Сущность управления ссудным портфелем

Секьюритизация ссудных портфелей позволит банкам в свою очередь решать задачи по регулированию ликвидности, оптимизации структуры ссудного портфеля, снижению расходов на формирование резервов (провизии) на возможные потери по ссудам, по дальнейшей диверсификации своей деятельности и получаемых доходов, укреплению бизнес - связки «банк - клиент».

Подготовка и внедрение услуги по секьюритизации ссудного портфеля требуют от банка построения специального технологического уклада, включающего систему разработки комбинаций соответствующих технологических операций, сопровождающих этот процесс, производственных методов и процессов в организации кредитной политики. Данная система или совокупность методов и процессов, видимо должна предусматривать создание в банке структурного подразделения, которое в комплексе, и будет решать все задачи, связанные с секьюритизацией ссудного портфеля.

Секьюритизация ссудного портфеля позволит банку получить следующие важные преимущества:

- Может служить эффективным инструментом управления активами и обязательствами банков с целью минимизации последствий рыночных рисков;

-Служит удобным средством перестройки структуры кредитного портфеля; Позволит снизить резервы (провизии) на возможные потери по ссудам, обычно начисляемые при использовании стандартных схем кредитования;

-Получить дополнительные доходы в виде комиссионных при обслуживании облигационного займа.

-При этом банк выступает представителем держателей облигаций и платёжным агентом;

-Отсутствие возможности снижения клиентом в будущем ставок вознаграждения (интереса);

-Повысить ликвидность активов банка; Предоставляет возможность получения отдельных комиссионных вознаграждений на структурные подразделения банка (бонусная система);

-При секьюритизации кредитов клиентов, находящихся в регионах, филиалы банка могут получать бонусы на сумму снижения купонных платежей по облигациям за вычетом текущих расходов по их выпуску,

Таким образом, секьюритизация ссудных портфелей коммерческих банков:

-ведет к развитию в Казахстане фондового рынка;

-повышает контроль банков за выплатой заемщиками процентов и основного долга по полученным кредитам и в конечном итоге способствует повышению эффективности финансового менеджмента в коммерческих банках;

- ведет к росту выгодности облигаций, обеспеченных займами, как для эмитентов, их выпускающих, так и для банков, выкупающих их;

-служит средством регулирования ликвидности банковских активов;

-может служить одним из гибких инструментов перестройки ссудного портфеля банков;

- укрепляет бизнес - связку «банк-клиент».

Национальный банк Казахстана разрабатывает проект закона РК по вопросам неработающих кредитов и активов банков, говорится в документе Нацбанка «Основные направления денежно-кредитной политики Республики Казахстан на 2015 год». «В рамках деятельности по улучшению качества активов банков второго уровня (БВУ) и снижению объема неработающих займов БВУ Национальным банком разрабатывается проект закона РК:

- по вопросам неработающих кредитов и активов банков, направленного на снижение административных барьеров при проведении операций по улучшению качества проблемных активов;

- усиление прав залоговых кредиторов;

- создание нейтральных налоговых условий при совершении операций по передаче неработающих активов;

-по созданию благоприятных условий для повышения эффективности сотрудничества АО «Фонд проблемных кредитов» и банков второго уровня. 

«Основной целью Национального банка по данному направлению является достижение целевого показателя по уровню неработающих займов (займов с просрочкой платежа по основному долгу и/или вознаграждению) в 10% от ссудного портфеля банков второго уровня», -- подчеркивается в документе. 

Как поясняется, одним из источников кредитования послужат средства, выделяемые в 2015-2017 годах из Национального фонда РК на поддержание экономики страны. Кроме того, на объемы кредитования в среднесрочном и долгосрочном периодах будут также оказывать влияние меры Национального банка по улучшению качества активов банков второго уровня.

2015 году казахстанцы смогут оформить беспроцентную ипотеку в исламском банке. «Планируется в течение следующего года работа по созданию ипотечной компании такого плана. Это будет первый казахстанский исламский розничный банк- «Заман-Банк».

Будут предоставлены дополнительные источники ликвидности в целях обеспечения своевременного обслуживания обязательств банков. В частности, Национальным Банком будет расширен перечень инструментов, принимаемых в качестве обеспечения по операциям РЕПО.

В целях стабилизации ресурсной базы временно свободные денежные средства национальных компаний, акционерных обществ, государственных предприятий и юридических лиц с участием государства в уставном капитале, а также государственных организаций, активы которых находятся под управлением Национального Банка, будут размещены на депозитах отечественных банков.

При этом в следующем году КайратКелимбетов пообещал активно поработать над вопросом тенгового средне- и долгосрочного фондирования банков. «Это нужно для того, чтобы БВУ в первую очередь кредитовали МСБ, индустриальные и производственные программы, которые у нас намечены. Есть общемировая проблема: когда в банках предостаточно краткосрочной ликвидности, банки «по закону жанра» денежно-кредитной политики должны конвертировать краткосрочные депозиты соответственно в средне- и долгосрочные инструменты. К сожалению, ввиду отсутствия хороших заемщиков или же консервативной политики банков, кредитный портфель совокупный растет очень медленно», -посетовал г-н Келимбетов.

Он отметил общую черту, что банки и в Казахстане, и в Европе мало кредитуют экономику. «Мы будем в следующем году пытаться повлиять на эту ситуацию, через комплекс мер по предоставлению длинной ликвидности с одной стороны, и регуляторных механизмов - с другой. Для длинного фондирования банков можно будет использовать те активы, что мы получим при перераспределении в рамках ЕНПФ. При этом, ЕНПФ будет покупать бумаги только надежных банков, с рейтингом не ниже «В-» по международной шкале. Также будет рассматриваться вариант вложений средств ЕНПФ на депозиты в надежных банках», - рассказал КайратКелимбетов.

Уже в этом году казахстанцы смогут оформить беспроцентную ипотеку в исламском банке. «Планируется в течение следующего года работа по созданию ипотечной компании такого плана. Я думаю, что первый казахстанский исламский розничный банк, мы предполагаем, это будет «Заман-Банк», должен будет начать эту работу. В первую очередь, банк должен получить лицензию, потом с участием инвесторов он будет декапитализирован до определенного уровня», - сообщал ранее председатель Ассоциации развития исламского финансирования ЕрланБайдаулет.

Этот год, кстати, обещает быть интересным на исламские банковские новости. По словам председателя Национального банка КайратаКелимбетова, Казахстан рассчитывает выпустить суверенные сукук после успешной продажи еврооблигаций на $2,5 млрд. «На волне выпуска еврооблигаций стремление выпустить суверенные или квазисуверенныесукук в 2015 году было бы разумно», - сказал КайратКелимбетов.

Плюс в этом году впервые в СНГ состоится 12-й саммит IFSB, который представляет собой диалоговую площадку для ключевых игроков исламской финансовой индустрии. Впервые этот саммит был проведен в 2004 году в Великобритании под патронажем Принца Уэльского Чарльза. Последующие саммиты проводились в Катаре, Ливане, ОАЭ, Иордании, Сингапуре, Бахрейне, Люксембурге, Турции, Малайзии и Маврикии.

В пресс-релизе банка напоминается, что Нацбанком республики снижение уровня неработающих кредитов в банковском секторе до 15% от кредитного портфеля к 1 января 2015 года и до 10% к 1 января 2016 года определено одним из стратегических приоритетов в развитии банковского сектора на ближайшее будущее.

Для улучшения качества кредитного портфеля казахстанских банков необходимо поменять законодательство

Оценка кредитного риска - самая важная из всех, которые делает банк. Важно максимально легко привлечь своего клиента. К примеру, не нужно заставлять людей приносить 10 разных справок, все эти данные можно получить автоматически. Достаточно показать только один документ - удостоверение личности, все остальное - дело техники и безопасности.

В заключение следует отметить, что любой кризис - это не только проблемы, но возможности для обновления, поиска новых путей развития. Считается, что принятые в последние полтора года меры по минимизации кризисных проявлений закладывают фундамент для восстановления в Казахстане устойчивого и качественного экономического роста.



4. Проблемы кредитования в банковской системе Казахстана и пути их решения

Рассматривая влияние деятельности банков второго уровня Казахстана на развитие реального сектора экономики можно отметить, что существует еще множество проблем. Например, многие банки и их головные офисы сконцентрированы в Алматы, Астане, Караганде и других крупных промышленных центрах республики. Действующие в республике 38 банка имеют филиалы в регионах, представляющих наибольший интерес для них с позиций роста числа клиентов (формирование кредитных ресурсов, проведение активной депозитной политики и т.д.), и с позиции расширения кредитования с наименьшими рисками. Концентрация банков в одних районах и наличие только филиалов банков в других, влияет на сложность получения кредита, что в некоторой степени ставит заемщика в различные условия с региональной точки зрения. При этом крупные корпорации имеют дочерние предприятия в различных регионах государства и полученные кредиты в Астане могут напрямую не повлиять на развитие только Астаны, так как кредиты могут быть использованы для реконструкции и модернизации дочерних предприятий, находящихся в других регионах, а изменят состояние того региона, куда направит средства головное предприятие. Отсюда следует, что сегодня деятельность банковского сектора выражается в динамике развития регионов. Поэтому важно проследить влияние деятельности банков второго уровня на развитие регионов. Именно такой подход может дать полную истинную картину влияния банков второго уровня не только на развитие регионов, и, в конечном счете, выявит прямое влияние изменения активности банковского сектора на экономический рост в экономике Республики Казахстан.

Данные банковской статистики свидетельствуют, что до мирового финансового кризиса существовало многократное увеличение объема кредитов реальному сектору в абсолютном выражении, сопровождающемся опережающими темпами роста кредитования промышленности, сельского хозяйства и строительства. В настоящее время наблюдается замедление роста кредитной активности банка, а в некоторых банках второго уровня, да и в целом по Казахстану, снижение. По-прежнему достаточно предпочтительным остается краткосрочное кредитование, как правило, в сферы деятельности, обеспечивающие небольшой срок окупаемости и оборачиваемости вложений - такие, как торгово-посредническая и финансово-коммерческая. Немногим более 30% всех кредитов выдается банками для поддержания торговых операций, и их удельный вес в кредитном портфеле банков за анализируемы период возрастает. А кредитование реального сектора экономики снижается.

Заметно изменилась структура кредитного портфеля банков по объектам кредитования. Основная масса кредитов используется заемщиками для пополнения оборотного капитала, и их доля составляет почти две трети всех кредитов. Снизился удельный вес кредитов на приобретение основных фондов и новое строительство. Продолжаются темпы роста потребительских кредитов. Это во многом обусловлено тем обстоятельством, что они сегодня стали, пожалуй, единственной реальной альтернативой кредитованию предприятий с точки зрения возможностей формирования диверсифицированного кредитного портфеля при сохранении приемлемого уровня доходности.

Кредитная активность банковского сектора достигла практически допустимого максимума, а у отдельных казахстанских банков перевалила за опасную черту и в конце концов привело к снижению темпов роста, конечно же не без влияния мировых тенденций. Кредитование банками второго уровня в настоящий момент происходит в условиях повышенного риска. В этих условиях очень важно, чтобы банковский надзор и качество проверок платежеспособности заемщиков находились на должном уровне. Этому способствует также повышение контроля за проведением кредитных операций коммерческих банков со стороны регулирующих органов Республики Казахстан.

Небывалый «кредитный бум» последних лет привел к перегреву финансовой системы, и без того насыщенной притоком сырьевой валюты, и, в конечном счете, этот фактор в немалой степени усилил инфляционное давление на экономику Казахстана.

Рост долгов перед внешними кредиторами, как известно, затрагивает вопросы экономической безопасности государства. Возникновение кризиса неплатежей по внешним обязательствам был преодолен только при участии государства. Для исключения подобной ситуации в будущем АФН на сегодняшний момент более пристально отслеживает в банках соотношение между обязательствами и требованиями в иностранной валюте на различные сроки, так называемые гэпы. Сужает потенциал внешних заимствований и двойное сокращение лимита открытой валютной позиции, введенное со стороны АФН. Очевидно, регулирование внешних банковских инвестиций повысит требования к платежеспособности клиентов из стран ближнего зарубежья, а кредиторам придется снова заняться пополнением резервного капитала.

Поэтому, проблема качества кредитного портфеля по-прежнему актуальна для отечественных банков. Необходима диверсификация банковских кредитов по субъектам кредитования. К примеру, банки стали более активно кредитовать малый и средний бизнес, и выдавать кредиты физическим лицам. Эти сегменты рынка являются наиболее перспективными в плане развития кредитных операций, и наиболее динамично развивающимися в последнее время.

Необходима диверсификация портфеля по срокам. Следует отдавать предпочтение «коротким» кредитам за счет собственных «длинных» средств. Повышение оборачиваемости финансовых ресурсов увеличит рентабельность и прибыльность коммерческих банков. Вместе с тем, следует несколько ограничить практику внешнего заимствования, так как чрезмерное увлечение зарубежными займами может привести к ситуации, когда правительство будет вынуждено погашать данные обязательства, что отрицательно скажется на развитии отечественной экономики. В настоящее время огромные ресурсы находятся у населения и пенсионных фондов. Данные ресурсы необходимо инвестировать в экономику, и сделать это через банки второго уровня.

Необходима диверсификация портфеля по качеству и объектам кредитования. Особое внимание следует обратить на первоначальную оценку кредитоспособности заемщиков и максимально снизить возможность выдачи сомнительных кредитов. Следует продолжать работу в области повышения эффективности управления кредитным портфелем, не допускать появления безнадежных кредитов.

В целом, по оценкам зарубежных экспертов, рентабельность банковской системы Казахстана неустойчива и уязвима для трендов в экономике. Для успешного решения этой задачи, считают они, банки должны сосредоточить усилия на диверсификации доходов, развивать бизнес в сфере розничных банковских услуг и услуг малым и средним предприятиям, более эффективно контролировать затратную часть. Как отмечает Standard & Poor'S, слабый уровень прозрачности в структуре банковских капиталов ставит под сомнение адекватную оценку рисков.

Поэтому вероятно, что более жесткие подходы регулирующего органа заставят банки искать другие доходные направления, улучшать позиции менеджмента, особенно совершенствовать стратегию управления рисками, которая сегодня пока далека от международных стандартов. С этой целью АФН и Национальным банком Республики Казахстан введены методики проведения стресстестирования для своевременного выявления и принятия мер в работе с проблемными кредитами.

Как известно, качество кредитного портфеля является одним из важнейших критериев рейтинговой оценки кредитной деятельности банка. Оно включает показатели степени риска классифицированных активов и уровня проблемных кредитов. Наличие проблемных кредитов отрицательно сказывается на финансовом положении банка. Высокий уровень проблемных активов уменьшает доходность кредитного учреждения и является одной из частых причин его банкротства. А анализируемый период как раз характеризуется ростам в кредитных портфелях банков проблемных кредитов.

Основные мероприятия по повышению качества кредита должны быть направлены на:

- снижение кредитного риска по каждой конкретной ссуде;

- снижение потерь по ссуде на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле за предоставлением и использованием кредитов (причем кредитов не только предприятиям, но и гражданам), включая непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего периода кредитного договора. Во втором - классификация портфеля по их различным категориям. Порядок кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется руководством банка.

При определении качества кредитного портфеля учитывается классификация ссудного портфеля за год, динамика групп классифицированных кредитов, отношение каждой группы кредитов к остатку ссудных активов, отношение просроченных и проблемных кредитов к остатку ссудной задолженности, степень риска по каждой выданной ссуде.

Анализ качества активов банка является одним из сложных видов анализа. Однако, существуют отработанные и апробированные в мировой практике методики анализа качества активов, разработанные Федеральной Резервной Системой США, Банком Англии, а также имеются и индивидуальные методики анализа самих банков. В зарубежной практике классификация ссудного портфеля по степени риска является общей практикой для всех управляемых банков. С тех пор, как контроль за кредитным риском стал считаться одним из основных элементов успешного управления банками, важнейшие зарубежные банки тщательно следят за качеством своих портфелей кредитов. Банки должны уделять должное внимание анализу кредитного портфеля, как со стороны рисков, так и со стороны эффективности вложений, т.к. это является основным условием безрисковой деятельности банка.

Западные банки все чаще рассматривают свои кредиты как ссудные портфели, вырабатывают разнообразные финансовые инструменты, позволяющие минимизировать свои потери путем купли-продажи отдельных «пакетов рисков».

Данные «пакеты рисков» приобретают финансовые организации:

1.агентства по структурной перестройке;

2.фонд страхования депозитов;

3.другие банки;

4.Центральный банк;

5.Правительство.

В нашей стране, как и в других странах СНГ, пока данный финансовый инструмент минимизации кредитных рисков развит слабо.

Коммерческие банки не могут просто удалить рисковые ссуды из своих портфелей, дабы уменьшить совокупный кредитный риск, т.к. такие ссуды имеют весьма ограниченный вторичный рынок. Однако нередко возникают ситуации, когда заемщик оказывается неплатежеспособным и перед банком встает дилемма: либо пролонгировать непогашенные ссуды, либо заявить об убытках в текущем году.

Таким образом, анализ и оценка ссудного портфеля в кредитной деятельности банков являются одними из наиболее важных компонентов в определении устойчивости и доходности банков. С кредитным портфелем связана основная часть кредитного риска, которому подвержены банки. Именно проблемы с качеством ссудного портфеля, вызванные плохим менеджментом, становятся причиной банкротства большинства банков.

Приоритетной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

Существует множество различных тенденций, влияющих на риски банковской системы. Например, в Казахстане растет спрос на долгосрочные кредиты. Если банки будут кредитовать долгосрочные проекты, имея краткосрочные пассивы (например, депозиты), то они, конечно, берут на себя определенный риск. Однако у наиболее крупных банков появились источники «длинных» денег - прежде всего это рынки еврооблигаций и структурного финансирования. За счет этих источников банковская система приобретает большую устойчивость и возможность удовлетворить потребности реального сектора экономики в долгосрочном финансировании.

Быстрый рост общего объема кредитного портфеля банков может в принципе привести к финансированию менее качественных заемщиков. Сначала система финансировала только самых кредитоспособных заемщиков. После насыщения этого сектора банки выходят на менее кредитоспособных, и так далее. Но рост кредитного портфеля также несет в себе положительные тенденции: уходя в розницу, малый и средний бизнес, банки все меньше концентрируются на крупных заемщиках, в итоге идет диверсификация кредитного портфеля и общий риск может снизиться.

В последнее время ряд ведущих банков страны сделали укрепление риск-менеджмента одним из основных приоритетов деятельности. Наши банки сейчас готовы активно и профессионально финансировать экономику. Другим негативным фактором, влияющим на рост кредитов, является то, что происходит резкое снижение количества банков. Их число за этот период перехода к рыночным отношениям в экономике сократилось с 71 до 37. Хотя это процесс закономерный, но явно отражающий тенденции монополизации банковского сектора. 

Достигнув высокого уровня в эффективности обработки информации о предложении и спросе на ссуды, а также в установлении норм ссудного процента, рынок банковского кредитования стал важнейшей составляющей экономических систем развитых стран. Такого высокого развития рынка банковских кредитов зарубежные страны достигли благодаря высокоэффективному управлению кредитным портфелем. Казахстанская банковская система должна опираться на зарубежный опыт работы с учетом всех проблем, складывающихся в Республики Казахстан. Правительство должно рассмотреть все проблемы в банковской сфере и помочь при решении этих вопросов.

Одним из организационных мероприятий, направленных на улучшение качества кредитного портфеля, может быть кредитная оценка. Составление данного документа поможет кредитному инспектору систематизировать имеющиеся у него сведения и изложить их в сжатом и полном виде для представления руководству.

Кредитный комитет, который, собственно, и принимает решение о выдаче кредита, имея такой документ может лучше оценить перспективность данной сделки, поскольку вся необходимая информация по кредиту собрана в одном месте и в удобном для восприятия виде. Отпадает необходимость ворошить кипы финансовых отчетов, справок, заключений и других документов.

Работа по составлению кредитной оценки производится следующим образом: в процессе проверки заявки клиента на предоставление кредита производится оценка его кредитоспособности, перспективности кредитуемого проекта, качества и достаточности обеспечения. Кредитный инспектор получает необходимые материалы от клиента, от предприятий и банков которые ранее взаимодействовали с ним, изучает бизнес-план, на реализацию которого запрашивается кредит, посещает Заемщика с целью:

убедиться в правильности информации, имеющейся в бизнес-плане;

получить необходимую информацию, которая нужна для оценки кредита и не включена в бизнес-план;

оценить жизнеспособность бизнес-плана и особенно определить способность руководства успешно осуществлять его;

подсчитать активы предлагаемого заемщика, особенно те активы, которые предлагается взять как обеспечение на основании средних рыночных цен и при условии вынужденной продажи;

предложить заемщику принять такие условия, при которых он имеет наибольшие шансы на положительное решение.

После получения всей необходимой информации составляется кредитный обзор, в котором обобщаются имеющиеся факты и излагаются рекомендации и заключения кредитного инспектора.

Далее приведен примерный формат кредитного обзора, который должен стать результатом работы кредитного инспектора по проведению кредитной оценки.

Формат кредитного обзора:

Информация о Заемщике.

Этот раздел должен представить полную информацию о заемщике и любых Поручителях и содержать следующие сведения:

когда они были основаны;

их юридический статус (например: акционерное общество);

сколько каждый имеет акционеров - излагается информация обо всех основных акционерах;

в какой отрасли они берут участие, и какую должность занимают в этой отрасли;

какие сильные (слабые) стороны, возможности, угрозы имеют заемщик/Поручители - кратко;

Имеют ли заемщик/Поручители дочерние предприятия. Какое влияние они имеют на операции, и особенно, как они влияют на предлагаемый проект. Если дочерние предприятия имеют значительное влияние, их счета должны быть сведены в таблицах и Оценка должна включать анализ цифр дочерних предприятий.

Информация о Проекте.

Этот раздел должен предоставлять исчерпывающие сведения о проекте, который требует финансирования и должен содержать следующую информацию:

целевое использование кредитных средств (может быть представлена в виде бизнес-плана);

почему было принято решение о выборе этого варианта;

какие рассматривались альтернативы и почему они были отклонены;

какие преимущества получит заемщик, осуществляя этот проект (например: будет иметь выход на новые рынки, получит большую часть рынка, уменьшит базу цены и пр.).

Анализ направления деятельности Заемщика.

Этот раздел должен анализировать отрасль, в которой принимает участие заемщик и ее характеристики:

расширяется отрасль, стабильна или падает. Необходимо проанализировать перспективы этого производства;

циклично ли производство. На каком цикле оно сейчас находится. Какое влияние на него имеет экономическое падение/переходный период;

спрос/поставка сырья - сезонные или равномерные на протяжении всего года;

это производство направлено на экспорт или на внутренний рынок. Какие новые рынки позволит обслуживать заемщику предлагаемый проект;

кто является конкурентом, и доля рынка обслуживаемая конкурентами.

В результате анализа сильных и слабых сторон и возможностей заемщика, необходимо сделать вывод об угрозах в данной отрасли и как на них можно повлиять посредством воплощения предлагаемого проекта.

Финансовый анализ.

анализ бухгалтерских документов.

Этот раздел должен освещать бухгалтерскую политику, которая использовалась для отчетов предыдущих лет, а также и то, были ли они подвернуты аудиторской проверке. Он также должен указывать имена аудиторов и любые ограничения к их свидетельствам.

Любые разногласия в отчетах за предыдущие годы должны освещаться вместе с причинами этих разногласий.

Коммерческая деятельность.

Этот раздел должен предоставлять исчерпывающий анализ коммерческой деятельности за предыдущие годы заемщика/Поручителей, включая:

а) продажу: направления торговли за последние годы должны указываться как денежными терминами так и терминами объема производства, с анализом причин их увеличения/уменьшения.

б) издержки: какие основные издержки, с которыми придется столкнуться заемщику. Какая разбивка между фиксированными и изменяющимися издержками. Как за последние годы увеличились/уменьшились издержки. Что свидетельствует о том, что издержки находятся под эффективным контролем.

в) другие доходы/издержки: какие другие значительные доходы/издержки имел заемщик, не связанные с доходами/издержками производства и продажи своих основных линий производства (например: арендный доход, выручка от продажи основных активов, затраты на реорганизацию). Может ли это повторяться в будущем.

г) прибыльность капитала: необходимо указать уровень прибыли, которая достигалась за последние годы в связи с продажей или использованием капитала. Какие направления и динамика. Указать причины, относящиеся к этим направлениям.

Баланс предприятия.

Все составные части баланса предприятия должны быть проанализированы.

а) текущие активы (денежные средства или другие активы, которые могут быть переведены в денежные средства в 12-месячный период от даты баланса предприятия).

б) деньги: имеет ли заемщик значительные уровни денежных средств. Если есть, то каков их источник и как предлагается использовать эти средства в деле.

в) дебиторы: Каким образом уровень должников относится к уровню и срокам продаж в значении количества дней продажи. Как возникают должники (много мелких должников или долги сконцентрированы в одних руках). Как быстро расплачиваются должники. Должники возникли недавно или наблюдаются значительные задолженности. Каков предыдущий опыт в безнадежных долгах.

г) запасы: Могут ли быть проданы запасы, или они состоят из устаревших, непродажных товаров. Насколько высоки уровни запасов по отношению к издержкам производства за год.

д) текущие пассивы, то есть пассивы, которые должны быть погашены на протяжении 12 месяцев от даты баланса предприятия.

е) банковские займы: какие другие займы и в каких банках имеет заемщик. Зачем они были взяты. Как они обеспечены. Когда их следует выплатить. Выполнялись ли выплаты процентов и кредита до настоящего времени.

ж) кредиторы: каким образом уровень кредиторов относится к годовым производственным издержкам и срокам закупок. Существует много мелких кредиторов или есть несколько больших. Есть ли просроченная кредиторская задолженность.

з) налоги: какие налоги должен выплачивать заемщик. Сроки налоговых платежей.

Оценка также должна отражать коэффициент ликвидности - отношение текущих активов к текущим пассивам, и коэффициент “лакмусовой бумажки” - отношение денежных и близких к денежным активов плюс дебиторы к текущим пассивам, а также другие коэффициенты, которые рассчитываются в конкретном банке.

Долгосрочные активы:

а) основные средства: состав и состояние основных средств. Степень амортизации. Ставки индексации. Какой будет стоимость этих активов в случае, если они будут продаваться на рынке.

б) другие долгосрочные активы: например, инвестиции в дочерние предприятия, долгосрочные займы и др.

Долгосрочные пассивы:

Кредиторы: какую кредиторскую задолженность имеет заемщик на срок свыше одного года; как она возникла; когда ее нужно погашать; обеспечена ли она, и если да, то как.

Отношение всех активов к акционерному капиталу:

а) Излишек показателей активов над пассивами представляет инвестиции акционеров в дело. Необходимо прокомментировать значение показателя.

б) Необходимо оценить соотношение акционерного капитала к общим пассивам и какое влияние на это окажет запрашиваемый кредит.

Условные обязательства. Необходимо оценить любые показатели, которые влияют на финансовое состояние заемщика, но которые не представлены в балансе предприятия, например, выпущенные поручительства, капитальные расходы и определить их потенциальное влияние на баланс.

Денежный поток.

Проценты выплачиваются и кредиты возвращаются только деньгами, а не из доходов, поэтому необходимо:

а) оценить способность заемщика получать деньги;

б) динамика операционного денежного потока и причины его уменьшения или увеличения;

в) какие требования предъявляются к денежному потоку (покрытие капитальные затрат, выплата налогов, дивидендов).

Оценка планов клиента.

Необходимо:

а) прокомментировать предусмотренную продажу, уровни стоимости и доходов для наилучшего и наихудшего случаев и обосновать эти предположения;

б) сравнить предусмотренные продажи, уровни стоимости и доходов с цифрами предыдущих лет и проанализировать причины изменений.

Информация о руководстве.

Краткие подробности о каждом из старших руководителей заемщика, включая директора, управляющего производством, главного бухгалтера и товароведа по сбыту и маркетингу.

Как их опыт и способности могут повлиять на будущую жизнеспособность компании и особенно на предлагаемый проект.

Полная и точная информация об имуществе, предлагаемом для передачи в залог. Здесь необходимо привести точный список имущества передаваемого в залог (земля и постройки, оборудование, автомобили и др.) и дать полное и подробное описание каждого вида:

земля и постройки: сроки владения, место и размеры участков, размер и возраст построек, потенциальное альтернативное использование, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи);

оборудование: тип и возраст основных машин, потенциальное альтернативное использование, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи);

автотранспортные средства: количество, тип и средний возраст всех автотранспортных средств, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи).

Характеристика основных рисков и факторов которые снижают их вероятность.

Например: риск - задержка доставки оборудования или технические проблемы, которые задерживают производство всей продукции. Факторы ослабления - поставщик оборудования имеет хорошую репутацию, 50% цены покупки отложено до ввода оборудования в эксплуатацию. Контракт включает штрафы за задержку доставки/задержку начала работы.

Источники погашения кредита.

Все кредиты должны иметь, по меньшей мере, два источника выплат. Первым, как правило, будет операционный поток денег, а последним - реализация залога.

Выводы кредитного инспектора.

Данный кредитный обзор должен заканчиваться выводами о целесообразности предоставления запрашиваемого кредита с четким обоснованием принимаемых решений.

Методика не позволяет количественно измерить степень риска по каждому конкретному заемщику. Решить эту проблему можно, анализируя динамику экономических показателей деятельности предприятия с применением методов экономико-математического моделирования. Таким образом, предложенная методика оценки кредитоспособности заемщика поможет более эффективно оценивать кредитоспособность заемщика, обеспечивая тем самым снижение кредитного риска. Далее представлена схема, совершенствования кредитной оценки:

Для уяснения положительных и отрицательных аспектов разработки и реализации кредитной политики отечественными коммерческими банками, целесообразно рассмотреть опыт зарубежных коммерческих банков, найти положительные и отрицательные моменты, и с их учетом наметить пути совершенствования кредитной политики, необходимо рассмотреть опыт экономически развитых стран в данном вопросе.

Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов [22].

Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности.

Американские банки используют четыре группы основных показателей: ликвидности фирмы, оборачиваемости капитала, привлечения средств, показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кпокр).

Коэффициент ликвидности Кл - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициент ликвидности, тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия Кпокр - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент покрытия - показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.

Коэффициенты привлечения (Кпривл) образуют третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу, показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициентов привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности.

Далее рассмотрим оценку кредитоспособности коммерческими банками Франции - одной из наиболее развитых европейских стран.

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает 3 блока:

1. Оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

2. Оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;

3. Использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

Характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

В активе баланса при анализе выделяются три составные части: иммобилизованные активы, оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие); денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги).

Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.). Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции.

Таким образом, работа в данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что способствует снижению кредитного риска. 

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем больше средств юридических лиц (т.е. является расчетным клиентским). Банк является клиринговым, т.е. широко использующий в работе межбанковские расчеты (привлекает средства кредитных организаций и размещает эти средства в других кредитных организациях).

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств". Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в корсчетов банках, высоколиквидных ценных бумаг, сильно уменьшились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок вырос за год с1.74 до 5.20 млрд.тенге.

Структура текущих обязательств приведена в следующей таблице:

Наименование показателя	01 Марта 2015 г., тыс.тенге	01 Марта 2016г., тыс.тенге
вкладов физ.лиц со сроком свыше года	915 360	(36.68%)	686 665	(15.04%)
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)	800 125	(32.06%)	3 644 701	(79.84%)
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)	131 991	(5.29%)	100 559	(2.20%)
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)	86 991	(3.49%)	100 559	(2.20%)
корсчетов ЛОРО банков	17 433	(0.70%)	35 384	(0.78%)
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	554 000	(22.20%)	0	(0.00%)
собственных ценных бумаг	0	(0.00%)	0	(0.00%)
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	76 652	(3.07%)	97 514	(2.14%)
ожидаемый отток денежных средств	826 662	(33.13%)	571 925	(12.53%)
текущих обязательств	2 495 561	(100.00%)	4 564 823	(100.00%)

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), собственных ценных бумаг, увеличились суммы обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно увеличились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), корсчетов ЛОРО банков, уменьшились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года, депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года), сильно уменьшились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, при этом ожидаемый отток денежных средств уменьшился за год с 0.83 до 0.57 млрд.тенге.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 909.06%, что говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

Объем активов, приносящих доход банка составляет 28.13% в общем объеме активов, в то же время объем процентных обязательств составляет 88.30% в общем объеме пассивов. Мы видим, что тут есть некоторый дисбаланс в том, что процентные обязательства вкладываются в непроцентные активы. Однако, объем доходных активов намного ниже среднего показателя по небольшим российским банкам (77%).

Структура доходных активов на текущий момент и год назад:

Наименование показателя	01 Марта 2015 г., тыс.тенге	01 Марта 2016 г., тыс.тенге
Межбанковские кредиты	796 486	(18.60%)	251 683	(12.78%)
Кредиты юр.лицам	1 435 815	(33.52%)	272 564	(13.84%)
Кредиты физ.лицам	297 092	(6.94%)	197 098	(10.01%)
Векселя	145 982	(3.41%)	149 862	(7.61%)
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования	0	(0.00%)	0	(0.00%)
Вложения в ценные бумаги	1 607 758	(37.54%)	1 098 403	(55.77%)
Прочие доходные ссуды	0	(0.00%)	0	(0.00%)
Доходные активы	4 283 133	(100.00%)	1 969 610	(100.00%)

Видим, что незначительно изменились суммы Векселя, Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, уменьшились суммы Вложения в ценные бумаги, сильно уменьшились суммы Межбанковские кредиты, Кредиты юр.лицам, Кредиты физ.лицам, а общая сумма доходных активов уменьшилась на 54.0% c 4.28 до 1.97 млрд.тенге.

Отношение прочих ценных бумаг банка АО «БАНК ЦЕНТРКРЕДИТ» к источникам собственных средств составляет 155.77%. Такая высокая доля может свидетельствовать о возможном наличии проблемных активов.

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре:

Наименование показателя	01 Марта 2015 г., тыс.тенге	01 Марта 2016 г., тыс.тенге
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам	0	(0.00%)	0	(0.00%)
Имущество, принятое в обеспечение	2 305 981	(91.17%)	777 005	(107.72%)
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение	0	(0.00%)	0	(0.00%)
Полученные гарантии и поручительства	7 870 247	(311.15%)	2 183 022	(302.63%)
Сумма кредитного портфеля	2 529 393	(100.00%)	721 345	(100.00%)
- в т.ч. кредиты юр.лицам	1 291 627	(51.06%)	251 489	(34.86%)
- в т.ч. кредиты физ. лицам	297 092	(11.75%)	197 098	(27.32%)
- в т.ч. кредиты банкам	796 486	(31.49%)	251 683	(34.89%)

Анализ таблицы позволяет предположить, что банк делает упор на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Краткая структура процентных обязательств (т.е. за которые банк обычно платит проценты клиенту):

Наименование показателя	01 Марта 2015 г., тыс.тенге	01 Марта 2016 г., тыс.тенге
Средства банков (МБК и корсчетов)	1 956 869	(42.09%)	1 750 968	(28.32%)
Средства юр. лиц	833 962	(17.94%)	3 685 941	(59.62%)
- в т.ч. текущих средств юр. лиц	779 962	(16.78%)	3 685 941	(59.62%)
Вклады физ. лиц	1 022 514	(21.99%)	745 984	(12.07%)
Прочие процентные обязательств	835 984	(17.98%)	0	(0.00%)
- в т.ч. кредиты от др.банков	835 984	(17.98%)	0	(0.00%)
Процентные обязательства	4 649 329	(100.00%)	6 182 893	(100.00%)

Видим, что незначительно изменились суммы Средства банков, сильно увеличились суммы Средства юр. лиц, уменьшились суммы Вклады физ. лиц, а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 33.0% .

Доля просроченных ссуд в течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к незначительному падению. Доля резервирования на потери по ссудам в течение года неустойчива и имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к значительному падению. Сумма норматива размера крупных кредитных рисков в течение года и последнего полугодия неустойчива и имеет тенденцию к значительному падению.

Уровень просроченных ссуд на последнюю дату намного выше среднего показателя (около 3-4%). Точнее даже можно сказать, что банка АО «БАНК ЦЕНТРКРЕДИТ» практически потерял свои кредиты.



Заключение

Рассмотрев особенности управления ссудным портфелем коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы:

Ссудные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Следовательно, основным видом активных операций коммерческого банка является кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес как краткосрочных так и долгосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях рынка.

В структуре активов казахстанских коммерческих банков доминирующее положение занимают кредиты экономике.

В процессе управления ссудным портфелем банки часто сталкиваются с многочисленными проблемами, тормозящими естественный рост активов.

Казахстанские коммерческие банки, не достигли еще уровня по управлению ссудным портфелем зарубежными банками, но чтобы повысить уровень качества ссудного портфеля необходимо коммерческими банками Казахстана использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Как известно, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении. Ссудные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

Возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависят от эффективности управления ссудным портфелем. Управление ссудным портфелем должно быть квалифицированным и грамотным.

В заключение дипломной работы хотелось бы ещё раз отметить существенное значение качественного управления ссудным портфелем банков второго уровня Республики Казахстан. Банковская деятельность в силу своей специфики носит нестабильный характер. Выше были перечислены основные проблемы управления ссудным портфелем банков Казахстана и пути их решения, но на самом деле их гораздо больше.

Поэтому процедуры контроля за качеством ссудного портфеля, как в казахстанских, так и иностранных коммерческих банках проводятся регулярно, помогая тем самым своевременно определять реальные кредитные риски, вероятность положительных результатов.

Очевиден тот факт, что основной целью деятельности любого коммерческого банка, в том числе и АО «Банк ЦентрКредит» является получение прибыли, за счет грамотного управления кредитным портфелем. Когда сумма капитала достигает определённого уровня, банк расширяет поле своей деятельности с помощью ссудных операций. Так АО «Банк ЦентрКредит», направив все свои усилия на совершенствование управления за качеством ссудного портфеля. Активная банковская деятельность непосредственно влияет на экономику страны, что влечёт за собой и большую ответственность.



Список использованных источников

1. Поморина М. А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка. //Банковское дело. №3.- 2014.- С.5-6.

2. Руководство по кредитному менеджменту / Под ред. Эдвардса В. - М.: Инфра-М.- 2005.- 255-257с.

3. Суская Е. П. Управление ссудными операциями как составная часть банковского менеджмента. //Деньги и кредит. -№2. -2008.- С.25-27.

4. Усачев С. Кредитоспособность заемщика - основа для управления кредитным риском // Аудит и налообложение. -№ 6. -2009.- С.-17-21.