Риски кредитного портфеля банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

кредитный портфель банк ссуда

Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Однако главной исторически сложившейся функцией банков является кредитование.

Для отечественной банковской системы характерно стабильное увеличение величины кредитов, предоставленных заемщику с одновременным ростом удельной доли просроченных ссуд.

При этом, при увеличении суммарной величины кредитного портфеля банков, увеличивается удельный вес просроченных кредитов. Интересным фактором является то, что концентрация кредитных операций происходит в ограниченном круге банков. По данным Интерфакса, по мере углубления специализации банков на кредитовании, качество их кредитных портфелей постепенно начинает улучшаться. Так, у банков, имеющих в кредитах до 40% активов, просрочка составляет около 10%, а у банков с долей кредитов в активах свыше 40%, просрочка не превышает 5%.

Приведенные цифры свидетельствуют о том, что формирование качественного кредитного портфеля является для банка достижимой целью, а управление ссудными операциями банка служит ее достижению.

В целом же, проблемы банковской системы России обусловлены двумя причинами: во-первых, на лицо неблагоприятные макроэкономические условия, во-вторых, существуют внутренние причины, связанные с особенностями деятельности самих коммерческих банков.

Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем, что кредитная деятельность -- один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса -- едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

Целью дипломной работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, анализ кредитного портфеля, определение путей оптимизации кредитного портфеля.

Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие структуру дипломной работы: исследовать теоретические аспекты кредитного портфеля, раскрыв его сущность; показать факторы влияющие на его качество, проанализировать структурный состав и качество кредитного портфеля на примере ПАО Сбербанк, рассмотреть методику оценки кредитоспособности ПАО Сбербанк; предложить пути оптимизации кредитного портфеля банка.

Предметом исследования в дипломной работе является качество кредитного портфеля коммерческого банка.

Объектом исследования является ПАО Сбербанк.

Научная новизна дипломной работы состоит в следующем: уточнена трактовка содержания качества кредитного портфеля коммерческого банка; предложены методы оценки различных сегментов кредитного риска; определена сущность кредитного портфеля коммерческого банка как совокупности активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев, уточнены методологические подходы к оценке качественного состава кредитного портфеля коммерческого банка; рассмотрена система критериев оценки надежности коммерческого банка.

Теоретическую базу дипломной работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации Центрального Банка РФ, научные монографии, диссертационные исследования, статьи в экономической периодике ("Банковское дело", "Деньги и кредит", "Бизнес и банки", "Российский экономический журнал", "Экономика и жизнь"). Теоретической основой исследования стали труды российских ученых и зарубежных специалистов в области оценки финансового состояния и анализа кредитных портфелей коммерческих банков, оценки кредитных рисков: А. М. Тавасиев, Кромонова В., Лаврушина О.И., Ширинской Е.Б., и других. Информационной базой проведенного исследования послужили данные оборотной ведомости, отчета о прибылях и убытках, статистические материалы и публикации отечественных информационно-аналитических периодических изданий, в том числе Центрального Банка Российской Федерации.



1. Кредитование как важнейшее направление банковской деятельности

1.1 Кредитные операции коммерческого банка

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. В современных условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, и кредитные отношения являются частью всех денежных отношений.

Кредит -- совокупность экономических отношений, связанная с перераспределением на условиях срочности, платности т возвратности временно свободных материальных ресурсов хозяйствующих субъектов. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения [6, с.43].

Банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение [1, с.13].

В кредите находят выражение производственные отношения, когда хозяйствующие субъекты, государство, организации или отдельные граждане передают друг другу стоимость на условиях возвратности во временное пользование. Под кредитными отношениями подразумеваются все денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денежных знаков, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита, совершением страховых операций (частично) и т.д. Деньги выступают как средство платежа всюду, где присутствует кредит.

Под системой банковского кредитования понимается совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя:

- порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;

- целевое назначение кредита;

- методы кредитования;

- формы ссудных счетов;

- способы регулирования ссудной задолженности; формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием с принципами кредитования[3, с.21].

Структура есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются, прежде всего, субъекты его отношений. В кредитной сделке субъектами отношений выступают кредитор и заемщик. Кредитором могут быть специальные кредитные организации, прежде всего, банки, кроме того гаранты и государство.

Заемщиками могут выступать физические и юридические лица: предприниматели, государство, отдельные граждане.

Объект кредитных отношений - денежные средства, предоставляемые в ссуду. Важным условием предоставления кредита является наличие у кредитора кредитных ресурсов, а их объем определяет кредитный потенциал.

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам:

- назначению (цепи кредита);

- сфере использования;

- срокам пользования;

- обеспечению;

- способу выдачи и погашения;

- видам процентный ставок [8, с.47].

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах. Кредитование осуществляется на основании пяти основных принципов:

1) Срочность - этот принцип отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе;

2) Возвратность - этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком;

3) Платность - этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование;

4) Дифференцированность - означает разный подход к решению вопроса о выдаче кредита. Реализуется этот принцип в процессе создания кредитной истории;

5) Обеспеченность - этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются также, прежде всего, выполняемыми им функциями:

1) Распределительная - означает распределение денежных средств на возвратной основе, реализуется в процессе предоставления денежных средств на условиях платности и возвратности;

2) Эмиссионная - это создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег;

3) Контрольная - осуществляется контроль за деятельностью экономических субъектов [13, с.59].

Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются к определенным (базовым) элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Кредитование должно выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. Банки, возникшие в связи с интересами (потребностями) хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Цель кредитования -- создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим фактором совершения кредитных операций.

При кредитовании должен быть соблюден интерес другой стороны -- банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности часто ограничены. Банки работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования центрального банка. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы центрального банка и др.

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы ни хотелось заемщику получить ссуду, но, если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее всего, такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент.

Условия кредитования связаны также с принципами кредитования -- целевым характером, срочностью и обеспеченность кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата [26, с.74].

Кроме прочего, необходимо заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, причем предусматриваются определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическая ответственность сторон.

Так же для кредитования требуется планирование взаимоотношений сторон. Объекты планирования в банке -- сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.

Итак, условия кредитования следующие:

1) соблюдение требований, предъявляемых к определенным (базовым) элементам кредитования;

2) совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;

3) наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства;

4) соблюдение принципов кредитования;

5) возможность реализации залога и наличие гарантий;

6) обеспечение коммерческих интересов банка;

7) заключение кредитного соглашения;

8) планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки [14, с.75].

1.2 Формы и виды кредитного продукта

В соответствии с требованиями Банка России предоставление кредита на разнообразные потребности заемщиков может осуществляться несколькими способами:

- в разовом порядке;

- многоразовым образом в меру потребности в пределах открываемой заемщику линии и срока кредитования, установленного в кредитном соглашении;

- посредством оплаты разрыва в платежном обороте организации в виде дебетового сальдо на его расчетном (текущем, корреспондентском) счете;

- на базе объединения кредитного потенциала ряда банков (консорциального кредита);

- другими способами [16, с.25].

Кредит может выдаваться как путем оплаты за счет него различного рода платежных документов, так и путем зачисления денежных средств на расчетный (текущий, корреспондентский) счет. Кредиты юридическим лицам предоставляются только в безналичном порядке, физическим лицам -- в безналичной и наличной форме через кассу банка. При изменении условий кредитования банк-кредитор и клиент составляют дополнительное соглашение.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задолженность по кредиту погашается путем списания денежных средств с расчетного счета заемщика либо по платежному требованию банка-кредитора (если клиент обслуживается в другом банке). Если речь идет о кредите физическому лицу, то погашение осуществляется согласно письменному распоряжению физического лица, путем почтового перевода, взноса в кассу банка наличных денег, удержания из заработной платы заемщика, являющегося сотрудником данного кредитного учреждения.

В современных условиях сроки кредитования организаций устанавливаются банками в следующих пределах: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

В современной системе кредитования различаются четыре формы кредитования:

1) Потребительский кредит - предоставляется компаниями, банками, специализируемыми внебюджетными институтами для приобретения товаров длительного пользования с рассрочкой платежа;

2) Коммерческий кредит - предоставляется в товарной форме продавцами товара их покупателями в виде отсрочки платежа за проданный товар;

3) Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Банковский кредит - предоставляется в виде денежных суд коммерческими банками и другими кредитными учреждениями. По размерам, срокам он превышает предыдущие формы.

4) Ипотечный кредит - это кредит, при котором объект кредитования одновременно выступает залогом. В РФ выдается на покупку земли [18, с.13].

Под банковским кредитованием понимается предоставление банками денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности различным категориям заемщиков, в том числе предприятиям. В следствии этого можно выделить следующие виды банковского кредитования:

1) Целевой (разовый) кредит - это кредит, который предоставляется заемщику от случая к случаю на удовлетворение различных потребностей. Выдача производится единовременно с простого ссудного счета с зачислением суммы на расчетный счет заемщика. Может быть несколько ссудных счетов на различные объекты кредитования. Увеличение суммы только через дополнительное соглашение. Погашение может быть разово (единовременно) или по графику. При непогашении в срок банк может обраться к обеспечительным обязательствам.

2) Кредитные линии - это обязательство коммерческого банка предоставить заемщику денежную сумму в течение обусловленного срока при соблюдении одного из условий:

а) общая сумма предоставляемого кредита не должна превышать максимального размера установленного договора (лимита выдачи);

б) размер единовременной задолженности клиента банку не должен превышать максимально установленного размера (лимит задолженности) [26, с.74].

Кредитование под лимит выдачи (не возобновляемая кредитная линия) - это договор, по которому предусматривается выдача кредита несколькими суммами в пределах общей суммы и в пределах срока договора. По такому договору устанавливают максимальный размер, который определяется на основе анализа фактических денежных поступлений на счет клиента. Транши в пределах оговоренной суммы выдаются на основе кредитного заявления, на котором работник банка подтверждает не использованный остаток. По отдельной выдачи, может быть свой срок погашения, но в пределах общего срока погашения. Обычно ранее погашение банк не приветствует и срок погашения привязан к сроку окончания договора.

Кредитование под лимит задолженности (револьверная, возобновляемая кредитная линия) - это договор, по которому предусматривается возможность полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора с правом до кредитования, до лимита. Особенностью этой кредитной линии является то, что лимит может быть пересмотрен банком в одностороннем случае существенного снижения поступления денежных средств на расчетный счет (более чем на 25%). Кредитные линии предусматривают кредитные списания.

3) Овердрафт - это кредитование расчетного или текущего счета, когда платежи со счета свершаются банком, не смотря на отсутствие денежных средств на нем. Поскольку это vip обслуживание, то клиентам предъявляют повышенное требование к финансовому положению. По овердрафту существует лимит - максимальная сумма, по которой могут быть проведены операции по счету клиента сверх остатка денежных средств на нем и существует срок действия. Погашается ежедневно путем списания средств в безакцептном порядке, в рамках свободного остатка на счете на конец операционного дня. При открытии овердрафта, банк помимо стандартного пакета документов учитывает следующие факторы:

а) длительность работы расчетного счета в банке;

б) отсутствие картотеки №2 минимум в течение квартала;

в) состояние денежных потоков [17, с.65].

По овердрафту существует лимит и срок. Обычно банки устанавливают лимит от 5 до 25% от средних денежных поступлений на счет.

4)мВексельные кредиты. В свою очередь они подразделяются на предъявительские и векселедательские.

Векселедательские - эти кредиты используют предприятия, которым было отказано в других формах кредитования. В этом случае заемщик в качестве кредита получит пакет собственных векселей банка кредитора. Ставка процентов по такому кредиту обычно ниже из-за более низкой ликвидности векселей, но у банков существует ограничение на выпуск собственных векселей, так как это создание кредитных денег, и на прямую увеличивает денежную массу.

Предъявительские делятся на: учетные и залоговые.

Учетный вексель - это процедура покупки их банком, то есть когда вексель полностью переходит в собственность банка, а вместе с ним и право требовать долг. За эти операции банк взимает процент, называемый учетным. Он удерживается сразу в момент покупки векселя. Величина учетного процесса зависит от срока платежа и класса вексель. В РФ разрешено учитывать векселя только коммерческие (от торговой сделки). Обычно учетная ставка указывается за день.

Залоговый вексель - в этом случае собственность на вексель банку не переступается и затем вексель выкупается. Кредит обычно составляет 60-70% от номинальной стоимости векселя. Если кредит не погашается в срок, то банк имеет право на реализацию залога[19, с.48].

5) Кредиты под обеспечение:

а) под поручительство третьих лиц;

б) под банковскую гарантию;

в) под залог ценных бумаг

г) ипотека.

6) Кредит аренда (лизинг) - это кредит в форме передаваемого имущества, то есть в товарной форме по условиям срочности, платности, возвратности. В свою очередь лизинг бывает: оперативный и финансовый.

Оперативным лизингом обычно занимаются лизинговые компании. При операционном лизинге срок его меньше, чем срок службы и имущества.

При финансовом лизинге лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать это имущество за установленную плату во временное владение и пользование. Как правило срок такого договора соизмерим со сроком полной амортизации имущества, а предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.



1.3 Кредитный портфель, его экономическая сущность

Кредитный портфель - это остаток задолженности на определенную дату по всем выданным банком кредитам как физическим, так и юридическим лицам. Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики. Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств [1, с.35].

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Качество - это:

1) свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;

2) совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;

3) то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего - либо.

Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Качество кредитного портфеля в целом зависит от качества каждой отдельной ссуды, входящей в его состав, или качества портфеля однородных ссуд, т.е. от неработающих кредитов и просроченных ссуд.

Неработающий кредит -  кредит, по которому не выполняются условия первоначального кредитного соглашения. Как правило это означает просрочку платежей по уплате кредитору процентов за пользование ссудными деньгами или задержки возврата основного долга. В банковской среде измеряется показателем NPL, отражающим суммарную величину срочной и просроченной задолженности в кредитном портфеле (может подразделяться по срокам). К «неработающим» относятся кредиты, по которым выплата процентов и основного долга просрочена на 90 дней и более, или есть другие основания сомневаться в том, что выплаты будут осуществлены в полном объёме.

Просроченная ссуда - не погашенная в срок задолженность по основному долгу и/или плановым процентам за пользование ссудой, а также иным платежам по кредитному договору (договору об открытии не возобновляемой кредитной линии). С момента возникновения просрочки по выплате по кредиту банк начисляет штрафы и пени, размер и принцип расчета которых указываются в кредитном договоре. Штрафы и пени, начисленные с нарушениями, заемщик может оспорить в судебном порядке. С клиентами, имеющими просроченную задолженность, работают специальные подразделения банков, некоторые кредитные организации поручают взыскивать денежные средства с неплательщиков специализированным коллекторским агентствам [4, c.78].

Стандартные подходы к оценке качества ссуд, обязательные к применению всеми кредитными организациями, установлены Банком России в Положении №253-П. Качество ссуды оценивается, исходя из финансового положения заемщика и его способности обслуживать основной и процентные долги. При этом, деятельность заемщика должна носить легальный характер с реальными денежными потоками и приносить доходы, достаточные для погашения задолженности перед банком[21, c.1].

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный. Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации.

В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие; индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера). К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д. [3, с.57]

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции, а риск заемщика или другого контрагента. Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя. К внутренним факторам риска ликвидности банковского учреждения принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, а также имидж банка.

Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств. Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в данный момент.

Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален. При этом процентный риск банковского учреждения относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.

Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы. К указанным факторам относятся:

- нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;

- правовое регулирование процентного риска;

- экономическая обстановка в стране;

- конкуренция на рынке банковских услуг;

- взаимоотношения с партнерами и клиентами;

- международные события.

К внутренним факторам процентного риска можно отнести: отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском; просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.); отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков; недостатки планирования и прогнозирования развития коммерческого банка; ошибки персонала коммерческого банка при осуществлении его операций.[4, с.33]

Основную сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель -- это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель коммерческого банка представляет совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Таким образом, под кредитным портфелем банка понимается совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с разными факторами кредитного риска или способами защиты от него. Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

1.4 Проблемные ссуды и причины их появления

Понятие просроченной задолженности, равно как и понятие проблемной ссудной задолженности. Просроченная задолженность по кредиту - это сумма всех задолженностей заемщика перед кредитором (банком), частично или полностью не погашенных (не исполненных) в установленный срок, включая вознаграждение за пользование ссудой (проценты), а также начисленные штрафы, пени и прочие выплаты, если таковые оговорены между участниками долговых отношений.

В работах различных экономистов понятие «проблемная ссудная задолженность» часто заменяется понятием «проблемный кредит». Согласно ГК РФ разница между понятиями «ссуда» и «кредит» состоит в том, что ссуда может быть выдана безвозмездно, а кредит нет. Понятие «ссуда» и «кредит» рассматриваются не с юридической, а исключительно с финансово-экономической точки зрения, следуя которой полагается, что принципиальной разницы нет. [5, с. 56]

После выдачи кредита, судьба кредита может развиваться по трем направлениям:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

- своевременное и полное исполнение сторонами договора своих обязательств;

- взаимоприемлемое изменение условий договора;

- переход кредита в разряд проблемных.

Несомненно, в банковской деятельности практически невозможно добиться без рисковых ссуд, по которым не возникло бы потерь.

Определение категории качества ссуды, осуществляется на основе профессионального суждения, которое состоит из двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им

долга). Финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации, которые могут быть оценены как хорошее, не лучше, чем среднее и плохое.

Таким образом, проблемная суда проявляется в двух случаях. Во-первых, когда финансовое положение плохое, а качество обслуживание долга средне, т.е. если заемщик признан несостоятельным в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и финансово финансово - хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях, вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления. И имеется случай просроченных платежей по основному долгу и по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - от 1 до30 календарных дней;

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - от 31 до 61 календарных дней. [6, с.41] дней.

Во вторых, когда финансовое положение среднее, а качество обслуживания долга плохое, т.е. если комплексный анализ производственной и финансово - хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. И имеются просроченные платежи по основному долгу и по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней;

- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней после выдачи кредита.

Проблемные ссуды вызываются самыми разнообразными факторами, некоторые из которых управляемых (находятся в пределах влияния), а некоторые - неуправляемы. Управляемые факторы - это факторы, отражающие кредитную политику банка в целом, а также недостаточно правильный анализ, структурирование ссуд и документацию по ссудам. К неуправляемым факторам относятся те, которые обычно отражают неблагоприятные экономические условия, негативные переменны в регуляционной деятельности, неблагоприятные изменения в среде, в которой функционирует заемщик, а также катастрофы. Хотя повлиять на неуправляемые факторы почти нельзя, эффективные методики предоставления кредита могут в значительной степени сократить другие источники потерь. потерь. Составляющими факторами убытков являются:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1) качество управления - большинство банкротств компаний происходит от недостатков управления. Обычные проблемы, которые могут возникнуть здесь, - это недостаточная глубина и разносторонность управленческого навыка и опыта, погрешности системы планирования и бухгалтерского учета, явное мошенничество и общее отсутствие компетентности;

2) недостаточная начальная капитализация - владельцы компаний склоны недооценивать стоимость начала своего дела и склонны переоценивать скорость, с которой они начнут получать прибыли. К тому времени, когда они осознают это, их капитал оказывается истощенным, а заимодавцы отказываются предоставлять дополнительные кредиты.

3) высокая степень финансовой и операционной зависимости. Если компания имеет большой процент непогашенного долга и постоянных издержек в суммарных издержках, то говорят, что она функционирует в условиях большой финансовой и операционной зависимости, финансовая зависимость ставит фирму под опасность крупных выплат процентов при падении объемов сбыта;

4) быстрый рост объемов продаж - банки должны внимательно следить за ростом невозвратных долгов и сдерживать рост активов, заставляя фирму взимать причитающиеся с продаж выплаты и следить за товарно-материальными запасами.

5) сильная конкуренция - для того, чтобы расти и оставаться прибыльными, компании должны уметь приспосабливаться к экономическим условиям, совершенствовать свою деятельность и внедрять новые продукты[24, c.42].

Полностью исключить ссудные потери практически невозможно. Однако, придерживаясь принципа разумного кредитного анализа в рамках трезвой кредитной политике, можно сократить частоту и глубину проблем со ссудами. Число «проблемных» ссуд увеличивается, когда кредитная политика нарушается и когда работники кредитных подразделений отходят от требований подробного кредитного анализа. После того как ссуда предоставлена, работник кредитного подразделения обязан следить за ее функционированием. Задача такого слежения - выявить проблемы до того, как они станут слишком серьезными. Это позволяет банку оказать помощь заемщику по принятию мер, направленных на исправление ситуации.



2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере ПАО Сбербанк

2.1 Краткая экономическая характеристика ПАО Сбербанк

ПАО Сбербанк - это открытый акционерный банк, основанный в 1841 году и функционирующий с того времени в различных юридических формах. Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории Российской Федерации. ЦБ РФ «Банк России» является основным акционером Группы Сбербанк. По состоянию на 31 декабря 2015 года ему принадлежит 52,3% обыкновенных акций Банка или 50,0% плюс 1 голосующая акция от количества всех выпущенных акций Банка.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Банком России, с 1991 года. Банк также имеет лицензии, необходимые для хранения и осуществления торговых операций с ценными бумагами, а также проведения прочих операций с ценными бумагами, включая брокерскую, дилерскую деятельность, функции депозитария и управления активами. Деятельность Банка регулируется и контролируется Банком России, который является единым регулятором банковской деятельности и финансовых рынков в Российской Федерации, и является правопреемником Федеральной службы по финансовым рынкам, которая была упразднена в 2013 году, и все ее функции были переданы Банку России. Иностранные банки/компании Группы ПАО Сбербанк осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством своих стран.

Основным видом деятельности ПАО Сбербанк являются корпоративные и розничные банковские операции. Данные операции включают (но не ограничиваются) привлечение средств во вклады и предоставление коммерческих кредитов в свободно конвертируемых валютах и местных валютах стран, где банки -участники Группы осуществляют свои операции, а также в российских рублях; предоставление услуг клиентам при осуществлении ими экспортных/импортных операций; конверсионные операции; торговлю ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Группа осуществляет свою деятельность как на российском, так и на международном рынках. По состоянию на 31 декабря 2015 года деятельность ПАО Сбербанк имеет 14 территориальных банков, 193 отделений территориальных банков и 17 893 филиалов, а также основные дочерние компании, расположенные в Российской Федерации, - ЗАО «Сбербанк Лизинг», ООО «Сбербанк Капитал», компании бывшей Группы компаний «Тройка Диалог» и «Сетелем Банк» ООО (бывший «БНП Париба Восток» ООО).Деятельность ПАО Сбербанк за пределами Российской Федерации осуществляется через банки - участники Группы ПАО Сбербанк, расположенные в Турции, Украине, Республике Беларусь, Казахстане, Австрии, Швейцарии и прочих странах Центральной и Восточной Европы, а также через отделение в Индии, представительства в Германии и Китае и компании бывшей Группы компаний «Тройка Диалог», расположенные в США, Великобритании, на Кипре и ряде других стран.

Фактическая численность сотрудников Группы по состоянию на 31 декабря 2015 года составила 306 123 человека (31 декабря 2014 года: 286 019 человек).

2.2 Анализ кредитного портфеля ПАО Сбербанк (Группы Сбербанк)

На основании данных консолидированной отчётности проведём анализ кредитного портфеля ПАО Сбербанк.

В таблицах ниже приводится анализ качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк в разрезе классов кредитов по состоянию на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года.

Начиная с данного отчетного периода, ПАО Сбербанк ввел более детальное представление кредитного портфеля в разрезе классов кредитов в консолидированной финансовой отчетности, выделив отдельно информацию о кредитных картах и овердрафтах, которые ранее были включены в потребительские и прочие ссуды физическим лицам. Презентация сравнительных данных была скорректирована в целях соответствия раскрытиям текущего периода.

В целях данной консолидированной финансовой отчетности кредит считается просроченным, если по состоянию на отчетную дату по нему просрочен хотя бы один платеж. В этом случае общий размер задолженности заемщика поданному кредиту, включая суммы наращенного процентного и комиссионного дохода, считается просроченной.

Таблица 1. Состав кредитов и авансов клиентам за 2014 и 2015 гг.

	31декабря 2015
(в миллиардах российских рублей)	Непросроченные ссуды	Просроченные ссуды	Итого
Коммерческое кредитование юридических лиц	5965,5	258,4	6223,9
Специализированное кредитование юридических лиц	3428,6	143,5	3572,1
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам	1561,6	111,2	1672,8
Жилищное кредитование физических лиц	1509,6	59,4	1569,0
Кредитные карты и овердрафты	303,2	45,8	349,0
Автокредитование физических лиц	148,8	8,4	157,2
Итого кредитов и авансов клиентам до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля	12917,3	626,7	13544,0
За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля	(218,5)	(391,8)	(610,3)
Итого кредитов и авансов клиентам за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля	12698,8	234,9	12933,7
	31декабря 2014
(в миллиардах российских рублей)	Непросроченные ссуды	Просроченные ссуды	Итого
Коммерческое кредитование юридических лиц	5033,7	247,8	5281,5
Специализированное кредитование юридических лиц	2836,0	110,3	2946,3
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам	1298,3	73,2	1371,5
Жилищное кредитование физических лиц	1094,6	48,8	1143,4
Кредитные карты и овердрафты	174,3	23,9	198,2
Автокредитование физических лиц	118,2	5,2	123,4
Итого кредитов и авансов клиентам до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля	10555,1	509,2	11064,3
За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля	237,1	327,9	565,0
Итого кредитов и авансов клиентам за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля	10318,0	181,3	10499,3

Из представленной выше таблицы видно, что за 2015г. было выдано кредитов и авансов клиентам за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля на сумму 12933,7 млрд. руб., что на 23,19% больше, чем за аналогичный период 2014г. Также стоит отметить рост в 2015г. просроченных ссуд - на 53,6 млрд. руб. (29,56%).

Коммерческое кредитование юридических лиц представлено ссудами юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, федеральным субъектам Российской Федерации и муниципальным органам власти. Кредитование осуществляется на текущие цели (пополнение оборотных средств, приобретение движимого и недвижимого имущества, портфельные вложения в ценные бумаги, расширение и консолидацию бизнеса и др.). Большинство коммерческих кредитов предоставляется на срок до 5 лет в зависимости от оценки рисков заемщиков. Коммерческое кредитование включает также овердрафтное кредитование и кредитование экспортно - импортных операций. Источником погашения кредитов является денежный поток, сформированный текущей производственной и финансовой деятельностью заемщика.

Специализированное кредитование юридических лиц представляет собой финансирование инвестиционных и строительных проектов, а также кредитование предприятий. Сроки, на которые ПАО Сбербанк предоставляет ссуды данного класса, как правило, связаны со сроками окупаемости инвестиционных, строительных проектов, со сроками выполнения контрактных работ и превышают сроки предоставления коммерческих кредитов юридическим лицам. Возврат кредита и получение доходов может происходить на этапе эксплуатации инвестиционного проекта за счет генерируемых им денежных потоков.

Потребительские и прочие ссуды физическим лицам представлены ссудами, выданными физическим лицам на потребительские цели и текущие нужды, не связанные с приобретением, строительством и реконструкцией недвижимости, а также с автокредитами, кредитными картами и овердрафтами. Данные кредиты включают ссуды на неотложные нужды.

Жилищное кредитование физических лиц представляет собой кредитование физических лиц на приобретение, строительство и реконструкцию недвижимости. Данные кредиты носят долгосрочный характер и обеспечены залогом в виде недвижимости.

Кредитные карты и овердрафты представляют собой возобновляемые кредитные линии. Данные кредиты являются удобным источником дополнительных средств для потребителя, доступных в любой момент времени в случае необходимости. Кредитные карты предоставляются на срок до 3 лет. Процентные ставки по таким кредитам выше, чем по потребительским ссудам, поскольку в них заложен больший риск для ПАО Сбербанк.

Автокредитование физических лиц представлено ссудами, выданными физическим лицам на покупку автомобиля или другого транспортного средства. Автокредиты предоставляются на срок до 5 лет.

Согласно определению, принятому ПАО Сбербанк для целей внутренней оценки кредитного риска заемщика, кредит попадает в категорию неработающих, если платеж по основной сумме долга и/или процентам просрочен более чем на 90 дней.

Состав неработающих кредитов по состоянию на 31 декабря 2015 года приведен ниже:



Таблица 2. Состав неработающих кредитов за 2015г.

(в миллиардах российских рублей)	Кредиты до вычета резерва под обесценение	Резерв под обесценение	Кредиты за вычетом резерва под обесценение	Отношение резерва к сумме кредитов до вычета резерва
Коммерческое кредитование юридических лиц	187,4	161,8	25,6	86,3%
Специализированное кредитование юридических лиц	103,3	87,9	15,4	85,1%
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам	55,6	48,3	7,3	86,9%
Жилищное кредитование физических лиц	29,6	23,9	5,7	80,7%
Кредитные карты и овердрафты	17,4	15,1	2,3	86,8%
Автокредитование физических лиц	3,8	3,1	0,7	81,6%
Итого неработающих кредитов и авансов клиентам по состоянию на 31 декабря 2015 года	397,1	340,1	57,0	85,6%

Состав неработающих кредитов по состоянию на 31 декабря 2014 года приведен ниже:

Таблица 3. Состав неработающих кредитов за 2014г.

(в миллиардах российских рублей)	Кредиты до вычета резерва под обесценение	Резерв под обесценение	Кредиты за вычетом резерва под обесценение	Отношение резерва к сумме кредитов до вычета резерва
Коммерческое кредитование юридических лиц	190,4	(163,4)	27,0	85,8%
Специализированное кредитование юридических лиц	83,2	(71.4)	11,8	85,8%
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам	37,8	(31,4)	6,4	83,1%
Жилищное кредитование физических лиц	29,0	(24,4)	4,6	84,1%
Кредитные карты и овердрафты	8,1	(6,0)	2,1	74,1%
Автокредитование физических лиц	2,5	(2,1)	0,4	84,0%
Итого неработающих кредитов и авансов клиентам по состоянию на 31 декабря 2014 года	351,0	(298,7)	52,3	85,1%

После проведенного анализа качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк в 2015г. можно отметить:

1) Рост суммы кредитов и авансов клиентам за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля (на 23,19%);

2) Рост суммы просроченных ссуд (на 29,56%);

3) Рост суммы выданных кредитных карт и овердрафтов (76,08%).

Проанализировав состав неработающих кредитов, можно отметить:

4) Рост в 2015г. неработающих кредитов и авансов клиентам на 46,1 млрд. руб. (11,6%);

5) Значительный рост доли кредитных карт и овердрафтов в составе неработающих кредитов: на 9,3 млрд. руб. (53,4%);

6) Значительный рост потребительских и прочих ссуд физическим лицам: на 17,8 млрд. Руб. (32,0%).

В последние годы в нашей стране в целом и в ПАО Сбербанк в частности наблюдается интенсивный рост рынка кредитования. Это неизбежно приводит к увеличению кредитных рисков, которые принимают на себя как отдельные кредитно-финансовые институты, так и банковская система страны в целом. Рост рисков обуславливается одновременно расширением контингента заемщиков и увеличением объемов кредитования, в особенности в части выдачи кредитных карт. В этой ситуации качество управления кредитными рисками в розничном кредитовании приобретает особую актуальность и становится одним из факторов повышения конкурентоспособности кредитного учреждения на рынке банковских услуг. Все вышеперечисленные показатели свидетельствуют об увеличении риска невозврата кредитов в ПАО Сбербанк. Таким образом, считаю выбранную мной тему актуальной. В третьей главе будут представлены мероприятия по повышению качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк.

2.3 Проблемы оптимизации способов управления кредитным портфелем в ПАО Сбербанк

При экстенсивной кредитной политике и ориентации на беззалоговые виды кредитования особенно актуальной становится проблема управления высоким уровнем кредитных рисков. ПАО Сбербанк начинает активно внедрять новые системы риск - менеджмента, изыскивать источники финансирования под их формирование на фоне общего стремления к диверсификации и повышению качества кредитных портфелей.

Разработка эффективной системы риск - менеджмента позволяет банку повлиять на уровень кредитных рисков в долгосрочной перспективе. В коротком периоде внедрение новых инструментов управления рисками связано с достаточно большими издержками, из-за чего не все участники рынка спешат заняться созданием такого механизма и предпочитают внедрять только те элементы, наличие которых требует законодательство.

Наиболее популярным инструментом мониторинга кредитоспособности кредитополучателей и снижения кредитных рисков стало внедрение скоринговых программ. Их использование продиктовано масштабом и динамикой развития определенных сегментов кредитования, в частности, кредитования физических лиц. Они позволяют добиться минимизации расходов за счет сокращения затрат на экспертов, выполняющих аналогичную работу, плюс нивелировать некоторую степень субъективности, присущую экспертным оценкам.

Еще один вариант для снижения кредитного риска - это страхование. Банк может обратиться в страховую компанию, чтобы застраховать жизнь и здоровье заемщика, приобретаемое им имущество и титул собственности. Такая страховка стала обязательным условием получения кредита в сфере ипотечного кредитования, где из-за значительных сумм кредита банк несет высокие кредитные риски.