Исследование процесса оформления и проведения банковских операций
Изучение организационной структуры финансового учреждения. Характеристика организации работы в банке. Особенность осуществления лизинговой деятельности. Исследование расчета валютного риска. Главный анализ открытия и ведения корреспондентских счетов.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.06.2017 |
| Размер файла | 58,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для учёта нематериальных активов в банке используются следующие счета:
- балансовые:
5400 «Нематериальные активы»;
5403 «Вложения в нематериальные активы»;
5490 «Амортизация нематериальных активов»;
9340 «Амортизационные отчисления по нематериальным активам»;
8352 «Доходы от выбытия нематериальных активов»;
9352 «Расходы от выбытия нематериальных активов»;
- внебалансовые:
99884 «Нематериальные активы, полученные в пользование».
Порядок отражения нематериальных активов на счетах бухгалтерского учета приведен в (табл. 8):
Таблица 8 Бухгалтерские проводки по отражения нематериальных активов
|
содержание |
дебет |
кредит |
|
|
Приобретение нематериальных активов на условиях предварительной оплаты: |
|||
|
-предварительная оплата поставщику |
6540 |
Счет поставщика |
|
|
Создание объектов нематериальных активов самим банком: |
|||
|
- на сумму фактических затрат по созданию объектов нематериальных активов |
5403 |
5600 |
|
|
Оприходование безвозмездно полученных нематериальных активов: |
|||
|
-поступление нематериальных активов |
5403 |
8399 |
|
|
Поступление нематериальных активов, внесенных учредителями в виде вклада в уставный фонд: |
|||
|
- на сумму вложений |
5403 |
6661 |
|
|
Оприходование выявленных при инвентаризации операционные неучтенных нематериальных активов по рыночной стоимости: |
5400 |
8399 |
Отражение приобретения товарно-материальных ценностей(табл. 9).
Таблица 9 Бухгалтерские проводки по приобретение товарно-материальных ценностей в порядке предварительной оплаты
|
содержание |
дебет |
кредит |
|
|
Перечисление денежных средств в порядке предварительной оплаты поставщикам товарно- материальных ценностей |
6530 |
Счет поставщика |
|
|
Оприходование полученных товарно-материальных ценностей по стоимости товара с учетом суммы НДС |
5600 |
6530 |
Приобретение материалов в порядке последующей оплаты находит следующее отражение в учете (табл.10)
Таблица 10 Бухгалтерские проводки по приобретение материалов в порядке последующей оплаты
|
содержание |
дебет |
кредет |
|
|
Оприходование полученных товарно-материальных ценностей |
5600 |
6630 |
|
|
Перечисление денежных средств в порядке последующей оплаты поставщикам |
6630 |
счет поставщика |
|
|
за полученные товарно-материальные ценности |
В случае ведения раздельного учета сумма НДС отражается по дебету счета 6501 «Расчеты по платежам в бюджет».
Оприходование материалов, приобретенных подотчетными лицами за счет предоставленного аванса, с представлением авансового отчета и подтверждающих документов отражается записью (табл. 11).
Таблица 11 Бухгалтерские проводки по оприходование материалов, приобретенных подотчетными лицами за счет предоставленного аванса
|
содержание |
дебет |
кредет |
|
|
На стоимость оприходованных материалов, приобретенных подотчетными лицами |
5600 |
6520 |
Оприходование безвозмездно полученных товарно-материальных ценностей отражается следующей проводкой (табл.12)
Таблица 12 Бухгалтерские проводки по Оприходование безвозмездно полученных товарно-материальных ценностей
|
содержание |
дебет |
кредет |
|
|
На стоимость ТМЦ, полученных безвозмездно |
5600 |
8399 |
Оприходование материальных ценностей, поступивших в связи со списанием с баланса основных средств, отражается следующим образом (табл.13)
Таблица 13 Бухгалтерские проводки по оприходование материальных ценностей, поступивших в связи со списанием с баланса основных средств
|
содержание |
дебет |
кредет |
|
|
На стоимость материалов, поступивших в связи со списанием основных средств |
5600 |
8351 |
Списание товарно-материальных ценностей (табл.14)
Таблица 14 Бухгалтерские проводки по выдача материальных ценностей материально ответственным лицам в подотчет
|
содержание |
дебет |
кредет |
|
|
На стоимость материалов, выданных в подотчет |
5600 |
5600 |
При получении отчета об использовании товарно-материальных ценностей и других подтверждающих документов дебетуются соответствующие счета затрат на сумму товарно-материальных ценностей (табл. 15
Таблица 15 Бухгалтерские проводки по использованию товарно-материальных ценностей
|
содержание |
дебет |
кредет |
|
|
Использованных на ремонт зданий и сооружений |
9311 |
5600 |
|
|
Использованных на ремонт прочих основных средств (кроме транспорта) и предметов, включая ремонт вычислительной техники,охранно-пожарной сигнализации и других основных средств |
9321 |
5600 |
|
|
Использованных запасных частей на ремонт транспортных средств |
9324 |
5600 |
Расчеты с работниками по оплате труда отражаются на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Данный счет корреспондирует со счетами (табл. 16).
Таблица 16 Бухгалтерские проводки по расчетам с работниками по оплате труда
|
содержание |
дебет |
Кредет |
|
|
Начислена оплата труда: |
|||
|
работникам основных производств |
20 |
70 |
|
|
тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам |
|||
|
Начислено пособие: |
|||
|
- по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
|
|
Начислена сумма разницы между прежним заработком и заработком на новой работе при переводе работника на нижеоплачиваемую работу в связи с медицинским заключением, компенсируемая за счет средств бюджета |
86 |
70 |
|
|
Начислена сумма оплаты отпусков работникам приходящаяся на дни текущего месяца) |
20 |
70 |
|
|
Начислена сумма оплаты за дни отпуска, приходящиеся на следующие за отчетным месяцы |
97 |
70 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Изучение сферы деятельности банка, содержания производимых операций. Рассмотрение организационной структуры учреждения и его подразделений; особенности проведения расчетов. Анализ спроса на банковский продукт. Ознакомление с основной документацией.
дипломная работа [37,3 K], добавлен 16.05.2014Особенности открытия счетов клиентам – нерезидентам. Порядок открытия текущих счетов юридическим лицам. Документы, необходимые для его открытия. Порядок открытия других счетов в банке клиентам – юридическим лицам. Порядок закрытия банковских счетов.
курсовая работа [37,2 K], добавлен 22.10.2013Принципы организации и структура валютного рынка. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Порядок организации международных расчетов в коммерческом банке. Виды валютных счетов и режим их функционирования.
курсовая работа [36,0 K], добавлен 05.11.2014Основы организации корреспондентских отношений. Эволюция межбанковских расчетов. Исследование бизнес-процессов в области клиринговых расчетов. Проблемы межбанковских расчетов и пути их совершенствования. Разновидности банковских корреспондентских счетов.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 15.01.2014Основные задачи учета денежных средств и расчетов. Предоставление документов для оформления открытия (переоформления ранее открытых) текущих (расчетных) и других счетов в банк. Особенности открытия счетов в банке в зависимости от вида организации.
реферат [18,6 K], добавлен 14.09.2009Исследование механизма осуществления операций с иностранной валютой. Изучение внутреннего валютного рынка и валютной политики Республики Казахстан. Анализ деятельности АО "Темирбанк" на рынке банковских услуг. Перспективы развития валютных отношений в РК.
курсовая работа [311,8 K], добавлен 18.04.2015Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов резидентов РФ. Проверка правильности открытия и ведения счетов нерезидентов в валюте РФ. Проверка выполнения банком функций агента валютного контроля. Рабочая программа аудита.
курсовая работа [37,0 K], добавлен 06.12.2006Проведение исследования организации аналитической работы в банке. Изучение средств обработки информации, документации и документооборота. Анализ кредитной и операционной деятельности учреждения. Характеристика валютных операций финансовой организации.
отчет по практике [3,3 M], добавлен 07.04.2018Организационно-экономическая характеристика организации. Порядок открытия расчетных и специальных счетов в банке. Документальное оформление операций по расчетным счетам. Синтетический и аналитический учет операций по расчетному специальному счетам.
курсовая работа [100,7 K], добавлен 03.06.2014Виды банковских счетов физических лиц. Операции, совершаемые без открытия банковского счета. Понятие и назначение текущего счета физических лиц и документы, предоставляемые для его открытия. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями.
реферат [35,3 K], добавлен 14.01.2011
