Банки являются плательщиками транспортного налога.

Банки являются также плательщиками налога на имущество. Объектом налогообложения для банков являются их собственные основные и оборотные средства. Для целей налогообложения рассчитывается среднегодовая стоимость имущества, определяемая в порядке среднехронологической величины совокупных остатков средств на каждое 1-е число месяца. Максимальная ставка налога на имущество установлена с 1 января 2004 г. в размере 2,2 % от налогооблагаемой базы.

Также банки уплачивают земельный налог. Земельным налогом облагается земельная площадь, предоставленная банкам в собственность, владение или пользование, включая площадь, занятую строениями и сооружениями, а также земельные участки, необходимые для содержания этих строений и сооружений.

Банки уплачивают НДС. Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными по операциям, по которым взимается НДС, и суммами налога, уплаченными предприятиям и организациям по товарам, работам и услугам, стоимость которых включается в состав расходов банка, учитываемых при определении налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль. При этом к зачету из общей суммы уплаченного налога принимается налог в размере, соответствующем удельному весу доходов, полученных от облагаемых налогом операций и услуг, в общей сумме доходов банка за отчетный период.

Налоговая отчетность представляется банком в налоговые органы и предназначена для расчета налогов, неналоговых платежей и сборов в отчетном периоде. Она составляется на основании данных налогового учета банка. Данные бухгалтерского учета используются для уточнения, дополнения и проверки данных налогового учета. На текущий момент наибольшую трудоемкость в формировании налоговой отчетности представляют следующие налоговые декларации:

- декларация по налогу на прибыль,

- декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость),

- декларация по налогу на имущество.

В таблице 7 приведены данные расходов по налогам ПАО Сбербанк в 2013-2015 гг.

Таблица 7 - Расходы по налогам ПАО Сбербанк в 2013-2015 гг., млн. руб.

В соответствии с данными табл.7, налоговое бремя ПАО Сбербанк на протяжении рассматриваемого периода имеет тенденцию к снижению. Так, общая сумма налогов в 2014 г. составила 117993 млн. руб. и снизилась на 7147 млн. руб. В 2015 г. сумма налогового бремени снизилась на 25 % и составила 88513 млн. руб.

В структуре налогов наибольшее снижение наблюдается по налогам на прибыль (7,7 % в 2014 и на 35,2 % в 2015 г.), что в основном связано со значительным сокращением прибыли до налогообложения.

Таким образом, за рассматриваемый период из-за снижения доходности ПАО Сбербанк наблюдается снижение по суммам расходов по налогам.

10. Регулирование деятельности банка Центральным банком РФ

Центральный банк устанавливает для кредитных организаций оценочные показатели их деятельности. К основным документам, регламентирующим показатели деятельности коммерческого банка, относятся: Указание ЦБ РФ№1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»; Инструкция ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах деятельности банков».

Как орган регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций Банк России выполняет следующие законодательно закрепленные за ним функции:

- принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций;

- выдает лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

- осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

- регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитных организаций в соответствии с федеральными законами;

- является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;

- устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы.

Основными целями банковского регулирования и надзора в РФ являются поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского надзора. В структуре Банка России для выполнения надзорных функций созданы департаменты банковского регулирования и надзора, лицензирования деятельности кредитных организаций и их финансового оздоровления и др.

11. Экономические нормативы деятельности банка

По состоянию на 1 января 2016 года и 1 января 2015 года значения экономических нормативов Банка составили (табл. 8).

Таблица 8- экономические нормативы деятельности банка за 2014-2015 гг., %.

* нормативы достаточности капитала Банка были рассчитаны по состоянию на 1 января 2016 г. с использованием подходов, предусмотренных Письмом Банка России от 28 сентября 2015 года № 01-41-1/8458 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России», и по состоянию на 1 января 2015 года с использованием подходов, предусмотренных Письмом Банка России от 18 декабря 2014 года № 211-Т «Об особенностях применения нормативных актов Банка России». Если бы Банк не использовал указанные подходы, то по состоянию на 1 января 2016 года норматив достаточности базового капитала Банка (Н1.1) составил бы 7,9%, норматив достаточности основного капитала Банка (Н1.2) -- 8,1%, норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (Н1.0) -- 12,4% и по состоянию на 1 января 2015 года норматив достаточности базового капитала Банка (Н1.1) составил бы 7,0%, норматив достаточности основного капитала Банка (Н1.2) -- 7,3%, норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (Н1.0) -- 11,0%.

Согласно данным табл. 8, в течение 2014 и 2015 гг. Банк не допускал нарушений обязательных нормативов достаточности базового и основного капиталов и собственных средств (капитала) Банка. В рамках установленных процедур стратегического и оперативного планирования деятельности Банка производится оценка изменений вышеуказанных нормативов достаточности капитала, что позволяет обеспечить выполнение основных целей управления рисками и капиталом Банка.

12. Разработка предложений по улучшению финансовых результатов деятельности банка

Стратегия развития Сбербанка на период 2014-2018 гг. (утверждена в ноябре 2013 года) учитывает новые глобальные тренды и ключевые вызовы, стоящие перед Банком и мировой банковской системой.

В рамках Стратегии уточнены миссия и ценности Банка. Миссия: «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты». Три ориентира выбраны в качестве главных ценностей: я - лидер; мы - команда; все - для клиента.

Финансовые цели, заданные Стратегией, связаны с задачей сохранения лидерства по уровню финансовой эффективности и прибыльности бизнеса среди сопоставимых банков.

Изменения во внешней среде, произошедшие в 2014-2015гг., не могли не повлиять на стратегическое развитие Банка, но не привели к кардинальному пересмотру инициатив стратегии в целом. Сбербанк - одна из немногих компаний в стране, которая не остановила из-за кризиса ни одного проекта и продолжает реализовывать все стратегические инициативы, необходимые для обеспечения своей долгосрочной жизнедеятельности и конкурентоспособности.

Вызовы, которые стояли перед Группой на момент утверждения стратегии, сохраняются, актуальность некоторых повысилась. Рост экономики РФ в среднесрочном периоде будет носить замедленный характер, сохранится волатильность банковских рынков, ожидается серьезная перестройка процессов и ужесточение требований законодательства.

Ключевым вызовом, стоящим перед банками, будет изменение технологий, моделей поведения и предпочтений клиентов. Базовые потребности клиентов сохранятся, но новые технологии радикально изменят способ их удовлетворения. Ускорение глобальных технологических трендов будет оказывать растущее давление на доходность банковских операций в результате увеличения степени дезинтермедиации финансового рынка, выхода на него новых небанковских игроков - финансово-технологических компаний.

В складывающихся условиях Сбербанк видит ускоренное развитие технологий во всех направлениях своей деятельности в качестве критического фактора, необходимого для устойчивого развития и роста в среднесрочной перспективе. При этом модель управления и корпоративная культура Группы также должны быть адаптированы к новым требованиям, диктуемым конкурентной динамикой финансового рынка.

Ожидается, что в 2016 г. в условиях сохранения низких мировых цен на энергоносители внешний фон для российской экономики и банковской системы останется неблагоприятным - продолжится рецессия, сохранятся низкие темпы роста рынков и высокие кредитные риски.

Для Сбербанка будет особенно важно даже в этих непростых условиях не просто сохранить набранный темп и вектор преобразований, но существенно ускорить изменения по ряду ключевых направлений. С учетом задач, стоящих перед Банком, мы выделяем три ключевые фокусные темы на 2016 год: технологии, структурная трансформация, команда и культура.

Развитие технологий должно обеспечить радикальное повышение эффективности работы подразделений Банка: повысить производительность процессов и сократить время вывода на рынок новых продуктов, снизить уровень затрат, повысить качество и надежность систем Банка.

Одной из важнейших задач, стоящих перед Банком сегодня, является развитие нашей структуры и модели управления для улучшения кросс-функционального взаимодействия, повышения скорости принятия и внедрения управленческих решений, интенсификации инновационной деятельности Банка. С этой целью в 2016 году банком начинается программа трансформации на основе принципов бимодальной и Agile-организации. Банк должен будет внедрить систему управления через перспективы Run (режима текущей деятельности) и Change (режима постоянных изменений, развития компании), а также научиться использовать инструменты Agile-методологии, в том числе в части гибкой организационной структуры, упрощения производственных процессов, процедур командного взаимодействия.

Трансформация структуры и модели управления потребует, в том числе, изменения ментальности, развития корпоративной культуры Банка. Командность, эффективное использование времени, постоянное саморазвитие станут частью ДНК обновленного Сбербанка.

При реализации задачи по системной трансформации Банка особое внимание будет уделяться сохранению фокуса на клиентоориентированность. Каждое принимаемое решение будет тестироваться на соответствие интересам клиентов.

Реализация задач по ключевым направлениям позволит Банку выполнить запланированные на 2016 год финансовые цели Группы, а также обеспечить формирование долгосрочных конкурентных преимуществ Банка. Все это позволит Сбербанку удержать лидерские позиции в условиях высочайших темпов развития новых технологий не только в 2016 году, но и на более долгосрочную перспективу.

Список использованной литературы

1. Финансы : учебник для бакалавров / общ. ред. Н. И. Берзон . - М. : 24

ЮРАЙТ , 2013. - 590 с. - (Бакалавр. Углубленный курс) (учебники НИУ ВШЭ))

2. Финансы : учебник для бакалавров / ред. М. В. Романовский, ред. О. В.

3. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки [Электронный

ресурс] : Учебник / 4-e изд. - М.: Дашков и К, 2012. - 400 с. - Доступ из ЭБС

"ZNANIUM.com"

4. Деньги, кредит, банки [Электронный ресурс]: Учебник / Е.А. Звонова,

М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред. Е.А. Звоновой; Рос. эконом. акад. им. Г.В. Плеханова. - М.: НИЦ Инфра-М, 2015. - 592 с. - Доступ из ЭБС "ZNANIUM.com"

5. Никитина Н. В. Корпоративные финансы : учебное пособие / Н. В. Никитина, В. В. Янов . - 2-е изд., стер . - М. : КноРус , 2013. - 509 с. - (Бакалавриат)

6. Теплова Т. В. Корпоративные финансы : учебник для бакалавров / Т. В. Теплова . - М. : ЮРАЙТ , 2013. - 655 с. - (Бакалавр. Углубленный курс)

7. Чалдаева Л. А. Рынок ценных бумаг : учебник для бакалавров / Л. А. Чалдаева, А. А. Килячков . - 3-е изд., перераб. и доп . - М. : ЮРАЙТ , 2012. - 857 с.

8. Финансовый менеджмент : учебник для вузов / ред. Н. И. Берзон, ред. Т. В. Теплова . - М. : КноРус , 2013. - 653 с. - (Бакалавриат)9. Брусов П.Н., Филатова Т.В., Орехова Н.П. Справочник по финансовой математике [Электронный ресурс] : Учебное пособие / М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 239 с.-Доступ из ЭБС "ZNANIUM.com"

10. Деньги, кредит, банки : учебник / ред. Е. А. Звонова . - М. : ИНФРА-М , 2012. - 591 с. - (Высшее образование) (Библиотека будущего банкира)

11. Галанов В.А. Рынок ценных бумаг [Электронный ресурс]: Учебник / М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 378 с.-Доступ из ЭБС "ZNANIUM.com

12. Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования : учебное пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева . - М. : КноРус , 2013. - 358 с.- (Бакалавриат и магистратура)

13. Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика : учебное пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова . - 2-е изд., стер . - М. : КноРус , 2013. - 301 с. - (Бакалавриат) Бухгалтерский баланс ПАО Сбербанк

Приложение

Отчет о финансовых результатов ПАО Сбербанк

Размещено на Allbest.ru