Контроль Национального банка Украины за соблюдением комерческими банками экономических нормативов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат по дисциплине

«Государственный финансовый контроль»

на тему:

«Контроль Национального банка Украины за соблюдением комерческими банками экономических нормативов»

2016 г.

Содержание

Введение

1. Контроль за соблюдением коммерческими банками экономических нормативов

2. Проверка правильности осуществления операций с наличными предприятиями, организациями, учреждениями

3. Надзор за деятельностью коммерческих банков

Введение

Национальный банк Украины - важнейшее звено всей банковской системы государства. В отличии от многих других ведомств, которые встали на почве бывших республиканских или союзных, НБУ представляет собой принципиально новую структуру. Появившийся сразу же после провозглашения независимости, он стал одним из ее весомых признаков.

Национальный банк является эмиссионным центром государства, проводит единую государственную политику в сфере денежного обращения, кредита, валютного регулирования, создании и укреплении национальной денежной системы ... Национальный банк координирует деятельность банковской системы в целом и осуществляет надзор за деятельностью банков и кредитных учреждений, проводит их государственную регистрацию, лицензирование банковских операций.

НБУ обеспечивает накопление и хранение золотовалютных запасов и резервов государства, осуществляет с ними операции. Он организует межбанковские расчеты на базе Центральной расчетной палаты.

Деятельность НБУ взаимосвязана с экономическим развитием Украины.

Важнейшей целью НБУ является создание денежно-кредитных механизмов, способных обеспечить стабильность гривны - национально денежной единицы.

НБУ вносит немалый вклад в формирование финансового рынка и рынка ценных бумаг. Он создает условия для объективного курсообразования, защиты национальной валюты и стабилизации гривны.

О важности деятельности центральных банков для всей национальной экономики свидетельствует опыт, накопленный центральными банками в высокоразвитых странах. Вообще, появление центральных банков - явление сравнительно недавнее. "Банк Англии и Банк Швеции, самые старые из центральных банков, были основаны в конце XVII в., А Федеральная резервная система (Fed) - центральный банк США - только в 1913 г.".

В Украине же НБУ возник в 1991г. в условиях разложения платежной системы и отсутствия денежной наличности, поскольку деньги печатались в Росии. Тогда надо было оторвать безналичную систему платежей от Росии, чтобы избежать перекачки денежных средств, создать средства обращения - т.н. купонокарбованцы. Так или иначе, НБУ выполнил эти задачи, заложив основы формирования национальной денежной системы в Украине.

1. Контроль за соблюдением коммерческими банками экономических нормативов

Национальный банк Украины проводит контроль за соблюдением юридическими лицами банковского законодательства и собственных нормативных актов. В случае нарушения этого законодательства и актов НБУ имеет право:

· повышать нормы обязательных резервов;

· отозвать лицензию на осуществление отдельных или всех банковских операций;

· устранять руководство субъекта банковской деятельности от управления и назначать временную администрацию для управления этим субъектом;

· удерживать по решению суда (арбитражного суда) штраф в размере неправомерно полученного дохода и применять другие экономические санкции в соответствии с законодательством;

· принимать решение об исключении из Государственной книги регистрации банков, валютных бирж и других финансово-кредитных учреждений и о регистрации или лицензию.

Эти принудительные меры могут проводиться в случае нарушения коммерческими банками экономических нормативов, порядка, сроков и технологий выполнения банковских операций; допущенные несанкционированные эмиссии; несоблюдение постановлений, инструкций, положений, правил НБУ, непредставление форм отчетности или представление недостоверной информации (отчетности); ведение убыточной деятельности; формирование ситуации, угрожающей интересам вкладчиков и кредиторов; создание препятствий анти-монопольным действиям или права клиента самостоятельно выбирать себе банк.

НБУ обязан изымать из обращения фиктивные средства путем получения их в бесспорном порядке с корреспондентских счетов банков.

Если существует несогласие с решением НБУ, то юридическое лицо имеет право на защиту своих интересов в арбитражном суде.

Для того, чтобы защитить интересы клиентов и достичь финансовой надежности коммерческих банков, устанавливается минимальный размер уставного капитала на момент регистрации банка в сумме, эквивалентной 1 млн. евро по официальному курсу гривны, определенному НБУ.

Для кооперативного банка и банка с иностранным капиталом минимальный размер уставного капитала на момент регистрации банка может быть не менее:

· для местных кооперативных банков, действующих в пределах одной области - 1 млн. евро;

· для банков, осуществляющих свою деятельность на территории одной области (региональные), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных банков - 3 млн. евро;

· для банков, осуществляющих свою деятельность на всей территории Украины (межрегиональные), в том числе специализированных инвестиционных, расчетных (клиринговых), сберегательных и ипотечных, центрального кооперативного банка - 5 млн. евро.

На создание коммерческих банков с участием иностранных юридических и физических лиц НБУ выдает лицензию на осуществление коммерческими банками операций в иностранной валюте в Украине и за рубежом на основе ходатайства определенного коммерческого банка и в зависимости от уровня его готовности к проведению операций в иностранной валюте.

Экономические нормативы НБУ устанавливает для всех коммерческих банков с целью защиты интересов и обеспечения надежности банков.

Экономические нормативы разделяют на четыре группы:

· нормативы капитала (нормативы капитала коммерческого банка (Н1), минимального размера уставного капитала (Н2), платежеспособности (Н3) достаточности капитала банка (Н4);

· нормативы ликвидности (нормативы мгновенной ликвидности (Н5), общей ликвидности (Н6), соотношение высококвалифицированных активов (Н7);

· нормативы риска (нормативы максимального размера риска на одного заемщика (Н8), крупных кредитных рисков (Н9), максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н10), инсайдерам (Н11), максимального размера предоставленных межбанковских займов (Н12), максимального размера полученных межбанковских займов (Н13), инвестирования (Н14);

· нормативы открытой валютной позиции уполномоченного банка (норматив общей открытой валютной позиции банка (Н15), длинной (короткой) открытой валютной позиции в свободно конвертируемой валюте (Н16), в неконвертируемой валюте (Н17), во всех банковских металлах (Н 18).

Контроль за соблюдением коммерческими банками экономических нормативов проводится каждый день (по данным ежедневных балансов) и один раз в месяц (по данным форм отчетности по состоянию на первое число каждого месяца).

Экономические нормативы считаются отчетным, если они рассчитаны:

· на конкретно установленную дату:

ь Нормативы капитала банка (Н1),

ь Минимального размера уставного капитала (Н2) - на 1 апреля ежегодно;

· по ежедневным данным:

ь Нормативы максимального размера риска на одного заемщика (Н8);

ь Максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н10);

ь Максимального совокупного размера кредитов, предоставленных Инсайдерам (Н11);

ь Инвестирование (Н14);

ь Открытой валютной позиции (Н15, Н16, Н17, Н18) - за каждый случай нарушения установленных НБУ нормативов;

· по формуле среднемесячной взвешенной величины:

ь Нормативы платежеспособности (Н3);

ь Достаточности капитала банка (Н4);

ь Ликвидности (Н5, Н6, Н7).

Контроль за соблюдением коммерческими банками экономических нормативов проводят отделы банковского надзора региональных управлений и управления контроля экономических нормативов Департамента дистанционного надзора НБУ.

2. Проверка правильности осуществления операций с наличными предприятиями, организациями, учреждениями

Учреждения банков не реже одного раза в два года имеют право проверять соблюдение кассовой дисциплины на предприятиях, организациях, учреждениях, эти банковские учреждения обслуживают (независимо от формы собственности), а также получать от них информацию о кассовых обращениях по источникам поступлений и целевому назначению расходования денег.

Проверкой по наличию обращения и порядка ведения кассовых операций в нашей стране занимаются также сотрудники ДПС, финансовых органов, ГКРС, органов МВД Украины.

Руководители учреждений банка утверждают планы проверок соблюдения кассовой дисциплины на предприятиях, организациях, учреждениях и по другим вопросам, из которых учреждения банка имеют право проводить проверки. В этих планах определяется перечень предприятий, организаций, учреждений, в которых планируются проверки соблюдения кассовой дисциплины. Это не касается проверок соблюдения кассовой дисциплины в учреждениях и организациях, состоящих на государственном и местных бюджетах, где проверки осуществляют финансовые органы.

Согласно планам проверок работники бухгалтерского учета учреждений банка готовят необходимую информацию о суммах наличных денег, сданных в кассы банка, в предприятиях, организациях, учреждениях, которые будут проверять. В проверках кассовой дисциплины участвуют все экономисты заведения банка. Лица, направляемые на проверку, обязаны иметь при себе удостоверение на право проверки, подписанное руководителем учреждения банка.

Проверка соблюдения кассовой дисциплины осуществляется по данным финансового учета предприятий, организаций, учреждений (а в отдельных случаях и по первичным денежным и другим документам) за установленный период (квартал, полугодие), но не менее чем за три месяца с обязательным выделением операции за каждый месяц.

Условия хранения денег, ценностей, наличие наличности непосредственно в кассах предприятий, организаций, учреждений работники учреждений банков не проверяют. Однако может осуществляться контроль за достаточностью в кассах разменной монеты для выдачи сдачи гражданам.

Во время проверки кассовой дисциплины работники учреждений банков определяют: национальный банк наличные норматив

· наличие установленного лимита остатка наличности в кассе. Сверхлимитные остатки наличности в кассе вычисляют прямым счетом за каждый рабочий день путем сравнения остатка наличности в кассе предприятия на конец дня с установленным ему (или самостоятельно определенным ним) обслуживающим учреждением банка лимитом остатка наличных денег в кассе (независимо, были в этот день поступления и расходования наличных (кассовые обороты) или нет). В случае, если предприятию лимит остатка наличных денег в кассе не установлен, то вся имеющаяся в его кассе наличность рассматривается как внелимитная. Наличность, выданная под отчет (в том числе и на командировку), но не потрачена и не возвращена в кассу предприятия не позднее 10 рабочих дней со дня выдачи ее под отчет (по командировкам - не позднее 3 рабочих дней по возвращении из командировки) в полной сумме, выданной под отчет или на сумму, не подтвержденную авансовыми отчетами на следующий день после окончания указанных выше сроков, добавляется к сумме фактического остатка наличности в кассе на конец дня. Исчисленная таким образом расчетная сумма сравнивается с установленным лимитом остатка наличности в кассе. В случае использования предприятием, организацией, учреждением наличности, полученной от реализации продукции (работ, услуг), на выплату заработной платы или дивидендов, использованная сумма включается в фактические остатки наличности в кассе в день, когда были проведены такие выплаты, с последующим сравнением полученной суммы с установленным лимитом кассы;

· полнота оприходования наличности, полученной из банка, в кассе предприятия, организации, учреждения; соответствие записей сумм в кассовой книге предприятия о полученных из банка или сданы в банк деньги, данным имеющимся в банке. Если во время проверки выявлены значительные злоупотребления, то в этом случае материалы проверки необходимо немедленно передать правоохранительным органам;

· обеспечение ежедневного соблюдения установленных банком лимитов остатков наличности в кассе, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в установленный срок сумм. Если обнаружены указанные нарушения, то нужно выяснить, в течение какого времени и какая сумма не была сдана в банке и почему такое случилось, когда и на какую сумму превышен лимит кассы, проверяется;

· правильность использования наличных денег из выручки от реализации продукции (работ, услуг). Проблема заключается в том, что некоторые руководители предприятий (организаций, учреждений) ошибочно считают, что наличные с выручки от реализации продукции (работ, услуг) можно произвольно использовать. Однако, это не так, ведь наличные можно использовать только в строгом соответствии с требованиями НБУ. В частности, наличные деньги из выручки могут использоваться при определенных обстоятельствах, на выплаты, связанные с оплатой труда; на выдачу подотчетных сумм; на проведение наличных расчетов с другими предприятиями (предпринимателями) и тому подобное;

· точность ведения кассовой книги и своевременность и полнота отражения в ней поступлений и выбытия наличных; правильность оформления кассиром приходных и расходных кассовых ордеров.

Результаты проверки правильности осуществления операций с наличными предприятиями, организациями, учреждениями оформляются актом с приложением к нему справки. В этом акте указывают на состояние поступления наличности в кассы предприятий, организаций, учреждений, проверяются.

Акт и справка подписываются руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия, организации, учреждения и представителем (представителями) банка. В случае отказа подписывать акт со стороны предприятия, организации, учреждения в акте делают надпись "отказался" и добавляется определенное письменное объяснение. Когда же во время проверки нарушений не выявлено, проверяющий составляет лишь справку о проведенной им проверке.

В случае выявления нарушений кассовой дисциплины или злоупотреблений отдельные экземпляры актов проверок должны быть переданы налоговой администрации или правоохранительным органам для применения к нарушителям определенных санкций, определенных законодательством.

Материалы о последствиях проверок соблюдения кассовой дисциплины предприятиями, организациями, учреждениями и принятых в отношении нарушителей меры ежемесячно (до третьего числа включительно месяца, следующего за месяцем завершения проверки) подаются для обобщения дирекция (управлением) банков.

Дирекции (управления) банков подают своим центральным банкам, региональным управлением НБУ (до седьмого числа (включительно) месяца, следующего за месяцем завершения проверки) синтезированные (обобщенные) материалы с указанием существенных типичных фактов нарушений кассовой дисциплины, а региональные управления - Национальному банку до 12 числа (включительно) месяца, следующего за месяцем завершения проверки.

К нарушителям норм по регулированию обращения наличности применяют финансовые санкции в виде штрафа:

ь за превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности;

ь за НЕ оприходование (неполное оприходование) в кассах наличности - в пятикратном размере не оприходованной суммы;

ь за не установление лимитов остатков касс - в пятикратном размере необлагаемого минимума доходов граждан за каждый случай. Ответственность за не установление лимитов остатков наличности в кассах возлагается на учреждения коммерческих банков. Эти штрафы перечисляются в установленном порядке в Государственный бюджет Украины.

3. Надзор за деятельностью коммерческих банков

Заключение

Национальный банк Украины осуществляет руководство всей кредитной системой страны, он призван регулировать кредит и денежное обращение, контролировать и стабилизировать движение обменного курса национальной валюты, сглаживать своим влиянием перепады в уровне деловой активности, цен и занятости, стимулировать рост национальной экономики на здоровой финансовой почве. Национальный банк выступает в качестве агента правительства. Он консультирует правительство в таких областях, как управление национальным долгом, валютная и кредитно-денежная политика.

Кроме того, он является представителем правительства в финансовых операциях последнего. Основной задачей Нацбанка является разработка и проведение кредитно-денежной политики.

Как агент правительства в финансовых делах Нацбанк дает ему советы, управляет некоторыми депозитными счетами и фондами правительства, от имени правительства выпускает и изымает из обращения деньги, управляет национальными инвалютными резервами и выступает от имени правительства на международном валютном рынке, является депозитарием золота и управляет государственным долгом (выпускает государственные облигации, выплачивает проценты по ним, погашает их).

Национальный банк помогает правительству определить лучший момент для выпуска облигации, их цену, доходность и другие характеристики, обеспечивающие привлекательность выпуска для инвесторов, место, где лучше разместить облигации. Для успешного выполнения этой задачи банк должен иметь точную и своевременную информацию о состоянии экономики, движение кредитных ресурсов и т.п.

НБУ управляет государственными депозитами (даже если они размещены в коммерческих банках). Почти все правительственные расходы и доходы проходят по счетам Национального банка. Он также имеет счет для вложения правительственных доходов в ценные бумаги (обычно самого же правительства) и счет, на котором находятся инвалютные запасы.

НБУ выпускает деньги и распределяет их между коммерческими банками, изымает из обращения устаревшие банкноты и монеты. Новые деньги выдаются коммерческим банкам по заявлениям, отражающие их потребности в наличных.

Еще одной обязанностью Национального банка, как агента правительства являются контроль и защита обменного курса национальной валюты. Банк имеет право покупать и продавать золото, серебро, инвалюту, открывать счета в центральных банках других стран, выступать в качестве агента иностранных центральных банков и в качестве депозитария их активов.

Чтобы торговать валютой, Нацбанк должен иметь валютные счета в центральных банках соответствующих стран. Когда правительство решает осуществить интервенцию на валютном рынке с целью изменить обменный курс национальной валюты или удержать его от падения, Нацбанк снимает с инвалютного счета определенную сумму и покупает на нее национальную валюту, изменяя таким образом баланс спроса и предложения. И наоборот, Нацбанк скупает инвалюту, если принято решение замедлить рост обменного курса национальной валюты. В первом случае вторжения лимитируется наличием национальной валюты на правительственных счетах, во втором - наличием инвалюты.

Национальный банк также выступает в роли депозитария, хранителя золота, принадлежащего государству, он покупает и продает золото, используя инвалютный счет.

Одна из важнейших задач Национального банка - управлять государственным долгом, т.е. целенаправленно изменять ту его часть, которая представлена государственными облигациями. Управление государственным долгом должно быть согласовано с целями правительства, с фискальной политикой.

Литература

1. Адамык Б.П. Национальный банк и денежно-кредитная политика: Учеб. пособие. - Тернополь: Карт-бланш, 2002. - С.75-86; 180-194.

2. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. -- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

3. Бугулов В.М., Бугулов Т.В. Национальный банк и его операции: Конспект лекций. - М.: Юристъ, 1997. - 44 с.

4. Деньги и кредит: Учебник / Под ред. проф. Б.С. Ивасива. - М .: Финансы, 1999. - С. 325-353.

5. Дикань Л.В. Контроль и ревизия: Учеб. пособие. - М .: Центр учебной литературы, 2004. - С. 144-153.

6. Закон Украины "О банках и банковской деятельности". //Калина А.В., Кощеева А.А. Работа современного коммерческого банка: Учеб. - Метод. пособие. - М.: Юристъ, 1997. - 224 с. - С.200-214.

7. Национальные рынки ссудных капиталов ведущих капиталистических стран / Под ред. Е.Ф. Жукова. -- М.: Экономическое образование, 1991.

8. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. - М.: «Дело ЛТД», 1993.

Законодательные акты.

1. Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 12 декабря 2000г. № 2121-III.

2. Закон Украины "О Национальном банке Украины" от 20 мая 1999 №679 - ХИУ.

3. Инструкция об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины / Утверждена постановлением Правления НБУ от 19 февраля 2001 № 69.

4. Постановление Национального банка Украины «Об утверждении Положения «О структуре системы банковского надзора Национального банка Украины и его полномочия касательно адекватного реагирования на нарушения в деятельности коммерческих банков» (№ 380 от 17.11.97).

5. Постановление Национального банка Украины «Об утверждении Положения об использовании Национальным банком Украины мероприятий влияния на коммерческие банки за нарушение банковского законодательства» (№ 177/177 от 19.03.98).

6. Постановление Национального банка Украины «Об утверждении Положения об организации внутреннего аудита в коммерческих банках Украины» (№ 114 от 20.03.98).

7. Постановление Национального банка Украины «Об утверждении Инструкции о порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков» (№ 323 от 14.04.98).

8. Постановление Национального банка Украины «Об утверждении Положения о порядке выдачи банкам лицензии на осуществление банковских операций» (№ 373 от 06.05.98).

9. Постановление Национального банка Украины «Об утверждении Положения о порядке создания и регистрации коммерческих банков» (№ 541 от 21.07.98).

10. Постановление Национального банка Украины «О некоторых вопросах регулирования денежно-кредитного рынка» (№ 513 от 04.12.98).

11. Постановление Национального банка Украины «О мерах по предотвращению случаев нарушения коммерческими банками банковского законодательства» (№ 182 от 14.04.99).

12. Письмо Национального банка Украины «Об использовании мер влияния к коммерческим банкам за нарушение банковского законодательства» (№ 43-111/1323 от 04.06.99).

Размещено на Allbest.ru