Определение финансов банковской системы и условий их формирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Специфика организации банковского сектора экономики

1.1 Определение и функционирование банковского сектора

1.2 Структура и особенности банковского сектора экономики

2. Финансовые особенности формирования доходов банка

3. Финансовые особенности расходования средств

4. Расчетная часть

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Формирование стабильной банковской системы, способной обеспечить кредитование реального сектора экономики, является одной из главных задач общества. Устойчивость банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависит от результатов научного анализа пройденного этапа ее становления, проблем формирования и адаптации к новым условиям деятельности.

Кроме того, анализ мирового опыта с учетом страновых различий в экономиках и типах рыночных систем позволяет сформулировать ряд закономерностей и общих фундаментальных причин банковских кризисов. В форме банковского кризиса разрешаются диспропорции, накопленные в экономике в целом и в банковской системе в частности. Банковская система концентрирует основные экономические риски, связанные с несовершенством рыночного механизма, со слабостью структурных преобразований в экономике, с цикличностью экономического развития стран, с неравномерностью динамики цен.

Объектом исследования является деятельность кредитных организаций и Центрального Банка, его взаимодействие с коммерческими банками, становление, развитие и современное состояние кредитно-банковских учреждений России, использование ими международного опыта.

Недостаточная разработанность проблем, связанных со становлением и функционированием банковской системы в условиях перехода к рынку, а также актуальность данных вопросов для российской экономики предопределили выбор автором темы, и основных направлений диссертационного исследования.

Предметом исследования в курсовой работе является банковский сектор экономики.

Объектом исследования выступает непосредственно финансы банковской системы Российской Федерации.

Целью данной курсовой работы является определение финансов банковской системы и условия их формирования.

В соответствии с указанной целью в диссертации были поставлены следующие задачи:

1. проанализировать структуру банковской системы России;

2. определить основные особенности финансирования банков;

3. выявить формирование доходов банка;

4. описать особенности расходования средств;

5. Произвести расчеты по задаче

Данная курсовая работа включает в себя: введение, три пункта теории (первый пункт делится на два подпункта), расчетную часть (14 таблиц и 4 рисунка), заключение и список использованной литературы.



1. Специфика организации банковского сектора экономики

1.1 Определение и функционирование банковского сектора

Банковская система - это совокупность действующих в стране банков, кредитных учреждений, отдельных экономических организаций, выполняющих банковские операции и специализированных компаний, обеспечивающих деятельность банков и кредитных учреждений: расчетно-кассовые и клиринговые центры, организации по аудиту банков, дилерские компании по работе с ценными бумагами банков, фирмы, обеспечивающие банки оборудованием, информацией, кадрами.

Банковская система в качестве составной органической части входит в экономическую систему страны. Поэтому деятельность и развитие банков следует рассматривать в тесной связи с производством, обращением и потреблением материальных и нематериальных благ.

Банковская система - это включенная в экономику страны совокупность всех кредитных организаций, каждой из которых отведена своя особая функция. Они проводят свой перечень операций, удовлетворяя потребность общества в банковских услугах и продуктах.

Банковская система является формой организации функционирования в стране специализированных кредитных учреждений, сложившейся исторически и закрепленной законодательством. Она имеет национальные черты, формируется и преобразуется под влиянием целого комплекса факторов, характерных для данного региона: природные и географические условия, климат, национальный состав населения, его занятия и промыслы, контакты с соседями, торговые пути и др.

Банковская система функционирует на базе законов и соответствующих нормативных актов, образующих в совокупности инфраструктуру, закрепляющую и регулирующую её. В целом она отражает основные, фундаментальные направления развития общества.

Банковскую систему можно представить в виде следующих блоков и их элементов:

1. Фундаментальный блок:

o Банк как денежно кредитный институт.

o Правила банковской деятельности.

2. Организационный блок:

o Виды банков и небанковских кредитных организаций.

o Основы банковской деятельности.

o Организационная основа банковской деятельности.

o Банковская инфраструктура.

3. Регулирующий блок:

o Государственное регулирование банковской деятельности.

o Банковское законодательство.

o Нормативные положения Центрального банка.

o Инструктивные материалы, разработанные коммерческими банками в целях регулирования их деятельности.

Элементами банковской системы являются: банки и небанковские кредитные организации, банковская инфраструктура, банковское законодательство. Банки и небанковские кредитные организации являются основными элементами банковской системы, так как они непосредственно осуществляют банковские операции и оказываются банковские услуги. Они могут иметь различные права и обязанности и, соответственно, осуществлять операции и оказывать услуги только в пределах разрешенных полномочий, что образует структуру и, в рамках единой структуры, различные уровни банковской системы.

Блоки и элементы банковской системы образуют единство, отражая специфику целого, и выступают носителями его свойств. Банковская система обладает следующими признаками:

1. Она не является случайным многообразием, случайной совокупностью элементов. В нее нельзя механически включать субъекты, также действующие на рынке, но подчиненные другим целям. Она включает элементы, подчиненные определенному единству, отвечающие единым целям.

2. Банковская система специфична, она выражает свойства, характерные для нее самой в отличие от других систем, функционирующих в народном хозяйстве. Специфика банковской системы определяется ее элементами и отношениями, складывающимися между ними.

3. Взаимозаменяемость частей системы. Ее отдельные части (различные банки) связаны таким образом, что могут при необходимости заменить одна другую. В случае если ликвидируется один банк, вся система не становится недееспособной -- появляется другой банк, который может выполнять банковские операции и оказывать банковские услуги.

4. Система как целое все время находится в движении, она дополняется новыми компонентами, а также совершенствуется. Внутри нее постоянно возникают новые связи.

5. Банковская система является системой «закрытого» типа. Так как, несмотря на обмен информацией между банками, существует банковская тайна. По закону банки не имеют права давать информацию об остатках денежных средств на счетах, об их движении.

6. Обладает характером саморегулирующейся, т. е. саморегулируемой системой. Изменение экономической конъюнктуры, политической ситуации неизбежно приводит к автоматическому изменению банковской политики.

7. Банковская система является управляемой. Центральный банк, проводя независимую денежно-кредитную политику, в различных формах подотчетен лишь парламенту либо органу исполнительной власти. Коммерческие банки работают в соответствии с общим и специальным банковским законодательством, их деятельность регулируется экономическими нормативами, устанавливаемыми центральным банком, который контролирует деятельность кредитных институтов.



1.2 Структура и особенности банковского сектора экономики

Банковская система включает центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчётных центров. В большинстве стран с рыночной экономикой существует двухуровневая структура, которая предполагает наличие как горизонтальных, так и вертикальных взаимосвязей между банками.

Необходимость создания двухуровневой банковской системы обусловлена противоречивым характером рыночных отношений. С одной стороны, они требуют свободы предпринимательства и распоряжения финансовыми средствами, и это обеспечивается элементами нижнего уровня -- коммерческими банками. С другой стороны, этим отношениям необходимо определенное регулирование, контроль и целенаправленное воздействие, что требует особого, института в виде центрального банка. Создание центральных банков с функцией регулирования кредитно-денежных отношений позволило эффективно обуздать стихию рынка при сохранении свободы частного предпринимательства.

Структура банковской системы сводится к распределению всех банковских и кредитных учреждений в иерархическом порядке. В ней выделяется центральное звено и низовые функциональные органы.

На высшем уровне иерархии находится Центральный банк РФ, самой важной функцией которого является проведение денежно-кредитной и валютной политики правительства для достижения общегосударственных экономических целей. Банк выступает посредником между правительством и финансовыми рынками.

На низовом уровне банковской иерархии находятся коммерческие и специализированные банки. Они занимаются аккумуляцией свободных денежных ресурсов в форме депозитов (вкладов), ведением текущих счетов и всех видов расчетов между соответствующими хозяйственными субъектами, являющимися их клиентами.

Структура банковской системы имеет также подразделение по секторам, которые включают аналогичные по функциям институты. К примеру, банки потребительского кредита, земельные банки, сектор лизинговых институтов и другие. Главной целью такого деления является установление регулирующих процедур в зависимости от особенностей операций институтов определенного сектора.

Классификация видов банковской системы на основе выделения ее различных уровней в современной экономической литературе является предметом дискуссий. Причиной этого является смешение понятий банковской и кредитной систем. Исходя из общепринятого критерия соподчиненности банков, можно выделить лишь один или два уровня банковской системы, при этом второй уровень в зависимости от особенностей страны может иметь достаточно сложную структуру, включать несколько групп банков с ярко выраженной спецификой деятельности.

Банковская система России представляет собой двухуровневую систему, первый уровень которой представлен Банком России, а второй - коммерческими банками. Система сама по себе не нова - в России она была создана по образу банковской системы Англии.

Основные принципы организации банковской системы, закрепленные в законодательстве Российской Федерации, предполагают не только наличие двух уровней, но и принцип универсальности банков.

Если взглянуть на структуру банковской системы, то кредитные организации, представленные на втором уровне системы, могут быть разделены на 3 категории:

- банки;

- небанковские кредитные организации;

- филиалы представительств иностранных банков.

Все банковские структуры могут также быть представлены следующими разновидностями:

- частные банки;

- банки с государственным участием;

- банки с участием иностранного капитала.

Небанковские кредитные организации можно разделить на:

- небанковские кредитно-депозитные организации;

- расчетные небанковские кредитные организации;

- небанковские кредитные организации инкассации.

Суть принципа универсальности структуры банковской системы состоит в предоставлении всем коммерческим банкам на территории страны универсальных функциональных возможностей, а именно разрешение на осуществление долгосрочных инвестиционных или краткосрочных коммерческих операций, разрешенных законодательством или предусмотренных банковскими лицензиями. При этом как такового разграничения банков по видам совершаемых операций в законодательстве не предусмотрено.

В условиях современного общества банковская система России постоянно развивается и изменяется, усложняется ее структура. Это обусловлено развитием финансовых и товарных рынков, появлением новых инструментов и методов обслуживания клиентов, новых видов финансово-кредитных учреждений.



2. Финансовые особенности формирования доходов банка

Поскольку привлеченные банком ресурсы для него не бесплатны, а конечная цель деятельности коммерческого банка -- это извлечение прибыли, то и привлекаемые средства должны использоваться по возможности с максимальной выгодой. Это означает такое использование, которое даст возможность не только возвратить средства их владельцам, но и получить доход, который позволит уплатить проценты по депозитам, компенсировать все расходы и получить хотя бы минимальную прибыль. Для того банк обязан размещать аккумулированные ресурсы таким образом, чтобы его услуга способствовала самовозрастанию стоимости, направленной в оборот в процессе банковской деятельности.

Принцип банковской деятельности предполагает получение большей прибыли при наименьших вложениях. Поэтому для банка существенное значение имеет его собственная доля в общих ресурсах, с помощью которых формируется доход. Очевидно, что эффект будет более значительным, если большая прибыль достигнута при меньшей его собственной доле в пассивах.

Источниками доходов кредитной организации являются различные виды ее деятельности. При этом доходы подразделяются на процентные и непроцентные. Такое деление достаточно условно, поскольку по одной и той же операции процентный доход может сочетаться с получением комиссионного вознаграждения. Кроме того, банк может получать доходы в виде полученных штрафов, неустоек, пени.

К процентным доходам относятся проценты, полученные по операциям кредитования юридических, физических лиц и по межбанковскому кредитованию. К непроцентным доходам относятся доходы, получаемые по операциям с ценными бумагами, по учету векселей, по операциям с иностранной валютой, по операциям доверительного управления имуществом клиентов, по выдаче гарантий и поручительств, по депозитным операциям, а также доходы, получаемые в результате предоставления нетрадиционных услуг.

Банк может осуществлять кредитные операции, предоставляя ссуды юридическим или физическим лицам под определенные процентные ставки, а также размещать свои ресурсы на межбанковском рынке в форме межбанковских кредитов или депозитов. Кредитная политика должна быть направлена на эффективность ссудных операций, т. е. кредитные вложения должны быть для банка надежные и рентабельные. Важным является оптимальный выбор клиентов-заемщиков, видов ссуд, рациональная организация процесса кредитования, а также анализ степени риска.

Банк может размещать временно свободные денежные ресурсы, осуществляя прямые или портфельные инвестиции. Доход от прямых инвестиций, связанных обычно с долгосрочными проектами, банк получает от реализации инвестиционного проекта. Портфельные инвестиции банка предполагают получение дохода по приобретенным ценным бумагам с увеличением курсовой стоимости этих ценных бумаг. Основное содержание инвестиционной политики банка составляет определение видов ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, и оптимизация инвестиционного портфеля.

Учетные операции направлены на приобретение неоплаченных векселей с дисконтом по отношению к номинальной стоимости.

Оплата же осуществляется по номинальной стоимости. Разница между стоимостью векселя при его покупке и при оплате составляет доход банка.

Банки осуществляют операции по торговле иностранной валютой для извлечения прибыли на разнице курсов продажи и покупки иностранной валюты. Доход по операциям с иностранной валютой может формироваться в виде комиссионных по фьючерсным и опционным контрактам.

Операции доверительного управления основаны на управлении имуществом клиентов (ценными бумагами, вкладами, иным имуществом), при этом в результате деятельности банк получает комиссионное вознаграждение.

Банки предоставляют поручительства и гарантии на возмездной основе. Обычно комиссионное вознаграждение банку составляет определенный процент от суммы требований, по которым выдано поручительство или гарантия.

При расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц, а также при привлечении денежных ресурсов физических лиц во вклады устанавливаются комиссионные сборы за совершение банком некоторых операций, например, открытие и ведение счета, предоставление выписок по счету клиента, осуществление переводов, исполнение поручений физических лиц.

Банки могут оказывать нетрадиционные услуги, такие как информационные, консультационные, лизинговые. Доход по нетрадиционным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание. Плата по лизинговым операциям включает лизинговые платежи и комиссию.

Банки ведут учет доходов и расходов по кассовому методу. Это означает, что доходы и расходы относятся на счета их учета после фактического получения доходов и совершения расходов. В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего и будущих периодов.

Доходы, полученные по банковским и хозяйственным операциям в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, учитываются на пассивных балансовых счетах учета сумм будущих периодов.

Прибыль -- основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли -- способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль -- один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.



3. Финансовые особенности расходования средств

Расходы коммерческого банка представляют собой затраты банка на выполнение операций по обеспечению деятельности банка, расходами банка являются затраты на выплату процентов по вкладам.

Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, как и доходы:

1) операционные расходы, в том числе процентные расходы, комиссионные расходы, по операциям на финансовых рынках и пр.;

2) расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;

3) прочие расходы: затраты на выплату заработной платы, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.

Операционные расходы коммерческого банка

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами.

Процентные расходы коммерческого банка

Основная часть кредитных ресурсов банка образует привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам, (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, а также на расчетных и текущих счетах юридических лиц. банковский финансовый кредитный доход

Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов, чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Прочие расходы коммерческого банка

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связана в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непосредственно связанных с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка и др.

Расходы по обеспечению функционирования банка.

Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые нельзя отнести прямо на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, «общехозяйственными». Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности банка.

К расходам по обеспечению функционирования банка относятся следующие виды расходов:

1) на содержание всех зданий (офисов) и вспомогательных помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество) и др.;

2) на содержание персонала (оплата всех видов труда, расходы на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и повышению квалификации и др.);

3) на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение, телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.);

4) на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги (оплата телефонов и факсов, интернета, каналов связи, информационные издания и продукты, специальные и периодические издания);

5) на рекламу;

6) транспортные;

7) прочие (оплата юридических слуг, консалтинговых, аудиторских услуг, услуг на научные исследования, налоги, относимые на затраты и др.).

Указанные расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по другим различным признакам: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; приобретение оборудования и др.

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами. В состав прочих расходов включаются расходы по списанию, недостаче и хищению, уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы по списанию дебиторской задолженности, расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и другие расходы.

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, возможных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

Доходы и расходы банка, сформированные от осуществления операций в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день получения доходов или оплаты расходов.

В аналитическом учете все доходы и расходы группируются в подразделы, отражающие однородные операции.

Финансовый результат (прибыль или убыток) определяется вычитанием из общей суммы доходов общей суммы расходов.



4. Расчетная часть

Вариант 17

Таблица 1 Бюджет продаж

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Планируемый объём продаж	1120	1220	1300	1100	4740
Цена реализации,руб.	85,03	88,35	91,97	95,37	360,72
Выручка, тыс.руб.	95233,60	107787,00	119561,00	104907,00	427488,60

Таблица 2 График ожидаемых денежных поступлений в 2017 году.

Показатели, тыс.руб.	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Дебиторская задолженность	9600,00				9600,00
Поступление денежных ср-в от продаж в 1 кв.	77139,22	16189,71			93328,93
Поступление денежных ср-в от продаж во 2 кв.		87307,47	18323,79		105631,26
Поступление денежных ср-в от продаж в 3 кв.			96844,41	17834,19	114678,60
Поступление денежных ср-в от продаж в 4 кв.				84974,67	84974,67
Всего денежных поступлений	86739,22	103497,18	115168,20	102808,86	408213,46

Таблица 3 Бюджет производства на 2017 год.

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Планируемый объём продаж	1120	1220	1300	1100	4740
Планируемый запас годовой продукции на конец периода, тыс.шт.	122	130	110	110	472
Планируемый запас годовой продукции на начало периода, тыс.шт.	122	122	130	110	484
Количество продукции подлежащей изготовлению, тыс.руб.	1120	1228	1280	1100	4728

Таблица 4 Бюджет расходов на сырье 2017 на год.

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Планируемый объём производства,тыс.шт.	1120	1228	1280	1100	4728
Удельные затраты сырья,кг/шт.	8,2	8,2	8,2	8,2	32,8
Потребность в сырье для производства,т.	9184,00	10069,60	10496,00	9020,00	38769,60
Планируемый запас сырья на конец периода,т.	1006,96	1049,60	902,00	902,00	3860,56
Запас сырья на начало периода,т.	1006,96	1006,96	1049,60	902,00	3965,52
Сырье к закупке,т.	9184,00	10112,24	10348,40	9020,00	38664,64
Цена 1 кг сырья,руб.	5,39	5,60	5,83	6,05	22,87
Расходы на сырьё,тыс руб.	49501,76	56628,54	60331,17	54571,00	221032,47

Таблица 5 График планируемых платежей за сырьё.

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Кредиторская задолженность на 31.12.2016,тыс.руб.	8066,67				8066,67
Закупки сырья 1 квартал,тыс.руб.	29701,06	19800,7			49501,76
Закупки сырья 2 квартал,тыс.руб.		33977,12	22651,42		56628,54
Закупки сырья 3 квартал,тыс.руб.			36198,7	24132,47	60331,17
Закупки сырья 4 квартал,тыс.руб.				32742,6	32742,6
Всего платеж за сырьё,тыс.руб.	37767,73	53777,83	58850,12	56875,07	207270,74



Таблица 6 Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2017 год.

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Планируемый объём производства,тыс.шт.	1120	1228	1280	1100	4728
Прямые затраты труда на 1 изд-ие,чел.-час.	0,19	0,19	0,19	0,19	0,76
Прямые затраты труда всего,чел.-час.	212,80	233,32	243,20	209,00	898,32
Почасовая тарифная ставка,руб.	20,74	21,55	22,43	23,26	87,98
Всего прямых затрат на оплату труда, тыс.руб.	4413,47	5028,05	5454,98	4861,34	19757,84
Внебюджетные фонды	1324,04	1508,42	1636,49	1458,40	5927,35

Таблица 7 График выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
Кредиторская задолженность на начало года,тыс.руб.	4770,86				4770,86
Выплата з/п за 1 кв.,тыс.руб.	3677,89	735,58			4413,47
Выплата з/п за 2 кв.,тыс.руб.		4189,81	837,96		5027,77
Выплата з/п за 3 кв.,тыс.руб.			4546,29	909,26	5455,55
Выплата з/п за 4 кв.,тыс.руб.				4051,12	4051,12
Всего выплаты з/п,тыс.руб.	8448,75	4925,39	5384,25	4960,38	23718,77
Внебюджетные фонды	1324,04	1508,33	1636,67	1458,55	5927,59
Всего перечисление ден.ср-в.,тыс.руб.	9772,79	6433,72	7020,92	6418,93	29646,36

Таблица 8 Общепроизводственные накладные расходы на 2017 год.

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
1.Планируемый объём производства,тыс.шт.	1120	1228	1280	1100	4728
2.Ставка переменных общепроизводственных накладных расходов,руб./шт.	0,73	0,76	0,79	0,82	3,10
3.Всего переменная составляющая,тыс.руб.	817,60	933,28	1011,20	902,00	3664,08
4.Постоянная составляющая,тыс.руб. в том числе:	2363,51	2414,35	2469,89	2522,06	9769,81
4.1Амортизация	1060,00	1060,00	1060,00	1060,00	4240,00
4.2Расходы на электроэнергию	352,58	366,33	381,35	395,46	1495,72
4.3Расходы на з/п с начислениями	632,57	657,24	684,19	709,51	2683,51
4.4Расходы на вспомогательные материалы	207,40	215,49	224,33	232,63	879,85
4.5Расходы на содержание и ремонт оборудывания	110,96	115,29	120,02	124,46	470,73
5.Всего накладных расходов, тыс.руб.	3181,11	3347,63	3481,09	3424,06	13433,89
6.Накладные расходы подлежащие оплате,тыс.руб.	2121,11	2287,63	2421,09	2364,06	9193,89

Таблица 9 График оплаты общепроизводственных расходов на 2017 год.

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
КЗ по накл.расх.на н.г.,тыс.руб.	0				0
Накладные расходы 1 кв.,тыс.туб.	1378,72	742,39			2121,11
Накладные расходы 2 кв.,тыс.туб.		1486,96	800,67		2287,63
Накладные расходы 3 кв.,тыс.туб.			1573,71	847,38	2421,09
Накладные расходы 4 кв.,тыс.туб.				1536,64	1536,64
Всего накладные платежи,тыс.руб.	1378,72	2229,35	2374,38	2384,02	8366,47

Таблица 10 Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 2017 год.

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
1.Планируемый объём продаж,шт.	1120	1220	1300	1100	4740
2.Ставка переменных коммерческих и управленческих расходов, руб/шт.	3,32	3,45	3,59	3,72	14,08
3.Переменная составляющая, тыс.руб.	3718,40	4209,00	4667,00	4092,00	16686,40
4.Постоянная составляющая коммерческих и управленческих расходов, тыс.руб.,в т.ч.:	10679,66	11050,93	11456,46	11837,43	45024,48
4.1. Реклама	3629,50	3771,05	3925,66	4070,91	15397,12
4.2. Страховка	207,40	215,49	224,33	232,63	879,85
4.3. З/п служащих	2592,50	2693,61	2804,05	2907,80	10997,96
4.4. Аренда	510,00	510,00	510,00	510,00	2040,00
4.5. Ремонт	477,02	495,62	515,94	535,03	2023,61
4.6. Амортизация	650,00	650,00	650,00	650,00	2600,00
4.7. Коммандировочные расходы	891,82	926,60	964,59	1000,28	3783,29
4.8. Услуги связи вычислительного центра	1721,42	1788,56	1861,89	1930,78	7302,65
5.Всего коммерческих и управленческих расходов,тыс.руб.	14398,06	15259,93	16123,46	15929,43	61710,88
6.Коммерческие и управленческие расходы,подлежащие оплате,тыс.руб.	13748,06	14609,93	15473,46	15279,43	59110,88



Таблица 11 Отчет о прибылях и убытках на 2017 год.

Показатели	Квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Доходы и расходы от реализации
1.Выручка нетто, тыс.руб.	95233,60	203020,60	322581,60	427488,60
2.Переменные расходы,тыс.руб.,в том числе:	59775,27	128082,56	201183,40	267068,14
2.1.Прямые переменные расходы	55239,27	118404,28	185826,92	246717,66
2.2.Общепроизводственные накладные расходы	817,60	1750,88	2762,08	3664,08
2.3 Коммерческие и управленческие расходы	3718,40	7927,40	12594,40	16686,40
3.Маржинальная прибль,тыс.руб.	35458,33	74938,04	121398,20	160420,46
4.Постоянные расходы,тыс.руб.,в том числе.:	13043,17	26508,45	40434,80	54794,29
4.1.Общепроизводственные накладные расходы	2363,51	4777,86	7247,75	9769,81
4.2 Коммерческие и управленческие расходы	10679,66	21730,59	33187,05	45024,48
5.Прибыль от продаж,тыс.руб.	22415,16	48429,59	80963,40	105626,17
6.Налог на прибыль,тыс.руб.	4483,032	9685,918	16192,68	21125,23
7.Чистая прибыль, тыс.руб.	17932,13	38743,67	64770,72	84500,94

Таблица 12 Отчет о движении денежных средств на 2017 год.

Показатели	Квартал	Всего
	1	2	3	4
1.Остаток ден.средств на начало переода,тыс.руб.	10000	163889,55	354123,48	569203,24	1097216,27
2.Поступило ден.средств всего,тыс.руб.	86739,22	103497,18	115168,20	102808,86	408213,46
3.Направленно ден.средств, всего,тыс.руб.,в т.ч.:	67150,33	86736,75	99911,56	102082,68	355881,32
3.1.На оплату сырья	37767,73	53777,83	58850,12	56875,07	207270,75
3.2.На оплату труда	8448,75	4925,39	5384,25	4960,38	23718,77
3.3Внебюджетные фонды	1324,04	1508,33	1636,67	1458,55	5927,59
3.4.На оплату общепроизводственных накладных расходов	1378,72	2229,35	2374,38	2384,02	8366,47
3.5.На оплату коммерческих и управленческих расходов	13748,06	14609,93	15473,46	15279,43	59110,88
3.7.На расчеты с бюджетом	4483,03	9685,92	16192,68	21125,23	51486,86
4.Остаток ден.средств на конец переода,тыс.руб.	163889,55	354123,48	569203,24	774094,78	1861311,05

Таблица 13 Балансовый отчет на 2017 год.

АКТИВ	тыс.руб.	ПАССИВ	тыс.руб.
1.ВОА		3.Капитал и резервы
Здания и оборудывания	6840	Уставный капитал	103767
		Нераспределённая прибыль	691038
Итого по 1 разделу	6840	Итого по 3 разделу	794805
2.Оборотные активы		5.Краткосрочные пассивы
Запасы, в т.ч.:	17887	Кредиторская задолженность, в т.ч.:
Сырьё	7396	Поставщикам и подрядчикам	21648
Готовая продукция	10491	Перед бюджетом	7116
Дебиторская задолженность	26384	По накладным расходам	827
Денежные средства	774095	По заработной плате	810
Итого по 2 разделу	818366	Итого по 5 разделу	30401
Баланс	825206	Баланс	825206

Таблица 14 Точка Безубыточности



за 3 квартал
Постоянные расходы у = Sпост
х	у
0	13926,35
500	13926,35
Переменные расходы у=Sпост + Sперем.уд.*V(х)
х	у
0	13926,35
500	42481,35
Выручка у=P*V(х)
х	у
0	0
500	45985



за 4 квартал
Постоянные расходы у = Sпост
х	у
0	14359,49
500	14359,49
Переменные расходы у=Sпост + Sперем.уд.*V(х)
х	у
0	14359,49
500	44309,49
Выручка у=P*V(х)
х	у
0	0
500	47685



Заключение

Банковская система - это совокупность действующих в стране банков, кредитных учреждений, отдельных экономических организаций, выполняющих банковские операции и специализированных компаний, обеспечивающих деятельность банков и кредитных учреждений.

Банковская система включает центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчётных центров. В большинстве стран с рыночной экономикой существует двухуровневая структура, которая предполагает наличие как горизонтальных, так и вертикальных взаимосвязей между банками.

Если взглянуть на структуру банковской системы, то кредитные организации, представленные на втором уровне системы, могут быть разделены на 3 категории:

- банки;

- небанковские кредитные организации;

- филиалы представительств иностранных банков.

Принцип банковской деятельности предполагает получение большей прибыли при наименьших вложениях. Поэтому для банка существенное значение имеет его собственная доля в общих ресурсах, с помощью которых формируется доход. Очевидно, что эффект будет более значительным, если большая прибыль достигнута при меньшей его собственной доле в пассивах.

В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

Источниками доходов кредитной организации являются различные виды ее деятельности. При этом доходы подразделяются на процентные и непроцентные. Такое деление достаточно условно, поскольку по одной и той же операции процентный доход может сочетаться с получением комиссионного вознаграждения. Кроме того, банк может получать доходы в виде полученных штрафов, неустоек, пени.

К процентным доходам относятся проценты, полученные по операциям кредитования юридических, физических лиц и по межбанковскому кредитованию. К непроцентным доходам относятся доходы, получаемые по операциям с ценными бумагами, по учету векселей, по операциям с иностранной валютой, по операциям доверительного управления имуществом клиентов, по выдаче гарантий и поручительств, по депозитным операциям, а также доходы, получаемые в результате предоставления нетрадиционных услуг.

Расходы коммерческого банка представляют собой затраты банка на выполнение операций по обеспечению деятельности банка, расходами банка являются затраты на выплату процентов по вкладам.

Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации: операционные расходы, в том числе процентные расходы, комиссионные расходы, по операциям на финансовых рынках и пр.; расходы по обеспечению функционирования деятельности банка; прочие расходы: затраты на выплату заработной платы, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.



Список используемой литературы

1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016)

2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2015) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) Статья 24. Обеспечение финансовой надежности кредитной организации.

3. Гринберг Т.. Политически значимые лица: Руководство для банков по предотвращению финансовых злоупотреблений -- 185 с.. 2012

4. Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков. Деньги и кредит. 2014. С 20-26.

5. Панова Г. Кредитная политика коммерческого банка: Финансы и статистика С. 2013. С. 33

6. Петрова В. И., Петров А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. Финансы и статистика. 2012. С. 55

7. Магомедов Г.И.Формирование и развитие рынка банковских продуктов и услуг. Финансы и статистика. 2012.С.86.

8. Тавасиев А.М. Дашков И.К. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие. 2012.С 276.

9. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Дашков И.К. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: Учебное пособие. 2014.С 22.

10. Ярыгина И.З. Финансы. 2013. № 8. С. 3-6.МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСЫ И БАНКИ. Сборник информационно-аналитических и реферативных материалов для программ магистратуры. 2013. С.32

Размещено на Allbest.ru