Влияние резервов на возможные потери по ссудам в менеджменте кредитного портфеля коммерческого банка

Яковлев О. Ю. студент 3 курс магистратуры Институт заочного и открытого образования Финансового

Аннотация

Грамотный менеджмент кредитного портфеля является залогом финансовой устойчивости и долговременного развития коммерческого банка. Кредитный портфель банка необходимо постоянно оценивать в различных разрезах. Одним из наиболее важных показателей качества кредитного портфеля банка являются резервы на возможные потери по ссудам.

Ключевые слова: кредитный портфель, кредитный риск, резервы на возможные потери по ссудам.

Competent management of the credit portfolio is the key to financial stability and long-term development of a commercial bank. The credit portfolio of the bank must be constantly evaluated in different sections. One of the most important indicators of the quality of the credit portfolio are reserves on possible loan losses.

Keywords: credit portfolio, credit risk, reserves on possible loan losses.

Для понимания важности оценки кредитного портфеля банка необходимо раскрыть экономическую сущность понятия “ кредитный портфель коммерческого банка”. Данное понятие достаточно широко трактуется в источниках, посвященных банковскому делу. Одни специалисты включают в это понятие все активы и пассивы банка, аргументируя свой подход тем, что большинство банковских операций являются кредитными по своей природе. Другие определяют “кредитный портфель” более узко, связывая его исключительно со ссудными операциями, поскольку эта совокупность классифицирована по определенному общему признаку. Автор данной статьи также склоняется к этому мнению, поскольку портфельный подход к оценке означает необходимость изучать кредитный портфель банка в рамках оптимизации его структуры.

В наше время сложились 2 уровня рассмотрения кредитного портфеля банка: общеэкономический и прикладной. В первом случае кредитный портфель рассматривается как отношения банка с его контрагентами ввиду необходимости возврата денежных средств, выраженную в форме кредитного требования. На прикладном уровне кредитный портфель рассматривается как совокупность активов банка (ссуд, межбанковских кредитов, векселей, депозитов и других требований) кредитного характера, классифицированных в пять групп качества по определенным критериям.

Таким образом, проявляется разница между кредитным портфелем и другими портфелями коммерческого банка. Она заключается в существенных характеристиках кредитных операций, предусматривающих возврат денежных средств, а именно срочность и платность. Конечно, в простейшем случае кредитный портфель банка можно описать как совокупность выданных банком кредитов. Но, исходя из принципа содержательности, кредитный портфель представляет собой:

- совокупность выданных ссуд, сгруппированных по степени риска и уровню доходности;

- описание структуры и качества предоставленных ссуд, дифференцированных по существенным критериям;

- менеджмент кредитного портфеля банка на основе его разностороннего анализа.

На основании вышесказанного, возникает необходимость перехода от понятия “кредитный портфель” к понятию “качество кредитного портфеля”, которое также понимается многими специалистами разносторонне. Существует два основных подхода. В первом случае, это свойство, существенная характеристика кредитного портфеля банка. В другом - это возможность сделать положительный или отрицательный вывод о самом кредитном портфеле.

Автор данной статьи считает, что самое удачное определение понятия “качество кредитного портфеля” принадлежит профессору Лаврушину О. Ю. Он понимает его как свойство структуры кредитного портфеля, при котором обеспечивается максимальный уровень доходности при заданных уровнях кредитного риска и ликвидности. Так как доходность, кредитный риск и ликвидность являются важнейшими свойствами кредитного портфеля банка, то уровень доходности, степень кредитного риска и уровень ликвидности являются основными критериями при определении качества кредитного портфеля. [1, с. 40]

Таким образом, совокупная система по оценке качества кредитного портфеля, управления параметрами кредитного риска, и ликвидности является основой управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка. То есть распространенное мнение об определении качества кредитного портфеля исключительно на основе доли проблемных активов является глубоким заблуждением. Кроме кредитного риска необходимо учитывать доли уровни доходности и ликвидности.

Факторами формирования кредитного портфеля банка являются:

- соотношение кредитного риска и доходности по каждой выданной

ссуде;

- спрос клиентов на определенные виды кредитных продуктов

- структура ресурсов банка по объему и временным интервалам

(краткосрочные/среднесрочные/долгосрочные);

- нормативы и предписания со стороны ЦБ РФ.

Кроме того, коммерческие банки работают на свободном, конкурентном рынке, а потому часто меняют ключевые направления своей деятельности и предлагают новые конкурентоспособные кредитные продукты. Поэтому постоянный и всесторонний анализ качества кредитного портфеля банка необходим для разработки стратегии и тактики банка на рынке, определения возможности кредитования новых клиентов.

Не стоит забывать и о том, что оценка качества кредитного портфеля производится в системе, субъекты которой воздействуют на связанные объекты, находящиеся в постоянном взаимодействии. Субъектами данной системы являются как подразделения банка, занимающиеся непосредственно оценкой и управлением рисками, так и подразделения, сопровождающие ссудные операции. На одних лежат обязанности контроля и планирования, а также формирования и своевременного изменения методологии. На других - мониторинг кредитных операций, формирование резервов на возможные потери.

Поэтому качественный менеджмент кредитного портфеля коммерческого банка должен обладать следующими принципами:

- Системность. Анализ кредитного портфеля банка имеет системный характер. Состав и качество выданных ссуд изучается в вертикальном и горизонтальном разрезах, а также сравниваются с аналогичными показателями других банков.

- Создание собственной системы показателей. Каждый банк должен сформировать собственную систему показателей качества кредитного портфеля, исходя из специфики его деятельности.

- Анализ производится на нескольких уровнях. В первую очередь его проводят по всему портфелю, кроме того по группам однородных ссуд. Иногда проводят анализ отдельных кредитных операций, значительных по сумме и требующих особого контроля.

Для того чтобы менеджмент кредитного портфеля функционировал как единая система, необходимо реализовать следующие задачи:

- разработать критерии оценки выданных ссуд в различных разрезах;

- сформировать единую систему показателей, позволяющих отслеживать качество кредитного портфеля банка на определенный момент времени;

- разработать и принять меры по улучшению структуры и качества кредитного портфеля банка;

- определить необходимый размер резервов на возможные потери по ссудам, при этом важно как не завысить, так и не занизить его;

- отслеживать на ежедневной основе изменения в качестве кредитного портфеля.

Очевидно, что оценка качества кредитного портфеля является первостепенной задачей в управлении кредитным портфелем. Оценка качества производится с помощью заранее продуманной системы показателей. При этом показатели могут быть как абсолютными (например, объемы просроченных задолженностей по отдельным видам ссуд), так и относительными (доли отдельных банковских продуктов в кредитной задолженности).

Как уже было отмечено ранее, коммерческие банки функционируют в рыночных условиях, что отражается на используемых ими показателях оценки качества кредитного портфеля. В соответствии с мировым опытом, как правило, используют 5 групп показателей:

- совокупный показатель качества кредитного портфеля;

- доходность кредитного портфеля;

- качество управления кредитным портфелем;

- ограниченность кредитных рисков;

- соответствие сформированных резервов на возможные потери по ссудам потенциальным убыткам по кредитным операциям.

Качество кредитного портфеля является основным показателем, который может указать на негативные тенденции при выдаче ссуд, позволяет при немедленном реагировании выправить ухудшившуюся структуру кредитного портфеля, а также судить о запасе прочности при дальнейшем ухудшении ситуации с кредитным портфелем банка. Последнее возможно благодаря показателям, характеризующим кредитный портфель через объемы сформированных резервов на возможные потери по ссудам (далее - РВПС).

Рассмотрим типовой набор показателей в группе показателей, характеризующих достаточность РВПС для покрытия потенциальных убытков:

- РВПС / Объем сформированного кредитного портфеля;

- РВПС / Активы, не приносящие доход;

- Ссуды 4 и 5 категорий качества / Объем сформированного кредитного портфеля;

- Фактически созданный объем резервов / Расчетный объем резервов;

- Недосозданный объем резервов / Активы, не приносящие доход.

Необходимо понимать, что оценка качества кредитного портфеля составляется по уже выданным ссудам. Имея структуру кредитного портфеля в разрезе категорий качества и зная процент просроченных и безнадежных ссуд, кредитная организация способна организовать эффективную систему мониторинга и управления кредитными рисками.

Таким образом, систему управления рисками в банке следует определять как совокупность методов и приемов в деятельности сотрудников банка, нацеленных на обеспечение положительного финансового результата в условиях неопределенности рыночной конъюнктуры, прогнозирование возможных рисковых событий, а также принятие мер по исключению или нивелированию отрицательных последствий.

Сама деятельность по управлению кредитными рисками направлена на поддержание интересов кредитной организации в рамках утвержденной кредитной политики. Она включает в себя процессы по выявлению и оценке кредитных рисков, принятию мер для его минимизации.

К методам регулирования кредитного риска относят шесть основных групп:

- предотвращение риска;

- перевод риска;

- компенсация риска;

- поглощение риска;

- распределение риска;

- диверсификация риска.

Каждая из групп интересна для изучения, но в рамках данной статьи рассмотрим группу методов поглощения риска. Эти методы необходимы для нейтрализации ущерба в случае, если негативное событие наступило, либо не сработали другие методы. Формирование РВПС является основным методом в данной группе. РВПС для банка является инструментом защиты в случае снижения оценки категории качества по ссуде, особенно если ее признают безнадежной. Именно поэтому по каждой ссуде крайне важно своевременно формировать РВПС, отражающие реальную степень риска.

Управление кредитными рисками необходимо осуществлять по следующим направлениям: кредитный портфель банк риск

- оценка политики по управлению кредитным риском;

- оценка кредитной политики по минимизации кредитного риска и установлению лимитов;

- оценка управления кредитным процессом и сопутствующими операциями;

- оценка по классификации и переклассификации ссуд;

- оценка управления кредитным портфелем (как приносящим, так и не приносящим доход);

- оценка политики по формированию и управлению резервами на возможные потери по ссудам.

Существует мнение, что управление кредитным портфелем банка следует рассматривать строго как часть системы по управлению кредитными рисками. Отчасти с этим можно согласиться ввиду того, что обе системы преследуют идентичные цели. Но автор данной статьи придерживается убеждения, что управление кредитным риском и управление кредитным портфелем - две самостоятельные системы, пусть и взаимосвязанные. Коммерческий банк реализует кредитную политику через управление кредитным портфелем. Менеджмент банка должен стремиться к формированию сбалансированного кредитного портфеля, в котором высокий риск по одним кредитам компенсируется надежностью других. В этом как раз и проявляется взаимосвязь между двумя системами.

Основным показателем для анализа структуры и качества кредитного портфеля является размер совокупного кредитного риска. Для его расчета необходимо знать такие параметры по каждой ссуде, как категория качества, размер и соответствующий ей коэффициент риска. Совокупный кредитный риск банка отражает потенциальные убытки по его кредитному портфелю. При его определении банки обязаны использовать систему факторов, прописанных в Положении Центрального Банка Российской Федерации № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”.

Таким образом, именно объем сформированных РВПС является основным мерилом качества кредитного портфеля банка. Озвученные выше показатели, характеризующие достаточность РВПС для покрытия потенциальных убытков, наилучшим образом помогают при минимизации совокупного кредитного риска, а также для оценки качества кредитного портфеля.

Вопрос создания и управления РВПС появился с момента начала функционирования российских банков в рыночной экономике, при этом подходы к нему также неоднократно менялись. Перечислим основные регулировавшие данный вопрос документы ЦБ РФ:

1) Письмо ЦБ РФ № 130а от 20.12.1994 “О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам”.

2) Инструкция ЦБ РФ № 62а от 30.06.1997 “О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам”.

3) Актуальное на текущий момент Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П “О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”.

Фактически, до 1995 года кредитные риски банков не отслеживались и не регулировались, что отражалось в неустойчивости российской банковской системы. В “дебютном” письме ЦБ РФ № 130а подходы к определению кредитного риска были несколько иные, со следующими особенностями:

- Финансовое положение заемщика не учитывалось. Обеспеченность и качество обслуживания ссуды были единственными критериями для определения группы риска;

- Для каждой группы риска применялся не диапазон, а точный процент от размера ссуды, который перечислялся в резервный фонд;

- Письмо ориентировано не на экономический смысл резервирования, а на правильность бухгалтерского учета РВПС.

Фактически банковский надзор реформировался и пришел к состоянию, которое мы видим сегодня, в 2004 году с появлением Положения ЦБ РФ № 254-П “О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”. Этот документ преподнес новые принципы по формированию и управлению РВПС:

- всесторонний анализ условий выдачи ссуды, в том числе финансовое положение заемщика;

- РВПС формируются и регулируются своевременно;

- РВПС формируются исключительно в рублях.

Тем не менее, это положение позволяет банкам использовать собственный подход к классификации ссуды в отдельную категорию качества и соответствующему размеру сформированных РВПС. Обязательными для всех кредитных организаций стали следующие требования:

- При определении степени рискованности заемщика не имеет значения качество обеспечения по ссуде;

- Категория качества по ссуде определяется по двум параметрам: “качество обслуживания ссуды” и “финансовое положение заемщика”. При этом ЦБ РФ позволяет банкам самостоятельно разрабатывать методику по оценке финансового положения заемщика;

- РВПС определяется в соответствии с категорией качества ссуды. Но если по ссуде имеется качественное обеспечение, возможно формирование РВПС в меньшем размере, вплоть до нулевого.

Положение ЦБ РФ № 254-П действует уже более 10 лет (пусть и с внесением поправок) и, безусловно, является удачным нормативным документом.

Таким образом, проблема формирования РВПС является не такой ограниченной, как кажется на первый взгляд. А поскольку для коммерческих банков основным является доход от ссудных операций, кредитный риск - самый опасный вид риска. Формирование РВПС является основным методом снижения этого вида рисков.

При этом важно не забывать, что формирование РВПС прямым образом сказывается на финансовых результатах кредитной организации, а значит, непосредственным образом отражается и на ее капитале. Многие банки стремятся занизить величину РВПС для улучшения финансового состояния в отчетности. Поэтому важнейшей задачей менеджмента банка является создание системы отслеживания соответствия размера формируемых РВПС уровню реального кредитного риска.

Для качественной работы системы создания РВПС при управлении кредитным портфелем необходимо анализировать следующие факторы:

- уровень возможных потерь, являющийся приемлемым для кредитной организации;

- соответствие размера формируемых РВПС уровню кредитного риска;

- работоспособность и надежность действующих в банке методик, процедур и инструкций;

- убытки банка за прошлые периоды деятельности и их причины;

- динамика кредитного портфеля;

- методы взыскания задолженностей и их эффективность.

Подводя итог, следует отметить, что приемы и методы формирования РВПС, установленные ЦБ РФ, являются мощным инструментом для снижения совокупного кредитного риска в банках. На коммерческих банках лежит задача по выстраиванию самостоятельной системы по формированию РВПС, действующую в рамках установленных нормативных актов, но учитывающую специфику кредитных портфелей банков. Такая система в итоге должна минимизировать совокупный кредитный риск банка и повышать эффективность его работы.

Использованные источники