Управління діяльністю комерційного банку на прикладі ПАТ "КБ "Глобус"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЗМІСТ

ВСТУП

1. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

1.1 Роль і місце фінансового аналізу в діяльності комерційного банку

1.2 Характеристика складових та інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану банку

1.3 Методика аналізу фінансового стану банку

1.4 Особливості організації аналітичної роботи в банках України.

2. ДОСЛІДЖЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТ « КБ «ГЛОБУС»

2.1 Аналіз балансу комерційного банку

2.2 Аналіз фінансової стійкості ПАТ «КБ «Глобус»

2.3 Аналіз ділової активності

2.4 Аналіз ліквідності банку

2.5 Аналіз ефективності діяльності банку

2.6 Інтегральна оцінка фінансового стану банку

3. ШЛЯХИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ

3.1 Виявлення негативних тенденцій у діяльності ПАТ «КБ «Глобус» та розробка заходів щодо їх усунення

3.2 Економічне обґрунтування ефективності запропонованих заходів

ВИСНОВКИ

ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ



ВСТУП

У сучасних умовах одним з найдинамічніших секторів української економіки є банківський, який демонструє високі кількісні темпи зростання масштабів своєї діяльності та істотний вплив на всі ланки економічної системи.

Ефективність управління банківськими операціями безпосередньо залежить від ефективності економічного аналізу, бухгалтерського обліку, планування та контролю діяльності. Для ефективного розв'язання безпосередньо управлінських завдань, досягнення стійкого та прибуткового функціонування банку потрібний глибокий аналіз усіх сторін його діяльності на основі фінансової звітності та внутрішньої інформації за даними аналітичного обліку. Особливого значення економічний аналіз набуває в умовах загострення конкуренції на банківських ринках, посилення регулюючих обмежень з боку державних органів, непоодиноких випадків банкрутств та відкликання ліцензій комерційних банків.

Періодичне проведення комплексного аналізу банківської діяльності є обов'язковою умовою успішної комерційної діяльності кредитної установи. Результати аналізу слугують необхідним інформаційним джерелом для менеджерів банку. З допомогою цих даних приймаються управлінські рішення щодо регулювання діяльності банківської установи.

Головною метою аналізу банківської діяльності є пошук резервів підвищення ефективності функціонування банку на основі вивчення передового досвіду та досягнень науки і практики банківської справи. Це досягається через оптимізацію структури активів та пасивів з метою максимізації прибутку банку.

Значний внесок у розробку теоретичних основ аналізу комерційних банків зробили Герасимович А. М., Бутинець Ф. Ф., Баришкевич О. В., Головач Н. А., Самсонова О. І., Кочетков В. М., Раєвська Т. М., Савлук С. М. та багато інших. В їх публікаціях широко розглядаються питання, пов'язані з аналізом діяльності комерційних банків.

Основними завданнями сучасного аналізу є всебічне вивчення фінансово-господарської діяльності банків, використання системного підходу до різних видів аналізу та виявлення резервів підвищення ефективності їх роботи.

Актуальність теми розрахункової роботи полягає в нагальній важливості ознайомлення з діяльністю банку для визначення можливих недоліків в її організації.

Об'єктом дослідження є банк «Глобус», а предметом - управління банку у 2014 - 2015 роках.

Метою даної роботи є виявлення можливих проблем у діяльності банку «Глобус», а також процес розробки заходів удосконалення діяльності українського банку.

Для досягнення поставленої мети необхідно:

- Визначити роль і місце фінансового аналізу в діяльності комерційного банку;

- проведено загальну оцінку фінансово-економічних показників банку та аналіз його фінансового стану;

- на основі дослідження розробити ряд заходів щодо удосконалення організації діяльності банку для розширення його клієнтської бази та підвищення рівня прибутку.

В якості методологічних інструментів розрахункової роботи використовувались - структурний аналіз, коефіцієнтний аналіз, методи порівнянь, горизонтальний і вертикальний аналіз.



1. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

комерційний банк фінансовий ліквідність

1.1 Роль і місце фінансового аналізу в діяльності комерційного банку

Успішний розвиток економічної системи будь-якого рівня є неможливим поза детальним аналізом результатів колишньої діяльності, визначенням перспектив і орієнтирів на майбутнє та пошуком ефективних способів досягнення поставленої мети, тобто поза відповідним аналітичним забезпеченням. За сучасних умов господарювання, коли об'єктивною реальністю стає багатоваріантність, можливість вибору, конкуренція та пошук методів її подолання, роль та значення економічного аналізу в діяльності банків значно зростають.

Фінансовий аналіз діяльності банку -- це процес дослідження фінансового стану і основних результатів діяльності банку з метою забезпечення його ефективного розвитку, це засіб накопичення, трансформації й використання інформації фінансового характеру.

Він розглядається як невід'ємна складова процесу управління як на мікро-, так і на макрорівні. З одного боку, довіра до банку ґрунтується на результатах аналізу його фінансової звітності, а з іншого -- формування ефективної системи управління неможливе без створення відповідного аналітичного забезпечення в самому банку. Проблеми аналізу банківської діяльності потребують не лише розроблення прикладних питань, а й теоретичного осмислення та обґрунтування.

Основна мета аналізу діяльності банку - забезпечити оптимальну структуру активних і пасивних операцій задля отримання в кінцевому підсумку максимального прибутку. За аналізом звітності визначають фінансову стабільність і надійність банку, доцільність і перспективи його подальшої діяльності.

Основними особливостями комплексного аналізу є всебічне вивчення фінансово-господарської діяльності банків, використання системного підходу до різних видів аналізу та виявлення резервів розвитку з метою ефективного використання наявних ресурсів.

Фінансово-економічний аналіз банківської діяльності дає можливість оцінити фінансові результати та з'ясувати способи підвищення його прибутковості.

Фінансовий аналіз банківської діяльності є логічним продовженням банківської справи та необхідною передумовою прийняття обґрунтованих управлінських рішень. В банківській сфері аналіз відіграє особливо важливу роль, бо діяльність банку як фінансового посередника заснована на довірі, котра формується в суспільстві за результатами аналізу надійності як окремих кредитних установ, так і банківської системи загалом. Це потребує розроблення адекватних методичних підходів до аналізу діяльності банків, які б сприяли більшій прозорості та прогнозованості всієї банківської системи. Щоб виконувати взяту на себе місію збереження та примноження суспільного капіталу, банки мусять постійно підвищувати ефективність діяльності та вдосконалювати аналітичний інструментарій, застосовуваний у процесі управління. Отже, за умов високої конкуренції та нестабільності фінансових ринків проблеми фінансового аналізу та об'єктивної оцінки діяльності кредитних установ стають усе актуальнішими.

У зв'язку з суттєвими змінами на фінансовому ринку України зростає роль і значення аналізу банківської діяльності як для самого банку, так і для його ділових партнерів, клієнтів, акціонерів банку і держави в цілому. Регулярне проведення банком аналізу своєї діяльності дає змогу йому ефективно управляти активними й пасивними операціями для максимізації прибутку і забезпечення стабільного фінансового стану. Це особливо важливо в сучасних умовах, коли загострилося суперництво банків і небанківських фінансово-кредитних установ.



1.2 Характеристика складових та інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану банку

Комплексний аналіз фінансового стану банку являє собою багатовимірне завдання. На рисунку 1.1 показана система комплексного аналізу банківської діяльності сучасного комерційного банку, що включає аналіз власного капіталу, зобов'язань банку, аналіз активів (у тому числі аналіз кредитних операцій, інвестиційних та інших операцій банку з цінними паперами, валютних та інших активних операцій, аналіз банківських послуг), аналіз доходів і витрат банку, аналіз прибутку і рентабельності, аналіз ліквідності, аналіз банківських ризиків та аналіз фінансового стану банку.

Рисунок 1.1 - Складові комплексного аналізу банківської діяльності

Інформаційною базою аналізу фінансового стану підприємства є, в основному, фінансова звітність.

Фінансова звітність являє собою систему показників, що відображають інформацію про фінансовий стан організації на звітну дату, а також фінансові результати її діяльності за звітний період.

Аналіз діяльності банку здійснюється за допомогою різноманітних показників діяльності комерційного банку, які ми беремо з документів, що формують інформаційну базу економічного аналізу.

Аналіз фінансової звітності -- це процес, який має на меті дати оцінку поточного і минулого фінансового стану банку й основних результатів його діяльності. При цьому основною метою аналізу є визначення узагальнюючих оцінок і прогнозу майбутніх результатів діяльності банку.

Склад інформаційної бази економічного аналізу розглянемо за допомогою рисунка 1.2.

Рисунок 1.2 - Класифікація інформаційних джерел аналізу банківської діяльності

Інформація, яка використовується при аналізі діяльності банку, повинна відповідати певним вимогам (табл. 1.1).



Таблиця 1.1 - Основні вимоги до інформаційної бази аналізу та їх характеристика

№	Вимоги	Характеристика вимог
1	Доступність	Інформація, яка входить у фінансові звіти, має бути зрозумілою для користувача з певним рівнем знання бізнесу, економіки і бухгалтерського обліку. Складну інформацію, яка необхідна для повного розкриття ситуації, слід надавати найбільш зрозумілим способом.
2	Значущість	Інформація у фінансовій звітності повинна бути корисною для прийняття рішень економічного характеру.
3	Матеріальність	Інформація є матеріальною, якщо її ненадання або неправильне подання може вплинути на рішення економічного характеру.
4	Надійність	Інформація не повинна містити матеріальних помилок.
5	Порівнянність	Дна вимога забезпечується в тих випадках, коли: – є можливість порівняти фінансову звітність комерційного банку, що аналізується, з аналогічною звітністю інших комерційних банків для порівняльного оцінювання їх фінансового стану і результатів їхньої діяльності; – можна порівняти фінансову звітність комерційного банку протягом певного періоду для визначення тенденцій у фінансовому стані і результатах діяльності банку.

Надійність інформації передбачає:

1. Правдиве уявлення, тобто позиція фінансової звітності забезпечує правдиве її подання, якщо вона може бути оцінена з достатньою точністю, щоб бути корисною.

2. Перевагу змісту над формою. Іншими словами інформація повинна надаватися відповідно до її економічної користі, а не просто за її юридичною формою.

3. Нейтральність -- інформація має бути вільною від упередженості, її подання у фінансовій звітності не повинно бути вибірковим для досягнення попередньо встановленого результату.

4. Для того щоб відповідати таким вимогам як надійність і значущість, фінансова звітність повинна містити інформацію, яка базується на певних розрахунках (наприклад, можливість повернення боргів, строки «життя» виробничих активів). З метою уникнення матеріальної недооцінки або переоцінки позицій фінансової звітності при розрахунках необхідно керуватися принципом «обережності».

Дотримання наведених вимог до фінансової звітності комерційних банків перевіряється в процесі перевірки її достовірності.

Перевірка звітності може бути: формальна; логічна; обліково-контрольна.

Формальна перевірка звітності банків передбачає перевірку повноти складу наданих документів відповідно до їх складу, передбаченого Правилами організації фінансової та статистичної звітності банків України. Крім того, за формальної перевірки звітності перевіряється правильність її оформлення.

Логічна перевірка передбачає перевірку взаємоув'язки ідентичних показників у різних формах звітності.

Обліково-контрольна -- це перевірка правильності розрахунку окремих показників комерційних банків.

1.3 Методика аналізу фінансового стану банку

У процесі комплексного аналізу банківської діяльності необхідно використовувати таку методику, яка найбільшою мірою сприятиме його ефективності. Під методикою проведення будь-якого аналізу слід розуміти сукупність способів, правил і заходів щодо найбільш доцільного виконання певної роботи. В аналізі банківської діяльності методика являє собою сукупність аналітичних способів і правил вивчення діяльності банку, спрямованих на дослідження різних об'єктів аналізу. Вони допомагають одержати найбільш повну оцінку фінансової стійкості та прибутковості банку, яка враховується його керівництвом у процесі прийняття управлінських рішень щодо вироблення подальшої стратегії розвитку банку.

Методом аналізу банківської діяльності комерційного банку є комплексне органічно пов'язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням статистичних, економіко-математичних, облікових та інших способів обробки інформації. Особливостями методу аналізу банківської діяльності є:

– використання системи показників, які характеризують діяльність банку;

– вивчення факторів та причин їх зміни;

– виявлення і вимірювання взаємозв'язку між ними.

Для проведення комплексного аналізу банківської діяльності використовуються різні методи (рис. 1.3).

Рисунок 1.3 - Методи комплексного аналізу банківської діяльності

1. Метод порівняння передбачає зіставлення невідомого (досліджуваного) явища, предметів із відомими, вивченими раніше, з метою визначення їх спільних рис або відмінностей. За допомогою цього методу визначаються загальне і специфічне в економічних явищах, вивчаються зміни досліджуваних об'єктів, тенденції і закономірності їх розвитку. В аналізі фінансової стійкості порівняння (як основний або допоміжний метод) використовують для вирішення всіх його завдань. Можна виділити такі найтиповіші ситуації, коли використовується порівняння та його цілі:

· зіставлення планових і фактичних показників для оцінки ступеня виконання плану;

· зіставлення фактичних показників із нормативними, що дає змогу проконтролювати дотримання банком різних нормативів, установлених НБУ;

· порівняння фактичних показників із показниками минулих років (звітних періодів) для визначення тенденцій розвитку як банку, так і економічних процесів, що впливають на його діяльність;

· зіставлення показників банку, що аналізуються, з показниками інших банків-конкурентів для визначення позицій банку на фінансовому ринку за різними показниками фінансової діяльності;

· зіставлення паралельних динамічних рядів для вивчення взаємозв'язків досліджуваних показників; наприклад, паралельний аналіз динаміки доходів і витрат дає можливість виявити, чи забезпечується перевищення доходів над витратами, що позитивно впливає на прибутковість банку;

· зіставлення різних варіантів управлінських рішень із метою вибору оптимального; наприклад, установлюючи процентну ставку за депозитами населення, вибирають такий її рівень, який забезпечив би необхідний обсяг даного виду банківського ресурсу з урахуванням наявності достатніх можливостей для обслуговування вкладників;

· зіставлення результатів діяльності до і після впровадження якогось нововведення; наприклад, витрати коштів на придбання (будівництво) офісу банку в центрі міста можуть компенсуватися залученням солідних клієнтів, що забезпечить банку збільшення залишків на розрахункових рахунках.

2. Метод приведення показників до порівнянного вигляду. Наприклад, щоб згрупувати усі видані банком кредити, необхідно привести їх суми до порівнянного вигляду (оскільки банк видає кредити як у національній, так і в іноземній валюті); для цього суми кредитів в іноземній валюті трансформуються в гривневий еквівалент множенням на відповідний валютно-обмінний курс, і тільки після цього підсумовуються усі видані банком кредити (гривневі кредити і гривневі еквіваленти кредитів в іноземній валюті). Цей метод використовується також у разі порівняння фактичних показників із показниками попередніх періодів.

3. Метод використання абсолютних і відносних показників. Абсолютні показники характеризують кількісні розміри наданих кредитів, залучених коштів, капіталу банку та ін., а відносні відбивають співвідношення певних абсолютних показників. Відносні показники виражаються у формі коефіцієнтів (за базу взято 1) або відсотків (за базу взято 100). До них відносять показники виконання плану, динаміки, структури (питома вага), ефективності та ін. Цей метод є одним із ключових в аналізі банківської стійкості. З його допомогою (через різні коефіцієнти) оцінюються показники ліквідності, платоспроможності, прибутковості банку.

4. Балансовий метод слугує головним способом для визначення співвідношень, пропорцій двох груп взаємозалежних та урівноважених економічних показників, підсумки яких мають бути тотожними. Цей метод допомагає зрозуміти економічний зміст функціонування банку. Правильно розуміючи («читаючи») баланс банку, можна охарактеризувати його поточний фінансовий стан (через показники платоспроможності і ліквідності), а також ефективність активно-пасивних операцій (через показники прибутковості).

5. Графічний метод. Графіки є масштабним зображенням показників за допомогою геометричних знаків (ліній, прямокутників, кіл) або умовних художніх фігур і мають велике ілюстративне значення. Завдяки їм досліджуваний матеріал стає зрозумілішим.

6. Метод табличного відображення аналітичних даних. Резултати аналізу звичайно подаються у вигляді таблиць. Це найбільш раціональна і зручна для сприйняття форма уявлення аналітичної інформації про досліджувані явища за допомогою цифр, розташованих у певному порядку. Показники в ній розташовуються у більш логічній і послідовній формі порівняно з текстовим викладом, займають менше місця, і пізнавальний ефект досягається набагато швидше. Табличний матеріал дає змогу охопити аналітичні дані в цілому як єдину систему. За допомогою таблиць легше простежуються зв'язки між досліджуваними показниками.

7. Метод групувань дає змогу через систематизацію даних балансу розібратися в сутності аналізованих явищ і процесів. Під час аналізу банківської діяльності застосовуються різні угруповання рахунків балансу, а саме: власних і залучених коштів, довго- і короткострокових кредитів, термінів активно-пасивних операцій (для розрахунку показників ліквідності), видів доходів, витрат і прибутків. Статті можуть бути згруповані також за ступенем ліквідності, економічної сутності банківських операцій, рівнем прибутковості (за активом) і вартості (за пасивом).

1.4 Особливості організації аналітичної роботи в банках України

Ефективність банківської діяльності значною мірою залежить від раціональної організації аналітичної роботи, яка охоплює всі фінансово-господарські процеси в банку і є невід'ємною складовою його організаційно-управлінської структури.

Методичне управління організацією аналітичної роботи на рівні комерційних банків за умови централізованої форми здійснюється відділом економічного аналізу або відділом аналізу банківських ризиків.

На рівні НБУ керівництво аналітичною роботою здійснюється управлінням аналізу діяльності банків та контролю економічних нормативів департаменту банківського нагляду.

Аналітична робота в банку ведеться як в цілому по банку, так і в розрізі окремих банківських структур, окремих операції.

Банківську аналітику можна розділити на кілька рівнів:

– аналітична робота, проведена всередині окремих підрозділів або аналітичні групи всередині підрозділу, або фахівці, що поєднують аналіз з поточною діяльністю. Організація такої роботи залежить від специфіки підрозділу, розміру і спеціалізації банку;

– аналітична робота, яка проводиться підрозділами, які відповідають за підготовку банківської звітності. У цьому випадку аналіз зазвичай обмежується фінансовим аналізом і ставить за мету оцінку результатів діяльності банку за певний звітний період;

– аналітична робота, проведена планово-економічними службами банку в ході розробки планів різного рівня (стратегічного, оперативного); оцінки ефективності діяльності, вишукування резервів підвищення ефективності.

Аналітична робота в банку ведеться керівництвом банку, менеджерами різних рівнів, внутрішніми аудиторами, фахівцями-аналітиками.

У банківській аналітиці використовуються різні види аналізу: ретроспективний і оперативний, зовнішній і внутрішній, кількісний і якісний, суцільний і вибірковий, комплексний і тематичний.



2. ДОСЛІДЖЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТ « КБ «ГЛОБУС»

2.1 Аналіз балансу комерційного банку

Публічне акціонерне товариство «КБ «Глобус» зареєстрований Національним банком України 29 листопада 2007 року.

Органами управління Банку є:

– Загальні Збори акціонерів Банку;

– Наглядова рада Банку;

– Правління Банку.

Мережа відділень банку охоплює майже всю територію України, завдяки чому забезпечується зручність і доступність обслуговування.

Підставою для здійснення ПАТ «КБ ГЛОБУС» операцій на банківському ринку України є Банківська Ліцензія №240 від 26.10.2011 року, та Генеральна ліцензія №240 від 26.10.2011 року, видані Національним банком України.

Банк веде свою діяльність по таких операційних сегментах, як:

1) робота з приватними клієнтами;

2) обслуговування корпоративних клієнтів;

3) інвестиційна діяльність;

4) міжбанківський сегмент.

ПАТ «КБ «Глобус» пропонує своїм приватним і корпоративним клієнтам динамічні високотехнологічні рішення, засновані на традиціях надійності. Якісні, зрозумілі, дійсно унікальні послуги даного банку дозволяють значно полегшити життя його клієнтів, допомогти їм легко і швидко досягти фінансових цілей.

Таким чином, активи банку у ІІІ кв. 2015 році зменшилися на 149 594 тис. грн. у порівнянні з фінансовим ІІІ кв. 2014 роком і становлять 1 303 065 тис. грн. Така зміна відбулася за рахунок зміни в наступних стаття балансу:

«Грошові кошти та їх еквіваленти» в ІІІ кв. 2015 році значно зменшились на 105 126 тис. грн. і складають 80 388 тис. грн.

«Кошти в інших банках» у звітному періоді у ПАТ «КБ «Глобус» також зменшились в динаміці. Якщо у ІІІ кв. 2014 році їх обсяг становив 173 211 тис. грн., то у ІІІ кв. 2015 році - 94 845 тис. грн., тобто на 78 366 тис. грн. менше.

Спостерігається зростання кредитного портфеля банку, а отже, як наслідок - зростання нарахованих процентних доходів. З таблиці 2.1 видно, що, «Кредити та заборгованість клієнтів» у ІІІ кв. 2014 році становили 670 023 тис. грн. (46, 12% усіх активів), а у ІІІ кв. 2015 році дане значення зросло до 749 972 тис. грн. (57, 55%).

Зобов'язання ПАТ «КБ «Глобус» станом у ІІІ кв. 2015 рік зменшилися на 155 434 тис. грн., у порівнянні з попереднім фінансовим кварталом і складали 1 065 103 тис. грн. Це відбулося за рахунок зменшення коштів клієнтів банку.

Аналізуючи зобов'язання даного банку, зазначимо, що вагоме місце займають кошти клієнтів, тобто депозити, та як наслідок, нараховані процентні витрати. У ІІІ кв. 2015 році питома вага коштів клієнтів в структурі зобов'язань становила 50, 46% (657 467 тис. грн.) проти 48, 48 % (704 181 тис. грн.) відповідно у ІІІ кв. 2014 році. Це свідчить про те, що даний банк проводить активну політику по залученню коштів для покриття активних операцій.

Обсяг власного капіталу дещо зріс в динаміці протягом ІІІ кв. 2014-2015 років. Так, у ІІІ кв. 2015 році він зріс на 2, 52 % порівнюючи з ІІІ кв. 2014 роком, і становив 237 962 тис. грн. Це свідчить про платоспроможність ПАТ «КБ «Глобус», оскільки величина його власного капіталу більша, ніж 0.

З даних таблиці 2.1 видно, що обсяг нерозподіленого прибутку даного банку значно зменшився. Так, у ІІІ кв. 2014 році він складав 36 128 тис. грн., тоді як у ІІІ кв. 2015 році - зменшився до 17 962 тис. грн., тобто на 18 166 тис. грн.

При цьому «Резервні та інші фонди банку» збільшились у звітному періоді на 24 006 тис. грн., порівняно з ІІІ кв. 2014 роком, і складали 60 000 тис. грн.

Оскільки в активних операціях банку найбільш питому вагу становлять надані кредити, що свідчить про те, що кредитна діяльність є однією з головних для банку, як і в переважній більшості банків, а, отже, і в структурі формування дохідності банку дохідність від кредитних операцій займає значну питому вагу.

З метою наочності, результати аналізу балансу зобразимо на рисунку 2.1.

Рисунок 2.1 - Динаміка статей балансу ПАТ «КБ «Глобус» за ІІІ кв. 2014-2015 рр.

Далі проаналізуємо «Звіт про фінансові результати» ПАТ «КБ «Глобус» за ІІІ кв. 2014-2015 років, розрахунки занесемо до таблиці 2.2.



Таблиця 2.2 - Аналіз звіту про сукупні доходи ПАТ «Глобус» за ІІІ кв. 2014-2015 роки

Найменування статті	ІІІ кв. 2014, тис. грн.	ІІІ кв. 2015, тис. грн.	Абсолютний приріст	Темп приросту, %
1	2	3	4	5
Процентні доходи	53 374	36 556	-16 818	68, 49
Процентні витрати	(30 459)	(22 671)	(-7 788)	74, 43
Чистий процентний дохід	22 915	13 884	-9 031	60, 59
Комісійні доходи	4 722	5 818	1 096	123, 21
Комісійні витрати	(836)	(959)	(123)	114, 71
Результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	3 267	1 189	-2 078	36, 39
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів	188 279	81 791	-106 488	43, 44
Результат від операцій з іноземною валютою	(132 843)	(6 873)	(-125 970)	5, 17
Результат від переоцінки іноземної валюти	(34 691)	(63 421)	(28 730)	182, 82
Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках	(8 903)	(19 616)	(10 713)	220, 33
Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів	(3 800)	(477)	(3 323)	12, 55
Відрахування до резервів банку за зобов'язаннями	(3 686)	(329)	(-3 357)	8, 93
Інші операційні доходи	325	898	573	276, 31
Адміністративні та інші операційні витрати	(33 092)	(11 275)	(-21 817)	34, 07
Прибуток до оподаткування	1 657	631	-1 026	38, 08
Прибуток від діяльності, що триває	1 657	631	-1 026	38, 08
Прибуток	1 657	631	-1 026	38, 08

Основною статтею фінансового результату ІІІ кв. 2015 року є чистий процентний дохід, який становить 13 884 тис. грн., цей показник значно зменшився порівняно з ІІІ кв. 2014 роком - на 9 031 тис. грн. Це відбулось за рахунок не ефективного розміщення залучених коштів клієнтів, внаслідок чого процентні доходи зменшилися на 16 818 тис. грн.

Із таблиці 2.2 видно, що ПАТ «КБ «Глобус» в ІІІ кв. 2015 році отримав чистий прибуток в розмірі 631 тис. грн., що на 1 026 тис. грн. менше, порівняно з попереднім кварталом. Тобто, можна сказати, що даний банк у звітному періоді працював гірше.

Що стосується адміністративних та інших операційних витрат банку, то їх обсяг значно зменшився в динаміці. Так, у ІІІ кв. 2014 році дані витрати складали 33 092 тис. грн., тоді як у ІІІ кв. 2015 році - зменшились до 11 275 тис. грн., тобто на 21 817 тис. грн.

Отже, ПАТ « КБ «Глобус» є установою, яка постійно розвивається та адекватно реагує на процеси, що відбуваються в економіці країни і світу. При цьому банк отримує прибутки та успішно конкурує з іншими банківськими установами.

2.2 Аналіз фінансової стійкості ПАТ «КБ «Глобус»

Під фінансовою стійкістю в широкому сенсі розуміють сукупність фінансових відносин банку, що забезпечують його стабільне функціонування та розвиток у довгостроковій перспективі.

У більш вузькому розумінні фінансова стійкість розглядається як наявність достатнього розміру власного капіталу, збалансованої структури банківських ресурсів та необхідних резервів для покриття банківських ризиків.

В розрахунковій роботі аналіз фінансової стійкості банку здійснюється з використанням нормативів капіталу, що контролюються НБУ через установлення нормативних вимог (Н1, Н2, Н3), та інших показників, що базуються на аналізі співвідношень між різними групами активів, зобов'язань і власного капіталу

Алгоритм розрахунку показників, що характеризують фінансову стійкість, наведені в таблиці 2.3.



Таблиця 2.3 - Розрахунок показників фінансової стійкості ПАТ «КБ «Глобус» протягом ІІІ кв. 2014-2015 років

№	Найменування показника	Алгоритм розрахунку за балансом	ІІІ кв. 2014 рік	Бали	ІІІ кв. 2015 рік	Бали	Темп росту, %
1	Рівень капіталізації банку		2, 44	2	2, 40	2	98, 36
2	Коефіцієнт адекватності регулятивного капіталу		0, 17	2	0, 13	3	76, 47
3	Коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів		0, 16	2	-	-	-
4	Коефіцієнт надійності		0, 19	2	0, 22	25	115, 79
5	Мультиплікатор акціонерного капіталу		9, 04	2	8, 11	2	89, 71
6	Коефіцієнт захищеності власного капіталу		0, 29	2	0, 26	2	89, 66
7	Коефіцієнт мобільності власного капіталу		0, 71	2	0, 74	2	104, 23
8	Коефіцієнт знецінення активів банку		0, 13	2	0, 18	2	138, 46
	Всього	-	-	16	-	15	-

Отже, рівень капіталізації банку дещо зменшився в динаміці: з 2, 44 у ІІІ кв. 2014 році до 2, 40 у ІІІ кв. 2015 році. Проте ці зміни не вплинули на здатність банку захищати інтереси вкладників, клієнтів та акціонерів, його можливості розвиватися та нарощувати масштаби діяльності.

Коефіцієнт адекватності регулятивного капіталу відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що пов'язані з виконанням банківських операцій. Значення даного показника зменшилось у ІІІ кв.2015 році на 0, 04, порівняно з попереднім періодом, і складало 0, 13.

Із наведених даних у таблиці 2.3 видно, що коефіцієнт надійності значно зріс у звітному періоді: з 0, 19 у ІІІ кв. 2014 році до 0, 22 у ІІІ кв. 2015 році. Таким чином, ми бачимо, що ПАТ «КБ «Глобус» має високу забезпеченість власним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг того рівня, за якого не залежить від стихій у залученні вільних коштів грошового ринку, бо має свої, які можна розміщати в кредити господарюючим суб'єктам та в інвестиції.

Коефіцієнт мультиплікатора акціонерного капіталу вимірює банківський важіль, тобто обсяг активів, що спираються на фундамент статутного капіталу банку. Він вказує на масштабність діяльності банку та його активність у формуванні ресурсної бази та нарощенні економічного потенціалу. Для ПАТ «Глобус» даний показник протягом ІІІ кв. 2014-2015 років становить 9, 04 та 8, 11 відповідно. Це свідчить про те, що банк або недавно створений, або не використовує потенційних можливостей щодо нарощення обсягів активних операцій та отримання прибутку.

Дані таблиці 2.3 свідчать про зниження захищеності власного капіталу вкладенням у свої власні капіталізовані активи - основні засоби і нематеріальні активи. Це підтверджується зменшенням відповідного коефіцієнта з 6, 26 до 5, 48 протягом ІІІ кв. 2014 - 2015 років.

Коефіцієнт мобільності власного капіталу збільшився у ІІІ кв. 2015 році на 0, 03, порівняно з ІІІ кв. 2014 роком, і становив 0, 74. Даний показник показує, яку частину капіталу банк розміщує у нерухомість, обладнання, цінності та нематеріальні активи, наскільки серйозно оновлює матеріально-технічну базу і враховує інфляційні процеси.

Коефіцієнт знецінення активів даного банку у ІІІ кв. 2015 році складав 0, 18, що на 0, 05 більше, ніж у попередньому кварталі. Це є негативним фактором, оскільки свідчить про проблеми банку в активах, особливо кредитному портфелі. Чим вищим є даний показник, тим менш стійким є банк, і тим більша ймовірність втратити власний капітал, за рахунок якого будуть компенсуватися збитки у разі реалізації ризику.

Звідси можна зробити висновок, що ПАТ «КБ «Глобус» має достатній розмір адекватно захищеного власного капіталу та необхідних резервів для покриття ризиків, здатний захищати інтереси вкладників, клієнтів та акціонерів, формувати ресурсну базу та нарощувати масштаби активних операцій.

2.3 Аналіз ділової активності

Ділова активність банку характеризується його спроможністю залучати кошти й ефективно їх розміщувати.

Основними показниками рівня ділової активності банку є група показників, які розкривають можливості і спрямованість банківської політики щодо залучення ресурсів та їх використання.

Узагальнення коефіцієнтів, що визначають ділову активність банку, та алгоритм їх розрахунку наведені в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 - Розрахунок показників, які характеризують ділову активність ПАТ «КБ «Глобус» за ІІІ кв. 2014-2015 роки

№	Найменування показника	Алгоритм розрахунку	ІІІ кв. 2014	Бали	ІІІ кв. 2015	Бали	Темп росту, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Коефіцієнт активності		0, 84	2	0, 82	2	97, 62
	залучення позичених і залучених коштів
2	Коефіцієнт активності залучення депозитів		0, 58	1	0, 62	1	106, 90
3	Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів		0, 38	1	0, 38	1	100, 00
4	Коефіцієнт активності залучення депозитів до запитання		0, 20	3	0, 24	3	120, 00
5	Коефіцієнт активності залучення коштів банків		0, 20	3	0, 09	2	45, 00
6	Коефіцієнт продуктивного використання ділових активів		0, 49	1	0, 61	1	124, 49
7	Коефіцієнт інвестицій у кредитний портфель		0, 46	1	0, 56	1	121, 74
8	Коефіцієнт інвестицій у цінні папери та спільну господарську діяльність		0, 04	1	0, 06	1	150, 00
	Всього	-	-	13	-	12	-

У цілому рівень ділової активності щодо залучення ресурсів зі сторони характеризує коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів, який, як свідчать дані таблиця 2.4, має тенденцію до зменшення: у ІІІ кв. 2014 році він становив 0, 84, а у ІІІ кв. 2015 році - 0, 82. Рівень даних показників є, оскільки оптимальне значення 0, 70.

Установлена тенденція підтверджується і низьким рівнем показника (коефіцієнта) активності залучення строкових депозитів у ІІІ кв. 2014-2015 років на рівні 0, 38 та більш вищим рівнем коефіцієнта активності залучення депозитів - відповідно 0, 58 і 0, 62.

Що стосується коефіцієнта залучення депозитів до запитання, то він показує, яку частку зобов'язань сформовано банком за рахунок найдешевших залучених коштів (онкольних депозитів) серед усіх платних ресурсів. Рівень даного показника збільшився у звітному періоді: з 0, 20 до 0, 24.

Коефіцієнт активності залучення коштів банків вказує на рівень залежності банку від ресурсів міжбанківського ринку. Розраховане значення даного показника для ПАТ «КБ «Глобус» значно зменшилось протягом періоду, який аналізується. Так, у ІІІ кв. 2014 році він становив 0, 20, тоді як у ІІІ кв. 2015 році - зменшився до 0, 09. Нормативне значення даного показника 0, 15-0, 3, перевищення верхньої межі вважається негативним фактором, оскільки відсоткові ставки за міжбанківськими ресурсами є дуже мінливими.

Коефіцієнт продуктивного використання ділових активів розкриває частку ділових активів, що приносять банку поточні доходи. З даних таблиці 2.4 видно, що значення цього показника значно зросло і складало 0, 61, що на 0, 12 більше, порівняно з попереднім періодом. Такі зміни свідчать про потенційні можливості банку генерувати прибуток, коли ці активи є якісними з точки зору ризику.

Наступний показник, коефіцієнт інвестицій у кредитний портфель, показує, яка частка ділових активів розміщена у найризиковіший вид діяльності. У ПАТ «КБ «Глобус» спостерігається зростання даного коефіцієнта з 0, 46 у ІІІ кв. 2014 році до 0, 56 - у ІІІ кв. 2015 році. Розраховані значення знаходяться в межах допустимих норм для даного показника.

Коефіцієнт інвестицій у цінні папери та спільну господарську діяльність показує, яка частка ділових активів інвестована банком у цінні папери, паї, у спільну діяльність тощо. Значення цього показника становлять 0, 04 та 0, 06 протягом ІІІ кв. 2014-2015 років відповідно.

Таким чином, можна зробити висновок, що розраховані значення для ПАТ «КБ «Глобус» за ІІІ кв. 2014-2015 років характеризують ділову активність банку як оптимальну з точки зору спроможності залучати кошти з різних джерел та ефективно їх розміщувати в активні операції.

2.4 Аналіз ліквідності банку

Ліквідність комерційного банку - це можливість і здатність банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами, кредиторами, інвесторами, акціонерами та іншими контрагентами в аналізованих періодах.

Блок показників, призначених для оцінки ліквідності банку щодо його здатності перетворювати активи в грошову готівку для погашення зараз (на дату складання балансу) та в найближчий період зобов'язань перед клієнтами за їх поточними, депозитними, ощадними рахунками, а також перед кредиторами, інвесторами, акціонерами, наведено в таблиці 2.5.



Таблиця 2.5 - Розрахунок показників, що характеризують ліквідність балансу ПАТ «Глобус» за ІІІ кв. 2014-2015 років

№	Найменування показника	Алгоритм розрахунку	ІІІ кв. 2014	Бали	ІІІ кв. 2015	Бали	Темп приросту, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Коефіцієнт високоліквідних активів		0, 13	1	0, 06	1	46, 15
2	Поточна ліквідність		0, 73	2	0, 49	2	67, 12
3	Коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку		1, 18	3	1, 22	3	103, 39
4	Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань		0, 59	1	0, 74	1	125, 42
5	Коефіцієнт ліквідного співвідношення наданих кредитів і залучених депозитів		0, 93	1	1, 10	3	118, 28
6	Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань		0, 21	3	0, 13	1	61, 90
7	Коефіцієнт стабільності депозитної бази		0, 52	1	0, 62	1	119, 23
	Всього	-	-	12	-	12	-

З даних таблиці видно, що коефіцієнт високоліквідних активів зменшився в динаміці у ІІІ кв. 2015 році і складав 0, 06, що на 0, 07 менше, порівняно з попереднім періодом. Нормативне значення даного показника 0, 15-0, 2. Отже, низьке значення цього коефіцієнта у ІІІ кв. 2015 році вказує на дефіцит високоліквідних засобів для безвідмовного обслуговування клієнтів, що може призвести до відтоку з банку клієнтів і ресурсів.

Поточна ліквідність ПАТ «Глобус» також значно зменшилась в динаміці. Так, якщо у ІІІ кв. 2014 року значення даного коефіцієнта складало 0, 73, то у ІІІ кв. 2015 року - зменшилось на 0, 24 і становило 0, 49. Проте такі зміни все одно свідчать про достатній рівень ліквідних засобів банку для виконання своїх поточних зобов'язань.

Коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань ПАТ «Глобус» протягом ІІІ кв. 2014-2015 років знаходиться в межах нормативного значення і складає 1, 18 та 1, 22 відповідно. Це свідчить про відсутність проблем банку з ліквідністю.

Що стосується наступного показника, коефіцієнту ресурсної ліквідності зобов'язань, то спостерігається його зростання: у ІІІ кв. 2014 році він складав 0, 59, а у ІІІ кв. 2015 році - 0, 74, тобто на 0, 15 більше, що є позитивною тенденцією.

Коефіцієнт ліквідного співвідношення наданих кредитів і залучених депозитів також зріс у ІІІ кв. 2015 році на 0, 17 і складав 1, 10. Нормативне значення даного показника становить 1, 1-1, 5. Він сигналізує про ризик ліквідного погашення основної маси зобов'язань перед вкладниками і кредиторами за рахунок коштів, що мають бути повернуті позичальниками.

Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань розкриває здатність банку погасити зобов'язання високоліквідними активами (наявними коштами) та шляхом продажу основних засобів. З даних таблиці 2.5 видно, що він зменшився у ІІІ кв. 2015 році і складав 0, 13, що на 0, 08 менше, порівняно з ІІІ кв. 2014 роком. Так, у звітному періоді даний показник був меншим за допустиме нормативне значення. Значення коефіцієнт стабільності депозитної бази збільшилось у звітному періоді на 0, 10, порівняно з попереднім, і складало 0, 62. Таке його зростання свідчить про зниження стабільності депозитної бази і збільшення потреби в ліквідних засобах. Отже, провівши аналіз ліквідності ПАТ «КБ «Глобус», було визначено, що протягом ІІІ кв. 2014-2015 років рівень ліквідності банку складав 12 балів. Це свідчить про високу ділову активність банку й бажання підвищувати рівень прибутковості, але може призвести до втрати можливості виконувати свої функції з обслуговування клієнтів, що, у свою чергу, викликає відплив клієнтів і закриття рахунків, тобто додаткове поглиблення кризи ліквідності банку і наростання фінансових проблем.



2.5 Аналіз ефективності діяльності банку

Поглибити висновки про фінансовий стан банку та раціональність структури активів і пасивів балансу можна лише оцінивши спроможність установи створювати прибуток, управляти ризиками та підвищувати ефективність своєї діяльності. Найбільш суттєвими показниками, що відображають рівень ефективності діяльності банку, досконалість його фінансової політики, професіоналізм та злагодженість у роботі менеджерів є показники, наведені в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 - Алгоритм розрахунку показників, що характеризують ефективність діяльності ПАТ «Глобус» за ІІІ кв. 2014-2015 роки

№	Найменування показника	Алгоритм розрахунку	ІІІ кв. 2014	Бали	ІІІ кв. 2015	Бали	Темп приросту, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Загальний рівень прибутковості		0, 01	1	0, 001	1	10, 00
2	Окупність витрат доходами		1, 11	3	1, 01	2	90, 99
3	Рентабельність капіталу		0, 01	1	0, 003	1	30, 00
4	Рентабельність активів		0, 0047	1	0, 0031	1	65, 96
5	Чиста процентна маржа		0, 016	1	0, 011	1	68, 75
6	Спред (розрив відсоткового прибутку)		0, 047	2	0, 022	1	46, 81
7	Чиста непроцентна маржа («тягар» банку)		0, 14	3	0, 07	3	50, 00
8	Коефіцієнт резервування кредитних утрат		0, 04	3	0, 16	2	400, 00
	Всього	-	-	15	-	12	-



Найбільш узагальнюючими показниками, що свідчать про ефективність діяльності банку, є загальний рівень прибутковості та окупність витрат доходами, бо тільки доходи і витрати формують прибуток. Ці показники вказують, наскільки структура активів і пасивів, доходів і витрат, що склалася, забезпечує отримання необхідного рівня прибутку.

З таблиці 2.6 видно, що ці коефіцієнти зменшуються в динаміці протягом періоду, який аналізується. Загальний рівень прибутковості у ІІІ кв. 2015 році зменшився на 0, 009 і складав 0, 001, а окупність витрат доходами зменшилась на 0, 1, порівняно з попереднім періодом, і становила 1, 01.

Рентабельність власного капіталу (ROE) банку показує, скільки чистого прибутку припадає на 1 гривню капіталу, тобто характеризує економічну віддачу капіталу та ефективність його використання. Значення даного показника для ПАТ «Глобус» також зменшилось протягом ІІІ кв. 2014-2015 років: з 0, 01 до 0, 003.

Показник рентабельності активів даного банку у ІІІ кв. 2014 році складав 0, 0047, а у ІІІ кв. 2015 році - 0, 0031, тобто на 0, 0016 менше. Це свідчить про зниження ефективності роботи менеджерів банку.

Чиста процентна маржа, спред і чиста непроцентна маржа є показниками як прибутковості, так і ефективності контролю банку за дохідними активами і залученими ресурсами. Вони показують, наскільки успішно менеджери і співробітники банку забезпечують випереджаючі темпи зростання доходів, перш за все процентів за банківськими кредитами та інвестиціями, а також комісії за послуги, відносно темпів зростання витрат, в основному виплат за депозитами та зовнішніми кредитами, довгостроковими залученнями та іншими зобов'язаннями.

У діяльності ПАТ «Глобус» спостерігається зменшення в динаміці вищезазначених показників у звітному періоді. Так, чиста процентна маржа становила 0, 011, що на 0, 005 менше, порівняно з ІІІ кв. 2014 роком; спред складав 0, 022, що на 0, 025 менше, ніж у звітному періоді; а чиста непроцентна маржа зменшилась на 0, 07 і складала у ІІІ кв. 2015 році 0, 14.

Єдиним показником, який збільшився у звітному періоді, є коефіцієнт резервування кредитних утрат. Так, якщо у ІІІ кв. 2014 році він становив 0, 04, то у ІІІ кв. 2015 році - 0, 16, що на 0, 12 перевищує значення за попередній період.

Таким чином, провівши аналіз ефективності діяльності ПАТ «Глобус» за ІІІ кв. 2014-2015 роки, можна сказати, що у банка існують серйозні фінансові проблеми.

2.6 Інтегральна оцінка фінансового стану банку

Узагальнена оцінка фінансового стану банку здійснюється шляхом розрахунку інтегрального показника фінансового стану (ІПФС) з використанням результатів попередніх блоків аналізу та з урахуванням коригувальних коефіцієнтів, які можуть посилювати або послаблювати фінансовий стан установи:

, (2.1)

де Рфс - рівень фінансової стійкості (бали);

Рда - рівень ділової активності (бали);

Рлб - рівень ліквідності банку (бали);

Едб - ефективність діяльності банку (бали);

- коригувальні коефіцієнти (і = 1, …5), умови визначення яких наведено в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7 - Умови визначення коригувальних коефіцієнтів

Характеристика (показник)	Коригувальний коефіцієнт
	умови визначення	назва	значення
Структура активів банку	Раціональна		1, 05
	Посередня		1, 0
	Нераціональна		0, 95
Темпи знецінення активів (відносно активів)	Значно нижчі		1, 05
	Майже співпадають		1, 0
	Значно вищі		0, 95
Структура пасивів банку	Раціональна		1, 05
	Посередня		1, 0
	Нераціональна		0, 95
Власний капітал банку (ВК) відносно статутного капіталу (СК)	Значно більший		1, 05
	Наближується		1, 0
	Значно менший		0, 95
Фінансові результати (ЧП) у порівнянні з середніми по відповідній групі банків	Значно вищі		1, 05
	На рівні середніх		1, 0
	Значно нижчі		0, 95

Отже, розрахуємо:

ІПФС (ІІІ кв. 2014 року) = (16+13+12+15)*1, 05*1, 0*1, 05*1, 05*0, 95 = 62 (балів)

ІПФС (ІІІ кв. 2015 року) = (15+12+12+12)*1, 05*1, 0*1, 05*1, 05*0, 95 = 56 (балів)

Таким чином, значення показника знаходиться в інтервалі 50 ? ІПФС ? 90, фінансовий стан є задовільним (в діапазоні від слабкого до надійного). Банку необхідно звернути увагу на існуючі фінансові проблеми з метою застосування відповідних механізмів їх усунення.



3. ШЛЯХИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ

3.1 Виявлення негативних тенденцій у діяльності ПАТ «КБ «Глобус» та розробка заходів щодо їх усунення

Аналіз фінансової звітності дозволив зробити висновок про непоганий фінансовий стан ПАТ «КБ «Глобус», адже бачимо, що більшість із отриманих показників знаходяться в межах оптимальних значень, а решта - хоча і відхиляється від оптимальних, мають тенденцію до покращення. Структуру балансу можна назвати раціональною, хоча і мають місце деякі диспропорції, особливо в частині ресурсів.

Негативним є погіршення ефективності функціонування банку. На сснові аналізу ефективності діяльності банку ми дійшли висновку, що до кризових умов банк функціонував ефективно, і зниження прибутковості діяльності банку не пов'язане з погіршенням рівня менеджменту, а з проблемами у всій банківській системі України.

У результаті вищепроведеного аналізу за ІІІ кв. 2014-2015 роки були виявлені певні проблеми у діяльності ПАТ «КБ «Глобус», а саме:

· хоча банк і отримує прибуток від своєї діяльності (у ІІІ кв. 2015 році він складав 631 тис. грн.), але ПАТ «Глобус» не використовує методів, що могли б призводили до його швидшого зростання. Це в подальшому може призвести до ще більшого зниження прибутків;

· низький рівень показників, що характеризують ефективність діяльності банку, їх не відповідність нормативним значенням та тенденція до зниження;

· аналіз ліквідності свідчить про недостатньо ефективне розміщення ресурсів, недобір ризиків і неспроможність банку максимізувати прибуток;

· різке зменшення обсягу грошових коштів банку;

· погіршення ефективності функціонування банку у звітному періоді.

Отже, виявивши основні проблеми у діяльності ПАТ «КБ «Глобус» протягом ІІІ кв. 2014-2015 років, можна запропонувати наступні заходи щодо їх усунення:

· підвищення рівня капіталізації банку;

· підвищення рівня банківського менеджменту;

· підвищення оперативності й якості аналізу і оцінки зобов'язань банку;

· забезпечення максимальної•вiддачi вiд кредитування (отримання процентних та комiсiйних доходiв вiд кредитування, переведення грошових потокiв позичальникiв i його контрагентiв до банку тощо);

· оптимiзацiя рівня витрат (скорочення непрiоритетних витрат, запровадження режиму зваженої• економiї, зниження непроцентних витрат, щляхом запровадження центрів самообслуговування);

· підвищення ефективності діяльності філіальної мережі;

· розширити спектр банківських послуг.

3.2 Економічне обґрунтування ефективності запропонованих заходів

Якщо ПАТ «КБ «Глобус» у майбутньому буде дотримуватись вищенаведених рекомендацій, то він досягне необхідного рівня фінансової стійкості, ліквідності, ділової активності, а також зможе збільшити рівень прибутку.

На основі запропонованих вище шляхів вдосконалення діяльності банку ПАТ «Глобус» розробимо прогнозний баланс діяльності банку на ІІІ кв. наступного року (табл. 3.1).



Таблиця 3.1 - Прогнозний баланс ПАТ «КБ «Глобус» на ІІІ кв. 2016 року

Найменування статті	ІІІ кв. 2015 рік	ІІІ кв. 2016 рік	Відхилення
Активи
Грошові кошти та їх еквіваленти	80 388	115 388	35 000
Торгові цінні папери	83 888	108 000	24 112
Кошти в інших банках	94 845	108 900	14 055
Кредити та заборгованість клієнтів	749 972	720 500	-29 472
Інвестиційна нерухомість	71 672	79 452	7 780
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	606	300	-306
Відстрочений податковий актив	16	0	-16
Основні засоби та нематеріальні активи	62 095	67 890	5 795
Інші фінансові активи	154 486	158 216	3 730
Інші активи	2 238	4 300	2 062
Необоротні активи, утримані для продажу, та активи групи вибуття	2 859	1 418	-1 441
Усього активів	1 303 065	1 364 364	61 299
Зобов'язання
Кошти банків	101 167	110 456	9 289
Кошти клієнтів	657 467	695 427	37 960
Боргові цінні папери, емітовані банком	1 455	1 500	45
Інші залучені кошти	195 669	202 316	6 647
Резерви за зобов'язаннями	13 155	15 000	1 845
Інші фінансові зобов'язання	32 201	36 025	3 824
Інші зобов'язання	3 533	4 100	567
Субординований борг	60 456	48 860	11 596
Усього зобов'язань	1 065 103	1 113 684	48 581
Власний капітал
Статутний капітал	160 000	160 000	0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	17 962	25 680	7 718
Резервні та інші фонди банку	60 000	65 000	5 000
Усього власного капіталу	237 962	250 680	12 718
Усього зобов'язань та власного капіталу	1 303 065	1 364 364	61 299

Слід спрогнозувати також звіт про сукупні доходи ПАТ «КБ «Глобус» на ІІІ кв. наступного року. Дані представимо в таблиці 3.2.



Таблиця 3.2 - Прогнозний звіт про сукупні доходи ПАТ «КБ «Глобус»

Найменування статті	ІІІ кв. 2015 рік	ІІІ кв. 2016 рік	Відхилення
1	2	3	4
Процентні доходи	36 556	38 211	1 655
Процентні витрати	(22 671)	(23 105)	(434)
Чистий процентний дохід	13 884	15 106	1 222
Комісійні доходи	5 818	6 003	185
Комісійні витрати	(959)	(980)	(21)
Результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	1 189	1 304	115
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів	81 791	82 026	235
Результат від операцій з іноземною валютою	(6 873)	(5 920)	(953)
Результат від переоцінки іноземної валюти	(63 421)	(62 367)	(1 054)
Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках	(19 616)	(19 500)	(116)
Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів	(477)	(420)	(57)
Відрахування до резервів банку за зобов'язаннями	(329)	(300)	(29)
Інші операційні доходи	898	925	27
Адміністративні та інші операційні витрати	(11 275)	(14 120)	(2 845)
Прибуток до оподаткування	631	1 757	1 126
Прибуток від діяльності, що триває	631	1 757	1 126
Прибуток	631	1 757	1 126

Враховуючи прогнозні зміни в балансі та звіті про сукупні доходи ПАТ «Глобус» розрахуємо інтегральний показник фінансового стану (ІПФС) з використанням даних таблиць 3.1 та 3.2.

Отже,

ІПФС (ІІІ кв. 2016 року) = (20+17+18+14)*1, 05*1, 05*1, 05*1, 05*1, 00 = 84 (балів)

Таким чином, прогнозні зміни у діяльності ПАТ «Глобус» призведуть до покращення його роботи, зростання ліквідності, ділової активності і збільшення рівня прибутку.



ВИСНОВКИ

Після проведеного дослідження по темі роботи можна сказати, що її основну мету, а саме - аналіз діяльності ПАТ «КБ «Глобус» протягом ІІІ кв. 2014-2015 років досягнуто. З даної роботи можемо зробити наступні висновки.