Проблемы и тенденции развития страхования ответственности предприятий в России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Проблемы и тенденции развития страхования ответственности предприятий в России

Введение

Актуальность темы. Проблема страхования ответственности предприятий в России стоит на сегодняшний момент очень остро. Недостаточная развитость нормативно-правовой базы, недостаточная разработанность вопроса лимитов ответственности, а также отраслевых классификаций и нечеткость принципов обязательного страхования делают эту проблему на сегодняшний момент достаточно тяжело решаемой. Большое значение имеет и отсутствие достаточного количества статистических данных, необходимых для разработки тарифных сеток. Все вышеперечисленное, а также необходимость введения новых видов страхования ответственности предприятий в связи с тенденциями современного производства и природопользования, делают изучение данного вопроса очень актуальным.

Объект исследования. Объектом исследования в рамках настоящей работы являются особенности страхования ответственности предприятий в России.

Предмет исследования. Предметом исследования в рамках настоящей работы является определение способа страхования ответственности предприятий на примере конкретной организации.

Цель исследования. Целью настоящего исследования является обозначение проблем и тенденций развития страхования ответственности предприятий в России.

Задачи исследования. В рамках настоящего исследования были поставлены и последовательно решены следующие задачи:

1. Описание теоретических основ страхования ответственности предприятий.

2. Определение параметра страхования ответственности предприятий.

3. Сбор статистических данных по страхованию ответственности предприятий.

4. Расчет критериев страхования ответственности предприятия.

5. Формулирование выводов на основе полученных данных.

Теоретическая база исследования. В рамках настоящей работы было изучено 15 источников по заявленной проблеме, включая источники нормативно-законодательной базы.

Методологическая база исследования. Сбор и анализ данных, оценка статистики, методы математических расчетов.

Научная значимость исследования. Данные, представленные в настоящем исследовании могут быть использованы в ходе дальнейшей более углубленной научной работы по заявленной проблеме.

1. Теоретические основы страхования ответственности предприятий

1.1 Сущность страхования ответственности предприятий

В области страхования ответственности предприятий выделяются следующие виды страхования:

· Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами

· Страхование ответственности перед третьими лицами при выполнении строительно-монтажных работ

· Страхование профессиональной ответственности производителей строительно-монтажных работ

· Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц и окружающей среде в результате аварии на опасном производственном объекте

· Страхование профессиональной ответственности нотариусов, аудиторов, банковских служащих, врачей, юристов, риэлтеров

· Страхование гражданской ответственности изготовителей и продавцов товара, исполнителей работ (услуг) [4].

Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами предполагает, что объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с обязанностью возместить вред жизни, здоровью или имуществу, причиненный третьим лицам при выполнении производственной деятельности: в ходе эксплуатации технологического, производственного, иного оборудования и т.д. [6].

Страховая защита требуется на случай предъявления страхователю третьими лицами претензий, заявляемых в соответствии с нормами гражданского законодательства РФ о возмещении вреда, причиненного им на объекте страхования, в непосредственной близости от объекта страхования, в результате производственной деятельности и любых внезапных, непредвиденных событий, и выразившегося в смерти или причинении телесных повреждений (вред жизни и здоровью) или повреждении или уничтожении имущества (реальный ущерб).

Страхование ответственности перед третьими лицами при выполнении строительно-монтажных работ предполагает, что объектом страхования ответственности являются имущественные интересы страхователя, связанные с его обязанностью в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации возместить убытки, возникшие вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу (выплатить страховое возмещение) третьих лиц, нанесенные им при производстве строительно-монтажных и пуско-наладочных работ [8].

Страховая защита требуется на случай предъявления страхователю третьими лицами претензий о возмещении вреда, причиненного им на строительной площадке, в непосредственной близости от нее, в результате ведения строительно-монтажных работ (или их этапов) и (или) любых внезапных, непредвиденных событий на строительной площадке, и выразившимся в причинении вреда жизни и здоровью или повреждении или уничтожении имущества (имущественный ущерб) [11].

Страхование профессиональной ответственности производителей строительно-монтажных работ предполагает, что объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с его обязанностью в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации возместить вред, причиненный жизни, здоровью или имуществу третьих лиц в связи с проведением Страхователем строительно-монтажных работ.

Под строительно-монтажными работами понимаются:

· Разработка градостроительной документации;

· Топографо-геодезические и картографические работы;

· Архитектурная деятельность;

· Выполнение инженерных изысканий для строительства;

· Выполнение проектных работ;

· Выполнение строительно-монтажных работ;

· Производство отдельных видов строительных материалов, конструкций и изделий;

· Инжиниринговые услуги [3].

Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц и окружающей среде в результате аварии на опасном производственном объекте регламентируется Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов».

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с его обязанностью в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный жизни, здоровью или имуществу третьих лиц или окружающей природной среде в результате аварии, происшедшей на эксплуатируемом Страхователем опасном производственном объекте [7].

Аварией на опасном производственном объекте признается разрушение сооружения и (или) технического устройства, применяемых на опасном производственном объекте, неконтролируемые взрыв и (или) выброс, сброс, разлив опасных веществ.

Страхование гражданской ответственности изготовителей и продавцов товара, исполнителей работ (услуг) предполагает, что объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с его обязанностью в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, вследствие недостатков изготовленного и реализованного им товара, выполненной работы или оказанной услуги.

Согласно российскому законодательству, существуют предприятия, страхование ответственности которых является обязательным [15].

К таким предприятиям относятся, например предприятия - источники повышенной опасности. Страхование ответственности предприятий, эксплуатирующих источники повышенной опасности, относится к одному из видов экологического страхования. Специфика гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности т. Е. юридических лиц, чья деятельность связана с повышенной опасностью для окружающих (использование транспортных средств, механизмов, электрической энергии высокого напряжения, атомной энергии, взрывчатых веществ, сильнодействующих ядов, осуществление строительной деятельности и т.д.), заключается в том, что владелец источника повышенной опасности всегда несет ответственность за причиненный таким источником вред, кроме случаев, если он докажет, что вред причинен в результате умысла потерпевшего либо действия обстоятельств непреодолимой для причинителя вреда силы (когда он не мог ни предвидеть, ни предотвратить действие таких обстоятельств), в то время как лицо, не являющееся владельцем источника повышенной опасности, в большинстве случаев не несет гражданской ответственности, если докажет, что вред причинен не по его вине. Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с его обязанностью в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный жизни, здоровью или имуществу третьих лиц или окружающей природной среде в результате аварии, произошедшей на эксплуатируемом страхователем опасном производственном объекте. Перечень опасных производственных объектов, которые эксплуатирует предприятие, определяется по результатам экспертизы промышленной безопасности в соответствии с требованиями закона, в отношении которых должно осуществляться страхование, в соответствии со статьей 15 указанного Федерального закона относятся объекты, на которых получаются, используются, перерабатываются, образуются, хранятся, транспортируются, уничтожаются следующие опасные вещества:

* воспламеняющие вещества - газы.

* окисляющиеся вещества - вещества, поддерживающие горение, вызывающие воспламенение и (или) способствующие воспламенению других веществ.

* горючие вещества - жидкости, газы, пыли, способные самовозгораться, а также возгораться от источника зажигания и самостоятельно гореть после его удаления.

* взрывчатые вещества - вещества, которые при определенных видах внешнего воздействия способны на очень быстрое самораспространяющееся химическое превращение с выделением тепла и образованием газов.

* токсичные (высокотоксичные) вещества - вещества, способные при воздействии на живые организмы приводить к их гибели [15].

Обязательному страхованию профессиональной ответственности подвергаются аудиторские компании. В качестве страхователей могут выступать юридические и физические лица, осуществляющие аудиторскую деятельность и (или) сопутствующие аудиту услуги, связанных с риском причинения этими лицами ущерба третьим лицам.

По договору страхования может быть застрахован как риск ответственности самого страхователя, так и иного лица, на которого такая ответственность может быть возложена (застрахованное лицо) [3].

Объектом страхования являются имущественные интересы Страхователя, связанные с его обязанностью в порядке, установленном действующим законодательством РФ, возместить реальный ущерб, причиненный потерпевшим третьим лицам, в связи с осуществлением аудиторской деятельности и (или) сопутствующих аудиту услуг.

Страховым случаем является признание страхователем с письменного согласия страховщика предъявленной к нему со стороны потерпевших третьих лиц обоснованной претензии или вступление в силу решения суда, устанавливающего обязанность страхователя возместить реальный ущерб, причиненный имуществу (в том числе имущественным интересам) третьих лиц, в результате наступления в период страхования, в процессе осуществления Страхователем аудиторской деятельности (или) сопутствующих аудиту услуг, следующих событий (страховых рисков):

при осуществлении аудиторской проверки вследствие:

а) непреднамеренных ошибок, упущений, небрежности, связанных с неправомерным применением (неприменением) законодательных и нормативных актов по бухгалтерскому учету и налогообложению и официальных разъяснений к ним (под официальными разъяснениями понимаются соответствующие документы государственных органов, оформленные соответствующим образом в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ;

б) непреднамеренных арифметических ошибок, упущений, небрежности, связанных с расчетными показателями отчетности;

в) непреднамеренных ошибок, упущений, небрежности при проведении консультаций с выдачей письменных рекомендаций по вопросам бухгалтерского учета, финансового, налогового и иного законодательства, приведшей к неправильным действиям клиента страхователя;

г) невыявления существенных искажений бухгалтерской отчетности;

· при оказании сопутствующих аудиту услуг вследствие:

а) непреднамеренного нарушения установленных правил оформления и составления документов бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций и др., а также несоответствия их содержания законодательству РФ;

б) непреднамеренного нарушения правил ведения учета, начисления и уплаты налогов и иных обязательных платежей;

· непреднамеренная утрата или повреждение документов бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций, ценных бумаг и иных подобных документов клиентов Страхователя;

· непреднамеренное разглашение сведений, оглашение документов, которые стали известны страхователю в процессе оказания им аудиторской деятельности и (или) сопутствующих аудиту услуг [15].

1.2 Проблемы страхования ответственности предприятий

Становление института страхования ответственности предприятий в России сопровождается разного рода трудностями и проблемами. Сюда можно отнести и несовершенство страхового законодательства, и отсутствие достаточного статистического материала, который страховщики могли бы использовать при определении размеров страховых тарифов и возмещении. Сдерживающим фактором в развитии страхования всех видов ответственности предприятий является практически полное отсутствие детально разработанной законодательной базы, предусматривающей размеры лимитов ответственности, которые должны нести причинители вреда жизни и здоровью физических лиц, а также имуществу физических и юридических лиц. Сдерживает развитие данной отрасли и тот факт, что предприятия не имеют права включать расходы на добровольное страхование ответственности в себестоимость продукции в полном объеме. Еще одной из таких проблем является проблема отраслевой классификации, а именно - проблема выделения страхования ответственности в самостоятельную отрасль страхового дела [6].

Дело в том, что до настоящего времени вопрос отраслевой классификации в России не решен однозначно. В некоторых источниках выделяются четыре отрасли страхования, а именно-имущественное, личное, ответственности, предпринимательских рисков. В Законе РФ «Об организации страхового дела в РФ» (ст. 4) и в «Условиях лицензирования страховой деятельности на территории РФ» (п. 2.3) выделено 3 отрасли страхования: имущественное, личное, ответственности. В Гражданском кодексе РФ (ст. 927, 929,931, 932) устанавливаются 2 отрасли страхования: имущественное и личное. При этом страхование ответственности отнесено к имущественному страхованию [15].

Страхование ответственности целесообразно рассматривать отдельно от имущественного страхования и считать данный вид страховой деятельности самостоятельной отраслью страхования. В подтверждение этого можно привести ряд доводов.

Действительно, страхование ответственности сочетает в себе черты как имущественного страхования, если вред причинен имуществу, так и личного страхования, если вред нанесен жизни и здоровью граждан. Но в отличие от имущественного и личного страхования страхование ответственности должно обеспечивать прежде всего возмещение ущерба третьим лицам и одновременно выступать в качестве метода охраны имущественных интересов самого страхователя (застрахованного).

Страхование ответственности отличается от имущественного страхования тем, что при имущественном страховании страхуется заранее определенная вещь или собственность на заранее определенную сумму, а при страховании ответственности объектом защиты являются не заранее определенные какие-либо имущественные блага, а благосостояние страхователя в целом. Страхование ответственности отличается и от личного страхования, которое проводится на случай наступления оговоренных событий, связанных с жизнью и трудоспособностью застрахованного. Можно сказать, что личное страхование - это страхование суммы, а страхование ответственности - это страхование ущерба [1].

1.3 Пути развития страхования ответственности предприятий

Все большее значение приобретает развитие страхования ответственности за загрязнение окружающей среды. Планируется, что внедрение системы страхования ответственности за загрязнение окружающей среды будет осуществляться в 4-е этапа.

В первую очередь необходимо создание соответствующей нормативно-правовой базы системы страхования гражданской ответственности за загрязнение окружающей среды. Предполагается добавить положения о «страхования гражданской ответственности предприятий за загрязнение окружающей среды» в нормативно-правовые акты национального и местного уровня. Когда все необходимые условия будут созданы, планируется принятие специального закона о страховании экологической ответственности [14].

Во-вторых, необходимо установить, что объектом экологического страхования главным образом являются прямые убытки, вызванные загрязнением окружающей среды. Первые пилотные проекты будут проводиться в отраслях промышленности и регионах, на предприятиях, где в результате инцидентов, связанных с загрязнением окружающей среды был нанесен наибольший экологический ущерб и где существует высокая потенциальная возможность таких инцидентов. В то время как другие предприятия могут осуществить пилотные проекты добровольно. Детальная схема пилотных проектов будет разработана уполномоченными органами в сфере охраны окружающей среды и страховыми регулирующими органами.

В-третьих, природоохранные органы, страховые регулирующие органы и страховые компании имеют свои направления ответственности в рамках пилотных проектов. Органы охраны окружающей среды готовят перечень предприятий для участия в пилотном проекте и стандарты компенсации экологического ущерба. Страховые компании готовят предложения по страхованию гражданской ответственности за загрязнение окружающей среды, определяют область ответственности и размер страховых премий согласно различным видам рисков. Органы регулирования в сфере страхования разрабатывают соответствующие нормативные документы для внедрения системы страхования и регулирования данного сегмента страхового рынка [8].

В-четвертых, природоохранные и страховые регулирующие органы должны установить механизм и правила расследования экологических инцидентов и идентификации ответственности, стандартные процедуры компенсации ущербов и систему доведения информации об инцидентах.

Ожидается, что внедрение системы экологического страхования позволит обеспечить институциональную поддержку внедрению энергосбережения, сокращения выбросов вредных веществ.

Рядом российских правовых актов заложены основы для развития в Российской Федерации экологического страхования. Правовое регулирование экологического страхования осуществляется рядом нормативных актов, в первую очередь, Гражданским кодексом Российской Федерации. Федеральным законом «Об охране окружающей среде» от 10.01.2002г. № 7-ФЗ, заложены основы для развития в Российской Федерации экологического страхования. Закон рассматривает экологическое страхование как метод экономического регулирования в области охраны окружающей среды (ст. 18). Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в ред. От 21.07.2005г. № 104-ФЗ регулирует организационные аспекты экологического страхования. Федеральный закон «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» от 21.07.1997г. № 116-ФЗ, регулирует более подробно отношения в сфере экологического страхования, где заключение договора страхования риска ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов признается обязательным для соответствующих организаций (ст. 9), а в лицензиях на эксплуатацию объекта делается запись о наличии такого договора (ст. 6). Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции» рассматривает страхование ответственности по возмещению ущерба в случае аварий, повлекших за собой вредное влияние на окружающую природную среду, в качестве обязательства инвестора (п. 2 ст. 7). Страхование ответственности за вред, причиненный жизни, здоровью или имуществу других лиц влиянием космической деятельности на окружающую природную среду, предусматривается Федеральным законом «О космической деятельности» от 29.11.1996г. № 147-ФЗ [15].

Опыт реализации положений вышеуказанных нормативно-правовых актов федерального уровня, субъектов Российской Федерации в части возмещения экологического вреда, предоставления финансовых гарантий на случай нанесения такого вреда говорит о том, что экологическое страхование является наиболее универсальным и перспективным инструментом гарантии возмещения вреда окружающей среде.

С 2004 года разработка проекта федерального закона «Об обязательном экологическом страховании» ведется рабочей группой при Комитете Совета Федерации по науке, культуре, образованию, здравоохранению и экологии, а с начала этого года, в связи с перераспределением полномочий между Комитетами и комиссиями Совета Федерации, при Комитете по природным ресурсам и охране окружающей среды. В ходе разработки законопроекта членами рабочей группы сформулированы основные по подходы по созданию и развитию системы экологического страхования в Российской Федерации. Под экологическим страхованием предлагается рассматривать систему различных видов страхования рисков в сфере природопользования и охраны окружающей среды. Такими видами могут быть: страхование ответственности хозяйствующих субъектов за вред, причиненный загрязнением окружающей среды; страхование ответственности природопользователей за невыполнение (ненадлежащее выполнение) обязательств по договорам природопользования; страхование финансовых рисков природопользователей; страхование природных ресурсов, на которые имеются право собственности (пользования, распоряжения); страхование имущества юридических и физических лиц от негативного воздействия загрязненной окружающей природной среды; страхование физических лиц от несчастных случаев и болезней в связи с негативным воздействием загрязненной окружающей среды [4].

Целью введения механизма обязательного страхования ответственности за вред окружающей среде, причиненный субъектом хозяйственной и иной деятельности, является защита интересов хозяйствующих субъектов в связи с их обязательствами по возмещению вреда природной среде, вреда жизни и здоровью граждан, причиненному негативным воздействием хозяйственной и иной деятельности на окружающую среду, а также создание условий для предупреждения возникновения загрязнения окружающей среды и ликвидации его последствий, посредством использования механизма страховой защиты. В законопроекте заложена идея предупреждения возможного причинения вреда окружающей среде путем финансирования специальных предупредительных мероприятий [7].

Страховая защита должна включать расходы на мероприятия по расчистке территории, которые необходимо произвести после страхового случая для приведения территории в состояние, пригодное для проведения восстановительных работ; расходы на оценку затрат и составление сметы на проведение восстановительных работ; расходы на восстановление природной среды в соответствии со сметой проведения восстановительных работ, в том числе расходы на проведение рекультивации земель, включая расходы транспортировки, хранения и удаления загрязненной почвы и т.д.; возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью граждан, пострадавшим в результате негативного воздействия загрязненной окружающей среды.

На основании действующей нормативно-правовой базы, а также зарубежного и российского опыта, был составлен перечень потенциально опасных для окружающей среды объектов и видов хозяйственной деятельности для осуществления экологического страхования. Он включает группы видов деятельности и объектов с учетом степени их опасности для окружающей среды. К таким видам деятельности относятся использование атомной энергии и обращение ядерных материалов; химическое производство; нефтехимическое производство, разведка, добыча, транспортировка, переработка, хранение нефти, газа и угля, горные работы; использование электрической энергии высокого напряжения; космическая деятельность; управление промышленными и бытовыми отходами; деятельность сооружений по очистке промышленных и коммунальных сточных вод; деятельность добывающих предприятий и предприятий черной и цветной металлургии, машиностроение и металлообработка; микробиологическое производство; производство целлюлозы и бумаги; строительная (градостроительная) деятельность, включая производство строительных материалов; транспортировка опасных грузов; интенсивное животноводство, звероводство и птицеводство; масштабное (площадное или линейное) воздействие на окружающую природную среду; деятельность субъектов, расположенных вблизи либо на охраняемых природных территориях. Виды деятельности должны поэтапно вводиться в сферу реализации законопроекта [5].

Разработанной концепцией предусматривается, что сфера действия обязательного экологического страхования должна распространяться на ограниченный перечень видов хозяйственной деятельности, поэтому другой целью остается отработка методов информирования и стимулирования страхователей к заключению договоров добровольного экологического страхования. В соответствии с рекомендациями парламентских слушаний, проведенных в Совете Федерации 23 мая 2006 года «Перспективы развития нормативно-правового обеспечения экологического страхования в Российской Федерации» и круглого стола «Вопросы методического обеспечения экологического страхования», проведенного 21 декабря 2006 года, парламентских слушаний в Совете Федерации от 27 марта 2008 года «Проблемы законодательного обеспечения охраны окружающей среды при использовании природных ресурсов» Ассоциацией экологического страхования ведется подготовка пилотных проектов добровольного экологического страхования в ряде регионов Российской Федерации. Инициатива поддержана МПР России, МЧС России, Минфином России, Минэкономразвития России, Ростехнадзором, Росприроднадзором и другими ведомствами, представители которых участвуют в разработке проектной документации. Подготовлены «Методические рекомендации по организации и проведению регионального пилотного проекта по экологическому страхованию», включающие «Правила страхования ответственности за вред окружающей среде, причиненный субъектом хозяйственной и иной деятельности», договор страхования и другие методические документы [13].

Региональные проекты добровольного экологического страхования направлены на отработку механизма экологического страхования, его нормативно-правового и методического обеспечения и предусматривают уточнение единых подходов к проведению экологического страхования, единой методики расчета ущерба, нанесенного окружающей природной среде, накопление статистических данных, позволяющих достаточно достоверно оценить вероятность наступления страхового случая и определить величину страхового тарифа.

2. Основные параметры страхования ответственности предприятий

2.1 Параметры страхования

При страховании предприятий - источников повышенной опасности исходят из следующих положений:

Согласно п. 12.6 стандартных Правил страхования гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, в сумму возмещаемого ущерба при страховании гражданской ответственности включаются:

1) ущерб, причиненный уничтожением или повреждением имущества потерпевшего;

2) возмещение причиненного вреда жизни и здоровью;

3) возмещение причиненного вреда окружающей природной среде;

4) компенсация расходов, произведенных страхователем в целях уменьшения убытков, расходы по ликвидации последствий аварии, подлежащих возмещению, если такие расходы были необходимы или были произведены для выполнения указаний страховщика.

Таким образом, переходя к терминам, используемым при разработке деклараций промышленной безопасности, можно сказать, что возмещению подлежит как ущерб прямых потерь, так и гуманитарный и экологический ущербы, а также затраты предприятия на локализацию и ликвидацию аварий.

Последовательность (технология) определения адекватных страховых сумм при страховании гражданской ответственности предприятий состоит из следующих этапов:

- сбор исходных данных о предприятии;

- описание и анализ технологических особенностей производства;

- определение сценариев возможных аварий;

- расчет зон действия поражающих факторов аварий;

- определение сценариев аварий, могущих повлечь нанесение вреда третьим лицам;

- расчет возмещаемого ущерба [15].

Во время выполнения первых двух этапов происходит подготовка исходных данных по объекту и окружающей территории, выявление и количественное описание опасностей (запасов энергии и опасных веществ на объекте, условий их разрушительного высвобождения), подготовка модели объекта и территории для построения всех возможных сценариев.

На этапе определения сценариев анализируются все элементы объекта, содержащие опасные вещества. Для каждого элемента моделируются возможные инициирующие события. Далее по каждому инициирующему событию формируется набор возможных сценариев развития аварии (дерево событий).

На следующем этапе на основе данных о массах опасных веществ, участвующих в аварии, происходит расчет масс веществ, участвующих в образовании поражающих факторов, а также расчет зон действия поражающих факторов.

На этапе определения сценариев аварий, способных повлечь нанесение вреда третьим лицам, происходит наложение зон действия поражающих факторов на территорию объекта, и, в случае выхода зон за территорию, определение сценариев, потенциально опасных с точки зрения нанесения вреда третьим лицам и окружающей природной среде. Результатом этого этапа является набор сценариев аварий, зоны действия поражающих факторов которых могут выйти за пределы территории предприятия [6].

Сущность последнего этапа заключается в расчете потенциально возможного возмещаемого ущерба третьим лицам и окружающей природной среде для каждого из выбранных ранее сценариев аварий и определение сценария аварии с максимальным ущербом. Этот ущерб и будет учитываться при расчете адекватной страховой суммы страхования гражданской ответственности.

Таким образом, представленная технология позволяет обосновывать размер адекватной страховой суммы при страховании гражданской ответственности с учетом особенностей конкретного объекта, что дает возможность учесть как интересы страхователя, так и страховщика.

Таблица 1. Ставки страховых взносов по добровольному страхованию гражданской ответственности предприятий-источников повышенной опасности

№ п/п	Категория предприятия	Ставка страховых взносов
1	Предприятия химической и металлургической отрасли, добычи, транспортировки и переработки углеводородного сырья, тепловые электростанции, очистные сооружения (особо опасные)	0.9%
2	Предприятия автомобильного и железнодорожного транспорта, машиностроительные и жилищно-коммунальные хозяйства, сельскохозяйственные предприятия (опасные)	0.7%
3	Предприятия легкой и пищевой промышленности, предприятия связи, предприятия по переработке древесины и изготовлению мебели, предприятия, производящие строительные материалы (малоопасные)	0.5%

Если не говорить узко о предприятиях, представляющих собой источник повышенной опасности, то любое предприятие может застраховать свои интересы связанные с обязанностью возместить возможный ущерб, нанесенный жизни, здоровью или имуществу третьих лиц в результате вышеуказанной деятельности.

Страховая защита может распространяться на:

· возмещение прямого (реального) ущерба, причиненного имуществу юридических и физических лиц;

· компенсацию среднего заработка в объеме степени утраты профессиональной трудоспособности;

· компенсацию дополнительных расходов (санаторно-курортное лечение и уход, приобретение специального транспорта и др.);

· расходы, связанные с рассмотрением споров (судебные издержки);

· расходы на погребение пострадавшего лица, превышающие десятикратный размер установленного федеральным законодательством минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Возникшие вследствие случайных, непреднамеренных виновных действий (бездействия) страхователя (застрахованного), повлекшие:

· утрату, повреждение и гибель движимого имущества третьих лиц;

· повреждение и гибель недвижимого имущества третьих лиц;

· временную нетрудоспособность пострадавшего лица на срок свыше 10 дней;

· установление пострадавшему лицу инвалидности I, II или III группы;

· смерть пострадавшего лица [15].

Таблица 2. Диапазоны тарифных ставок.

Виды деятельности	Причинение ущерба жизни и здоровью третьих лиц	Причинение ущерба имуществу третьих лиц
Оптовая и розничная торговля и общественное питание	от 0,2 %	от 0,6 %
Гаражно-стояночное хозяйство	от 0,3 %	от 0,5 %
Проведение спортивно-зрелищных и культурно-просветительных мероприятий	от 0,5 %	от 0,6 %
Содержание и эксплуатация зданий, сооружений, помещений, территорий и земельных участков, в том числе при осуществлении ремонта, перепланировки и переустройства квартир и помещений в жилых зданиях.	От 0,3 %	от 0,6 %
Реализация продукции, оказание услуг	от 0,35 %	от 0,45 %
Содержание и эксплуатация конструкций, средств рекламы, элементов оформления	от 0,3 %	от 0,6 %

На размер страхового взноса влияют:

· вид и специфика предпринимательской деятельности страхователя;

· размер страховой суммы и лимитов ответственности;

· перечень страховых рисков, принимаемых на страхование;

· срок страхования.

· иные факторы, влияющие на вероятность наступления страхового случая [11].

Страхование ответственности предприятий предполагает в некоторых случаях страхование ответственности за качество предоставляемых товаров и услуг.

Среди причин возникновения страхового случая могут быть следующие:

· несоответствие качества товара (работ, услуг) договору, образцу, описанию, сертификату или иному стандарту качества;

· нарушение безопасности товара при обычных условиях его использования (хранения, транспортировки и утилизации) или работ (услуг) при обычных условиях их выполнения;

· неверное информирование о товарах (работах, услугах).

Страховая защита может распространяться на:

· возмещение прямого (реального) ущерба, причиненного имуществу юридических и физических лиц;

· компенсацию среднего заработка в объеме степени утраты профессиональной трудоспособности;

· компенсацию дополнительных расходов (санаторно-курортное лечение и уход, приобретение специального транспорта и др.);

· расходы, связанные с рассмотрением споров (судебные издержки);

· расходы на погребение пострадавшего лица, превышающие десятикратный размер установленного федеральным законодательством минимального размера оплаты труда (МРОТ) [13].

Возникшие вследствие случайных, непреднамеренных виновных действий (бездействия) Страхователя (Застрахованного), повлекшие:

· утрату, повреждение и гибель движимого имущества третьих лиц;

· повреждение и гибель недвижимого имущества третьих лиц;

· временную нетрудоспособность пострадавшего лица на срок свыше 10 дней;

· установление пострадавшему лицу инвалидности I, II или III группы;

· смерть пострадавшего лица [15].

Таблица 3. Диапазоны тарифных ставок.

Страхователь является:	Страховая защита от причинения вреда вследствие:
	Недостатков товаров, работ (услуг)	Недостоверной и неполной информации	Расходы потерпевших лиц и страхователя по уменьшению вреда	Судебные расходы страхователя
Изготовителем	от 0,8 %	от 0,5 %	от 0,1 %	от 0,05 %
Продавцом	от 1,0 %	от 0,7 %
Исполнителем	от 1,0 %	от 0,8 %

2.2 Статистические данные

Необходимо отметить, что на сегодняшний день недостаточно данных статистики, по которым можно было бы в полной мере судить о процессах страхования ответственности предприятий. Наибольшее число источников статистических данных представляет данные по страхованию предприятий, представляющих источники повышенной опасности.

Таблица 4. Страхование ответственности предприятий - источников повышенной опасности (I-е полугодие 2009 г.)

Место	Компания	Взносы, тыс. руб.	Уровень выплат, %	Темп прироста взносов, %
1	Группа СОГАЗ	370976	6.82	18.67
2	Группа МАКС	103381	0	-17.65
3	Группа "КапиталЪ"	73953	0.25	11.57
4	Группа компаний "Росгосстрах"	64558	0.16	5.89
5	Группа "Ингосстрах"	52063	2.34	11.39
6	Страховой Дом ВСК	46226	0,43	9.64
7	РОСНО	43853	0.52	7.83
8	"Паритет-СК"	29730	0	41.64
9	Группа "АльфаСтрахование"	22232	0.55	-31.72
10	"Альянс"	21067	0	12148.01
11	"Согласие"	19906	0.02	-43.47
12	ЖАСО	15576	0.01	1.75
13	"Спасские ворота"	15335	0.41	7.77
14	Группа "УралСиб"	14652	0.33	4.08
15	Группа "Русский мир"	13063	0.17	-25.54
16	"ГУТА-Страхование"	12921	0.04	-14.7
17	"Россия"	12534	0.11	18.37
18	"РЕСО-Гарантия"	10886	240.06	-98.36
19	Городская страховая компания	10206	0	4952.48
20	Группа "Чулпан"	10162	1.72	-2.36
21	"Энергогарант"	9565	1.36	-45.23
22	Русский Страховой Центр	9020	0	-46.43
23	"Сургутнефтегаз"	7110	160.87	-17.93
24	Московская страховая компания	7039	0	10.35
25	Цюрих. Ритейл	5396	7.13	-57.42
26	Группа "Югория"	5365	0.13	-23.55
27	Группа "Шексна"	4635	0	-8.09
28	Группа "Ренессанс Страхование"	3472	0	53.97
29	"Самара-АСКО"	3426	0.03	1.93
30	Группа "Росэнерго"	2732	0	-2.5
31	"Стандарт-Резерв"	2708	2.66	1.54
32	ОРАНТА	2650	2.13	157.17
33	Группа "Авикос-АФЕС"	2591	0	10.26
34	Межотраслевой страховой центр	1923	0	-14.15
35	Национальная страховая группа	1656	0	5.88
36	"Северная казна"	1598	11.83	26.03
37	"Информстрах"	1574	0.06	-24.07
38	МРСК	1531	0.13	57.67
39	Страховая группа "Адмирал"	1490	0.07	6.13
40	Группа БАСК	1464	1.23	44.09
41	Русская страховая компания	1413	0	1469.56
42	"Арбат"	1258	0	1647.22
43	НАСКО	1106	0.09	-37.93
44	"Метрополис"	1094	0.61	23.83
45	АСКО	1008	0.1	30.91
46	ЮЖУРАЛ-АСКО	952	0	-2.26
47	Страховая бизнес группа	937	0	-0.85
48	"ВТБ Страхование"	862	0	20.9
49	"Росстрах"	779	0	35.01
50	"Экспресс Гарант"	742	1.48	29.49
51	Русские страховые традиции	671	0	-31.53
52	"Регион"	583	0	2.1
53	"Инногарант"	532	0	48.06
54	"Якорь"	481	3.12	178.03
55	ГЕФЕСТ	395	1.77	44.69
56	Страховая компания "Самара"	385	0	-18.26
57	"Скандинавия"	358	0	-91.45
58	Страховая группа АСК	342	0	28.57
59	Генеральный Страховой Альянс	315	0	425,00
60	"ЭРГО Русь"	301	0	14.02
61	"Руксо"	269	0	796.33
62	"Возрождение-Кредит"	250	0	-3.47
63	"Основа"	237	0	16.75
64	"Медэкспресс"	233	54.51	-
65	"РК-гарант"	229	0	29.99
66	"Ангара"	180	11.67	-10.45
67	"Пари"	168	0	52.62
68	"Актив"	121	0	476.19
69	"Альма"	117	0	-10.69
70	Группа РАСО	95	0	61.02
71	Региональный страховой центр	94	0	17,50
72	"Полис-Гарант"	69	0	280.83
73	"Авеста"	68	0	9.68
74	"Компаньон"	59	0	3.51
75	"Помощь"	45	0	-82.13
76	"Регионгарант"	38	0	0
77	"Адвант-Страхование"	25	0	31.58
78	"Чувашия-Поддержка"	23	0	35.29
79	Железнодорожный страховой фонд	14	21.43	-36.36
80	"Москва"	11	0	37,50
81	"Проминстрах"	10	0	0
82	"Евро-Полис"	2	0	0
83	Восточный Страховой Альянс	1	0	-

В отличие от рынка страхования имущества юридических лиц рынок страхования ответственности предприятий в настоящее время развивается более высокими темпами. В первом полугодии 2008 года по сравнению с первым полугодием 2007 года прирост премий в данном сегменте страхового рынка составил около 20%, тем не менее объем данного рынка остается крайне низким [9].

В 2008 году страхование профессиональной ответственности туроператоров стало точкой роста для всего рынка страхования ответственности. Так называемое вмененное страхование профессиональной ответственности может быть введено и в других отраслях экономики, например в строительстве [9].

Однако необходимо отметить, что развитие за счет обязательных видов страхования повышает вероятность наступления кризиса на данном рынке. Рост убыточности и неизменность тарифов по ОСАГО на фоне увеличения обязательств страховых компаний уже в 2009 году привело к кризису на рынке розничного страхования.

3. Расчет критериев страхования ответственности предприятия

3.1 Анализ деятельности предприятия

ООО «Корунд-Ф», занимается производством строительных и отделочных материалов под торговой маркой «Тектор», активно работает на российском рынке в сфере строительных материалов с 2001 года и на данный момент представляет собой динамично развивающееся высокотехнологичное производство. Компания имеет ряд неоспоримых преимуществ по сравнению с другими компаниями, занимающимися производством и продажей строительных и отделочных материалов. Компания ООО «Корунд-Ф» пользуется услугами ограниченного круга поставщиков сырья, обеспечивающих соблюдение стандартов качества поставляемой продукции. Важнейшим преимуществом является то, что компания имеет собственный производственный комплекс в Московской области, где и изготавливаются строительные материалы «Тектор». Удобное расположение, наличие собственного автопарка позволяют осуществлять оперативную доставку и продажу строительных и отделочных материалов потребителю.

Продукция «Тектор» является образцом качества среди строительных материалов Москвы. Среди продукции можно найти гипсовую штукатурку, шпатлевку, гипс (алебастр) и другие строительные и отделочные материалы, производимые по европейским стандартам, применяемые от ремонта и отделки квартир и коттеджей до строительства и ремонта здание и офисов.

Следует обратить внимание на то, что при производстве строительных и отделочных материалов ООО «Корунд-Ф» ведет постоянное сотрудничество с ведущими отечественными и зарубежными научно-исследовательскими лабораториями, что позволяет оперативно реагировать на все изменения конъюнктуры строительного рынка и обеспечивать высокие стандарты качества производимой продукции. Все строительные и отделочные материалы «Тектор» сертифицированы. При производстве строительных материалов компания использует только высококачественное сырье европейских стандартов.

Каталог продукции компании:

1. Клеи

· Плиточный клей Тектор-Стандарт на цементной основе с использованием химических добавок немецких фирм «BAYER» и «CLARIANT».

· Плиточный клей Тектор-Супер на цементной основе повышенной эластичности и адгезии с использованием химических добавок немецких фирм «BAYER» и «CLARIANT».

· Плиточный клей Тектор-Люкс на цементной основе с использованием армирующего волокна и химических добавок немецких фирм «BAYER» и «CLARIANT».

2. Шпаклевки.

· Шпатлевочная смесь «Тектор» Фасадная (белая) на основе белого цемента, содержащая комплекс полимерных добавок немецких фирм «Bayer» и «Clariant».

· Шпатлевочная смесь «Тектор» Выравнивающая (белая) на основе белого цемента, содержащая комплекс полимерных добавок немецких фирм «Bayer» и «Clariant».

· Шпатлевка масляно-клеевая Тектор является белой шпатлевочной массой, предназначенной для окончательного выглаживания поверхности стен и потолков, заполнения небольших дырок и трещин основания, а также затирки швов на стыках гипсокартонных плит.

· Шпатлевка на основе ПВА Тектор является белой шпатлевочной массой, предназначенной для окончательного выглаживания поверхности стен и потолков, заполнения небольших дырок и трещин основания, а также затирки гипсокартонных плит.

3. Штукатурка.

· Штукатурная смесь Тектор -- сухая выравнивающая штукатурная смесь на гипсовой вяжущей основе с легким наполнителем и полимерными добавками фирм «Bayer» и «Clariant» (Германия).

4. Грунтовка.

· Грунтовка универсальная Тектор -- экологически чистая водная дисперсия полимера со специальными добавками.

5. Алебастр.

6. Побелка.

7. Цемент.

Весь товар сертифицирован.

Таблица 5. Основные показатели хозяйственной деятельности.

Показатель	2007 г.	2008 г.	Отклонение +/-	2008 г. в % к 2007 г.
Розничный товарооборот, тыс. р.	37 687,0	42 228,0	+ 4 541,0	112,0
Валовая прибыль (доход), тыс. р.	11 604,0	17 051,0	+ 5 447,0	147,0
Валовая прибыль (доход) в % к товарообороту	30,7	40,4	+ 9,7	131,6
Прибыль от реализации, тыс. р.	9 406,0	14 461,0	+ 5 055,0	153,7
Прибыль в % к товарообороту	24,9	34,2	+ 9,3	137,3
Издержки обращения, тыс. р.	4 834,0	5 702,0	+ 868,0	118,0
Издержки обращения в % к товарообороту	12,8	13,5	+ 0,7	105,5
Площадь торговая в мІ	1 200,0	1 200,0	0	100,0
Среднесписочная численность торговых работников, человек	35,0	37,0	+ 2,0	105,7
Производительность труда,тыс.р.	1 076,8	1 141,3	+ 64,5	106,0
Фонд заработной платы, тыс. р.	5 964,0	6 571,2	+ 607,2	110,2
Средняя заработная плата на1 торг. работника, тыс. р.	14,2	14,8	+ 0,6	104,2
Фондоёмкость, р.	1,5	1,3	- 0,2	91,0
Фондорентабельность, р.	0,2	0,3	+ 0,1	147,5
Товарооборот на 1м кв. общей площади, тыс. р.	31,4	35,2	+ 3,8	112,0
Прибыль на 1м кв. общей площади, тыс. р.	7,8	12,0	+ 4,2	154,5
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р.	55 421,0	57 685,6	+ 2 264,6	104,0
Фондоотдача, р.	0,6	0,7	+ 0,1	122,0

По данным таблицы видно, что товарооборот за 2008 год вырос по сравнению с аналогичным показателем 2007 года, как в абсолютном показателе, так и в относительном на 4 541 тыс. р. и 12% соответственно. Возросли также показатели валового дохода на 5 447 тыс. р. в абсолютном показателе, возрос и уровень валового дохода на 31,6 %. Возросли и издержки обращения на 867,8 тыс. р. Возросли показатели прибыли на 5 055 тыс. р. или на 53,7 %. Производительность труда увеличилась на 64,5 тыс. р., что составило 6 %. Среднегодовая стоимость основных увеличилась на 4 %, а также на 22 % увеличилась фондоотдача.

Что касается претензий о возмещении вреда, то с 2003 по 2008 год не было ни одной претензии о возмещении вреда, причиненного в результате потребления реализованных ООО «Корунд-Ф» товаров.

3.2 Виды ответственности, нуждающиеся в страховании

У фирмы ООО «Корунд-Ф» существуют виды ответственности, присущие производственному предприятию и торговому предприятию.

Страхование ответственности производителя или исполнителя, продавца за качество реализуемых товаров, работ или услуг, позволяет существенно повысить конкурентоспособность товара, торговой марки, повысить имидж производителя или торговой организации в глазах потребителей. В финансовом плане страхование позволяет избежать расходов, связанных с возмещением возможного вреда потребителям.

Страховым случаем является наступление ответственности страхователя за:

1. несоответствия товара (работ, услуг) качеству, соответствующему договору, образцу, описанию, сертификату или иному стандарту качества;

2. нарушения срока годности товара;

3. нарушения безопасности товара при обычных условиях его использования (хранения, транспортировки и утилизации) или работ (услуг) при обычных условиях их выполнения;

4. неверного информирования о товарах (работах, услугах).

В сумму страхового возмещения могут быть включены:

1. вред, причиненный уничтожением или повреждением имущества; заработок, которого потерпевшее лицо лишилось вследствие потери трудоспособности (полной или частичной) за весь период утраты трудоспособности;

2. дополнительные расходы, необходимые для восстановления здоровья потерпевшего лица (на усиленное питание, санаторно-курортное лечение, посторонний уход, протезирование, транспортные расходы и т. п.);

3. часть заработка, которого в случае смерти потерпевшего лишились нетрудоспособные лица, состоявшие на его иждивении или имевшие право на получение от него содержания за период, определяемый в соответствии с требованиями гражданского законодательства РФ;

4. расходы на погребение в случае смерти потерпевшего лица;

5. компенсация морального вреда;

6. судебные расходы, расходы по оказанию юридической помощи, включая оплату адвокатских гонораров;

7. разумные и обоснованные расходы по уменьшению убытков, подлежащих возмещению;

8. расходы по предварительному выяснению обстоятельств, по оценке причиненного вреда.

Также возмещается вред, причиненный в результате ошибок, допущенных при осуществлении контроля партий товара, а также недостатков технологического оборудования и ошибок работников Страхователя, допущенных при транспортировке и хранении. Предоставляемая страховая защита распространяется на весь путь движения товара от изготовителя к потребителю.

В сумму страхового возмещения включаются:

Ущерб, причиненный имуществу потерпевших лиц;

Вред, причиненный жизни и здоровью граждан (расходы на погребение, на лечение, утраченный заработок)

Расходы потребителей по уменьшению причиненного им вреда в результате потребления (использования) товаров, услуг (результатов работ) ненадлежащего качества;

Судебные расходы по делам о возмещении вреда потребителям вследствие страхового случая.

Размер страховых тарифов составляет 0,1% - 1,3% от размера страховой суммы, в зависимости от вида товара (работы, услуги), объемов производства и других факторов риска.

3.3 Критерии страхования

Вид подлежащей страхованию деятельности: производство строительных материалов. Фактический адрес занимаемых помещений (где осуществляется деятельность)): Московская обл., г. Котельники, Новорязанское шоссе, дом 14.

Характер собственности: частная

Общая площадь занимаемых помещений: 780 кв.м.

Административные (офисные) помещения: 80 кв.м.

Производственные помещения: 700 кв. м.

Род деятельности: производство строительных материалов.

Таблица 6. Данные по деятельности предприятия за 2008 г.

Показатель	2008 г.
Розничный товарооборот, тыс. р.	42 228,0
Валовая прибыль (доход), тыс. р.	17 051,0
Валовая прибыль (доход) в % к товарообороту	40,4
Прибыль от реализации, тыс. р.	14 461,0
Прибыль в % к товарообороту	34,2
Издержки обращения, тыс. р.	5 702,0
Издержки обращения в % к товарообороту	13,5
Площадь торговая в мІ	1 200,0
Среднесписочная численность торговых работников, человек	37,0
Производительность труда,тыс.р.	1 141,3
Фонд заработной платы, тыс. р.	6 571,2
Средняя заработная плата на1 торг. работника, тыс. р.	14,8
Фондоёмкость, р.	1,3
Фондорентабельность, р.	0,3
Товарооборот на 1м кв. общей площади, тыс. р.	35,2
Прибыль на 1м кв. общей площади, тыс. р.	12,0
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р.	57 685,6
Фондоотдача, р.	0,7

Характер используемых при производстве материалов: без содержания токсичных компонентов. страхование возмещение ущерб

Требуемые лимиты ответственности страховщика:

1) по одному страховому случаю в отношении вреда жизни и здоровью: 50 тыс. руб.

2) по одному страховому случаю в отношении вреда имуществу: 50 тыс. руб.

3) по всем страховым случаям в течение года: 200 тыс. руб.

Имели ли место случаи причинения ущерба третьим лицам и связанные с этим претензии в течение последних пяти лет: нет

Срок страхования: с 01.06.2009 по 01.06.2014

Тарифная ставка: 0,8

Безусловная франшиза: 25000 руб.

Т.к. страховой договор заключается на срок более года (5 лет), то страховая премия по договору страхования в целом устанавливается как сумма страховых премий (взносов) за каждый год.

Расчет суммы страхового взноса определяется по формуле:

Ld = L1 / 2 + L2+ L3+ ... + Ln / 2/(n - 1)

Ld - расчетная база за расчетный период;

L1 - сумма остатков денежных средств на счетах по учету вкладов по состоянию на первое число расчетного периода;