Выполнение и оформление кассовых операций банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

По специальности «Банковское дело»

По теме «Выполнение и оформление кассовых операций банка»



СОДЕРЖАНИЕ

1 СТРУКТУРА СБЕРБАНКА

1.1 Производственная структура и структура управления Сбербанка

1.2 Отделы Сбербанка: их назначение и функции

1.3 Должностные инструкции руководителей отделов банка, структурных подразделений

2 ВЫПОЛНЕНИЕ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1 Должностные обязанности, трудовой договор и договор о материальной ответственности кассира банка

2.2 Требования и укрепленность кассового узла в банке

2.3 Порядок приема и выдачи денежных средств. Совершение операций с наличными денежными средствами. Порядок инкассации

2.4 Автоматизация операций с наличными денежными средствами

2.5 Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

2.5.1 Приборы и оборудование для определения подлинности денежных знаков

2.5.2 Порядок работы, приема и списания банкнот и монет, имеющих признаки подделки

2.6 Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными монетами

2.6.1 Порядок расчета массы драгоценных металлов и порядок определения их стоимости

2.6.2 Порядок установления цен на памятные монеты

2.7 Контроль кассовых операций. Документация. Текущий и последующий контроль

2.8 Организация работы с наличной иностранной валютой и чеками, номинальная стоимость которых указана на валюте

2.8.1 Бухгалтерский учет валютно-обменных операций

1. СТРУКТУРА СБЕРБАНКА

1.1 Производственная структура и структура управления Сбербанка

Сбербанк России по форме организации является акционерным банком открытого типа, осуществляющий деятельность на основе Устава. Его учредителем выступает Центральный банк России. Организационная структура банка определяется структурой его управления и структурой функциональных подразделений и служб.

Структура управления банком предусматривает органы управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковской деятельности. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка на основе реализации операций.

Высшим органом управления Сбербанком является собрание акционеров, которое решает следующие задачи: принимает решение об образовании банка, утверждает акты, документы о его деятельности, принимает устав и др.

Для общего руководства работой банка, наблюдения за деятельностью правления и ревизионной комиссии избирается Совет банка. Он состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора. Совет банка выполняет следующие задачи: контролирует работу правления и ревизионной комиссии, утверждает годовой отчет, осуществляет контроль за кредитной и инвестиционной работой, избирает председателя и др.

При Совете создаются два комитета: кредитный и ревизионный. Кредитный комитет разрабатывает кредитную политику банка, структуру привлекаемых средств и возможности размещения, пути создания инвестиционных фондов, а также трастовые операции. Ревизионный комитет занимается проверкой соблюдения законодательных актов, проведением сплошных и выборочных проверок кредитных, валютных и расчетных операций и др.

Еще одним органом управления Сбербанком является Правление Банка, которое состоит из 23 членов. Возглавляет Правление Банка Президент и Председатель Правления Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством РФ.

1.2 Отделы Сбербанка: их назначение и функции

Сбербанк России является юридическим лицом. Со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Филиальная сеть Сбербанка России расположена на всей территории страны. По состоянию на 2015 г. сеть Сбербанка России состоит из 17 территориальных банков, 660 головных отделений, около 20000 внутренних структурных подразделений.

Сберегательный банк РФ как головная контора организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляются исследования и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование, изучение экономики и финансового рынка страны, обеспечение системы Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности их использования, а также оказываемых учреждениями банка услуг. Сбербанк совместно с другими службами разрабатывает предложения по введению новых финансовых продуктов с целью привлечения клиентов, устанавливает тарифы комиссионного вознаграждения за заслуги, осуществляет экономический анализ привлечения средств населения и юридических лиц во вклады, депозиты и ценные бумаги, проводит анализ практики применения действующего банковского законодательства, обеспечивает сбор, проверку и обобщение всех статистических отчетов по основной деятельности учреждений банка и т.д.

Территориальные банки проводят анализ деятельности своих учреждений исходя из их подчиненности и экономики отдельных регионов с целью определения наиболее выгодного для кредитования сектора экономики и оценки конкурентной среды.

Наиболее массовыми подразделениями Сбербанка являются отделения и филиалы. Они выполняют широкий спектр банковских операций и предоставляют очень много видов услуг, а именно осуществляют расчетно-кассовое обслуживание, кредитные операции, операции с валютой, операции с ценными бумагами и другие операции.

Сберегательный банк РФ является крупной кредитной организацией. Поскольку он имеет помимо головного офиса в г. Москве сеть филиалов и представительств по России.

1.3 Должностные инструкции руководителей отделов банка, структурных подразделений

На должность руководителя отдела банка назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование по профилю работы со специализацией по конкретному направлению деятельности структурного подразделения, стаж финансово-банковской или аналогичной работы на руководящих должностях не менее 3 лет.

Все руководители отделов должны знать законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, относящиеся к деятельности финансово-банковских учреждений; приказы, ведомственные инструкции и нормативные документы, касающиеся работы отдела; основы экономики; перспективы развития финансово-банковской системы и стратегические направления деятельности банка; основы научной организации труда.

Руководитель отдела банка:

· осуществляет руководство деятельностью отдела и несет персональную ответственность за качество выполняемых отделом работ и результаты его деятельности;

· обеспечивает подготовку проектов текущих и перспективных планов работ и осуществляет контроль за выполнением стоящих перед отделом задач;

· организует систематический анализ деятельности отдела и на его основе подготавливает необходимые проекты документов по вопросам, входящим в его компетенцию;

· изучает эффективность действующих правил и инструкций, касающихся деятельности банка и одновременно относящихся к работе отдела;

· способствует созданию необходимых условий труда и благоприятного морально-психологического климата в коллективе;

· обеспечивает соблюдение работниками отдела трудовой дисциплины;

· разрешает оперативные вопросы, подготавливает справки, проекты ответов на заявления, письма и жалобы граждан, касающиеся работы отдела;

· обеспечивает сохранение коммерческой тайны о деятельности банка и его клиентах; и др.

Руководители несут ответственность за невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей; несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации.

кассовый наличный инкассация подделка



2. ВЫПОЛНЕНИЕ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1 Должностные обязанности, трудовой договор и договор о материальной ответственности кассира банка

Кассовый работник - работник внутреннего структурного подразделения, в должностные обязанности которого включены функции по осуществлению кассовых операций с банковскими ценностями. Под кассовыми операциями понимаются операции с денежной наличностью и ценностями; прием, выдача, размен, обмен и обработка банковских ценностей.

В должностные обязанности кассового работника в банке входит:

· консультирование клиентов;

· открытие, ведение и закрытие счетов и вкладов;

· оформление кредитов;

· оформление пластиковых карт;

· прием коммунальных и иных платежей;

· оформление переводов с открытием и без открытия счета;

· работа с наличностью и др.

Кассир-операционист банка несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей; причинение материального ущерба работодателю; правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности. Кассовые работники несут материальную ответственность за полную сохранность вверенных им валютных и других ценностей в соответствии с заключенными договорами. Допуск сотрудников внутреннего структурного отделения к работе с банковскими ценностями осуществляется при наличии сертификата, договора о полной материальной ответственности, должностной инструкции.

В трудовом договоре кассира-операциониста банка прописывается предмет договора и общие положения, где указывается местоположение структурного подразделения банка; наименование должности; срок, на который заключается настоящий договор; дату, когда сотрудник приступает к работе. Также указываются права и обязанности сторон, по которым работник обязан выполнять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность; обслуживать клиентов банка по счетам, вкладам, переводам, банковским картам; проводить расчеты с клиентами банка; выполнять валютно-обменные операции; вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком; составлять описи ветхих банкнот, а также соответствующие документы в целях замены ветхих банкнот на новые; передавать в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам; составлять кассовую отчетность.

Дополнительно в трудовом договоре указывается режим рабочего времени и времени отдыха, условия оплаты труда работника, виды и условия социального страхования, ответственность сторон и прочие условия. Договором о материальной ответственности, является вспомогательный договор с сотрудником, в котором конкретизируются обязанности работника, в том числе по возмещению работодателю причиненных убытков. По этому договору кассир-операционист принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему банковских ценностей и документов, находящихся в кассе, и несет ответственность в установленном законом порядке.

2.2 Требования и укрепленность кассового узла в банке

Состояние технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями важный аспект организации кассовой работы в банке. Кассовый узел - помещение, где непосредственно производится кассовое обслуживание клиентов.

Кассовый узел коммерческого банка может включать следующие основные помещения: кладовую ценностей с предкладовой или сейфовую комнату; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и другие); комнату (кабины) для пересчета денег клиентами; кассу пересчета; вечернюю кассу; помещение по приему - выдаче денег инкассаторам; комнаты для выполнения депозитных операций; кладовые для хранения ценностей клиентов; кабинет руководителя кассового подразделения; кладовую упаковочных материалов; кладовую для хранения архива кассовых документов; комнаты гигиены, отдыха и санузел.

Кассовый узел должен быть изолирован от других помещений банка, располагаться компактно. Планировка помещений кассового узла должна исключать нахождение в нем лиц, не являющихся сотрудниками кассового узла.

Устройство и оборудование рабочих мест кассиров должны обеспечивать необходимые условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Все производимые в кассовом узле операции должны выполняться, как правило, с использованием средств автоматизации и механизации кассовой работы.

Оболочка кладовой ценностей должна быть не ниже VI класса устойчивости к взлому. В зданиях, приспосабливаемых для учреждений коммерческих банков, а также, когда строительство кладовой невозможно из-за отсутствия площадей, в качестве кладовых ценностей может быть использована сейфовая комната для хранения ценностей в несгораемых сейфах класса устойчивости к взлому не ниже V. Кладовая ценностей должна оборудоваться двумя - тремя самостоятельными рубежами охранной сигнализации. Первый рубеж защищает дверь и дверной проем кладовой ценностей. Для этого применяются датчики, блокирующие открывание бронедвери. Второй рубеж защищает "на пролом" стены, пол и потолок кладовой. Третий рубеж защищает объем помещения кладовой, места хранения ценностей или подходы к ним.

Сейфовые комнаты должны оборудоваться тремя рубежами охранной сигнализации. В обязательном порядке охранной сигнализацией защищаются дверь, окна (при их наличии), объем сейфовой комнаты и несгораемые сейфы.

Тревожной сигнализацией оборудуются все помещения, в которых производятся операции с ценностями и их транспортировка.

2.3 Порядок приема и выдачи денежных средств. Совершение операций с наличными денежными средствами. Порядок инкассации

Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124. Кассовые работники принимают банкноты по надписям на накладках к пачкам с проверкой количества корешков, отдельные корешки и банкноты принимаются полистно. Монету принимают по надписям на ярлычках к мешку, отдельную монету - поштучно.

Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом. Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника. После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в приходном кассовом ордере, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков приходный кассовый ордер переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Выдача наличных денег клиенту происходит по расходному кассовому ордеру. Также, как и при приеме наличных денег, выдаваемые денежные средства пересчитываются полистным и поштучным пересчетом и таким образом, чтобы клиент мог свободно наблюдать за действиями кассира.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег с данными справок. Затем заведующий кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах за день, сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег (лимит) в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в Сбербанке, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются, а сумки опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценностями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости -- накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.

На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

2.4 Автоматизация операций с наличными денежными средствами

Автоматизация позволяет упростить и ускорить процесс совершения каждой операции. Она дает большие плюсы как клиентам, так и банку: клиенты становятся менее зависимыми от работников банка, и могут выполнять различные операции сами, в любое время суток, с помощью устройств самообслуживания, не теряя время в очередях; Сбербанк, в свою очередь, автоматизируя различные процессы, улучшает качество сервиса и ускоряет проведение различных операций с клиентами, что позволяет обслуживать за то же время большее количество людей, ускоряя клиентопоток.

Основными инструментами автоматизации кассовых операций являются банкоматы, кэш-диспенсеры и терминалы. С помощью банкоматов и терминалов можно осуществлять такие банковские операции, как прием наличных и зачисление их на карту, выдача наличных, перевод денежных средств с карты на карту, производить расчеты с юридическими лицами, как с помощью карты, так и наличными деньгами в любое время суток без участия работников Банка.

На рабочих местах кассиров, где количество расходных операций значительно превышает приходные операции, устанавливается Электронный кассир (кэш-диспенсер). Электронный кассир - это специализированное оборудование, обеспечивающее хранение наличных денежных средств в течение рабочего дня, и их выдачу в соответствии с управляющими командами, установленными автоматизированными банковскими системами. Электронный кассир - устройство, позволяющее осуществить быструю и точную выдачу требуемой суммы наличности. Материальную ответственность за полноту вложения банкнот в кассеты Электронного кассира несет заведующий кассой. Также на рабочих местах устанавливаются счетчики банкнот и монет (Рисунок 1) и сортировщики банкнот и монет, предназначенные для их обработки.

Рисунок 1 Счетчик банкнот

2.5 Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

Организацию работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России осуществляется по Указанию Центрального Банка РФ от 26 декабря 2006 г. N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

Полный текст Указания находится в Приложении 1.

2.5.1 Приборы и оборудование для определения подлинности денежных знаков

Детектор валют - аппарат для определения подлинности денежных знаков. В зависимости от способа проверки купюр на подлинность, разделяют на две основные категории - просмотровые и автоматические.

Просмотровые детекторы валют предназначены для визуального контроля подлинности купюр. Этот вид детекторов позволяет проводить проверку подлинности валюты любой страны мира, любого года эмиссии и номинала. В зависимости от типа осветителя и способа контроля подлинности, просмотровые детекторы валют разделяются на 3 категории - ультрафиолетовые, инфракрасные и универсальные (автоматические).

Ультрафиолетовые детекторы валют позволяют обнаружить люминесцирующие изображения, нити и волокна денежных знаков в свете ультрафиолетовых ламп. Ультрафиолетовая защита банкнот обеспечивается вводом в состав бумаги специальных веществ и красок, которые не обладают свойствами свечения в ультрафиолетовом диапазоне. При проверке банкноты в ультрафиолетовом излучении, благодаря особым свойствам краски, оригинальная купюра светиться не будет, фальшивка наоборот - будет отражать ультрафиолет.

Инфракрасные детекторы валют на сегодняшний день являются самыми надежными приборами для выявления поддельных денежных средств. Фактически, чтобы установить поддельная банкнота или нет, достаточно провести проверку конкретной банкноты в инфракрасном диапазоне. В зависимости от типа валюты и ее номинала в ИК диапазоне видны отдельные участки изображения банкноты, которые отражают инфракрасные лучи. Те участки, на которые метки не наносились - в ИК диапазоне отображаться не будут.

Автоматические детекторы валют способны с высокой точностью проводить проверку подлинности купюр в автоматическом режиме по нескольким защитным признакам одновременно. Автоматические детекторы банкнот осуществляют контроль по геометрическим параметрам, спектральному анализу краски, ультрафиолетовым, инфракрасным и магнитным меткам, оптической плотности бумаги банкноты и другим машиночитаемым признакам защиты. Принцип работы - купюра втягивается в аппарат с помощью специального ролико-фрикционного механизма, далее проходит через ряд датчиков, после этого детектор выдает заключение о подлинности валюты с помощью светодиодной индикации, звукового сигнала или соответствующей кодовой и текстовой ошибки на экране корпуса. Как правило, банки используют универсальные просмотровые детекторы (Рисунок 2), совмещающие сразу несколько режимов контроля защитных признаков и имеющие режимы 10-кратного или 12-кратного увеличения.

Рисунок 2 Универсальный просмотровой детектор банкнот

2.5.2 Порядок работы, приема и списания банкнот и монет, имеющих признаки подделки

При обнаружении сомнительного и поддельного денежного знака кассовым работникам запрещается возвращать банкноту клиенту или самостоятельно ее уничтожать.

При выявлении кассовым работником сомнительного денежного знака при приеме денежной наличности от клиента кассовый работник просит документ удостоверяющий личность, оформляет справку №159 (см. Приложение 2) в двух экземплярах, оформляет мемориальный ордер №203 в двух экземплярах, проставляет на экземпляре клиента штамп кассы, дает сверить реквизиты банкноты. Клиент проставляет способ получения денежного знака в справке, кассир помещает в отчет экземпляр банка, передает одну справку и один ордер клиенту. Заведующий кассой направляет деньги на экспертизу в течении 5 рабочих дней.

Порядок действий при приеме денежного знака на экспертизу по просьбе клиента: клиент заполняет заявление, затем заполняет опись сомнительных денежных знаков в двух экземплярах. Кассовый работник оформляет мемориальный ордер № 203 в двух экземплярах, принимает от клиента заявление и опись, сверяет реквизиты банкноты. Подписывает заявление, опись и ордер, проставляет на втором экземпляре штамп кассы, выдает одну опись и один ордер клиенту. Денежные знаки направляются на экспертизу в течении 5 рабочих дней.

Порядок действий при выявлении кассовым работником поддельного денежного знака при приеме денежной наличности от клиента: кассовый работник просит документ удостоверяющий личность, оформляет справку №159 в двух экземплярах, оформляет мемориальный ордер в двух экземплярах, проставляет на экземпляре клиента штамп кассы. Дает сверить клиенту реквизиты банкноты, помещает в отчет экземпляр банка, передает поддельную банкноту заведующему кассой. Он ставит в известность ОВД и руководителя ВСП, заведующий кассой составляет сведения в Центральный Банк о поддельной банкноте. Поддельные денежные знаки передаются в ОВД по акту передачи.

Копии заявлений, описей, копии справок №159 хранятся в ВСП в отдельном деле под ответственностью заведующего кассой.

2.6 Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными монетами

Сбербанк совершает операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Операции с драгоценными металлами по приему (выдаче) в хранилище ценностей осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или специально выделенными кассовыми работниками в присутствии вышеуказанных лиц.

Прием (выдача) драгоценных металлов осуществляется по спецификациям, в которых указываются: номер, лигатурная масса и проба каждого слитка, их общее количество и общая лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса каждого слитка и общая химически чистая масса), а также прилагаемым к слиткам паспортам (сертификатам) завода - изготовителя или их копиям, в которых указаны химические характеристики металла.

Слитки драгоценных металлов, принимаемые банком, подлежат в обязательном порядке визуальному осмотру, взвешиванию. Выдача драгоценных металлов из хранилища клиенту осуществляется по предъявлении им должностным лицам банка, ответственным за сохранность ценностей, доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего его личность. По желанию клиента производится взвешивание драгоценных металлов на весах и в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Прием (выдача) драгоценных металлов оформляется актом приема - передачи в трех экземплярах. В акте указываются: номер договора купли - продажи, на основании которого производится прием - выдача драгоценных металлов, наименование металла (золото, серебро, платина), вид (стандартные и мерные слитки), лигатурная масса (для золота также химически чистая масса), проба, дата, наименования банка и клиента. Акт подписывается представителем клиента и должностными лицами банка, присутствовавшими при приеме - передаче драгоценных металлов. В акт также заносятся данные доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего личность получателя. Должностные лица Сбербанка, присутствовавшие при приеме - передаче драгоценных металлов, расписываются в приходном (расходном) кассовом ордере.

Первые экземпляры акта приема - передачи и кассового ордера направляются в кассовые документы дня, второй экземпляр акта выдается клиенту, третий экземпляр акта и второй экземпляр кассового ордера передаются в бухгалтерию Сбербанка.

На основании приходных и расходных кассовых ордеров, а также сопроводительной документации, прилагаемой к драгоценным металлам, заведующим кассой производятся записи в книге учета драгоценных металлов, в которой указываются: номер договора купли - продажи драгоценных металлов, номер счета, по которому произведена оплата, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), балансовая оценка.

Для учета драгоценных металлов может использоваться книга учета денежной наличности и других ценностей. В этом случае в банке ведутся карточки учета ценностей, в которых проставляются вышеперечисленные реквизиты. Карточки учета подписываются заведующим кассой и хранятся в кладовой. В хранилище ценностей драгоценные металлы хранятся отдельно от других ценностей.

Для упаковки драгоценных металлов используются инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д. Упаковка с драгоценными металлами опечатывается (опломбировывается) должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей (специально выделенными кассовыми работниками). К упаковке прикрепляется ярлык или наносится маркировка, в которых указываются: наименование кредитной организации, дата формирования, вид металла, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), проставляются именные штампы и подписи должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (специально выделенных кассовых работников).

Проверки правильности совершения операций с драгоценными металлами и их хранения производятся в банке одновременно с ревизиями денежной наличности и других ценностей операционной кассы. При этом сверка соответствия фактического наличия драгоценных металлов в хранилище ценностей записям в книге учета осуществляется по надписям на ярлыках к упаковке с драгоценными металлами с контрольным взвешиванием в размере, определяемом руководителем Сбербанка.

2.6.1 Порядок расчета массы драгоценных металлов и порядок определения их стоимости

Порядок определения массы драгоценных металлов, а также исчисление их стоимости в кредитных организациях, устанавливается на основании Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" и Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Определение массы драгоценных металлов:

1. При приеме и выдаче драгоценных металлов и драгоценных камней банк обязан оборудовать свои кладовые (хранилища) или другие помещения кассового узла весоизмерительными приборами и разновесами и обеспечить своевременные поверки и освидетельствования весового хозяйства метрологической службой.

2. Количественный учет драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется отдельно по каждому виду драгоценных металлов и драгоценных камней по следующим показателям:

Таблица 1

Вид ценностей	Виды измерений	Единицы количественного учета
Золото в стандартных и мерных слитках и прокате	Масса химически чистого драгоценного металла	Граммы, до с точностью 0,1 г.
Серебро в стандартных и мерных слитках, гранулах и прокате	Масса в лигатуре	Граммы, с точностью до 1 г.
Металлы платиновой группы в стандартных и мерных слитках, прокате, порошке	Масса в лигатуре	Граммы с точностью до 0,1 г.
Золото, серебро, платина и палладий в монете	Масса химически чистого драгоценного металла	Граммы, с точностью до 0,01 г.
Драгоценные камни	Масса	Караты, с точностью до 0,01 карата

3. Определение массы драгоценных металлов в лигатуре осуществляется путем их взвешивания на весоизмерительных приборах (весах) общего назначения.

4. Допускаемые погрешности взвешивания применяемых весов не должны превышать значений ГОСТа 24104-88Е.

5. Для определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней применяются весы, наибольший предел взвешивания которых соответствует или превышает массу взвешиваемой партии драгоценных металлов и драгоценных камней.

6. Масса драгоценных металлов в лигатуре и масса драгоценных камней определяются по фактическим показаниям весов в единицах количественного учета с точностью, установленной для каждого вида драгоценных металлов и драгоценных камней без округления (без учета более мелких долей грамма, карата в показаниях весов).

7. Масса химически чистого драгоценного металла определяется путем умножения массы в лигатуре на пробу сплава, представленную в виде десятичной дроби, в которой после запятой проставляются все цифры значения пробы. При этом полученный результат отражается в учете с применением правила округления с точностью, приведенной в Таблице 1.

8. Масса химически чистого драгоценного металла в монете определяется по маркировке на монетах без учета знаков, следующих за знаками, предусмотренными в Таблице 1.

Определение стоимости драгоценных металлов:

1. Стоимость драгоценных металлов определяется путем умножения соответствующих единиц количественного учета драгоценных металлов, указанных в Таблице 1, на значение цены соответствующего драгоценного металла в рублях Российской Федерации за один грамм.

2. Если по условиях договора стоимость драгоценных металлов выражена в долларах США за тройскую унцию, то для определения стоимости драгоценных металлов в рублях Российской Федерации необходимо:

- перевести значение массы драгоценного металла из учетных единиц массы в граммах в тройские унции путем деления этого значения на число 31,1035. Результат определяется с точностью до 0,001 тройской унции с применением правила округления.

- умножить полученное значение массы драгоценного металла в тройских унциях на значение цены этого драгоценного металла в долларах США.

- для определения рублевого эквивалента стоимости драгоценного металла полученное значение стоимости драгоценного металла в долларах США умножается на значение официального курса доллара США к рублю Российской Федерации, действующего на день исчисления стоимости драгоценных металлов.

3. Стоимость драгоценных камней определяется по действующим в Российской Федерации прейскурантам на драгоценные камни, утверждаемым в установленном порядке, которые составлены предметно, с указанием конкретной цены в рублях Российской Федерации или долларах США за карат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драгоценные камни в случае необходимости запрашиваются у Государственного учреждения по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней (Гохран).

2.6.2 Порядок установления цен на памятные монеты

К понятию «памятные монеты», относятся юбилейные, памятные, инвестиционные и иные монеты специальных чеканов, являющиеся валютой Российской Федерации, в изготовлении которых используются дорогостоящие материалы (в частности, драгоценные металлы), применяются сложные технологии чеканки и методы художественного оформления, придающие памятным монетам специфические свойства и позволяющие им обращаться как в качестве средства платежа по номинальной стоимости, так и в качестве предметов коллекционирования, инвестирования, тезаврации по иной стоимости, отличающейся от номинальной.

Кредитные организации осуществляют с памятными монетами сделки купли-продажи и иные сделки, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Операции с памятными монетами должны совершаться в помещении, оборудованном в установленном порядке для кассового обслуживания клиентов.

Для осуществления со своими клиентами операций с памятными монетами кредитные организации самостоятельно устанавливают цены продажи и цены покупки на памятные монеты. Цены на памятные монеты рассчитываются на базе отпускных цен на них, устанавливаемых Центральным Банком России, с учетом покрытия операционных расходов кредитных организаций, обеспечения прибыльности их операций с памятными монетами и предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В течение периода времени, установленного банком для осуществления с клиентами операций с памятными монетами, отделения осуществляют котировку памятных монет: помещают на видном для клиентов месте или опубликовывают иными приемлемыми для их клиентов способами свои прейскуранты с указанием цен продажи и цен покупки на памятные монеты.

Цены продажи и покупки на памятные монеты кредитных организаций устанавливаются на памятные монеты высшей степени сохранности, т.е. на такие монеты, которые не имеют видимых невооруженным глазом повреждений, обусловленных обращением.

В операциях с памятными монетами более низких степеней сохранности банк может самостоятельно устанавливать корректирующие коэффициенты к ценам продажи и покупки в зависимости от степени сохранности монет, по взаимной договоренности, учитывая особенности той или иной монеты и состояния рыночной конъюнктуры.

2.7 Контроль кассовых операций. Документация. Текущий и последующий контроль

Важным направлением банковской деятельности является организация внутрибанковского контроля. Общие требования о необходимости внутреннего контроля в кредитной организации определены федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг». Внутрибанковский контроль характеризуется как совокупность приемов и методов, применяемых банком для контроля проводимых им операций.

Внутренний контроль -- постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления. Внутрибанковский контроль позволяет формировать систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Ответственность за формирование системы внутреннего контроля возлагается на руководящий состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий.

Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке соблюдения действующего законодательства; соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития; достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации; рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

Система внутреннего контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию мониторинга на всех участках работы банка, который заключается в проведении постоянного наблюдения за работой всех подразделений коммерческого банка с целью оценки результативности их работы и разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов руководство банка принимает решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся в деятельности банка недостатков и нормализации финансового положения коммерческого банка.

Эффективность организации системы внутрибанковского контроля зависит от ряда внешних и внутренних факторов. К числу внешних факторов следует отнести, прежде всего, наличие необходимой нормативной базы организации системы внутреннего контроля. К внутренним факторам относится наличие специалистов, способных качественно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию и дать квалифицированные рекомендации по минимизации рисков банковской деятельности. Для проведения внутрибанковского контроля в банке должно быть создано специальное подразделение. Важным фактором обеспечения эффективной системы внутреннего контроля является создание в банке системы выявления и оценки банковских рисков.

Действующая система внутрибанковского контроля включает текущий, последующий контроль в банках.

Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата. Так, при организации документооборота основное предназначение текущего контроля состоит в проверке законности операций, соблюдении установленных правил их совершения и правильности оформления документов. В процессе осуществления текущего внутрибанковского контроля руководствуются действующими нормативными документами и правилами проведения тех или иных банковских операций.

Ответственные исполнители при приеме от клиентов денежно-расчетных документов осуществляют контроль правильности заполнения всех необходимых реквизитов, проверяют наличие средств на расчетном счете организации. Представленные к оплате документы проверяются и с точки зрения законности совершаемой операции. По существу, на этом этапе работник банка определяет целевое назначение использования средств клиента.

Особое внимание обращается на организацию текущего контроля в процессе проведения операций с наличностью. Значительное месте здесь отводится предварительному контролю при совершении расходных кассовых операций. В этом случае проведение контроля возлагается на трех работников кредитной организации, участвующих в этой операции: ответственного исполнителя, контролера и кассира. Задача организации контроля на этом участке сводится к тому, чтобы предупредить оплату неправильно оформленных документов без предварительной проверки их ответственным исполнителем. Задача контролера заключается в проведении проверки правильности оформления каждого расходного кассового документа.

В процессе проведения внутрибанковского контроля в банке важное место отводится правильной организации последующего контроля, целью которого является систематическая проверка всех направлений учетно-операционной работы в период после совершения банковских операций. Можно выделить следующие задачи организации последующего контроля:

· проверка постановки учета и документооборота;

· подтверждение правильности выполнения работниками учетно-операционного аппарата возложенных на них обязанностей

· проверка законности и правильности оформления выполненных операций.

В кредитной организации работу по проведению последующего контроля возглавляют главный бухгалтер, его заместители, а в крупных банках этим занимаются специальные инспекторы последующего контроля. Последующие проверки проводятся по планам, которые носят тематический характер и составляются ежеквартально. Могут проводиться как комплексные проверки, так и проверки, затрагивающие лишь отдельные участки учетно-операционной работы. Примером может служить проведение проверки только кассовых или только мемориальных документов за определенный период деятельности банка. В процессе проведения комплексной проверки обследованию подвергается весь объем работы тех или иных ответственных исполнителей. Обычно планы последующих проверок составляются таким образом, чтобы в течение квартала в последующем порядке были проконтролированы все участки учетно-операционной работы.

В ходе осуществления последующего контроля в выборочном порядке изучаются документы, которые не подвергались контролю со стороны главного бухгалтера и его заместителя. В процессе проверки устанавливается законность операции, правильность их оформления и отражения в учете. После установления законности операции проверяется правильность оформления документов: соблюдение формы бланка, наличие всех необходимых реквизитов, бухгалтерские проводки, а также соответствие имеющимся образцам подписей и оттиска печати на документе. Обращается пристальное внимание на наличие в платежных поручениях, платежных требованиях расчетных чеках ссылки на номера и даты отгрузочных документов, подтверждающих факт отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг. При этом в выборочном порядке может быть проведено сличение первых экземпляров платежных документов с копиями, на основании которых делались записи по корреспондентским счетам.

В порядке последующего контроля проводится ревизия. Участки учетно-операционной работы банка, которые подвергались ревизии или обследованию, в течение последующих трех месяцев разрешено не проверять.

Итоги проведенных проверок и ревизий рассматриваются руководством коммерческого банка, результатом чего является выработка и реализация мероприятий по устранению выявленных недостатков предотвращению их появления в дальнейшем. Как правило, контроль по устранению недостатков, выявленных последующими периодическими проверками, непосредственно осуществляет главный бухгалтер банка.



2.8 Организация работы с наличной иностранной валютой и чеками, номинальная стоимость которых указана на валюте

В настоящее время Сбербанк России работает с несколькими видами иностранной валюты. В их число входят доллар США, евро, английский фунт стерлингов, канадский доллар, шведская крона, датская крона, норвежская крона, швейцарский франк, японская йена и др.

Банк России устанавливает порядок осуществления уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков), включая их внутренние структурные подразделения, отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.

В помещениях банка, в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, должны размещаться следующие документы и информация:

- полное (сокращенное) фирменное наименование банка, их местонахождение и номера телефонной или иной связи;

- перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками;

- курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют;

- информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого банком за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками;

- правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств, в том числе для направления на инкассо, разработанные банком на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами;

- правила приема чеков, в том числе для направления на инкассо, разработанные банком, в том числе с учетом условий приема чеков их эмитентами.

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками проводится идентификация физического лица. Передача физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, чеков рассматривается как его согласие с условиями осуществления операций с валютой и чеками.

Во внутреннем структурном подразделении прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковский счет, счет по вкладу клиента, выдача наличной иностранной валюты с банковского счета осуществляются по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009. В банке в подтверждение приема, выдачи наличной иностранной валюты клиенту выдается подписанный кассовым работником экземпляр приходного кассового ордера, расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы. В подтверждение приема, выдачи наличной иностранной валюты по договору банковского вклада экземпляр кассового ордера может не выдаваться физическому лицу при наличии у него сберегательной книжки.

Во время осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр операций по форме. Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня.

В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками

Окончанием осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками считается передача кассовым работником физическому лицу наличной иностранной валюты, чеков. Кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками обязан выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операции.

Для осуществления кассовых операций с наличной иностранной валютой кассовые работники обязаны знать отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот, элементы защиты банкнот от подделки, способы имитации элементов защиты банкнот, основные отличительные характеристики имеющих признаки подделки банкнот, а также иметь документ, свидетельствующий о прохождении ими специальной подготовки по способам определения подлинности банкнот иностранных государств.

В уполномоченном банке, ВСП при приеме и пересчете наличной иностранной валюты кассовый работник на основании справочных материалов осуществляет проверку внешнего вида денежных знаков иностранных государств, определяет, является ли принимаемая наличная иностранная валюта законным средством наличного платежа и проводит проверку подлинности банкнот.

На сомнительные банкноты, имеющие признаки подделки банкноты кассовый работник составляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков с указанием в графе "Дополнительные реквизиты" следующих сведений: наименования эмитента; для банкнот США - буквенно-цифрового обозначения учреждения эмитента, чековой буквы, номера квадранта, номера клише лицевой и оборотной сторон; для банкнот стран - членов Европейского союза - буквенно-цифровой метки.

Денежный знак иностранного государства и платежный документ в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей клиенту справки о приеме на экспертизу.