Кредитная политика банка

В расчет капитала II уровня принимаются:

привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем);

фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет, не подтвержденной аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов;

фонды, сформированные за счет прибыли текущего года, кроме фонда дивидендов;

прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем);

прибыль текущего года с учетом использования;

фонд переоценки основных средств, объектов незавершенного строительства и оборудования к установке, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

фонд переоценки нематериальных активов;

фонды переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи, инструментов хеджирования, прочих статей баланса;

общие резервы на покрытие возможных убытков.

Общие резервы на покрытие возможных убытков включаются в расчет дополнительного капитала II уровня в размере не более 1,25 процента от суммы активов, оцененных по уровню кредитного риска.

Капитал II уровня уменьшается на сумму:

убытков текущего года;

относящихся к текущему году просроченных доходов и доходов, начисленных и не полученных в срок свыше 30 дней со дня их начисления;

отложенных налоговых активов, отнесенных на фонды и (или) прибыль, принятые в расчет капитала II уровня (за вычетом отнесенных аналогичным образом отложенных налоговых обязательств при условии, что такие активы и обязательства относятся к налогу на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом);

недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков;

предоставленных субординированных кредитов (займов);

выданных займов;

имущества, переданного в доверительное управление;

рассчитанного превышения суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером, установленным настоящей Инструкцией.

34. Нормативы достаточности нормативного капитала

Нормативы достаточности нормативного капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организацией.

Достаточность нормативного капитала (ДК) рассчитывается по формуле

ДК =	НК (ОКI, КI)	x 100 (проценты),
	КР + А x (ОР + РР)

где НК (ОКI, КI) - размер нормативного капитала (основного капитала I уровня, капитала I уровня);

КР - величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску, рассчитываемых в соответствии с пунктом 241 настоящей Инструкции, и внебалансовых обязательств, рассчитываемых в соответствии с пунктом 242 настоящей Инструкции;

РР - величина рыночного риска, определяемая в соответствии с пунктом 27 настоящей Инструкции;

ОР - величина операционного риска;

А - число, равное 10 (при расчете значения достаточности нормативного капитала), 22,2 (при расчете значения достаточности основного капитала I уровня) и 16,7 (при расчете значения достаточности капитала I уровня).

Сумма активов, подверженных кредитному риску, принимается в расчет достаточности нормативного капитала, за исключением активов торгового портфеля и товаров, принимаемых в расчет величины рыночных рисков (в случае ее расчета), а также активов, вычитаемых из расчета нормативного капитала банка, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организации.

35. Норматив левереджа

В целях ограничения риска чрезмерного использования привлеченных средств для банка, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается норматив левереджа, минимальное значение которого должно поддерживаться им (ей) на уровне не менее 3 процентов.

593. Величина левереджа рассчитывается как соотношение капитала I уровня, и совокупной суммы требований, учитываемых на балансовых счетах, и обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах банка.

594. В расчет суммы требований, подверженных рискам, включаются следующие требования, учитываемые на балансовых счетах активов:

денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства в Национальном банке и других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, ОАО «Банк развития», в том числе средства в расчетах;

задолженность по кредитам и иным активным операциям с клиентами, включая овердрафт, в том числе средства в расчетах;

ценные бумаги, в том числе переданные в залог или проданные по сделкам РЕПО;

участие в уставных фондах, долгосрочные активы, предназначенные для продажи, нематериальные активы, основные средства, запасы, дебиторская задолженность.

Для расчета величины левереджа в состав условных обязательств включаются безотзывные, условно-отзывные и безусловно-отзывные обязательства по предоставлению денежных средств путем открытия линии кредитования или линии ликвидности, гарантийные обязательства, обязательства по аккредитивам. Условные обязательства включаются в расчет в сумме кредитного эквивалента, которая определяется путем умножения разницы между суммой условного обязательства и величиной сформированного по нему резерва (специальных резервов на покрытие возможных убытков, других резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с законодательством и (или) порядком, установленным банком, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организацией самостоятельно) на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска:

по безусловно-отзывным и условно-отзывным обязательствам, от исполнения которых банк, ОАО «Банк развития», небанковская кредитно-финансовая организация может отказаться в случаях, если договором предусмотрено его автоматическое прекращение в связи с ухудшением платежеспособности контрагента, - 0,1;

по прочим условным обязательствам - 1,0.

36. Понятие ликвидности банка. Факторы, влияющие на ликвидность банка

Для оценки стабильности и надежности банка широко используется понятие ликвидности как способности банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами.

Факторами, обеспечивающими ликвидность банка, являются:

соблюдение определенной структуры активов банка по степени ликвидности;

сопряженность пассивов по срокам и суммам;

высокое качество активов и депозитов банков (повышение доли их части);

возможность оперативного привлечения средств с межбанковского рынка, от центрального банка и путем использования новых финансовых инструментов;

высокий уровень управления активами банка.

Различают стационарную (на конкретную дату по балансу), текущую (за определенный период в прошлом) и перспективную ликвидность.

Поддержание адекватной ликвидности банка обеспечивается в процессе управления ею и зависит от рейтинга банка. Управление ликвидностью банка включает:

разработку политики, предусматривающей постановку цели и задач, выбор методов оценки и регулирования ликвидности, установление лимитов, контрольных цифр для показателей ликвидности;

механизм управления (методики оценки и регулирования ликвидности);

определение состава функций и задач специализированного подразделения, занимающегося управлением активами и пассивами;

порядок принятия текущих и стратегических решений;

формирование информационной базы данных.

37. Мгновенная ликвидность: понятие и методика расчета

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни

средства в центральных (национальных) банках стран группы «A», стран группы «B», стран группы «C», международных финансовых организациях и банках развития

средства в банках группы «A», банках группы «B», банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, ОАО «Банк развития»

межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях

валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка

ценные бумаги Правительства, Национального банка,

ценные бумаги банков группы «A», банков группы «B», банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы «A», местных органов управления и самоуправления стран группы «B»,

прочие активы (активы, за исключением вышеперечисленных) - в части средств со сроком погашения до востребования;

Обремененные активы не включаются в состав активов для расчета мгновенной ликвидности.

К пассивам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц

средства на корреспондентских счетах других банков,

депозиты других банков,

кредитные ресурсы Национального банка, кредиты, полученные от Правительства, - в части средств до востребования;

средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день,

пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка,

просроченная задолженность банка,

прочие пассивы

кредитный эквивалент условных обязательств в части обязательств со сроком исполнения до востребования.

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.

38. Текущая ликвидность: понятие и методика расчета

Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

К текущим активам относятся:

наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства в Национальном банке

средства в центральных (национальных) банках стран группы «A», стран группы «B», стран группы «C», международных финансовых организациях и банках развития

средства в банках группы «A», банках группы «B», банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь,

межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка,

межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка;

ценные бумаги Правительства, Национального банка

кредитная задолженность, задолженность по предоставленным займам - со сроком погашения до 30 дней;

прочие активы (активы, за исключением вышеперечисленных) - в части средств со сроком погашения до востребования и до 30 дней;

Обремененные активы не включаются в состав активов для расчета текущей ликвидности.

К текущим пассивам относятся:

остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц

банковские вклады (депозиты), займы и иные привлеченные средства юридических лиц

средства на корреспондентских счетах других банков,

депозиты других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций

кредитные ресурсы Национального банка, кредиты, полученные от Правительства, - в части средств со сроком возврата до востребования и до 30 дней;

средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, включая однодневные расчетные кредиты Национального банка;

пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка,

просроченная задолженность банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

прочие пассивы

39. Краткосрочная ликвидность: понятие и методика расчета

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности.

Фактическая ликвидность - это имеющиеся активы для оплаты обязательств банка, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организации в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.

Требуемая ликвидность - сумма активов, которую необходимо иметь банку, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года.



40. Сущность и значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка

В целях поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Суммарные активы принимаются в расчет минимального соотношения ликвидных и суммарных активов в сумме по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

К ликвидным активам относятся:

наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;

средства в Национальном банке,

средства в центральных (национальных) банках стран группы «A», международных финансовых организациях и банках развития

средства в центральных (национальных) банках стран группы «B», группы «C»

средства в банках группы «A», банках группы «B», банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, ОАО «Банк развития» - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях

межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте,

ценные бумаги Правительства, Национального банка,

ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы «A»,

ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы «B», ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы «C»

кредитная задолженность юридических и физических лиц

Обремененные активы не включаются в состав ликвидных активов для расчета соотношения ликвидных и суммарных активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Ликвидные активы принимаются в расчет без учета процента ликвидности.

Минимально допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 20 процентов.

41. Управление ликвидностью

Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью баланса. В целях поддержания ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.

Основными элементами по управлению ликвидностью являются:

§ анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

§ составление краткосрочного прогноза ликвидности;

§ проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов);

§ определение потребности банка в ликвидных средствах;

§ определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых его значений;

§ оценка влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте;

§ определение предельных значений коэффициентов ликвидности по каждой валюте и по всем валютам в целом.

Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной).

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле

42. Нормативы ограничения концентрации риска

Для банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливаются следующие нормативы ограничения концентрации риска:

норматив максимального размера риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);

норматив суммарной величины крупных рисков;

норматив максимального размера риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц;

норматив максимального размера риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц;

норматив максимального размера риска на одного инсайдера - юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц;

норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц;

норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц;

норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «A».

43. Нормативы ограничения валютного риска

Нормативы ограничения валютного риска представляют собой процентное соотношение величины открытой позиции банка

В целях надзора за состоянием открытой позиции банка, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организации по валютному риску для него (нее) устанавливаются следующие нормативы ограничения валютного риска:

величина суммарной открытой позиции по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов в виде банковских слитков, переоцениваемых мерных слитков, переоцениваемых монет не может превышать 10 процентов от нормативного капитала банка, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организации;

величина чистой открытой позиции по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла в виде банковских слитков, переоцениваемых мерных слитков, переоцениваемых монет отдельно не может превышать 10 процентов от нормативного капитала банка, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организации;

величина чистой открытой позиции по форвардным сделкам по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла в виде банковских слитков, переоцениваемых мерных слитков, переоцениваемых монет отдельно не может превышать 10 процентов от нормативного капитала банка, ОАО «Банк развития», небанковской кредитно-финансовой организации. При расчете данного ограничения не учитывается форвардная часть сделок СВОП.

44. Нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций

В целях надзора за осуществлением инвестиций банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями для банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливаются следующие нормативы участия в уставных фондах других коммерческих организаций:

норматив участия банка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставном фонде одной коммерческой организации;

норматив суммарной величины участия банка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставных фондах всех коммерческих организаций;

норматив суммарной величины участия банка в уставных фондах коммерческих организаций, основной вид деятельности которых не является банковской и (или) финансовой деятельностью.

Норматив участия в уставном фонде одной коммерческой организации устанавливается в размере не более 5 процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Норматив суммарной величины участия в уставных фондах всех коммерческих организаций устанавливается в размере не более 25 процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Норматив суммарной величины участия банка в уставных фондах коммерческих организаций, основной вид деятельности которых не является банковской и (или) финансовой деятельностью, устанавливается в размере не более 5 процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

45. Норматив максимального размера привлечения средств физических лиц

В целях ограничения рисков банковской деятельности и предотвращения создания положения, угрожающего интересам вкладчиков и кредиторов, поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного объема средств в надежных активах для выполнения своих обязательств перед физическими лицами для банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации с ограниченным риском.

В расчет привлеченных средств физических лиц принимаются денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, размещенные физическими лицами (за исключением средств, размещенных индивидуальными предпринимателями в целях осуществления ими предпринимательской деятельности) на счетах и (или) во вкладах (депозитах) в банке, небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) независимо от вида такого договора и банковского счета, на который они размещаются, включая средства на расчетных (текущих) счетах, карт-счетах, счетах в драгоценных металлах и драгоценных камнях, благотворительных счетах, средства по операциям с электронными деньгами, вклады (депозиты) физических лиц; сберегательные сертификаты, облигации, выпущенные банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, которые согласно проспекту эмиссии и (или) законодательству могут быть размещены у физических лиц либо приобретаться физическими лицами на вторичном рынке.

К активам с ограниченным риском относятся:

активы, отнесенные к I-V группам риска в соответствии с пунктами 20-22 настоящей Инструкции;

кредитная задолженность юридических, физических лиц, отнесенная к VI-VII группам риска

Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации с ограниченным риском не может превышать

46. Пруденциальный банковский надзор: сущность, задачи, методы

Органом банковского надзора является Национальный банк Республики Беларусь.

В соответствии с Банковским Кодексом Республики Беларусь, главными целями банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и иных кредиторов.

К основным задачам также относятся:

· обеспечение должного контроля за допуском в банковскую систему добросовестных, финансово устойчивых и обладающих надежной репутацией инвесторов, а также за профессионализмом и репутацией высшего руководства банков;

· формирование банками эффективных систем корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля;

· установление пруденциальных ограничений рисков банковской деятельности, требований по достаточности капитала и резервов, соответствующих международной практике и учитывающих экономическую ситуацию в стране;

· осуществление эффективного текущего надзора за деятельностью банков как путем анализа представляемой отчетности, так и посредством инспекционных проверок банков;

· своевременное применение корректирующих мер, обеспечивающих поддержание (или восстановление) платежеспособности и ликвидности банков;

· своевременный вывод с рынка банков, положение которых не поддается исправлению, минимизация последствий банкротств банков для банковской системы и кредиторов.

Центральные банки, используют не только экономические методы взаимодействия с кредитными организациями, но и административные. Так, возможны передача проблемного банка в доверительное управление, наложение запрета на проведение отдельных банковских операций, отзыв, приостановление лицензии, требование замены руководителей и главного бухгалтера, наложение штрафа и другие меры.

47. Баланс банка

Годовой баланс представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года.

Он содержит три раздела: активы, обязательства, капитал банка, по которым приводятся соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.В основу баланса банка положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года. Однако по сумме активов и пассивов они отличаются между собой. Это происходит потому, что алгоритм расчета публикуемого баланса предусматривает уменьшение активов и пассивов на суммы созданных резервов на покрытие возможных убытков, собственных выкупленных акций, начисленной амортизации. Кроме того, при расчете публикуемого баланса ряд счетов, например, по группам «Межфилиальные счета», «Клиринговые счета», «Валютная позиция» зачитываются между собой. Имеются также особенности и по отражению финансового результата деятельности банка. Форма публикуемого баланса определяется Национальным банком Республики Беларусь и, в частности, Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь об утверждении Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь от 09.11.2011 №507 «Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь». Баланс банка - сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах. Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемым и утверждаемым НБ РБ.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Баланс банка - это основной документ бухгалтерского учета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ сведений, отраженных в балансе, позволяет дать комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Оценка баланса дает возможность определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности и о возможных перспективах развития коммерческих банков. Балансовые счета разделяют на активные и пассивные .Счета бухгалтерского учета предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций. Счета в бухгалтерском учете коммерческого банка определены только как активные или только как пассивные.

Активные счета предназначены для учета активных операций банка, пассивные -- для пассивных. Каждый счет имеет две стороны: левая сторона счета - дебет, правая - кредит. Остаток на счете называется «сальдо».

Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и проведения других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает направление использования этих ресурсов.

На внебалансовых счетах отражается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также документы по оплате государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акций по поручению, документы по аккредитиву, другие документы и ценности.

Статьи актива баланса расположены по степени снижения ликвидности):

- кассовые активы (наличность, резервы в ЦБ РБ, средства на корреспондентском счете в РКЦ территориального управления ЦБ РБ), средства в других коммерческих банках;

- кредиты, выданные предприятиям, организациям, индивидуальным заемщикам, а также другим коммерческим банкам. Эти активы баланса относятся к низколиквидным вложениям, так как банки несут риски по их своевременному погашению и превращению в первоклассные ликвидные средства; - капиталовложения, то есть инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных предприятий и т.д.

Статьи пассива баланса

- собственные средства: уставный, резервный, нераспределенная прибыль;

привлеченные средства: средства на расчетных счетах предприятий и кредитных учреждений-корреспондентов;

- счета бюджета и бюджетных организаций; вклады граждан и депозиты организаций; межбанковские кредиты.

Размещено на Allbest.ru