Особливості фінансової діяльності страхової компанії "Осмос Інвест"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

1. Загальна характеристика ПП «Осмос Інвест»

1.1 Характеристика діяльності підприємства згідно зі Статутом

1.2 Економічні основи діяльності. Статутний капітал підприємства

2. Характеристика видів діяльності страхової компанії на прикладі страхової компанії АСКО - Медсервіс

2.1 Майнове страхування

2.2 Особисте страхування

3. Фінансове планування у страховій компанії

3.1 Сутність та зміст фінансової діяльності страхової компанії

3.2 Аналіз фінансового стану страхової компанії

Висновок

Список використаної літератури

Додаток



Вступ

Страхування - система страхового захисту від можливого настання різного роду ризиків. Воно являє собою спосіб відшкодування страховиком збитків постраждалим шляхом їх розподілу між усіма страхувальниками. Страховик формує за рахунок страхових внесків всієї сукупності страхувальників страховий фонд, кошти якого при настанні страхових подій направляє на страхові виплати. Звідси, страховик є лише посередником у цій системі відносин, причому на відповідальності, якого тривалий період часу знаходяться великі суми грошових коштів. Тому є дуже важливим забезпечення його фінансової стійкості і платоспроможності.

Актуальність вивчення питань управління страховим підприємством в сучасних українських умовах обумовлена, таким чином розвитком ринкової економіки в Україні, а також тенденціями глобалізації та інтеграції світового ринку. Так як страхування є невід'ємною частиною життєдіяльності нашого соціуму, робота в страховій компанії має безперечну важливість з точки зору питань фінансового управління.

Виходячи з вищевикладеного, метою моєї роботи є дослідження теоретичних положень та практичного досвіду фінансової діяльності страхових компанії на прикладі ПП «Осмос Інвест» (м. Харків) в ході проходження практики і розробка на цій основі методичних рекомендацій щодо оптимізації організації та управління фінансовими ресурсами компанії.

На основі критичного системного аналізу попередніх теоретичних і методологічних досліджень страхового ринку визначити особливості фінансової діяльності страхової компанії;

- дати оцінку страхової діяльності компанії;

- визначити принципи і порядок формування інвестиційних ресурсів страхової організації «Осмос Інвест» і уточнити зміст понять, які характеризують інвестиційні можливості страховиків;

-досліджувати сучасні правила та умови державного регулювання фінансової діяльності страхових компаній в Україні.



1. Загальна характеристика ПП «Осмос Інвест»

1.1 Характеристика діяльності підприємства згідно зі Статутом

Приватне підприємство «Осмос Інвест» створено та діє відповідно до Господарського кодексу України, Цивільного кодексу України, Закону України «Про режим іноземного інвестування», інших законодавчих актів.

Метою діяльності підприємства є одержання прибутку шляхом надання страхових послуг та надання авто страхового (автоцивілка) захисту інтересів фізичних і юридичних осіб та здійснення фінансової діяльності в межах, визначених законодавством та цим Статутом.

Підприємство може надавати послуги іншим страховикам на підставі укладених угод про сумісну діяльність, договоріфв доручення на умовах посередницькуої діяльності, а також іншим не забороненим законодавством України способом.

Метою діяльності Підприємства є:

- отримання прибутку (доходу) шляхом здійснення задач, які були поставлені перед собою по задоволенню потреб юридичних осіб та громадян по виробленню продукції, товарів та у послугах, що надаються.

Предметом діяльності Підприємства є:

- консультування з питань комерційної діяльності й керування;

- діяльність у сфері права;

- діяльність приватних охоронних служб;

- діяльність професійних громадських організацій;

- надання послуг перекладу;

- надання комбінованих офісних адміністративних послуг;

- фотокопіювання, підготування документів та інша спеціалізована допоміжна офісна діяльність;

- надання інших допоміжних комерційних послуг;

- оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов'язана з ними діяльність;

- консультування з питань інформатизації;

- ведення рекламної діяльності, надання рекламних послуг на замовлення юридичних осіб та окремих громадян у порядку, встановленому нормативними актами.

Останнім часом ПП «Осмос Інвест» активно розвивається, удосконалюючи систему управління та впроваджуючи нові технології ведення бізнесу, дедалі більше стверджуючись на позиції лідера страхового ринку України. Компанія керується в діяльності стратегією нарощування своєї частки ринку в сегменті класичних видів страхування, постійно розширюючи лінійку страхових продуктів і підвищуючи якість обслуговування клієнтів.

Надзвичайно важливе місце в системі страхування займає планування роботи страхової організації. У нових умовах ринкової економіки основою планування розвитку страхової організації є її стратегічний план, який колектив організації розробляє, виходячи із своїх контрольних завдань, а також з господарських зв'язків, які склалися. Процес планування включає в себе не тільки розробку, але й організацію їх виконання. Стратегічне та оперативне фінансове планування - це свого роду закон життя кожної страхової організації.

При стратегічному фінансовому плануванні страхової організації складають прогноз розвитку на 3 або більше років, де визначені на перший рік поквартальне по видах страхування середні страхові суми окремих об'єктів страхування, середній розмір тарифів, вичислені середньострахові платежі і вичислено кількість зібраних страхових платежів, а також сума страхових виплат, максимальна відповідальність по окремому об'єкту страхування.

Стратегічне фінансове планування потребує оцінку платоспроможності і ризиків страхової організації на кінець кожного календарного року і підходи до перестрахування (з розрахунком нормативного запасу платоспроможності і коефіцієнта платоспроможності, коефіцієнта ризику і коефіцієнта ймовірності дефіциту коштів страхової організації)

В стратегічному фінансовому плані на 3 і більше років поквартально на перший рік, а дальше на кожний рік вказані:

- розмір своїх грошових коштів;

- кількість договорів;

- сума страхових внесків;

- розмір створених технічних (математичних)резервів;

- витрати на проведення страхової діяльності, втому числі комісійні винагороди агентам (брокерам) і за перестрахування;

- розмір очікуваного прибутку, в тому числі:

- розмір вільних резервів;

- чистий прибуток.

Регіональний підрозділ (філія, дирекція) має статус окремого підрозділу, діє на визначеній території, має самостійний баланс, бюджет, печатку, укомплектовану штатну структуру персоналу, приймає самостійні рішення в межах встановлених лімітів про укладення договорів страхування і врегулювання страхових випадків. Регіональний підрозділ підзвітний Головному офісу компанії.

Харківська філія ПП «Осмос Інвест», яка знаходиться за адресою вул. Маршала Батицького, буд. 45, кв.11, складається з таких відділів:

- відділ регулювання збитками

- відділ роботи з корпоративними клієнтами

- бухгалтерія

- архів

- відділ автоматизації обліку.

Говорячи про співробітництво ПП «Осмос Інвест» співпрацює з такими страховими компаніями як: Альфа - страхування, ТАС, Арсенал та АСКО - Медсервіс, що в свою чергу дозволяє надавати клієнтам більш ширший вибір у виборі страхувальника та послуг які надають ці страхові компанії.

1.2 Економічні основи діяльності. Статутний капітал підприємства

Суть економічної діяльності підприємства полягає у виникненні грошових відносин, пов'язаних з неперервним кругообігом коштів у формах витрачання ресурсів, одержання доходів, їх використання, а також з приводу відносин з постачальниками, покупцями продукції, працівниками підприємства, державними органами та ін.

На підприємстві в якому я проходила практику, згідно зі статутом виділяють такі основні показники економічної основи діяльності:

1. Підприємство самостійно планує свою діяльність та визначає перспективи розвитку виходячи з попиту на вироблену продукцію, роботи, послуги та необхідності забезпечення виробничого та соціального розвитку;

2. Майно Підприємства становлять основні фонди та оборотні кошти, а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі Підприємства.

3. Джерелами формування майна Підприємства є:

- грошові та матеріальні внески засновника;

- доходи, одержані від реалізації продукції, а також від інших видів господарської діяльності;

- доходи від цінних паперів;

- кредити банків та інших кредиторів;

- придбання майна іншого підприємства, організації;

- безоплатні або благодійні внески, пожертвування організацій, підприємств і громадян;

- інші джерела, не заборонені законодавчими актами України.

4. Для забезпечення діяльності Підприємства за рахунок Засновника створено Статутний Капітал, який формується за рахунок грошового внеску Засновника.

5. Основним узагальнюючим показником фінансових результатів господарської діяльності Підприємства є прибуток (доход). Порядок використання прибутку (доходу) визначає засновник.



2. Характеристика видів діяльності страхової компанії на прикладі компанії АСКО - Медсервіс

2.1 Майнове страхування

ПрАТ "Страхова компанія "Аско-Медсервіс" здійснює страхування майна, що належить юридичним особам на правах власності, а також заставного, орендованого майна, майна в лізингу на випадок його втрати або пошкодження внаслідок наступних ризиків:

-вогонь (пожежа, вибух, удар блискавки, падіння на застраховане майно пілотованих літальних об'єктів, їх частин чи вантажу, який вони перевозять);

-стихійні явища (буря, вихор, ураган, шторм, град, зливові дощі, тиск снігового шару, паводок, землетрус, гірські обвали і схід лавин, інші стихійні явища);

-вплив рідини (вплив рідини водопровідних, каналізаційних і опалювальних систем, внаслідок їх розриву або переповнювання, в тому числі із сусідніх приміщень, що не належать страхувальнику);

-протиправні дії третіх осіб (крадіжка, пограбування, розбій, умисне знищення або пошкодження майна, включаючи підпал);

-наїзд транспортного засобу на застраховане майно.

Страхові посередники допомагають страхувальникам перекласти витрати у зв'язку з різноманітними ризиками на професіоналів -- страховиків. Страховими посередниками можуть бути страхові або перестрахувальні брокери та страхові агенти.

ПрАТ "Страхова компанія "Аско-Медсервіс" приймає на страхування:

-нерухоме майно:земельні ділянки, будівлі та споруди (або їх частина), оздоблення (будівель).

-рухоме майно:виробниче обладнання, торгівельне обладнання, комп'ютери та оргтехніка, меблі та офісне обладнання, товарні та матеріальні запаси.

При страхуванні страхова сума визначається як повна або часткова вартість застрахованого майна в межах його дійсної вартості, яка підтверджується відповідними документами (експертна оцінка, балансова вартість, і т.п.).

Страховий тариф залежить від об`єкту страхування, обраних ризиків, строку страхування, інших факторів та знаходиться в межах 0,09-1,5% страхової суми.

Страхове відшкодування сплачується в межах страхової суми та виходячи з розміру прямих матеріальних збитків, заподіяних внаслідок втрати або пошкодження майна.

Страхове відшкодування сплачується в межах страхової суми та виходячи з розміру прямих матеріальних збитків, заподіяних внаслідок втрати або пошкодження майна.

ПрАТ "АСКО - Медсервіс" приймає на страхування нерухоме майно - квартира, а саме:

-оздоблення - покриття стін (внутрішнє), підлоги, стелі, включаючи штукатурку, цементну стяжку, заповнення дверних та віконних прорізів, ліплення тощо;

-інженерне обладнання - санітарно-технічні системи (мережі, комунікації) та прилади (пристрої) опалення, вентиляції (включаючи кондиціювання повітря), холодного і гарячого водопостачання, газопостачання, каналізації тощо.

Страхування майна за програмою «Майновий оберіг»здійснюється на випадок настання таких ризиків:

-«Вогонь» (пожежа і задимлення, що її супроводжує (включаючи виділення сажі і корозійного газу, збитки пов'язані з необхідними та доцільними заходами із гасіння пожежі); удар блискавки, вибух, падіння на Застраховане майно пілотованих літальних апаратів, їх частин чи вантажу, який вони перевозили);

-«Стихійні явища» (буря, вихор, ураган, шторм; град; зливові дощі, тиск снігового шару; паводок; зсув; землетрус; гірські обвали і схід лавин);

-«Вплив рідини» з водопровідних, каналізаційних і опалювальних систем унаслідок не педбачуваних подій.

-«Протиправні дії третіх осіб», «Викрадення» (крадіжка, пограбування, розбій, умисне знищення або пошкодження майна, включаючи підпал).

Страхування цивільної відповідальності здійснюється на випадок настання ризиків: «вогонь» в т.ч. включаючи збитки пов'язані з необхідними та доцільними заходами із гасіння пожежі (за винятком удару блискавки та падіння пілотованих літальних апаратів, їх частин чи вантажу, що ними перевозився), «вплив рідини з водопровідних, каналізаційних і опалювальних систем».

Страхова сума визначається як повна або часткова вартість застрахованого майна в межах його дійсної вартості, яка підтверджується відповідними документами (експертна оцінка, балансова вартість, і т.п.)

Страховий тариф залежить від об`єкту страхування, обраних ризиків, строку страхування, інших факторів та знаходиться в межах 0,09-1,5% страхової суми.

Страхове відшкодування сплачується в межах страхової суми та виходячи з розміру прямих матеріальних збитків, заподіяних внаслідок втрати або пошкодження майна.

Страхування відповідальності

Компанія "АСКО - Медсервіс" здійснює страхування відповідальності перед третіми особами, а саме:

-цивільна-правова відповідальність - відповідальність, пов'язана із заподіянням шкоди життю, здоров'ю, майну третіх осіб унаслідок виконання передбаченої статутом та, у разі необхідності, ліцензованої належним чином, господарської діяльності;

-відповідальність роботодавця - відповідальність, пов'язана із заподіянням шкоди життю, здоров'ю, майну осіб, які перебувають із Страхувальником у трудових відносинах;

-екологічна відповідальність - відповідальність, пов'язана із заподіянням шкоди навколишньому природному середовищу;

-відповідальність товаровиробника - відповідальність Страхувальника як виробника продукції за якість виробленої продукції;

-професійна відповідальність - відповідальність за якість та кінцевий результат наданих послуг та здійснених робіт.

Страхова сума визначається за домовленістю сторін. У договорі страхування може бути обумовлений ліміт зобов'язань ПрАТ "АСКО - Медсервіс" за кожним окремим страховим випадком, за видом нанесеної третім особам шкоди та для кожної особи, яка постраждала. Страховий тариф залежить від кваліфікації та строку здійснення діяльності, інших факторів і знаходиться в межах 0,5 - 3%.

Страхове відшкодування сплачується в межах ліміту зобов'язань ПрАТ "АСКО - Медсервіс", виходячи з розміру збитків, заподіяних третім особам під час надання послуг, з урахуванням франшизи та інших умов страхування.

Страхування відповідальності здійснюється на випадок заподіяння фізичною особою шкоди життю, здоров'ю та майну третіх осіб внаслідок настання специфічних та неспецифічних ризиків, що виникають у процесі господарської діяльності застрахованої особи.

Страховим випадком вважається заподіяння прямої шкоди третім особам внаслідок пожежі та/або аварії на об'єкті підвищеної небезпеки під час дії договору обов'язкового страхування, внаслідок чого виникає обов'язок страховика здійснити виплату страхового відшкодування.

Страховому відшкодуванню підлягає пряма шкода, заподіяна внаслідок пожежі та/або аварії на об'єкті підвищеної небезпеки життю, здоров'ю та майну третіх осіб, яке на момент настання страхового випадку перебувало у їх володінні чи користуванні, включаючи природні ресурси, території та об'єкти природно-заповідного фонду.



2.2 Особисте страхування

Страхування від нещасного випадку гарантує, що страхова компанія здійснить страхову виплату, якщо з Застрахованою особою станеться нещасний випадок, що призведе до розладу здоров`я (травмування, ушкодження, порушення функцій організму тощо) або спричинить смерть Застрахованої особи.

Офіційним оформленням взаємовідносин між суб'єктами страхування є страховий договір. У відповідності до ст. 16 Закону України "Про страхування"'3, Договір страхування - це письмова угода між страхувальником і страховиком, згідно з якою страховик бере на себе зобов'язання у разі настання страхового випадку здійснити страхову виплату страхувальнику або іншій особі, визначеній у договорі страхування страхувальником, на користь якої укладено договір страхування (подати допомогу, виконати послугу тощо), а страхувальник зобов'язується сплачувати страхові платежі у визначені строки та виконувати інші умови договору.

Правовою основою укладання договорів добровільного страхування виступають Правила страхування. Страховик розробляє Правила страхування для кожного виду страхування окремо та реєструє їх у Національній комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг для одержання ліцензії на право здійснення відповідного виду страхування.

Страхову виплату за договором добровільного страхування від нещасного випадку отримує або сама Застрахована особа, або її вигодонабувач, визначений у договорі страхування. У разі ж смерті Застрахованої особи внаслідок нещасного випадку страхову виплату в розмірі 100% страхової суми, визначеної для Застрахованої особи, отримає вигодонабувач, визначений у договорі страхування. Якщо вигодонабувач у договорі страхування не був визначений, то у разі смерті Застрахованої особи від нещасного випадку страхову виплату отримають її спадкоємці за законом.

Нещасним випадком (відповідно до договору страхування) є раптові, непередбачувані події, включаючи протиправні дії третіх осіб, що фактично відбулися в період дії договору страхування і спричинили або розлад здоров'я Застрахованої особи, викликаний ушкодженням тканин організму з порушенням їх цілісності і функцій, деформацією і порушенням опорно-рухового апарату, заподіяними зовнішнім впливом, або смерть Застрахованої особи. Нещасними випадками також є випадкове потрапляння у дихальні шляхи стороннього тіла, утоплення, тепловий удар, опіки, укуси тварин, комах, змій, обмороження, ураження електричним струмом і блискавкою, випадкове отруєння речовинами, газами, ліками, недоброякісними продуктами харчування (за винятком харчової токсикоінфекції).

Якщо захворювання (раптові, хронічні, загострення хронічних), та їх наслідки не є нещасним випадком за умовами договору страхування. Тому, на випадок смерті або інвалідності внаслідок захворювання, страхові виплати умовами цього виду страхування не передбачені.

Договір добровільного страхування від нещасних випадків (договір страхування) - це письмова угода між Страхувальником (підприємство, юридична особа) і Страховиком (страхова компанія), згідно з якою Страховик бере на себе зобов'язання у разі настання страхового випадку здійснити страхову виплату на умовах, визначених у договорі, а Страхувальник зобов'язується вносити страхові платежі у визначені строки і дотримуватись інших умов договору.

Договір добровільного страхування від нещасного випадку може бути укладений щодо ризиків настання:

-тимчасової втрати працездатності або травматичного ушкодження Застрахованої особи внаслідок нещасного випадку;

-стійкої втрати працездатності Застрахованої особи (встановлення їй І, ІІ або ІІІ групи інвалідності) внаслідок нещасного випадку;

-смерті Застрахованої особи внаслідок нещасного випадку.

Як правило, договір страхування за погодженням сторін укладається щодо певної комбінації таких ризиків. При цьому ризик смерті включається практично до будь-якого договору страхування. Перелік ризиків, що включені до договору страхування суттєвим чином впливає на розмір страхового внеску.

Страхова сума - визначена у договорі страхування грошова сума, в межах якої Страховик зобов`язується здійснити страхову виплату у разі настання страхового випадку. Розмір страхової суми визначається за згодою Сторін.

Страховий тариф - це розмір страхового внеску (плати за страхування), визначений у відсотках від страхової суми.

Страховий тариф залежить від переліку обраних ризиків, професійної ризиковості, терміну страхування, інших умов страхування. Розмір річного страхового тарифу за договорами добровільного страхування від нещасного випадку знаходиться у діапазоні від 0,15 до 1,5%.

Автотранспортне страхування

ПрАТ "Страхова компанія "Аско-Медсервіс" здійснює страхування автотранспортних засобів юридичних осіб від ризиків, що самостійно обираються Страхувальником за таким переліком:

Ризик «ПОШКОДЖЕННЯ» - пошкодження або повна загибель застрахованого транспортного засобу (далі - ТЗ) та застрахованого додаткового обладнання (далі - ДО) внаслідок «ДТП», «ПДТО», «Пожежа, Вибух», «Стихійне явище», «Зовнішній вплив».

Ризик «НЕЗАКОННЕ ЗАВОЛОДІННЯ» - втрата застрахованого ТЗ та додаткового обладнання внаслідок вчиненого умисно, з будь-якою метою, протиправного вилучення застрахованого ТЗ у власника чи довіреної особи всупереч їх волі шляхом крадіжки, грабежу, розбою.

Ризик «НЕЗАКОННЕ ЗАВОЛОДІННЯ» покривається з будь-якого місця в будь-який час за умови обладнання ТЗ в робочому стані пристроями проти викрадення.

Ризик «НЕЗАКОННЕ ЗАВОЛОДІННЯ» приймається на страхування тільки в комплексі з ризиком «ПОШКОДЖЕННЯ».

Страховий захист поширюються на будь - яку особу (водіїв), що на законних підставах керують застрахованим транспортним засобом.

ПрАТ "АСКО - Медсервіс" приймає на страхування транспортні засоби строком експлуатації до 8 років, а саме: автомобілі легкові, вантажні, вантажно-пасажирські; автобуси та мікроавтобуси; причепи, напівпричепи; сільськогосподарську та спеціальну техніку.

Страхова сума визначається за взаємною домовленістю сторін як: дійсна вартість транспортного засобу на момент укладання договору та частка від дійсної вартості транспортного засобу.

Страховий тариф залежить від обраних страхових ризиків, типу транспортного засобу та його вартості, строку експлуатації, стажу та віку водія, розміру франшизи. Франшиза за ризиком «ПОШКОДЖЕННЯ» і «НЕЗАКОННЕ ЗАВОЛОДІННЯ» є безумовною, та становить від 0 до 15 % страхової суми. фінансовий діяльність страховий компанія

Транспортні засоби можуть прийматися на страхування, як без вирахування зносу запасних частин, деталей і обладнання, що підлягають заміні, так і із урахуванням зносу (починаючи з другого року експлуатації ТЗ). Страховий платіж вноситься одноразово або частинами. Територія страхового покриття - Україна, країни СНД та Європи.

У разі пошкодження застрахованого транспортного засобу розмір збитку визначається Страховиком на підставі оригіналу акта виконаних робіт та документів станції технічного обслуговування.

При страхуванні автотранспортних ризиків ПрАТ «АСКО - Медсервіс» передбачена система знижок та надбавок «Бонус-Малус», яка передбачає знижки зі страхового платежу на наступний рік, якщо за попередній рік не було страхових випадків.



3. Фінансове планування у страховій компанії

Визначення фінансового результату діяльності страхової компанії ускладнюється через специфіку та розмаїття наданих нею послуг. Продукт, «вироблений» страховими організаціями, - це фінансова послуга, суть якої полягає у фінансуванні ризику страхувальника, тобто у наданні певної суми грошових коштів у разі реалізації даного ризику. Діяльність страховика заснована на принципі інверсії. Слово «інверсія» означає зворотній. Інверсія в страхуванні означає, що оплата страхової послуги передує фактом надання страхового захисту.

Відповідальність страховика за договором настає, як правило, з моменту сплати та інкасації страхової премії, а її реалізація з точки зору майбутніх виплат визначається імовірнісним характером подій, прийнятих на страхування, і тимчасової розкладкою можливого збитку. У багатьох випадках дія договорів страхування виходить за рамки звітного періоду. Певна частина відповідальності страховиків за діючими договорами переноситься на майбутні періоди .

У страхуванні фінансовий результат може розглядатися в двох аспектах:

- нормативний прибуток, або прибуток у тарифах;

- прибуток як кінцевий фінансовий результат.

Величина прибутку як кінцевого фінансового результату діяльності страхової організації залежить від багатьох факторів. Їх вплив оцінюється в результаті аналізу фінансово-господарської діяльності. На прибуток страховика істотний вплив мають результати його інвестиційної діяльності. За деякими ризиковими видами страхування прибуток від інвестицій може бути джерелом поповнення відсутніх страхових резервів для відшкодування збитків. Прибуток від інвестицій служить страховику в якості фінансового джерела збільшення власного капіталу та розвитку страхової справи.

Згідно з статтями 30,31 Закону України «Про страхування» страховики зобов'язані дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможності:

- наявності сплаченого статутного фонду та наявності гарантійного фонду страховика;

- створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум і страхових відшкодувань;

- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.

Страховики відповідно до обсягів страхової діяльності зобов'язані підтримувати належний рівень фактичного запасу платоспроможності (нетто-активів).

Фактичний запас платоспроможності (нетто-активи) страховика визначається вирахуванням із вартості майна (загальної суми активів) страховика суми нематеріальних активів і загальної суми зобов'язань, у тому числі страхових. Страхові зобов'язання приймаються рівними обсягам страхових резервів, які страховик зобов'язаний формувати у порядку, передбаченому цим Законом.

На будь-яку дату фактичний запас платоспроможності страховика повинен перевищувати розрахунковий нормативний запас платоспроможності.

Якщо страхова сума за окремим об'єктом страхування перевищує 10 відсотків суми сплаченого статутного фонду і сформованих вільних резервів та страхових резервів, страховик зобов'язаний укласти договір перестрахування.

Страховики, які прийняли на себе страхові зобов'язання в обсягах, що перевищують можливість їх виконання за рахунок власних активів, повинні перестрахувати ризик виконання зазначених зобов'язань у перестраховиків резидентів або нерезидентів.

Для забезпечення страхових зобов'язань із страхування життя і медичного страхування страховики формують окремі резерви за рахунок надходження страхових платежів і доходів від інвестування коштів сформованих резервів по цих видах страхування.

3.1 Сутність та зміст фінансової діяльності страхової компанії

Страхова діяльність належить до сфери фінансових послуг. Головною особливістю діяльності страхової компанії є те, що на відміну від сфери виробництва, де товаровиробник спочатку здійснює витрати на випуск продукції, а потім уже компенсує їх за рахунок виручки від реалізації, страховик спочатку акумулює кошти, що надходять від страхувальника, створюючи необхідний страховий фонд, а лише після цього несе витрати, пов'язані з компенсацією збитків за укладеними страховими угодами.

Така своєрідна «плата наперед» дозволяє страховикові накопичувати значні фінансові ресурси і виконувати активну роль на ринку капіталу, оскільки акумульовані кошти потребують ефективного управління.

Двоїстий характер діяльності страховика (одночасне здійснення страхової та інвестиційної діяльності) зумовлює специфіку його доходів.

Доходи страховика можна поділити на три великі групи:

- доходи від основної, тобто страхової діяльності (всі надходження на користь страховика, пов'язані з проведенням страхування і перестрахування);

- доходи від інвестиційної та фінансової діяльності, тобто пов'язані з інвестуванням і розміщенням тимчасово вільних коштів (як власних, так і коштів страхових резервів);

- інші доходи, тобто ті, які не належать ні до страхових, ні до інвестиційних доходів, але часом з'являються у страховика у процесі його звичайної господарської діяльності і надзвичайних подій.

Доходи від страхової діяльності є, так би мовити, первинними доходами страхової компанії. Саме на залучення цих доходів розраховує страховик, з'являючись на страховому ринку і пропонуючи страхові послуги за певну плату.

Платою за страхування є страхова премія, яку страхувальник зобов'язаний внести страховикові згідно з договором страхування. Тільки після сплати страхувальником страхової премії (або першого платежу страхової премії, коли вона сплачується в кілька строків) договір страхування набирає чинності, якщо інше не передбачено угодою сторін. Своєчасне внесення страхових премій -- один з найважливіших обов'язків страхувальника щодо страховика. Саме надходження страхової премії приводить у дію механізм страхового захисту.

Страхувальники мають право сплачувати страхові премії як готівкою, так і безготівковим шляхом. Страхові премії на території нашої країни сплачуються лише валютою України за винятком тих випадків, коли страхувальником є нерезидент. Він може сплачувати премію як валютою України, так і іноземною вільно конвертованою валютою.

Термін «страхова премія» -- загальноприйнятий у світовій практиці. У практиці українських страховиків і в українському законодавстві частіше використовується термін «страховий платіж» або «страховий внесок». Усе це синоніми. Але за радянських часів у практиці Держстраху СРСР термін «страхова премія» не використовувався. Плата за страховку за договорами страхування життя мала назву «страховий внесок», що підкреслювало зворотний характер сплачуваних коштів. Плата за страховку в загальних видах страхування мала назву «страховий платіж». Використання перелічених термінів зберігається і досі, хоча слід зазначити, що інтеграція у світовий страховий ринок потребує додержання певних стандартів, зокрема й у визначенні понять. З огляду на це вважається за доцільніше вживати термін «страхова премія».

Страхова премія визначається залежно від суми, на яку укладається договір страхування (страхової суми), і страхового тарифу (страховий тариф ще називають ставкою страхової премії). Розмір і порядок визначення страхової суми, а також рівень страхових тарифів -- це найважливіші елементи договору страхування, адже вони є фінансовою основою взаємовідносин між страховиком І страхувальником, оскільки безпосередньо впливають на ціну страхової послуги.

3.2 Аналіз фінансового стану страхової компанії

Фінансова служба в СК «АСКО - Медсервіс» постійно під пильним наглядом, а функції даної служби частково виконуються головний бухгалтер і керівником підприємства. Зокрема питаннях утвердження бухгалтерської звітності по укладених договорів страхування.Інструментом управління фінансами підприємства є фінансовий звіт.

Проведемо пілсумкову оцінку фінансового становища ПрАТ СК «АСКО - Медсервіс». Джерелом інформації визначення фінансового становища є бухгалтерський баланс і звіт прибутки і збитках.

Підсумки діяльності ПрАТ "АСКО - Медсервіс" за 1 півріччя 2014 р.:

· уставний фонд: 184,6 млн. грн.

· кількість укладених договорів: 121,8 тисяч.

· кількість врегульованих страхових подій: 25,5 тисяч.

Страховий портфельПрАТ " АСКО - Медсервіс " за 1 півріччя 2014 р.:

Табл. 1 Підумки діяльності ПрАТ "АСКО - Медсервіс"

Вид страхування	Доля, %
Страхування майна	45,4%
ДМС	16,2%
каско (авто)	11,1%
ОСАГО	6,9%
Авіаційне страхування	4,5%
Зелена карта	4,2%
Страхування відповідальності (добровільної)	1,9%
Страхування вантажу	1,9%
Інше	7,9%
Загалом	100,0%

Аналізуючи результати які наведені в таблиці, можна побачити, що страхова компанія "АСКО - Медсервіс" займається наданням широкого спектру послуг, що дозволяє користувачам страхових послуг звертатися до цієї страхової компанії. В свою чергу, можна відбити підсумок її фінансової діяльності у Додатку 1.

Концептуальною основою даної фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2014 р., є бухгалтерські політики що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийняті управлінським персоналом щодо стандартів та інтерпретацій, які, як очікується, наберуть чинності, і політик, які, як очікується, будуть прийняті на дату підготовки управлінським персоналом першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ за станом на 31.12.2015 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частині визначення форми та складу статей фінансових звітів згідно МСБО 1.

Дана Концептуальна основа дозволяє складати цю попередню фінансову звітність без надання показників порівняльного періоду в якості звітності перехідного періоду зі звітності за Національними стандартами бухгалтерського обліку України на звітність за МСФЗ, повний пакет за якими, включаючи дані порівняльного періоду буде підготовлено станом на 31.12.2014.

Фінансовий стан підприємства не може бути виражене будь-яким одним показником. Воно характеризується рядом показників, кожен з яких відображає лише конкретну сторону фінансової діяльності, і цілісне судження про це можна отримати, тільки оцінюючи всю сукупність приватних показників.

Основним джерелом доходів страховика є зароблені страхові премії. Тобто, кошти страховика є „заробленими" після закінчення договору страхування, якщо за період дії цього договору не відбуваються страхові випадки. За економічним змістом зароблені страхові премії є результатом реалізації страхової послуги, аналогічно поняттю „виручка від реалізації продукції".

Прибуток також є одним із основних показників результативності діяльності підприємств. Як абсолютний показник, він характеризує ефективність діяльності страхової компанії, хоч і неоднозначно.

Головними показниками ефективності фінансово-господарської діяльності страховика є її рівень фінансової стійкості, платоспроможності, рентабельності та надійності, які дозволяють обрати „свою" страхову компанію. А наша компанія «Осмос Інвест» дозволяє обрати клієнту страхову компанію, яка йому більш до вподоби, до якої він звик звертатися, так користуватися її послугами.

Для кожної страхової компанії існують свої механізми та інструменти впливу на свою діяльність, а також діяльності їх фінансового стану.

Такі специфічні інструменти аналізу включають аналіз руху грошових коштів, інформацію звітності про коливання валового доходу і т. д. Так як вирішити всі проблеми відразу не можна, комплексний аналіз являє собою не одиничний акт, а складний багатофазовий процес, сукупність дослідницьких кроків у пошуках оптимального результату.

Аналіз фінансового стану охоплює різні види аналізу, з тим щоб достовірно оцінити що склалося фінансове становище господарюючого суб'єкта та виявити причини, що його викликали, а також вказати на наявні можливості та резерви поліпшення фінансового стану.Під фінансовою стійкістю страхових операцій розуміють постійну перевагу доходів над витратами в межах розрахунків за страховим фондом, яка забезпечується платоспроможністю страховика.

Аналізуючи дане підприємство, можна говорити про багато недоліки в стратегії розвитку компанії. Позитивно можна відзначити збільшення вільних грошових коштів і власного капіталу. Також спостерігається підвищення фінансової стійкості і зростання резервного потенціалу страхової компанії. У негативних моментах необхідно відзначити зниження рентабельності і прибутковості від інвестицій. Недостатньо ефективна перестрахувальний захист і надмірна залежність від надійності перестраховиків свідчать про неправильну політику щодо діяльності та розвитку перестрахування.

Загалом, компанію можна вважати рентабельною, що має перспективи розвитку, і на даний період часу - Платоспроможною, що є ключовим показником діяльності підприємства. Але не можна забувати про необхідність вчасно виправляти помилки. Для підвищення фінансової стійкості необхідно спрямовувати частину прибутку на збільшення власного капіталу.

У свою чергу, для збільшення власних оборотних коштів необхідно:

- наростити власний капітал (збільшивши статутний капітал, нерозподілений прибуток і резерви, підвищивши рентабельність за допомогою контролю витрат і агресивної комерційної політики);

- впровадити довгострокові запозичення.

Довгостроковий кредит має свої переваги:

- відсотки нижче, ніж за короткостроковим кредитом;

- відшкодування розтягнуто в часі.

Відповідно для зменшення поточних фінансових потреб необхідно:

- знизити дебіторську заборгованість. Скорочуючи тривалість відстрочок платежів, однак, треба намагатися не наражати себе ризику втратити клієнтуру (тут можуть бути корисні облік векселів, факторинг, спонтанне фінансування, також необхідно вивчити свій ринок, перш ніж приймати рішення про скорочення середньої тривалості відстрочок).

Якщо тривалість відстрочок конкурентів коротше, то можна спробувати вкоротити свої. Оцінюючи свої нинішні відстрочки, слід з'ясувати, чому сприяють тривалі відстрочки платежів. Необхідно також знизити питому вагу сумнівних клієнтів, систематично нагадуючи дебіторам, що прийшов терміні розрахунку. Корисно знайти можливість підвищити ефективність взаємодії власних комерційних і фінансових служб, з тим щоб оперативно припинити продажу клієнтам, що затримують платежі або зовсім не оплачують товар. Також, одним із важелів впливу на фінансовий стан підприємства може стати збільшення кредиторської заборгованості, подовжуючи терміни розрахунку.

Зменшенню потреби в позиковому капіталі сприяє і прискорення оборотності капіталу.

При аналізі фінансового стану досліджуваної компанії слід звернути увагу на фактори, характеризують її фінансову стійкість і нормальне фінансове становище, забезпечує досягнення мети діяльності підприємства, при цьому особливо ретельно перевірити наявність ознак банкрутства, якими, зокрема, є наступні моменти:

1) неможливість своєчасно погасити борги з причин:

- повторюваних операційних збитків;

- фінансування за рахунок простроченої кредиторської заборгованості;

- довгострокового фінансування за рахунок короткострокових коштів;

- нестачі власних оборотних коштів;

- низьких показників ліквідності;

- збільшення відносини кредиторської заборгованості до власного капіталу;

- погіршення відносин з банками;

2) неможливість продовжувати комерційну діяльність;

- через втрату ключового персоналу;

- через зниження рівня матеріальних запасів та ін;

3) відсутність коштів для виплати заробітної плати персоналу;

4) перевищення зобов'язань досліджуваних підприємств над його майном

у зв'язку з незадовільною структурою балансу, тобто з причини низького ступеня ліквідності і т.д.



Висновок

При проходженні практики на ПП «Осмос Інвест» я здобула необхідні знання з фаху та багато цікавої повчальної інформації щодо страхування в цілому. І переконалась що ПП «Осмос Інвест» демонструє високі темпи зростання бізнесу, які значною мірою визначають розвиток українського ринку страхування.

Проходячи практику у страховій компанії, я зрозуміла деякі особливості ведення цього виду діяльності. Страхування дає гарантію того, що в разі виникнення страхового випадку можна отримати певну компенсацію, якщо правильно до цього підійти. Тому я б виділила основні принципи страхування:

1. Наявність ризиковості спільноти - це певна кількість осіб або господарських одиниць схильних до одного й того ж ризику. Особа, яка входить в ризикове співтовариство є потенційним страхувальником для страхової компанії;

2. Виплата страхового відшкодування тільки за умови настання страхового випадку;

3. Страхується лише певний ризиковий збиток, який підлягає грошовій оцінці. Не страхуються ризики, для оцінки яких відсутні об'єктивні передумови.

4. Страхова діяльність заснована на принципах еквівалентності та випадковості.

У сучасних економічних умовах, з огляду на трансформаційні процеси відбувається переосмислення в системі захисту юридичних та фізичних осіб від матеріальних витрат, до яких можуть призвести непередбачувані страхові випадки (стихійні лиха, нещасні випадки, фінансові ризики при отриманні кредитів тощо). Таким чином, через систему страхування держава забезпечує захист населення в результаті настання страхових випадків, а також забезпечує ефективний захист підприємницької діяльності.

Список використаної літератури

1. http://www.mtsbu.kiev.ua/ua/

2. http://allref.com.ua/skachaty/Strahova_kompaniya_Oranta/3

3. http://ams.com.ua/company/history/tabid/268/language/ru-RU/Default.aspx

4. http://www.zgia.zp.ua/gazeta/evzdia_4_137.pdf

5.http://pidruchniki.com/14170120/ekonomika/ekonomichni_pravovi_osnovi_pidpriyemnitskoyi_diyalnosti

6. Законодавство України про страхування // Збірник нормативних актів. - К.: Атіка, 1999. - 464 с.

7. Страхування: Підручник / Керівник авт. колективу і наук, ред. С.С. Осадець. - Вид. 2-ге, перероб. і доп. - К.: КНЕУ, 2002. - 599 с.

8. Александрова М.М. Страхування: Навчально-методичний посібник.- К.: ЦУЛ, 2002-208с.

9. Базилевич В.Д., Базилевич С.С. Страхова справа. - К.: Т-во «Знання», КОО,2002.-203с.

10. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. - Тернопіль: Економічна думка, 2001.-238с.

11. Замков О.М. Страхування: Навчальний посібник / за редакцією д.е.н. О.О. Слюсаренко - К.: Міжнародна агенція «Bee Zonc», 2003-320с.

12. Страхування: Підручник / Кер. авт. кол.і наук.ред. СС. Осадець.Вид.2-у, переробл. і доп.-К.: КЕНУ,2002.-599с.

13. Шумелда Я. Страхувння: Навчальний посібник для студентів економічних спеціальностей. Тернопіль: 2003-260с



Додаток

КОДИ Дата (рік, місяць, число) 24 квітня 2014 р.

Підприємство Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "АСКО-Медсервіс" за ЄДРПОУ 13550765

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за I квартал 2014 р.

Форма №2 Код за ДКУД 1801003

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	2328	1144
Чисті зароблені страхові премії	2010	2328	1144
Премії підписані, валова сума	2011	2898	2314
Премії, передані у перестрахування	2012	501	568
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013	226	776
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014	157	174
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	54	23
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070	708	499
Валовий прибуток	2090	1566	622
Валовий збиток	2095	0	0
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110	-281	397
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111	-275	401
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112	-6	4
Інші операційні доходи	2120	576	647
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121	0	0
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2122	0	0
Адміністративні витрати	2130	754	593
Витрати на збут	2150	470	368
Інші операційні витрати	2180	99	73
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181	0	0
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182	0	0
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток	2190	538	632
збиток	2195	0	0
Дохід від участі в капіталі	2200	0	710
Інші фінансові доходи	2220	0	0
Інші доходи	2240	20	3
Дохід від благодійної допомоги	2241	0	0
Фінансові витрати	2250	0	0
Втрати від участі в капіталі	2255	306	0
Інші витрати	2270	1	7
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275	0	0
прибуток	2290	251	1338
збиток	2295	0	0
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	190	188
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0	0
Чистий фінансовий результат:
прибуток	2350	61	1150
збиток	2355	0	0
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	0	0
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	0	0
Накопичені курсові різниці	2410	0	0
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	0	0
Інший сукупний дохід	2445	0	0
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	0	0
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом	2455	0	0
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	0	0
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	61	1150
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати	2500	53	14
Витрати на оплату праці	2505	178	146
Відрахування на соціальні заходи	2510	66	53
Амортизація	2515	52	21
Інші операційні витрати	2520	1028	823
Разом	2550	1377	1057
ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій	2600	15120	15120
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	15120	15120
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	0	0
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615	0	0
Дивіденди на одну просту акцію	2650	0	0

Размещено на Allbest.ru