

· увеличение себестоимости на 37,05% уменьшило прибыль на 113,045 тыс. тг.

Далее рассмотрим формирование прибыли от вида деятельности - добровольное имущественное страхование автомобильного транспорта (ДИС АТ). Для проведения факторного анализа по виду деятельности - ДИС АТ за 2009-2011 годы составим аналитическую таблицу 2.

На основании данных таблицы 2 рассчитаем следующие показатели по виду деятельности -ДИС АТ:

Рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2009 год:

П = 217 001 - 95 346 = 121 655 тыс. тг. Рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2010 год:

П = 126 573 - 83 002 = 43 571 тыс. тг.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2009 год при выручке 2010 года:

126 573 - 95 346 = 31 227 тыс. тг.

Рассчитаем прибыль по виду деятельности - ДИС АТ за 2009 год при себестоимости 2010года:

126 573 - 83 002 = 43 571 тыс. тг.

Рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ДИС АТ за 2010 по сравнению с 2009 годом:

П = 43 571 -121 655 = - 78 084 тыс. тг.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

· за счет изменения выручки:

31 227 - 121 655 = - 90 428 тыс. тг.

· за счет изменения себестоимости: 43 571 - 31 227 = 12 344 тыс. тг.

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности

- страхования имущества в 2010 году - по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 78 084 тыс. тг. за счет уменьшения выручки в 2010 году на 41,67%, что привело к уменьшению прибыли на 90 428 тыс. тг., также произошло уменьшение себестоимости на 12,95%, что увеличило прибыль на 12 344 тыс. тг.

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от вида деятельности - ДИС АТ в 2011 году на основании данных таблицы 2.

Рассчитаем следующие показатели по виду деятельности - ДИС АТ:

рассчитаем прибыль по виду деятельности - ДИС АТ за 2010 год:

П = 126 573 - 83 002 = 43 571 тыс. тг.;

рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2011 год:

П = 114 323 - 99 150 = 15 173 тыс. тг.;

рассчитаем прибыль по виду деятельности -ДИС АТ за 2010 год при выручке 2009 года:

114 323 - 83 002 = 31 321 тыс. тг.;

рассчитаем прибыль по виду деятельности - ДИС АТ за 2010 год при себестоимости 2011 года:

114 323 - 99 150 = 15 173 тыс. тг.

рассчитаем общее отклонение прибыли от вида деятельности ДИС АТ за 2008 по сравнению с 2007 годом:

П = 15 173 - 43 571 = - 28 398 тыс. тг.

На основании данных показателей определим влияние изменения факторов выручки и себестоимости на изменение прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

· за счет изменения выручки:

31 321 - 43 571 = - 12 250 тыс. тг.;

· за счет изменения себестоимости:

А = 15 173 - 31 321 = - 16 148 тыс. тг.

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности - ДИС АТ в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 28 389 тыс. тг. за счет уменьшения выручки в 2011 году на 9,68%, что привело к уменьшению прибыли на 12 250 тыс. тг., но также уменьшилась себестоимость на 19,40%, что увеличило прибыль на 16 148 тыс. тг.

Отразим полученные результаты сравнительного анализа прибыли от двух видов страхования - ОС ГПО ВТС и ДИС САТ за 2009-2011 года на рисунке 1.

Проведенный сравнительный анализ показал, что для страховой компании обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств (ОС ГПО ВТС) является прибыльным видом деятельности, чем вид деятельности - добровольное имущественное страхование автомобильного транспорта (ДИС САТ).

На изменение прибыли могут влиять различные факторы:

· изменение доходов и расходов (операционных, административных);

· количество заключаемых договоров;

· увеличение или уменьшение наступления страховых случаев;

· появление новых страховщиков на рынке, которые могут предложить более выгодные условия страхования, тем самым переманив к себе клиентов;

· появление новых видов страхования;

· увеличение обязательных видов страхования для юридических и физических лиц законодательством;

· финансовое положение партнеров компании по страховому бизнесу;

· рост или спад численности населения;

· другое.

Литература

1. Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 года № 126-II.

2. Рейтман Л.И. Страховое дело. - M.: Банковский и биржевой научно-консультаішонный центр, 2006. - 213 с.

Размещено на Allbest.ru