Организация безналичного денежного оборота

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерства образования и науки Республики Саха (Якутия)

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Республики Саха (Якутия) «Финансово-экономический колледж имени И.И. Фадеева»

Курсовая работа

на тему: «Организация безналичного денежного оборота»

Выполнил:

Винокуров А.Н

Проверил:

Жерготов М.М

Якутск 2017 г



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

1.1 Понятие организации безналичного денежного оборота

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

1.3 Формы и инструменты безналичных расчетов

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ОАО «СВЯЗЬ-БАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика и оценка финансовых показателей ОАО «Связь-банк»

2.2 Основные услуги, оказываемые ОАО «Связь-банк»

2.3 Анализ клиентской базы банка

2.4 Организация безналичных расчетов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Большая часть безналичного платежного оборота приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, остальная часть платежного оборота -- это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами и другими структурами.

Так, безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Расширение безналичного денежного оборота в условиях перехода к рынку обусловлено развитием экономики, последствиями технологической революции в банковском деле, специализацией и кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами. По данным выборочного обследования, доля платежей за товары и услуги во всем безналичном обороте страны составляет свыше 60%.

Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

Мой выбор остановился на данной теме не случайно. На мой взгляд, тема организации безналичного денежного оборота в стране в настоящее время является актуальной и заслуживает особого внимания, т.к. безналичный денежный оборот оказывает регулирующее влияние на экономику страны.

Таким образом, тема данной курсовой работы является актуальной в наше время, так как развитие безналичных расчетов и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Целью данной работы является понять и проанализировать систему безналичного денежного оборота. В связи с поставленной целью можно выделить ряд задач, на которые необходимо ответить в процессе исследования.

Задачи курсовой работы:

— раскрыть сущность безналичного денежного оборота и определить его значению в денежном обороте страны;

— рассмотреть основные принципы и формы организации безналичного оборота;

— описать современные формы безналичных расчетов;

— коснуться основных проблем организации безналичных расчетов;

Объектом исследования данной работы является система безналичных денежных расчетов.

Предметом исследования будут формы, инструменты и принципы организации безналичных денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы его развития.



1. СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

1.1 Понятие организации безналичного денежного оборота

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично -денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, Денежной -- на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.

Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; Распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, Услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения Денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

Величина безналичного денежного оборота зависит от объема продукции, реализуемой предприятиями, уровня оптовых и заготовительных цен, звенности; расчетов, размеров распределения и перераспределения денежных средств в безналичной форме.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение! денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь не зачтенная разница -- кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объем безналичного денежного оборота.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный! оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Коммерческие банки России выполняют функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем списания или зачисления средств на их банковские счета.

Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.

Для выполнения ограниченного набора операций юридические лица могут открывать в банках и другие счета Средства со счетов организаций списываются по распоряжению владельца счета.

Платежи организаций в основном проводятся в безналичном порядке со счетов, открытых в банках. При недостаточности средств на счетах устанавливается очередность платежей.

Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

— виды расчетных (платежных) документов;

— порядок документооборота;

— принципы организации безналичных расчетов;

— способы платежа;

— формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

Безналичные расчеты по экономическому содержанию или по характеру операций делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика -- на иногородние и одногородние.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

Можно выделить пять основных принципов:

1. правовая регламентация расчетов и платежей;

2. проверка через банк подавляющей части безналичных расчетов;

3. поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4. наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

5. контроль всех участников за правильностью совершения

расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

6.Своевременное и полное выполнение платежных обязательств

Первый принцип вытекает из обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями и состоит в проведении всех расчетов через учреждения банка. В безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа, следовательно, их движение носит относительно самостоятельный характер и может происходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей.

Платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.

Одним из принципов безналичных расчетов является согласие плательщика. на списание средств с его счета. Оно дается плательщиком путем составления платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств. Кроме того, законодательством могут быть предусмотрены случаи бесспорного списания средств.

Главный регулирующий орган платежной системы -- Банк России. На него возложены установление правил, сроков и стандартов расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем. Порядок безналичных расчетов определен «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 12.04.01 г.

Организация безналичных расчетов должна отвечать соответствующим требованиям, прежде всего способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции. Это требование вытекает из того, что завершающим этапом производственно-сбытовой деятельности предприятия, неотъемлемым условием осуществления полного хозрасчета и самофинансирования является оплата потребителем продукции (работ, услуг), поставленной согласно условиям договора. В ходе безналичных расчетов происходит признание покупателем полезности продукции, уровня затрат на ее производство, прибавочный продукт превращается в чистый доход.

Одно из требований к безналичным расчетам -- их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором продукцию (работу, услуги). Платежеспособность плательщика, прежде всего связана с результатами его хозяйственно-финансовой деятельности, получением соответствующих доходов. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий на просроченную дебиторскую задолженность. И вообще безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.

1.3 Формы и инструменты безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетании организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой характер.

В хозяйстве ношей страны применяются расчеты платежными требованиями; расчеты платежными требованиями-поручениями; расчеты платежными поручениями; расчеты чеками, расчеты посредством аккредитивов и др. Согласно принципам организации денежного обращения, все формы безналичных расчетов являются «акцептно-инкасовыми». Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки.

Расчеты платежными требованиями. Данные расчеты -- классическая форма, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основного условия заключенного договора.

При этой форме расчетов документооборот начинается у поставщика и его банка. Отгрузив ценности, поставщик заполняет бланк счета-фактуры и платежного требования и сдает их в свой банк для совершения платежа Банк поставщика проверяет правильность заполнения документов и по служебным каналам связи пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка.

Банк плательщика проверяет правильность заполнения документов и производит списание денежных средств со счета плательщика для зачисления на счет поставщика. Операция считается выполненной, если в течение трех рабочих дней плательщик не отказался от совершения платежа (акцепта). Такой порядок оплаты называется последующим акцептом.

Отказы от акцепта носят частичный и полный характер. Частичный отказ заявляется при нарушении отдельных условий поставок и таксировки платежных требований. Полный отказ производится в случае нарушения основных условий поставок и расчетов и характеризуется восстановлением на расчетном счете плательщика всей суммы платежа.

Перечисление денежных средств со счета плательщика на счет поставщика осуществляется с помощью корреспондентских счетов банков

Расчеты платежными требованиями используются при длительных и стабильных хозяйственных связях поставщиков и покупателей. Они основываются на взаимном доверии хозяйственных структур и обязательном соблюдении основных условий хозяйственных договоров, включая поставку заказанных грузов и их оплату покупателями. Данная форма расчетов не относится к гарантированным способам совершения платежей. Главный недостаток этой формы -- возможность задержки платежа из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ в течение трех дней со дней поступление его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или частично отплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк.

Расчеты платежными поручениями. При данной форме применяются следующие приемы безналичных расчетов: платеж выполняется с помощью расчетных или ссудных счетов предприятий; источниками платежа служат собственные и заемные денежные средства; операции проводятся в порядке предварительного платежа и носят гарантированный характер; акцепт дается при сдаче денежного документа на инкассо; платеж производится по месту нахождения плательщика; бланк денежного документа -- платежное поручение.

Документооборот начинается у плательщика. Плательщик заполняет необходимое количество экземпляров платежного поручения и инкассирует их в банк для списания денежных средств со своего счета и зачисления на счет получателя. Основными реквизитами платежного поручения являются наименование плательщика и получателя, номера их расчетных счетов, сумма платежа, цель платежа, дата платежа, номер и дата хозяйственного договора.

В России преобладает предварительная оплата товарно-материальных ценностей работ и услуг. Поэтому расчеты платежными поручениями служат главной формой расчетов по обязательствам коммерческой деятельности. Это значит, что сначала производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным договором ценностей или выполнение соответствующих работ и услуг.

Принятие банком на инкассо платежных поручений производится только при наличии свободного остатка денежных средств на расчетном счете или права на получение банковского кредита. В первом случае оплата платежных поручений осуществляется с расчетного, а во втором -- со ссудного счета предприятия.

Акцептованные банком (принятые к оплате) платежные поручения включаются в расчеты независимо от наличия средств на расчетном счете. Это усиливает гарантированный характер платежа и повышает его результативность в стимулировании выполнения заключенных хозяйственных договоров.

Основанием для предоставления в банк платежного поручения служит счет-фактура поставщика, в котором указываются наименование товара, сумма платежа и другие реквизиты. Для подтверждения факта отгрузки ценностей к счету прилагаются товарно-транспортные документы.

При отсутствии средств платежные поручения к оплате не принимаются и возвращаются предприятию-плательщику. Частичная оплата платежных поручений не производится, так как это повышает трудоемкость расчетов из-за повторных бухгалтерских операций

Помимо расчетов за товарно-материальные ценности платежные поручения применяются при финансовых платежах. В состав этих платежей входят.

взносы денежных средств в доход бюджета по налогам на
прибыль, добавленную стоимость и другим платежам,

внесение средств в порядке начислений на заработную плату,

уплата страховых платежей государственным и частным страховым компаниям,

перечисление средств в амортизационные фонды,

зачисление заработной платы на счета в сберегательных и других
банках,

внесение средств в специальные и благотворительные фонды,

направление средств дочерним предприятиям и фирмам,

перераспределение заработной платы;

уплата акционерных и паевых взносов,

выплата дивидендов и доходов юридическим и физическим
лицам,

перечисление денежных средств в пенсионные фонды,

выдача и возврат банковских кредитов.

В отдельных случаях банки выступают в роли гарантов платежа (авалиста).

Расчеты акцептованными банком платежными поручениями наиболее широко применяются по операциям почтовых отделений и других органов связи. К этим операциям относятся переводы денежных средств отдельными гражданами, перечисление заработной платы, авторских гонораров, командировочных расходов и других платежей

Помимо этого, акцептованные банком поручения используются для расчетов органов связи с транспортными организациями, при заготовке сельскохозяйственной продукции у местных товаропроизводителей и других платежах.

Если платежные поручения инкассируются для зачисления денежных средств в доходы местных и федерального бюджетов, то они принимаются банком при отсутствии средств на счетах плательщиков. Оплата этих поручении происходит после образования необходимой суммы денежных средств, обеспечивающей указанные платежи

Расчеты посредством чеков. Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму.

Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чек} может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись: «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Аккредитивная форма расчетов. Сущность данной формы состоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть аккредитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем.

Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.

Передача в банк заявления на открытие аккредитива.

Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитива».

Сообщение поставщику об открытии аккредитива.

Поставка товара или оказание услуг.

Направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.

Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах используются следующие виды аккредитивов:

— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

— отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

При использовании в расчетах непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.

Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов.

Заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо.

Поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором.

Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).

5--6. Банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения.

Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.

Банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцептного порядка), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты с использованием банковских карт - Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».

Корпоративная банковская карта позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.

Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчетные корпоративные карты и кредитные.

Расчетная корпоративная карта -- это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора с клиентом.

Кредитная корпоративная карта -- это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты.

Межбанковские расчеты. Расчеты между банками на территории России производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным Банком Российской Федерации.

Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банка, открытым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Документооборот в банках и в расчетно-кассовых центрах организуется в соответствии с положением «Об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации»

Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов.



2. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ОАО «СВЯЗЬ-БАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика и оценка финансовых показателей ОАО «Связь-банк»

Связь-Банк, созданный в 1991 году, оказывает широкий спектр банковских услуг высокого качества. По совокупности показателей Банк России включил Связь-Банк в число 30 крупнейших кредитных организаций России.

Банк располагает региональной сетью из 44 филиалов и с 10 отделений в Москве, что позволяет ему успешно взаимодействовать с сетевыми клиентами. Присутствие Банка в регионах постоянно расширяется.

Исторически Связь-Банк связан с отраслью связи - одним из инициаторов его создания было Министерство связи СССР. В настоящее время, в соответствии с утвержденной акционерами новой стратегией развития, Связь-Банк развивается как универсальный банк федерального масштаба, оказывающий услуги международного уровня. При этом историческую сопричастность к одной из самых динамично развивающихся отраслей - отрасли связи - Банк оценивает, как позитивный фактор.

Банк стремится к оптимизации принципов корпоративного управления, перестроена работа с Клиентами: теперь за каждым корпоративным клиентом закрепляется персональный менеджер. Банк модернизирует технологии обслуживания, внедряет системы электронного документооборота. Банк получил право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами. С 2004 г. Банк осуществляет организацию выпуска, размещения, обращения и погашения облигационных займов.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования.

Банк имеет круглую печать со своим фирменным (полным официальным) наименованием на русском языке и указанием своего местонахождения.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также настоящим уставом. банк безналичный расчет платежный

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк приобретает статус юридического лица с момента его государственной регистрации в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Банк не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства.

Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за её пределами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства.

Банк в установленном порядке может открывать филиалы и представительства и наделять их правами в пределах уставных положений Банка без наделения их правами юридического лица.

Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность Банка, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

Финансовые показатели ОАО «Связь-банк» характеризуют «Связь-банк» как устойчивую и перспективную организацию.

Чистые активы выросли на начало 2015 года на 17 %, а средства клиентов увеличились на 43 %.

Кредитный портфель увеличился на 40%, а собственный капитал на 21%.

Чистая прибыль составила - 432 млн. руб. или 230% прироста.

Итак, в результате мы видим, что активы банка увеличиваются, приток средств клиентов растет, что характеризует устойчивость ОАО «Связь-банк» в банковской системе страны.

2.2 Основные услуги, оказываемые ОАО «Связь-банк»

1ОАО «Связь-банк» оказывает следующие услуги:

1. Открытие и ведение счетов в российских рублях и иностранной валюте:

— Открытие счетов производится в минимальные сроки.

— Счета открываются при предоставлении стандартного пакета документов.

— За операции, проводимые с банковского счета, Банк взимает комиссии в соответствии с тарифами.

Перечень документов, необходимых для открытия счетов корпоративным клиентам (резидентам):

2. Заявление на открытие счета (расчетного счета и/или текущего валютного счета) по установленной Банком форме.

3. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001), Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р50003), Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, (форма N Р57001) - копии, заверенные нотариально.

4. Устав, изменения и дополнения к нему - копии, заверенные нотариально, либо налоговым регистрирующим органом.

5. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, свидетельствующая о наличии/отсутствии изменений и дополнений учредительных документов юридического лица - копия, заверенная нотариально.

6. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - копия, заверенная нотариально.

7. Карточка с образцами подписей руководителя, гл. бухгалтера, уполномоченных должностных лиц и оттиском печати юридического лица - заверенная нотариально.

Если в штате юридического лица отсутствует должность главного бухгалтера или исполняющего его функции, в карточке делается об этом отметка: «должность счетного работника штатным расписанием не предусмотрена».

Карточка в данном случае подписывается только руководителем.
При наличии только одной первой подписи (руководителя) в Банк предоставляется приказ о возложении обязанностей главного бухгалтера на руководителя организации - копия, заверенная уполномоченным лицом и оттиском печати юридического лица.

1. Протокол (выписка из протокола) или решение (выписка из решения) о назначении или избрании руководителя - копия, заверенная уполномоченным лицом и оттиском печати юридического лица.

2. Приказ(ы) (выписка(и) из приказа(ов) о назначении лиц, указанных в карточке с образцами подписей - копия(и), заверенная(ые) уполномоченным лицом и оттиском печати юридического лица.

3. Информационное письмо об учете в Едином государственном регистре предприятий и организаций с кодами общероссийских классификаторов (ЕГРПО) - копия, заверенная нотариально, или копия, заверенная органом, выдавшим информационное письмо, или копия, заверенная, уполномоченным лицом и оттиском печати юридического лица.

4. Доверенность на лицо, уполномоченное подписывать Договор банковского счета - подлинник или копия, нотариально заверенная.

В случае открытия счета Филиалу юридического лица дополнительно предоставляются:

1. положение о филиале - копия, заверенная уполномоченным лицом и оттиском печати юридического лица;

2. доверенность на руководителя филиала (на уполномоченное лицо) на открытие банковских счетов, ведение операций по этим счетам, подписания договоров банковских счетов - подлинник или копия, заверенная нотариально.

3. Договор банковского счета по установленной Банком форме, подписанный со стороны Клиента.

4. Переводы денежных средств в российских рублях и иностранной валюте

Связь-Банк осуществляет переводы денежных средств корпоративных клиентов в российских рублях и иностранной валюте. При этом Клиенту предоставляются следующие услуги:

— переводы денежных средств, поступивших наличным путем, в день их принятия от Клиента;

— переводы денежных средств, поступивших в безналичном порядке, в день их зачисления на счет Клиента;

— зачисление поступлений на счета Клиентов;

— исполнение клиентских переводов по счету до 14:00 по московскому времени;

— переводы со срочным исполнением;

— изменение условий, аннулирование, возврат перевода, запрос о платеже, изменение реквизитов платежа, розыск недошедших до получателя и ожидаемых сумм;

— перевод средств при закрытии счета, а также перевод средств, поступающих на ранее закрытый счет, по месту нахождения счета в другое кредитное учреждение;

— возврат ошибочно зачисленных сумм в пользу бенефициаров - не клиентов банка;

1. Обслуживание по системе «Банк-Клиент»

Для повышения уровня качества расчетного обслуживания, его надежности и оперативности Связь-Банк предлагает своим Клиентам систему электронных платежей «Банк-Клиент».

Банк предлагает современные системы электронного банкинга типа "Банк-Клиент", "Интернет-Клиент".

Система "Банк-Клиент" основана на принципе удаленного взаимодействия Клиента с Банком и позволяет вести работу со счетами, открытыми в Связь-Банке, независимо от местонахождения и территориальной удаленности Клиента.

Система "Банк-Клиент" обладает следующими преимуществами:

— экономия рабочего времени персонала;

— повышение надежности проведения платежей;

— упрощение процесса обработки документов;

— оперативное получение информации об операциях по счету;

— доступ к банковской информационной базе.

Система "Банк-Клиент" дает возможность Клиенту:

— использовать в качестве системы ЭЦП и шифрования сертифицированные ФСБ РФ средства;

— обмениваться с Банком платежными рублевыми и валютными документами;

— обмениваться с Банком документами в свободном формате;

— покупать и продавать средства в иностранной валюте;

— не уделять особое внимание автоматизации;

— контролировать движение денежных средств на банковских счетах.

Схема электронного документооборота системы "Банк-Клиент" выглядит так:

— клиент передает в Банк созданные и подписанные с помощью специального программного обеспечения электронные документы (платежные поручения, заявления на перевод и пр.);

— сотрудник Банка обрабатывает эти документы (проверяет правильность заполнения документа и истинность электронных подписей, проводит документ);

— клиент получает результаты первичной обработки документа Банком (информацию о приеме Банком к обработке или возврат с указанием причины возврата);

— сотрудник Банка ежедневно по завершении операционного дня генерирует электронный документ с выпиской по счету Клиента и подписывает его;

— клиент получает документ с выпиской по своим счетам на утро дня, следующего после дня приема документа Банком.

Индивидуальный подход к каждому Клиенту позволяет получить законченное решение, полностью отвечающее специфике работы Клиента, его текущим и перспективным потребностям, а также запросам Клиента.
Система "Банк-Клиент" экономит время и расходы Клиента, так как:

— система предусматривает контроль соответствия инструкциям ЦБ РФ, справочнику банков, справочникам Клиента;

— все необходимые справочники регулярно обновляются;

— при вводе суммы в платежный документ Клиент использует сервисные функции по расчету НДС, пересчету суммы из валюты в рубли с учетом процентов за конвертацию;

— клиенту может быть назначено необходимое количество ЭЦП под платежными документами (до 2-х);

— клиент получает документы от Банка с отметкой об их обработке сотрудником Банка, либо с примечанием, почему документы не приняты к обработке. Клиент всегда имеет возможность устранить недостатки;

— все документы, поступающие от Банка Клиенту, поступают только с ЭЦП, вне зависимости от того финансовый это документ или же простое письмо-памятка.

Обмен документами между Банком и Клиентом осуществляется при каждом сеансе связи, сразу в обе стороны, т.е. от Клиента в Банк и из Банка к Клиенту. Клиент работает как удаленный пользователь на сервере Банка. Взаимодействие происходит посредством центрального сервера системы.
Единый сервер дистанционного банковского обслуживания обеспечивает:

— единые правила обработки документов Клиентов;

— единые механизмы интеграции, постоянная интеграция и совместимость систем при смене версий регулируется долгосрочными соглашениями между Банком и Клиентом;

— централизованное хранение данных;

— поддержку средств криптозащиты;

— высокую производительность и надежность, в т.ч. за счет собственной системы распределения нагрузки.

Система "Банк-Клиент" - это закрытая коммуникационная система. Одной из ее особенностей является невозможность проведения анонимных операций, то есть система самостоятельно определяет, от чьего регистрационного имени производятся операции, для чего обладает всей необходимой информацией по верификации пользователя.

2. Конверсионные операции

Связь-Банк осуществляет конверсионные операции по основным видам мировых валют.

1) Покупка/продажа одной иностранной валюты за другую иностранную валюту:

— осуществляется покупка/продажа одной иностранной валюты за другую иностранную валюту по поручению Клиента;

— исполняются срочные поручения Клиентов на покупку/продажу одной иностранной валюты за другую иностранную валюту;

— предоставляются дилинговые услуги по совершению операций покупки/продажи иностранной валюты на ММВБ;

2) Покупка/продажа иностранной валюты за российские рубли, российских рублей за иностранную валюту:

— осуществляется покупка/продажа иностранной валюты за российские рубли, российских рублей за иностранную валюту по поручению Клиента;

— исполняются срочные поручения клиентов на покупку/продажу иностранной валюты за российские рубли, российских рублей за иностранную валюту.

3) Обязательная /обратная продажа иностранной валюты:

— производится обязательная продажа экспортной валютной выручки/обратная продажа иностранной валюты по поручению Клиента;

— денежные средства от продажи иностранной валюты в тот же день зачисляются на счет Клиента, открытый в Банке, или перечисляются на счет, открытый в ином банке, в соответствии с реквизитами, указанными в поручении Клиента.



2.3 Анализ клиентской базы банка

Укрепление клиентской базы - непременное условие сохранения банком рыночных позиций. Существенное значение для сохранения клиентов банка имеет постоянное повышение качества обслуживания.

Первым шагом на пути повышения качества обслуживания клиентов является их дифференциация. В ОАО «Связь-банк», руководство службы РКО разделяет корпоративных клиентов на группы, в зависимости от величины остатков средств на счетах, оборотов по счету, а также от объема использования расчетно-кассовых услуг банка. В соответствии с этим, выделяют 3 категории клиентов:

1) элитные клиенты (крупные предприятия);

2) перспективные клиенты (средние предприятия с большим потенциалом);

3) все остальные юридические лица.

Наибольшую ценность для банка представляет категория элитных клиентов. В эту группу входят крупные предприятия, обладающие значительными финансовыми возможностями. Поэтому на счетах элитных клиентов сосредоточены наибольшие остатки средств, проводятся крупные платежи по счетам. Кроме того, данная категория клиентов использует широкий ассортимент расчетно-кассовых услуг. Банку очень выгодно сотрудничать с такого рода клиентами. Немаловажной категорией являются и средние, активно работающие предприятия. Это своеобразный резерв банка, из которого в последствии будет пополняться группа элитных клиентов. Последняя категория клиентов (индивидуальные предприниматели, мелкие предприятия) также важна для банка, так как малый бизнес составляет основу экономики г. Тамбова.

По организационно - правовой форме клиентами ОАО «Связь-банк» являются предприятия различных форм собственности и отраслей народного хозяйства, индивидуальные предприниматели, финансовые учреждения. Всего в регионе зарегистрировано 4191 юридического лица, 19012 предпринимателей без образования юридического лица. В ОАО «Связь-банк» обслуживается 2784 предприятий и организаций, что составляет 51,4% общего числа зарегистрированных в регионе юридических лиц и 2% общего числа предпринимателей. С каждым клиентом Банк стремится к установлению долгосрочных партнерских отношений.

Структурный анализ клиентуры банка можно сделать на основе данных бизнес - плана. Анализ представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Структура корпоративных клиентов

Организационно - правовая форма собственности клиентов	Структура, в %	Отклонение в %
	На 1.01.2014г.	На 1.01.2015г.
Коммерческие организации	65	68
Не коммерческие организации	10	10
Индивидуальные предприниматели	23	20
Финансовые организации	0,5	0,5
Бюджетные организации	1,5	1,5
Всего	100	100

Из данных таблицы следует, что наибольший удельный вес в структуре клиентов банка занимают коммерческие организации. В 2015 году их величина составляет 68%, что на 3% больше, чем в 2014 году.

Второе место в структуре занимают индивидуальные предприниматели, 23% в 2014 году и 20% в 2015 году. Далее следуют не коммерческие организации, финансовые и бюджетные организации. Их структура на 1.01.2015 г. не изменилась в сравнении с 1.01.2014 г.

Необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами юридических лиц. Такие счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов РКО, а также увеличивают издержки банка. Отделением ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетах. Данные о неработающих счетах отражены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Динамика закрытия неработающих счетов в ОАО «Связь-банк»

	1.01.2014 год	1.01.2015 год
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)
Всего счетов:	2264	100	2453	100
- из них, функционирующих	1714	75,7	1953	79,6
Неработающих, - всего:	550	24,3	500	20,4

Данные таблицы свидетельствуют, что в Банке на 1.01. 2014 г. имелось 550 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 1714 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела 50 неработающих счетов было закрыто. Таким образом, на 1.01.2015 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

2.4 Организация безналичных расчетов

Для осуществления расчетных операций Связь-банк обладает существенным конкурентным преимуществом. Масштабная филиальная сеть, интегрированная в единую расчетную систему, позволяет осуществлять платежи практически в любую точку России.

Развитие собственной расчетной системы, обеспечивающей межрегиональные расчеты в режиме реального времени, является основой расширения обслуживания безналичных финансовых потоков корпоративных клиентов.

Для осуществления безналичных операций юридические лица используют различные формы безналичных расчетов. Структура форм безналичных расчетов, применяемых клиентами Связь-банка, отражены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Структура безналичных форм расчетов ОАО «Связь-банк»

Формы расчетов	Структура, в %	Темп роста в %
	1.01.2014 г.	1.01.2015 г.
Платежные поручения	55	60	5
Аккредитивы	__	__	__
Чеки	__	__	__
Расчеты по инкассо	18,5	19,91	1,41
Векселя	25,7	20,26	-5,44
Корпоративные пластиковые карты	0,78	0,81	0,07
Всего	100	100	__

Из таблицы 2.4. видно, что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений. Второе место в структуре занимают банковские векселя. Их доля в расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2015 года произошло небольшое снижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %.

Доля расчетов с помощью корпоративных пластиковых карт на начало 2015 года увеличилось на 4%. Это новая форма расчетов и пока еще не носит массового характера применения и в настоящее время активно рекламируется.

Отдельного упоминания требует система Банк-Клиент. Автоматизированная система предназначена для обмена информацией в электронном виде между банком и его клиентами. Применение этой системы обеспечивает клиенту:

— Оперативное получение информации о состоянии и движении денежных средств по счету в банке в любой момент времени.

— Получение промежуточных выписок по счету.

— Осуществление операций по счетам, не выходя из офиса, что экономит время и снижает накладные расходы предприятия, связанные с оплатой курьерских и транспортных расходов.

— Возможность управления счетом из других регионов.

— Возможность быстрой корректировки платежного поручения в случае необходимости.

— Увеличение скорости прохождения платежей от формирования платежного документа до зачисления средств на счета организаций-получателей средств.

— Возможность работы клиентов с банком 24 часа в сутки.

— Обработка платежей, поступивших от клиента, осуществляется в пределах операционного времени банка для приема платежей, согласно заключенному между банком и клиентом Договору.

— Возможность получения выписки по счету за определенный период, поскольку в банке ведется архив полученных электронных документов.

— Осуществление передачи любой информации, касающейся различных сфер деятельности банка и клиента. Ведение переписки.

— Возможность экспорта-импорта документов из АС “Клиент-банк” в другие бухгалтерские программы.

Применяемая банком система защиты информации обеспечивает шифрование, контроль целостности документа, защиту от несанкционированного доступа к счету, а также подтверждение авторства и подлинности электронных документов.

По автоматизированной системе “Клиент-банк” принимаются к исполнению следующие виды платежных документов:

— в валюте РФ:

— рублевые платежные поручения;

— платежные требования;

— заявления об отказе от акцепта;

— в иностранной валюте:

— валютные платежные поручения;

— поручения на продажу валюты;