Теоретические основы анализа эффективности деятельности коммерческого банка

2.3 Управление формированием прибыли ОАО «СКБ Банк»

Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, то на первом этапе анализа необходимо провести анализ структуры доходов. Структура доходов «СКБ Банк» РФ за 2011 г. представлена в приложении 5.

Представленные данные свидетельствуют, что доходы от операций с ценными бумагами Сбербанк РФ составляют около 23%, позволяет сделать вывод, что доход от дисконтных векселей составил 10,4% от всех доходов от операций с ценными бумагами, процентный доход от вложений в долговые обязательства составил 8,5%.

Таким образом, доход от вексельного обращения является значительным в структуре доходов банка, однако удельный вес его не значителен, поэтому необходимо увеличивать объемы вексельного обращения в «СКБ Банк».

Также, исследуя диаграмму процентной маржи за 2010-2011 года, можно четко увидеть её рост. Это вызвано прежде всего увеличением процентного дохода и уменьшением процентного расхода.

Оценка стабильности источников дохода «СКБ Банка» представлена в приложении 6.

Возросли стабильные источники дохода в 1,55 раза и как следствие, возросли отчисления в резерв на покрытие потерь по ссудам.

Незначительно возросли нестабильные источники дохода.

Значительно (в 2,63 раза) возросла чистая прибыль, что говорит о положительных изменениях, происходящих в «СКБ Банк».

Итак, в результате проведения анализа эффективности деятельности Сбербанк РФ можно отметить следующее:

1) Банк развивается стабильно, безубыточно - об этом свидетельствуют рост балансовой и чистой прибыли, а также рост уставного капитала, рост процентных и непроцентных доходов.

2) Банк получает прибыль не только путем предоставления кредитов, но и путем валютных спекуляций и спекуляций на рынке ценных бумаг. Это несет в себе определенный риск - банк имеет рост непредвиденных расходов, что необходимо пресекать.

3) Наблюдается рост дохода на одного работника и одновременно сокращение численности персонала - это говорит о повышающемся уровне жизни банковских работников и одновременно повышающейся материальной заинтересованности работников Сбербанк РФ в благополучном положении своего банка.

4) За повышение материальной заинтересованности в Сбербанк РФ говорит и тот факт, что банк идет на увеличение уставного капитала путем эмиссии акций по подписке - размещении акций среди имеющихся акционеров. А большинство акций размещено среди работников банка, т.е. работники банка являются собственниками своего предприятия.

3. Совершенствование процесса формирования и использования прибыли на ОАО «СКБ Банк»

В проведённом исследовании было выявлено, что на процесс формирования финансовых источников негативное влияние оказывают:

1). Большая сумма краткосрочной кредиторской задолженности. Предприятие будет вынуждено расплачиваться с банком(ми), используя финансовые ресурсы, которые должны были использоваться непосредственно в основной хозяйственной деятельности «СКБ Банк». Такое положение способно нарушить скорость хозяйственного цикла, вызвать неустойчивое финансовое положение самого предприятия.

2). Большая сумма дебиторской задолженности. Один из самых главных источников формирования финансовых ресурсов на «СКБ Банк» является прибыль. Прибыль - это разница между выручкой за реализованную продукцию и себестоимостью данной продукции. Выручка - это та часть денежных средств, которые непосредственно направляются от покупателей и заказчиков (дебиторов). Дебиторы не полностью или несвоевременно рассчитываются с исследуемым предприятием, следовательно, данное предприятие недополучает определённую сумму денежных средств. Поэтому, оно не может полностью окупить все произведённые расходы на производство данной продукции и эффективно использовать сумму чистой прибыли в кратчайшие сроки. Отсюда следует, что нехватка финансовых ресурсов, замедление операционного цикла, нарушение платежеспособности.

Для решения первой проблемы можно использовать следующие мероприятия:

1). Получить максимальную отсрочку платежа, мотивируя нарушениями сроков оплаты продукции покупателями.

2). Получить дополнительный кредит, но на этот раз, долгосрочный. Полученную сумму использовать для погашения краткосрочной задолженности.

3). Организовать реализацию сформированных запасов, оплату кредита в материальной или товарной форме, в худшем случае - продажу готовой продукции сразу по себестоимости (без торговой надбавки).

Для решения второй проблемы можно организовать уже такие мероприятия:

1). Если увеличение дебиторской задолженности произошло по вине исследуемого предприятия (например, сложность процесса расчётов, медленная скорость обработки клиентских запросов, сложная организация информационной базы клиентов), то необходимо использовать более современные средства автоматизации работы с информацией и банком. Для этого необходимо приобрести усовершенствованное программное обеспечение, обучить персонал пользованию им, упростить процедуру расчётов с покупателями и заказчиками, оптимизировать информационную базу для облегчения работы с клиентами.

2). Если увеличение дебиторской задолженности произошло по вине банка, обслуживающего «СКБ Банк», то необходимо осуществить поиск нового, более продуктивного банка. Есть вероятность того, что при работе с банком у персонала «СКБ Банк» было совершено большое количество ошибок, что в значительной мере снизило скорость документооборота и не позволило обработать полностью клиентские запросы о переводах денежных сумм. Если это так, то высшему руководству необходимо проверить сотрудников на их компетенцию. В случае негативного результата осуществить подбор новых квалифицированных сотрудников, либо направить действующий персонал на специальные курсы для повышения квалификации.

3). Возможно, предприятию также будет необходимо обратиться в суд с исковым заявлением с целью взыскания денежных сумм с должников. Есть вероятность того, что некоторые компании-дебиторы могли обанкротиться. Если это так, то необходимо провести все необходимые мероприятия, касающиеся процедуры банкротства.

Мероприятия, которые необходимо осуществить предприятию для максимизации собственных финансовых ресурсов.

1). Оптимизировать отчисления из прибыли. Перед этим необходимо составить среднесрочный (до 5 лет) план использования прибыли предприятия. Для этого следует выполнить комплекс прогнозных расчётов, предусматривающих развитие предприятия. Рекомендуется установить строгий контроль над использованием средств, формирующихся за счёт основной деятельности предприятия. В плане использования перспективной прибыли следует указать - какие направления для использования будут более приоритетными и сколько средств следует выделить для их реализации. Стоит обратить внимание на то, что некоторые направления будут профинансированы всего лишь один раз за планируемый период (например, приобретение тяжёлого оборудования такого, как краны-погрузчики).

2). Проанализировать амортизационную политику предприятия. Выбрать различные способы начисления амортизации по группам основных средств. Например, для зданий и сооружений (а также для имущества, срок полезного использования составляет более 20 лет) использовать только линейный способ начисления амортизации, так как он очень простой. Для остальных групп можно также использовать линейный способ. Но рекомендуется (исходя из таблицы) по остаточной стоимости. Предприятие является промышленным, поэтому в качестве метода начисления амортизации на основное оборудование можно выбрать метод по остаточной стоимости или метод уменьшаемого остатка.

3). Можно организовать реализацию излишка сформированных на предприятии запасов. Если предприятие сможет реализовать около 50% сформированных запасов, то оно сможет выручить практически 1,5 млн. руб.

4). Организовать продажу собственного имущества (в том числе оборудования, мебель, химических веществ), не используемого в основной деятельности предприятия.

6). Возврат денежных средств от дебиторов путём взыскивания сумм с должников через суд, либо проанализировать структуру дебиторской задолженности с целью выяснения причины её повышения.

7). Установление контроля над имеющимися у предприятия финансовыми ресурсами, не допускать их хищения или не целевого использования.

8). Предложение новых видов продукции (например, пластиковая продукция), продвижение предприятия на новые рынки в других регионах и за рубежом. Исследовать деятельность конкурентов для установления цен на продукцию в случае торговли ею в других регионах.

9). Поиск новых потенциальных покупателей (в том числе, и за рубежом), разработка новых привлекательных условий для покупателей (скидки, предложения, совместная реклама). Оптимизировать политику скидок - снизить разнообразие скидок и установить максимальную скидку 5% (вместо 7,5%), чтобы предприятие не осталось в убытке.

Данные проблемы необходимо решать комплексно, взаимосвязано, но постепенно, т.к. неосторожность в реализации управленческих решений может ухудшить ситуацию и вызвать дополнительные риски. Для начала следует организовать контроль системы управления над финансовыми ресурсами, затем получить стартовые ресурсы для постепенной перестройки этой системы. Также запланировать на последующие сроки меры поэтапных улучшений по всем обнаруженным проблемам. В некоторых случаях необходимо прибегнуть к помощи сторонних экспертов и специалистов.

Заключение

Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

Коммерческие банки - посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка - промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения - через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны.

В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности, кредитных организаций в транснациональном масштабе.

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

На основе изложенной в выпускной квалификационной работе методики был проведен анализ и оценка эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России», который показал, что в целом деятельность банка можно считать эффективной.

Капитал Банка в течение анализируемого периода 01.2010-01.2012 увеличился с 848,2 млн.руб. до 1156,9 млн.руб.

За 2010-2011 год совокупные активы возросли на 3322млн.руб.(42,3%) и составили на 01.2012 - 10419 млн.руб. (01.2010 - 7097млн.руб., 01.2011 - 8523млн.руб.). Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов.

За 2010 год прибыль Сбербанка возросла на 186 млрд.руб., за 2011 год этот показатель продолжил расти и на 01.2012 прибыль составила 408,9млрд.руб.(01.2010 - 21,6млрд. руб., 01.2011 - 173,9 млрд.руб.).

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 01.2010 - 21,6 млрд.руб., а на 01.2012 -310,5 млрд.руб., что на 78,5% превышает показатель 2010 года.

За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные активы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.

Доля средств находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась в среднем на 33% и на 01.2012 составила 151197млн.руб.(01.2010- 112238млн.руб., 01.2011 - 128925млн.руб.).

Чистые вложения в ценные бумаги за 2010 год возросли на 69,7% и составили на 01.2011 - 1851423млн.руб..После реализации портфеля ОБР объем ценных бумаг сократился на 14,6% и на 01.2012 составил 1580627млн.руб..

Денежные средства увеличились с 270 396 млн. руб. за 2010 год на 19,2% и составили на 01.2011 - 322 303 млн.руб.. В период до 01.2012 продолжился их рост и на 01.2012 данное значение равно 492 881 млн. руб. , что почти на 53% больше показателя предыдущего года.

Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый период примерно на 40%, на 01.2012 составили - 126 452 млн.руб.

За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные пассивы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.

Собственный капитал увеличился на 452 389 млн.руб., и составил на 01.2012 - 10 419 419млн.руб. (01.2010 - 7 096 995млн.руб., 01.2011 - 8 523 247млн.руб.)

Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 30% и составила на 01.2012 - 87 223млн.руб.(01.2010 - 122 853млн.руб., 01.2011 - 111 983млн.руб.)

Средства кредитных организаций возросли на 334 078млн.руб. и на 01.2012 составили 477 467млн.руб. (01.2010 - 143 389млн.руб., 01.2011 - 291 094млн.руб.)

Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились на 28% за 2010 год и еще на 10% за 2011, и составили на 01.2012 - 84 730млн.руб.

Список литературы

1. Банковские операции: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009. - 384 с.

2. Бланк И.А. Управление прибылью.-К.: Ника - Центр, Эльга, 2007. - 752 с.

3. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2009. - 264 с.

4. Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Л.П. Кроливецкая Е.В. Тихомирова. - М.: КНОРУС, 2009. - 280 с.

5. Петров, А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка/ А.Ю. Петров, В.И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 560 с.

6. Андрюшин С.. Банковский сектор России и пути его реформирования / Андрюшин С., Кузнецова В.// Вопросы экономики. - 2009. - №7. - С.15-30.

7. Зверев А. В. Проблемы развития российской банковской системы и меры по их преодолению // Деньги и кредит. - 2008. - №12. - С. 10 - 21.

8. Петров, А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка/ А.Ю. Петров, В.И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 560 с.

9. Анализ эффективности российских банков: монография/ под ред. С.Р. Моисеева. - М.: Маркет ДС, 2007. - 128 с.

10. Смирнов, А.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2007. - 176 с.

11. Чибисов А.А. Особенности процесса кредитования коммерческими банками малого бизнеса в условиях финансовой нестабильности // Финансы и кредит. - 2010. - №5. - С. 89.

12. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред- М: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 600 с.

13. Замуруев А. Минимизировать или управлять? // Риск.- 2009г.- №4.

14. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2008. - №9. С. 35-49.

15. Иванцов С.Т. Кредитный риск коммерческих банков остается высоким // Коммерсант. - 2008. - №12. С. 09-25.

16. Колесников В. И. Банковское дело - М.: Финансы и статистика, 2007. - С. 39.

17. Коновалов С.Ф. Об оптимизации состава показателей, характеризующих банковские риски. //Деньги и кредит 2008. №8.

18. Кто не рискует, тот не настоящий банкир // Эксперт. - 2009. - №9. С. 33-51.

19. Кудинова Т.А. Оценка финансовых рисков. // Вестник С-П. Университета 2008.

20. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2007. - № 12. С. 52-66.

21. Ларионова И. Кредитные риски // Экономика и жизнь. - 2010. - № 41. С. 08-10.

Размещено на Allbest.ur