Анализ организации активных операций коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ПАО ВВБ

2. Анализ организации активных операций коммерческого банка

3. Оценка эффективности проведения активных операций банка

Список использованных источников

1. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ПАО ВВБ

Публичное акционерное общество Банк «ВВБ» (ПАО Банк «ВВБ»), прежнее наименование - Публичное акционерное общество коммерческий банк «Ярославич», сокращенное наименование ПАО КБ «ЯРОСЛАВИЧ» создан 05 декабря 1990 г. Банк является кредитной организацией, осуществляющей банковские операции в соответствии с лицензиями Банка России № 1093 от 29.10.2015 г. на осуществление банковских операций с юридическими лицами в рублях и иностранной валюте и на осуществление банковских операций с физическими лицами в рублях и иностранной валюте.

Основными видами деятельности Банка являются:

- привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);

- привлечение денежных средств во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц по их банковским счетам;

- эмиссия пластиковых карт международной платежной системы MasterCard.

Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, созданной в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (Свидетельство о включении Банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов под номером 68 от 14.10.2004 г.).

Кроме того, Банк является членом Системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП), Международной платежной системы MasterCard Worldwide.

По состоянию на 01.10.2016 года ПАО Банк «ВВБ» имеет 5 филиалов: Крымский филиал (г. Севастополь); Таврический филиал (г. Симферополь); Невский филиал (г. Санкт - Петербург); Рыбинский филиал (г. Рыбинск); Ярославский филиал (г. Ярославль), 32 дополнительных офисов, 12 операционных офисов и 2 кредитно-кассовых офиса, расположенных в 23 городах России и на территории Республики Крым.

В 2016 году Банк продолжил развитие сети операционных офисов. Открыты операционные офисы в городах: Ярославль, Рязань, Севастополь. С октября 2015 года открылся Ярославский филиал ПАО Банк «ВВБ» г. Ярославль. Началась подготовка к открытию еще 4 операционных офисов в городах Переславль-Залесский, Владимир, Иваново, Севастополь. Операционные офисы будут ориентированы на широкий спектр услуг, как для физических лиц, так и для корпоративных клиентов.

По результатам деятельности Банка за 2015 год зафиксирована чистая прибыль в размере 2 553 тыс. рублей - это на 125020 тыс. рублей меньше показателя прошлого года.

Рассмотрим доходы и расходы банка (таблицы 1 и 2). К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу.

Таблица 1 Анализ доходов банка за 2014-2016 гг

Показатель, тыс. руб	01.01.2014г	01.01.2015г	01.01.2016 г	Изменение за 12 мес.
Процентные доходы	42 406	115 591	277 243	139.85%
Доходы от операций с иностранной валютой	4 065	25 535	161 523	532.56%
Доходы от переоценки иностранной валюты	17 038	46 961	155 216	230.52%
Комиссионные доходы	13 996	13 795	19 225	39.36%
Доходы от разовых операций	20 433	157 317	54	-99.97%
Доходы от прочих операций	8 764	1 332	2 812	111.11%
Прочие операционные доходы	29 197	158 649	2 866	-98.19%
Доходы от восстановления резервов на возможные потери	54 520	49 576	448 449	804.57%
Чистые процентные доходы	33 500	61 424	56 479	-8.05%
Чистые непроцентные доходы	12 902	17 699	30 286	71.12%
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	106	-5 733	12 726	-321.98%
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	623	11 578	725	-93.74%
Чистые комиссионные доходы	12 173	11 854	16 835	42.02%
Чистые доходы от разовых операций	20 175	157 296	-210	-100.13%
Прочие чистые операционные доходы	2 970	1 105	-6 919	-726.15%
Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери	-12 837	-49 748	20 966	-142.14%
Чистые доходы (расходы)	62 762	188 024	110 597	-41.18%
Финансовый результат (балансовый) или Прибыль (убыток) до налогообложения	8 881	123 118	7 701	-93.75%
Прибыль (убыток) после налогообложения	2 911	119 982	2 553	-97.87%

По состоянию на 01.01.2016 года доходы Банка составили 110597 тыс. рублей. В структуре доходов 57,1% составляют процентные доходы. Наибольший объем приходится на доходы по кредитам, выданным юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, и физическим лицам.

Совокупный процентный доход Банка в 2015 году составил 277 243 тыс. рублей - это на 139,85 % больше аналогичного показателя прошлого года.

За 2015 год доходы от восстановления резервов на возможные потери превысили расходы от создания РВП на 20966 тыс. рублей, что существенно выше аналогичного показателя за 2014 г.

Прочие операционные доходы за 2015 год составили -6919тыс. рублей и по сравнению с 2014 годом снизились на 155 783 тыс. рублей (или 98,19%). В 2014 году существенную долю прочих операционных доходов составляла безвозмездная финансовая помощь от акционеров на пополнение собственного капитала Банка 99,02% или 157100 тыс. руб. В 2015 г. акционеры не оказывали Банку безвозмездную финансовую помощь на пополнение собственного капитала.

Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов. Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов. При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме.

Таблица 2 Элементы расходов коммерческого ПАО Банк «ВВБ»

Показатель	01.01.2014г	01.01.2015г	01.01.2016 г	Изменение за 12 мес.
Процентные расходы	8 906	54 167	220 764	307.56%
Расходы от операций с иностранной валютой	3 959	31 268	148 797	375.88%
Расходы от переоценки иностранной валюты	16 415	35 383	154 491	336.62%
Комиссионные расходы	1 823	1 941	2 390	23.13%
Расходы от разовых операций	258	21	264	1157.14%
Расходы от прочих операций	5 794	227	9 731	4186.78%
Административно-управленческие расходы	47 829	64 658	92 901	43.68%
Операционные расходы	53 881	64 906	102 896	58.53%
Расходы по созданию резервов на возможные потери	67 357	99 324	427 483	330.39%
Возмещение ( расход ) по налогам	5 970	3 136	5 148	64.16%

Расходы за 12 месяцев 2015 года составили 1 164 865 тыс. рублей, основная статья - процентные расходы 44,5% общей суммы расходов Банка. Значительный удельный вес 26,8% составляют операционные расходы, рост которых связан с процессом реорганизации Банка и существенным увеличением количества внутренних структурных подразделений.

Общая сумма процентных расходов по итогам 2015 года составила 220 764 тыс. рублей и по сравнению с 2014 годом увеличилась на 167 751 тыс. рублей (или 316,43%). Основной статьей процентных расходов Банка является выплата процентов по вкладам физических лиц и депозитам юридических лиц (97,93%), МБК (0,23%) и собственные векселя (1,84%)

За 2015 г. чистый процентный доход снизился на 1,41% (или 902 тыс. рублей) с 64061 тыс. рублей до 63159 тыс. рублей.

Чистая комиссионная прибыль отчетного года составила 10 138 тыс. рублей и по сравнению с уровнем 2014 года снизилась на 2,03% (или 210 тыс. рублей). Комиссионный расход увеличился в 2015 г. за счет комиссий ПС MasterCard и банков - корреспондентов, осуществляющих сопровождение банковских карт.

Операционные расходы Банка, по итогам 2015 года составили 102 896 тыс. рублей и по сравнению с 2014 г. увеличились на 58,53%. Краткосрочные вознаграждения сотрудников Банка в 2015 году составили 42 197 тыс. руб., что на 8 476 тыс. руб. (25,13%) больше вознаграждения работников Банка за 2014 г. (33 721 тыс. руб.). Рост фонда оплаты труда в основном произошел за счет новых сотрудников в открываемых ВСП.

По данным таблицы 2.1 прибыль после налогообложения на 01.01.2016 г. составила 2553 тыс. руб., т.е. снизилась на 98% по сравнению с аналогичным показателем за предыдущий год (119 982 тыс. руб. на 01.01.2015г.). Чистая прибыль по публикуемой отчетности за 1 квартал 2016г. составила 886 тыс. руб.

Основными факторами, оказавшими влияние на финансовый результат банка за 2015 год, стали:

- снижение процентной маржи из-за роста объема и стоимости привлеченных ресурсов;

- рост организационно-управленческих расходов Банка, в том числе затраты связанные с открытием внутренних структурных подразделений (ВСП).

Основными операциями Банка, оказывающими наибольшее влияние на изменение финансового результата, являются операции:

- кредитование юридических и физических лиц;

- приём вкладов населения и депозитов юридических лиц;

- расчётно-кассовое обслуживание;

- операции с иностранной валютой в наличной и безналичной формах.

17 мая 2016г. произошла реорганизация Банка в форме присоединения к нему публичного акционерного общества коммерческий банк «Верхневолжский». В результате присоединения валюта баланса Банка выросла на 9 736 576 тыс. руб. или в 3,8 раза; собственные средства Банка увеличились на 964 218 тыс. руб. или в 2,02 раза. Кредитный портфель Банка вырос на 6 481 282 тыс. рублей или в 5,1 раза. Одним из приоритетных направлений деятельности Банка по-прежнему является кредитование малого и среднего бизнеса. Средства клиентов банка возросли на 9 146 495 тыс. руб. (в 5,6 раза). Основную долю (90,5%) в общем объеме привлеченных средств занимают вклады физических лиц, которые увеличились на 8 282 806 тыс. руб. (5,64 раза).

Банк производит расчет собственных средств (капитала) в соответствии с Положением Банка России от 29.12.2012 г. № 395-П «Положение о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)». Структуру собственных средств представим в виде таблицы 3.

Таблица 3 Собственные средства ПАО Банк «ВВБ»

Наименование показателя, тыс. рублей	01.01.2014г	01.01.2015г	01.01.2016 г
Уставный капитал	29 695	14.46%	29 695	8.73%	629 695	66.29%
Добавочный капитал	137 090	66.74%	149 803	44.02%	149 803	15.77%
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	30 180	14.69%	35 300	10.37%	155 981	16.42%
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	2 911	1.42%	119 982	35.26%	2 571	0.27%
Резервный фонд	5 523	2.69%	5 523	1.62%	11 882	1.25%
Источники собственных средств	205 399	100.00%	340 303	100.00%	949 932	100.00%

Общий объем уставного капитала Банка с учетом регистрации восьмого дополнительного выпуска акций по состоянию на 01.01.2016 г. составил 629 695 000 руб.

За 2015 год источники собственных средств увеличились на 179.1%. В целях увеличения собственных средств (капитала) Банк в 2015 году осуществил дополнительный выпуск акций Банка на сумму 600 000 000 рублей. Отчет об итогах выпуска ценных бумаг зарегистрирован 22 мая 2015 года Отделением по Ярославской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу.

Величина собственных средств Банка, рассчитанная в соответствии с Положением 395-П (Базель III), по состоянию на 01.10.2016 г. составляет 1910149 тыс. руб. Рост собственных средств (капитала) обусловлен реорганизацией Банка в форме присоединением к нему ПАО КБ «Верхневолжский».

Влияние отдельных факторов на величину собственных средств (капитала) банка представлено в таблице 4.

Таблица 4 Факторы влияющие на величину собственных средств (капитала) банка

(в тысячах российских рублей)	01.01.2016	%	01.01.2015	%
1. Факторы роста капитала	972 232	100	343 372	100
1.1 Уставный капитал	629 695	64,63	29 695	8,26
1.2. Эмиссионный доход	43 640	4,49	43 640	12,71
1.3 Резервный фонд	11 882	1,22	5 523	1,61
1.3 Прибыль	155 507	15,99	133 006	38,74
1.4 Уставный капитал, сформированный за счет капитализации прироста стоимости имущества	1 331	0,14	-	-
1.5 Прирост стоимости имущества за счет переоценки	131 508	13,53	132 839	38,68
2. Факторы снижения капитала	26 301	100	-	-
2.1 Убытки	26 301	-	-	-
Собственные средства (капитал)	949 932	100	340 303	100

Банк не участвует в кредитных соглашениях, в силу которых обязан соблюдать требования к минимальному уровню капитала, включая уровень достаточности капитала, рассчитанный на основе требований Базельского соглашения о капитале. В течение 2015 и 2014 гг. Банк соблюдал все внешние требования к уровню капитала.

Банк в течение года выполнял все обязательные банковские нормативы, предусмотренные Банком России. По состоянию на 01.01.2016 г. также все нормативы выполнены со значительным «запасом прочности». Показатель достаточности собственного капитала Банка составил 28,9 % при обязательном нормативе 10%. Оценка качества собственного капитала Банка по законодательству РФ о страховании вкладов производилась ежемесячно.

2. Анализ организации активных операций коммерческого банка

Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка.

В процессе управление ликвидностью банк должен так размещать средства в активы, чтобы они приносили соответствующий доход, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

ПАО Банк «ВВБ» является небольшим российским банком и среди них занимает 419 место по активам-нетто.

Наиболее значительную долю в активах банка в 2015 году составили: наличность (27.5%) и ссудная задолженность (45.4%) в т.ч. вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования (29.5%). На отчетную дату (01 Января 2016 г.) величина активов-нетто банка ВВБ составила 3.60 млрд.руб. За год активы увеличились на 122,99%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто упала с 9.40% до 0.10%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем больше средств населения (т.е. в этом смысле является розничным клиентским).

Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на качественный и количественный. При качественном анализе определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа.

Анализ активных операций банка проводится с точки зрения выявления их доходности. С этой целью определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку, что представлено в таблице

Объем активов, приносящих доход банка, составляет 45.37% в общем объеме активов, в то же время объем процентных обязательств составляет 70.90% в общем объеме пассивов. В данном случае есть некоторый дисбаланс в том, что процентные обязательства вкладываются в непроцентные активы. Однако, объем доходных активов намного ниже среднего показателя по небольшим российским банкам (77%).

Таблица 5 Структура доходных активов ПАО Банк «ВВБ»

Наименование показателя, тыс. руб	01.01.2014г	01.01.2015г	01.01.2016 г
Межбанковские кредиты	1 394	0.25%	180 993	20.65%	2 625	0.16%
Кредиты юр.лицам	244 043	43.44%	375 801	42.88%	524 770	32.13%
Кредиты физ.лицам	316 369	56.31%	23 097	2.64%	43 013	2.63%
Векселя	0	0.00%	0	0.00%	0	0.00%
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования	0	0.00%	296 409	33.82%	1 063 093	65.08%
Вложения в ценные бумаги	2	0.00%	2	0.00%	3	0.00%
Прочие доходные ссуды	0	0.00%	0	0.00%	0	0.00%
Доходные активы	561 808	100.00%	876 302	100.00%	1 633 504	100.00%

На примере приведенных в таблице 5 данных прослеживается, что основную группу активов, приносящих доход, составляют кредиты и вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования. Следовательно, причина увеличения доли активов, приносящих доход, в общем объеме активов находится именно в увеличении объемов кредитования и операций лизинга.

Исходя из того факта, что кредитные операции на протяжении всего анализируемого периода (2014-2016 годы) занимают ведущие позиции, очевидно, что в управлении активными операциями данного банка большая роль принадлежит качеству управления кредитным портфелем.

Анализ динамики выдачи кредитов лучше представить в виде таблицы 6, так более наглядно отображается объем выданных кредитов в анализируемом периоде.

Видим, что незначительно изменились суммы Векселя, увеличились суммы кредиты юр. лицам, Вложения в ценные бумаги, сильно увеличились суммы кредиты физ. лицам, Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, сильно уменьшились суммы Межбанковские кредиты, а общая сумма доходных активов увеличилась на 86.4% c 0.88 до 1.63 млрд. руб.

Таблица 6 Аналитика по структуре и степени обеспеченности выданных кредитов ПАО Банк «ВВБ»

Наименование показателя	01.01.2014г	01.01.2015г	01.01.2016 г
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам	10 250	1.82%	0	0.00%	15 200	0.93%
Имущество, принятое в обеспечение	922 177	164.15%	1 158 991	132.26%	1 845 045	112.95%
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение	0	0.00%	0	0.00%	0	0.00%
Полученные гарантии и поручительства	641 871	114.25%	484 130	55.25%	1 299 023	79.52%
Сумма кредитного портфеля	561 806	100.00%	876 300	100.00%	1 633 501	100.00%
в т.ч. кредиты юр.лицам	244 043	43.44%	332 551	37.95%	524 770	32.13%
в т.ч. кредиты физ. лицам	316 369	56.31%	23 097	2.64%	43 013	2.63%
в т.ч. кредиты банкам	1 394	0.25%	180 993	20.65%	2 625	0.16%

Анализ таблицы 6 позволяет предположить, что банк делает упор на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Проведем анализ ликвидности активов банка. Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы 7.

Таблица 7 Структура высоколиквидных активов ПАО Банк «ВВБ»

Наименование показателя, тыс. рублей	01.01.2014г	01.01.2015г	01.01.2016 г
средств в кассе	86 851	21.74%	361 203	48.18%	464 294	46.90%
средств на счетах в Банке России	62 856	15.74%	124 178	16.57%	443 987	44.85%
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	98 867	24.75%	83 252	11.11%	80 495	8.13%
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	150 874	37.77%	180 993	24.14%	1 167	0.12%
высоколиквидных ценных бумаг РФ	0	0.00%	0	0.00%	0	0.00%
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	0	0.00%	0	0.00%	0	0.00%
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	399 448	100.00%	749 626	100.00%	989 943	100.00%

Из таблицы 2.7 ликвидных активов можно сказать, что незначительно изменились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, увеличились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, сильно уменьшились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 0.75 до 0.99 млрд.руб.

Доля денежных средств банка ВВБ в активах банка значительна и составляет 12.89% в то время как среднее значение по небольшим российским банкам около 4%. Такая высокая доля кассы может свидетельствовать как о специфике бизнеса (например, о наличии у банка расчетного центра переводов физических лиц, развитой системы инкассации), так и о рискованной политике банка.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:

- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску;

- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам.

Для того, чтобы правильно определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в каком размере банк использует для проведения активных операций и сколько платим за эти ресурсы. Эти данные представлены в таблице 8 и 9.

Таблица 8 Структура текущих обязательств банка

Наименование показателя, тыс. руб	01.01.2014г	01.01.2015г	01.01.2016 г
вкладов физ.лиц со сроком свыше года	109 562	27.95%	635 267	56.28%	1 525 166	60.01%
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)	36 685	9.36%	68 358	6.06%	258 951	10.19%
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)	181 307	46.26%	178 170	15.78%	178 074	7.01%
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)	149 307	38.09%	178 170	15.78%	173 074	6.81%
корсчетов ЛОРО банков	0	0.00%	64 300	5.70%	317 298	12.48%
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	7 000	1.79%	0	0.00%	0	0.00%
собственных ценных бумаг	55 250	14.10%	0	0.00%	255 200	10.04%
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	2 134	0.54%	182 700	16.19%	7 028	0.28%
ожидаемый отток денежных средств	146 053	37.26%	356 867	31.61%	752 909	29.62%
текущих обязательств	391 938	100.00%	1 128795	100.00%	2 541 717	100.00%

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юр. лиц (без ИП), межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, сильно увеличились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, остальных вкладов физ. лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), корсчетов ЛОРО банков, собственных ценных бумаг, сильно уменьшились суммы обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 0.36 до 0.75 млрд. руб.

На 2015 год соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 131.48%, что говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Нормативы Н2 и Н3 сейчас на достаточном уровне. коммерческий банк доход кредит

Таблица 9 Структура процентных обязательств банка

Наименование показателя, тыс. руб	01.01.2014г	01.01.2015г	01.01.2016 г
Средства банков (МБК и корсчетов)	107 000	20.62%	64 300	6.58%	317 298	12.43%
Средства юр. лиц	237 821	45.82%	226 021	23.11%	211 747	8.29%
в т.ч. текущих средств юр. лиц	176 621	34.03%	194 221	19.86%	188 547	7.39%
Вклады физ. лиц	118 933	22.91%	687 574	70.31%	1 768 644	69.28%
Прочие процентные обязательств	55 283	10.65%	28	0.00%	255 218	10.00%
в т.ч. кредиты от Банка России	0	0.00%	0	0.00%	0	0.00%
Процентные обязательства	519 037	100.00%	977 923	100.00%	2 552 907	100.00%

Незначительно изменились суммы Средства юр. лиц, сильно увеличились суммы Средства банков (МБК и корсчетов), Вклады физ. лиц, а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 161.1% c 0.98 до 2.55 млрд. руб.

Банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная их доля была вложена в торгово-посредническую деятельность - 36,1%, и кредитование физических лиц - 39,4%, доля вложений в строительство и услуги невысоки (более 2%). Вложения в сельское хозяйство отсутствуют. Долгосрочные ссуды выдавались только населению.

Далее представлена структура кредитов и дебиторской задолженности кредитной организации по отраслям экономики (таблица 10).

Таблица 10 Структура кредитов и дебиторской задолженности кредитной организации по отраслям экономики

	01.01.2016	01.01.2015
	Сумма	%	Сумма	%
Торговля	593 979	36,16	297 660	42,46
Физические лица	647 568	39,42	117 276	16,73
Производство	329 113	20,04	82 459	11,76
Услуги	2 100	0,13	42 719	6,09
Строительство	32 756	1,99	60 235	8,59
Прочее	37 134	2,26	100 689	14,37
Итого кредитов и дебиторской задолженности до вычета резервов	1 642 650	100,00	701 038	100,00

На конец 2015 года Банк имеет 5 заемщиков с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше 94 592 тысяч рублей. Совокупная сумма этих кредитов составляет 725 997 тысяч рублей, или 46,29% от общего кредитного портфеля. На конец предыдущего 2014 года Банк имел 6 заемщиков с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше 34 035 тысяч рублей. Совокупная сумма этих кредитов составила 263 775 тысяч рублей, или 37,63% от общего кредитного портфеля.

Основные факторы, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. На основании этого Банком выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.

Однако по сравнению с прошлым отчетным периодом диверсификация кредитных вложений улучшилась. Появились вложения в промышленность, в том числе топливно-энергетический комплекс, возросли вложения в торгово-посредническую деятельность на 11%, в строительство и потребительские ссуды -- на 1% с одновременным резким снижением вложений в прочие отрасли на 30 %.

Таким образом, несмотря на относительное ухудшение диверсификации кредитного портфеля за прошлый период, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей народного хозяйства, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка.

Данные таблицы 11 свидетельствуют о том, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов.

Таблица 11 Структура активов по степени риска ПАО Банк «ВВБ»

Группы риска активов	01.01.2015	01.01.2016
I	27,1	20
II	-	-
III	-	-
IV	7,4	9,5
V	65,5	70,5
Всего, %	100	100
Сводный риск активов	70,7	77,4

Сводный риск активов на 1 января 2016 года составил 77,4% от размера активов, на 1 января 2015 года - 70,7%.

Наблюдается не очень удачное распределение активов по группам риска. Следовательно, банк недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию и лизингу. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, т.к. она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

Надо заметить, что при такой классификации соблюдается также принцип согласования стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы (корреспондентский счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на расчетных счетах предприятий), а неликвидным активам типа основных средств, резервам в Центральном банке - собственные средства банка, которые до момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными ресурсами.

В соответствии с приведенной классификацией для каждого вида активов определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид активных операций. Расчет идет по принципу: первая группа активов фондируется за счет первой группы пассивов, если этого недостаточно, то для фондирования остатка применяется вторая группа пассивов, если активов первой группы меньше, чем пассивов первой группы, то остаток используется для фондирования активов второй группы

Таким образом, можно сделать следующие выводы: платные ресурсы банка в первом квартале полностью размещались в активы, приносящие доход и часть бесплатных ресурсов была вовлечена в «работающие активы». Это положительный момент работы банка с точки зрения доходности операций. До конца анализируемого года часть платных ресурсов использовалась в качестве активов, не приносящих доход.

3. Оценка эффективности проведения активных операций банка

Согласно Инструкции Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) Банка установлено в размере 8,0 %. Данный норматив регулирует риск несостоятельности Банка и определяет требования по минимальной величине его собственных средств на покрытие кредитных, операционных и рыночных рисков.

В целях расчета обязательных нормативов, при определении величины кредитного риска по кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов Банк применяет подход по классификации рисков в отношении своих активов, предусмотренный пунктом 2.3 Инструкции 139-И.

Согласно Положению № 395-П Банк осуществляет расчет величины собственных средств (капитала) (Н1.0), показателя достаточности базового капитала Банка (Н1.1), показателя достаточности основного капитала Банка (Н1.2), в соответствии с Базелем III:

Нормативные значения показателей достаточности собственных средств (капитала) Банка по Базелю III установлены следующие:

1. минимальное значение Н1.1 = 4,5 %;

2. минимальное значение Н1.2 = 6,0 %;

3. минимальное значение Н1.0 = 8,0 %.

Таблица 12 Нормативные значения показателей достаточности собственных средств (капитала) Банка по Базелю III

Отчетная дата	Н1.1 (норматив достаточности базового капитала), %	Н1.2 (норматив достаточности основного капитала), %	Н1.0 (норматив достаточности собственного капитала), %
01.01.2016	26,63	26,63	28,90
01.01.2015	23,85	23,85	26,78
01.01.2014	12,32	12,32	13,41

В течение всего отчетного периода наблюдается превышение минимально установленных значений нормативов достаточности капитала в соответствии с Базелем III.

Необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

Значение норматива достаточности капитала Н1 в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к значительному падению (от 87,7 до 28,9%), а сумма капитала в течение года имеет тенденцию к значительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться.

Доля просроченных ссуд в течение года и последнего полугодия неустойчива и имеет тенденцию к значительному падению (до 2,1). Доля резервирования на потери по ссудам в течение года неустойчива и имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению. Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в течение года неустойчива и имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к значительному росту.

Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 2-3%).

Уровень резервирования по ссудам на последнюю дату ниже среднего показателя по российским банкам (около 8-9%).

В приведенных данных в таблице видно, что у банка большинство установленных ЦБ РФ экономических нормативов соответствует их предельным значениям.

Для анализа эффективности управления активами банка необходимо анализировать их разделение по уровню риска. По состоянию на 01.01.2016 стоимость активов, взвешенных по уровню риска и рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.12 № 139-И, составляет 5 428 193 тыс. руб., в том числе:

- активы с коэффициентом риска 20% - 32 612 тыс. руб.,

- активы с коэффициентом риска 100% - 5 395 581 тыс. рублей.

- активы, имеющие нулевой коэффициент риска, составляют 2 132 272 тыс. рублей.

Сумма операций с повышенными коэффициентами риска составляет 6 937 610 тыс. руб., в том числе:

- с коэффициентом риска 1,1 - 8 795 тыс. руб.,

- с коэффициентом риска 1,3 - 1 094 165 тыс. руб.,

- с коэффициентом риска 1,4 - 162 тыс. руб.,

- с коэффициентом риска 1,5 - 5 754 805 тыс. руб.,

- с коэффициентом риска 3,0 - 42 183 тыс. руб.,

- с коэффициентом риска 12,5 - 37 500 тыс. рублей.

Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в соответствии с приложением 2 Инструкции Банка России от 03.12.12 № 139-И, по состоянию на 01.01.2016 составляет 3 762 тыс. рублей.

Проведем анализ коэффициентов, характеризующих качество управления активами банка.

Таблица 14

	01.01. 2014	01.01. 2015	01.01. 2016
Уровень доходных активов	72.72%	54.27%	45.37%
Коэффициент защищенности от риска	6.87%	18.35%	10.43%
Уровень активов с повышенным риском	5.97%	22.47%	42.34%
Уровень сомнительной задолженности	7.87%	7.59%	2.13%
Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход	1.30%	0.21%	21.83%
Генеральный коэффициент надежности (К1)	0.36	0.38	0.58
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)	0.48	2.19	1.71
Кросс-коэффициент (К3)	0.92	1.12	1.56
Генеральный коэффициент ликвидности (К4)	0.40	0.75	0.59
Коэффициент защищенности капитала (К5)	0.57	0.67	0.55
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6)	7.18	7.92	1.51

Из проведенного анализа можно сделать вывод, что за отчетный период произошло значительное снижение уровня доходных активов до 45%, что можно охарактеризовать как негативную тенденцию. Также значительно увеличились активы с повышенным уровнем риска. Другие коэффициенты находятся в пределах нормы.

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

- как можно дешевле приобрести капитал;

- продавать капитал и услуги по рентабельной ставке;

- снизить банковские риски путем потерь отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли. Система коэффициентов прибыльности включает показатели, представленные в таблице 15.

Таблица 15 Коэффициенты прибыльности банка

Показатель	01.01.2015	01.01.2016	Изменение за 12 мес.
ROA - Прибыльность активов	9.40%	0.10%	-9.29%
ROE - Прибыльность капитала	53.75%	0.35%	-53.40%
Прибыльность основных операций	4.44%	2.83%	-1.61%
Прибыльность операций с иностранной валютой	-0.46%	0.52%	0.98%
Прибыльность прочих операций	0.09%	-0.28%	-0.37%
Прибыльность разовых операций	12.54%	-0.01%	-12.55%
Чистая процентная маржа	4.90%	2.31%	-2.58%

Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) уменьшилась за год с 35.26% до 0.27%. При этом рентабельность капитала ROE уменьшилась за год с 53.75% до 0.35%.

Чистая процентная маржа уменьшилась за год с 4.90% до 2.31%. Доходность ссудных операций увеличилась за год с 13.66% до 22.58%. Стоимость привлеченных средств увеличилась за год с 6.04% до 14.90%. Стоимость привлеченных средств банков уменьшилась за год с 5.46% до 0.90%. Стоимость средств населения (физ.лиц) увеличилась за год с9.55% до 18.37%

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Публичное акционерное общество Банк «ВВБ» свидетельствуют о множественном наличии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «удовлетворительно».

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая): федер. закон от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ // СПС «Консультант+».

2. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02.12.1990г. (действ. ред. 2016) № 17-ФЗ // СПС «Консультант +».

3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (действ. ред. 2016) // СПС «Консультант+».

4. Антонов, А.Г. Денежное обращение, кредит, банки / А.Г. Антонов. - М.: Банки и биржи, 2013. - 340с.

5. Банки и банковское дело: Учебник, 3-е изд. // под. ред. В.А. Боровковой. - М: Юрайт-Издат, 2014. - 626 с.

6. Банковская система в современной экономике: учеб. пособие / ред. О.И. Лаврушин. - М. : КноРус, 2014. - 353 с.

7. Банковские риски: учеб. пособие / Н.И. Валенцева [и др.] - М.: КноРус, 2013. - 232 с.

8. Журкина Н. Современная ипотека: состояние, проблемы, решения // Финансы. - 2014 - №6 - С. 17-30.

9. Забродина И.А. Ипотечное жилищное кредитование в РФ // Сборник статей по материалам межвузовской научно-практической конференции: Актуальные проблемы гражданского права и процесса. - Руза: Моск. обл. филиал моск. ун-та МВД России, 2014. - С. 68-73.

10. Заернюк В.М., Черникова Л.И. Перспективы внедрения принципов Базеля II и Базеля III в российском банковском секторе // Финансы и кредит, 2012, № 19 (499), С. 26-34.

11. . Кратенко М.В. Страхование как способ обеспечения обязательств заемщика по договору кредита: некоторые вопросы теории и практики // Предпринимательство и право. - 2016. - № 3. - С. 71-75.

12. Крутов А. Проблемы взаимодействия участников рынка кредитования - препятствие для развития массовой ипотеки в России // Открытая экономика. - 2015. - №4. - С.85-96.

13. Слуцкий А.А. Ценовые пузыри на рынке жилья и вариант вывода ипотечного кредитования из кризиса // Банковское кредитование. - 2015. - №1 - С. 5-13.

14. Соломин С.К. Банковский кредит. Проблемы теории и практики: Учебник. - М: Юстицинформ, 2013. - 288 с.

15. Сухов М.И. Повышение качества банковской деятельности: резервы совершенствования стандартов регулирования // Деньги и кредит. 2012. -- № 2. -- С. 7--13.

16. Филиппова А.Д. Совершенствование кредитования в банках России // Новый университет. Серия «Экономика и право». - 2014. - №10 (44). - С. 53-56.

17. Финансы, деньги, кредит, банки учеб. по направлению "Экономика", профили подготовки "Финансы и кредит" [и др. / Е. Н. Валиева, О. А. Хвостенко, Н. А. Лаптева и др.] ; под ред. Т. М. Ковалевой. - М. КноРус, 2014. - 248. с.

18. Шаккум М.Л. Проблемы кредитования в России. // Недвижимость и инвестиции. Правовое регулирование. - 2014. - № 4. - С. 3-5.

19. Шеремет, А.Д., Щербакова, Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.

20. Шевчук Д.А. Финансы и кредит: учебное пособие, М.: ИНФРА-М, 2015.- 412 c.

Размещено на Allbest.ru