Размещено на http: //www. allbest. ru/

РОЗДІЛ I. АНАЛІЗ ПАСИВІВ БАНКУ

банк кредитний ризик валютний

1.1 Загальна оцінка пасивів та власного капіталу

Таке збільшення обсягу фінансових ресурсів відбулось за рахунок зростання зобов'язань на 11 274 689 тис. грн. - тобто майже на 50% (49,96%), при скороченні власного капіталу на 921 676 тис. грн. - тобто на 33%. За перший аналізований період (01.01.2013 - 1.01.2014) відбулось скорочення ресурсів банку - майже на 8%. У наступному періоді (01.01.2014 - 01.01.2015) динаміка фінансових ресурсів покращилась - приріст склав 13,16%. Позитивна тенденція простежується і в наступному аналізованому періоді - +35,22%. Частка власного капіталу банку в структурі пасивів на 01.01.2013 складала 10,96%; на наступну звітну дату частка ВК у структурі збільшилась до 11,97%. Далі простежується негативна тенденція у зміні частки ВК в структурі пасивів - на 01.01.2015 - 6,74%, а на 01.07.2015 - 5,20%. Причиною таких структурних змін стала необхідність покриття збитків від проведення своєї діяльності за рахунок ВК, що призвело до зменшення Власного капіталу: на 01.01.2015 року збитки склали - 805 175 тис. грн.; на 01.07.2015 року - 793 544 тис. грн. Подальше зменшення частки власних коштів банку в пасивах може призвести до значного зниження надійності банку та незахищеності його кредиторів та вкладників.

В цілому за аналізований період фінансові ресурси Укрсиббанку збільшились до 35 698 652 тис. грн. - тобто на 40,8% в порівнянні з 2013 роком, що може свідчити про нарощування банком обсягів залучених ресурсів за аналізований період, про розширення джерел запозичених коштів банку, про розширення клієнтської бази банку за рахунок збільшення обсягів залучених ресурсів або про зростання кредиторської заборгованості банку.

Таблиця 1.1 Склад, структура та динаміка фінансових ресурсів і власного капіталу Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.07.2015рр.

№	Показники	Звітні дати	Зміни за період (Тр/зн), у %
		01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.07.2015	2013	2014	І півріччя 2015
		тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1.	Усього пасивів, у т.ч.	25345639	100	23329595	100	26400695	100	35698652	100	92,05	113,16	135,22
1.1.	Зобов'язання	22567102	89,04	20538006	88,03	24620139	93,26	33841791	94,80	91	119,88	137,46
1.2.	Власний капітал усього, у т.ч.	2778537	10,96	2791589	11,97	1780556	6,74	1856861	5,20	100,47	63,78	104,29
1.2.1.	Акціонерний капітал	1774333	7,00	1774333	7,61	1774333	6,72	1774333	4,97	100	100	100
1.2.2.	Емісійний дохід	811260	3,20	811260	3,48	811260	3,07	811260	2,27	100	100	100
1.2.3.	Внески у випущені	0	0	0	0	0	0	0	0	-	-	-
1.2.4.	Резерви переоцінки	27980	0,11	(237)	-0,001	138	0,001	6827	0,02	0,85	58,23	4947,1
1.2.7.	Нерозпод. прибуток/ Непокр. збиток	164964	0,65	206233	0,88	(805175)	- 3,05	(793544)	- 2,22	125,02	390,4	98,56
1.2.8.	Резерви та інші фонди банку	-	-	-	-	-	-	57985	-	-	-

1.2 Аналіз зобов'язань

Таблиця 1.2 Склад, структура та динаміка зобов'язань Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.07.2015рр.

№	Показники	Звітні дати	Зміни за період (Тр/зн), у %
		01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.07.2015	2013	2014	І півріччя 2015
		тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1	Заборгованість перед НБУ	95684	0,42	0	0	0	0	0	0	-	-	-
2	Заборгованість перед іншими банками	769649	3,41	202187	0,98	160551	0,65	115836	0,34	26,27	79,41	72,15
3	Кошти клієнтів, усього у т.ч.	17449631	77,33	16835346	81,97	18802016	76,37	25574227	75,57	96,48	111,68	136,02
3.1.	Кошти юридичних осіб	7148766	31,68	7529693	36,66	9825543	39,91	15379139	45,44	105,33	130,49	156,52
3.1.1.	у т.ч. строкові	3160678	14,0	2084973	10,15	1459847	5,93	4822119	14,25	65,97	70,02	330,32
3.2.	Кошти фізичних осіб	10300865	45,65	9105653	45,31	8976473	36,46	10195088	30,13	90,34	96,46	113,58
3.2.1.	у т.ч. строкові	5179668	22,95	4492972	21,88	3913934	15,90	4110334	12,15	86,76	87,11	105,02
4	Боргові цінні папери та інші позикові кошти	41226	0,18	271491	1,32	2280	0,01	0	0	658,54	0,84	-
5	Інші зобов'язання	649066	2,88	532450	2,60	652223	2,64	136852	4,38	82,03	122,5	227,27
6	Субординований борг	3561846	15,78	2696532	13,13	5003069	20,33	6669446	19,71	75,71	185,54	133,31
7	Усього зобов'язань	22567102	100	20538006	100	24620139	100	33841791	100	91,0	119,9	137,46

Зменшення кількості строкових коштів може свідчити про зростання недовіри до банку та відтік клієнтів, що може бути пов'язано з кризовими явищами в економіці та банківській системі зокрема. На наступну звітну дату тенденція строкових коштів юридичних осіб покращилась - сума збільшились на 8,32п/п, при зменшенні строкових коштів фізичних осіб - на 3,75п/п. Проте слід мати на увазі, що строкові депозити є дорожчими, що негативно впливає на рентабельність та прибутковість роботи банку.

Розрахуємо та проаналізуємо динаміку таких показників (Таблиця 1.3):

3. Коефіцієнт клієнтської бази

CBR = КБ/Чисті активи

де, CBR - коефіцієнт клієнтської бази

КБ - клієнтська база

Рекомендований діапазон значень: 0,4 - 0,6

2. Коефіцієнт стабільності (керованості) клієнтської бази

k = (Строкові кошти/КБ)*100

де, k - коефіцієнт стабільності (керованості) клієнтської бази

КБ - клієнтська база

3. Величина нетто-позиції на міжбанківському ринку



4. Рівень зовнішнього фінансування

Таблиця 1.3 Аналіз коефіцієнтів Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.07.2015 рр.

Показник	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Коефіцієнт клієнтської бази	0,688	0,722	0,712
Коефіцієнт стабільності (керованості) клієнтської бази	47,8%	39,1%	28,5%
Величина нетто-позиції на міжбанківському ринку	751 655	1988	107 178
Рівень зовнішнього фінансування	0,043	0,0001	0,006

Висновок: Оптимальне значення коефіцієнта клієнтської бази складає 0,4 - 0,6. За аналізований період значення показника більше оптимального значення, це свідчить про те, що банк недовикористовує свої можливості по залученню коштів з інших джерел.

За аналізований період значення коефіцієнта стабільності (керованості) клієнтської бази зменшується (на 01.01.2013 - 47,8%; на 01.01.2014 - 39,1%; на 01.01.2015 - 28,5%). Кошти до запитання найбільш дешеві, але залишки на цих рахунках важко спрогнозувати. Якщо банк має багато депозитів до запитання, то його ресурсна база нестабільна, тобто зменшення значення коефіцієнта керованості клієнтської бази - для банка є негативним явищем.

Величина нетто-позиції на міжбанківському ринку змінювалась наступним чином - на 01.01.2013 - 751 655 тис.грн.; на 01.01.2014 - 1988 тис. грн.; на 01.01.2015 - 107 178 тис. грн.. У випадку коли значення високопозитивне (на 01.01.2013 і на 01.01.2015) - то це означає залежність від ринку ресурсів. Ризик полягає в тому, що банк у певний момент часу не зможе залучити необхідний обсяг ресурсів.

Рівень зовнішнього фінансування Укрсиббанку на 01.01.2013 - 0,043; на 01.01.2014 - 0,0001; на 01.01.2015 - 0,006. На 01.01.2013 року значення показника дещо вище рекомендованого - тобто можна сказати, що є певна залежність банку від стану фінансового ринку. На останні дві звітні дати значення показника входить в оптимальний проміжок (+/- 0,2). Висновки до Розділу І Сильні сторони банку : 1. Ефективна депозитна політика 2. Ефективна маркетингова політика Слабкі сторони банку 1. Зростання залежності від ринку фінансових ресурсів 3. Зменшення стабільності клієнтської бази Пріоритетні напрями подальшої аналітичної роботи: 1. Оцінка вартості ресурсів 2. Оцінка ризику активних операцій та достатності капіталу з огляду на мінімально припустимий рівень співвідношення капіталу та зобов'язань банку.



РОЗДІЛ II. АНАЛІЗ АКТИВІВ БАНКУ

2.1 Загальна оцінка активів

Загальна сума активів Укрсиббанку за аналізований період мала позитивну тенденцію до збільшення починаючи з 01.01.2014 року. Темп зростання активів за 2014 рік склав 13,2%, а за перше півріччя 2015 року - 35,2%. Збільшення загального обсягу активів банку свідчить про активний розвиток банківської установи. Таке збільшення вважається позивним якщо це призводить до: 1) розширення спрямованості вкладень коштів банку (розвиток нових для банку видів активних операцій); 2) розширення спектра клієнтів, що обслуговуються в банку, 3) зростання банківського прибутку, а, отже, і ефективності банківської діяльності в цілому; 4) збільшення розміру майна банку. Збільшення загального обсягу активів банку може вважається і негативним явищем якщо це обумовлено: 1) збільшенням розміру низькодохідних активів і активів, що не приносять дохід; 2) збільшенням обсягу ризикових активів (наприклад, за рахунок росту обсягів ризикових кредитних вкладень, або вкладень у високоризикові цінні папери); 3) ростом дебіторської заборгованості банку й, головним чином, проблемної і простроченої заборгованості.

Питома вага високоліквідних активів (норма - 10-15%) у чистих активах на 01.01.2013 року складала 20%, на наступну звітну дату (01.01.2014 року) відбулось зменшення на 1,8 п/п. У наступному звітному періоді тенденція покращується і на 01.01.2015 високоліквідні активи у структурі активів банку збільшуються до 23%. Позитивна тенденція простежується і у першому півріччі 2015 року - на 01.07.2015 високоліквідні активи складають 30% активів банку. Зростання частки високоліквідних активів може бути зумовлено: 1) підвищеним попитом на грошові кошти з боку вкладників; 2) необхідністю підтримання показника достатності.

Таблиця 2.1 Склад, структура та динаміка активів Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.07.2015рр.

№	Показники	Звітні дати	Зміни за період (Тр/зн), у %
		01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	01.07.2015	13	14	І півріч. 2015
		тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1.	Високоліквідні активи	5082900	20	4392260	18,8	6070762	23,0	10686768	30,0	86,41	138,22	176,04
2.	Кредитно-інвестиційний портфель	16994432	67,1	16059698	68,8	17771619	67,3	22284427	62,4	94,5	110,7	125,4
2.1.	Кредитний портфель	15386746	60,8	14801917	63,4	14958150	56,6	17796939	49,9	96,2	101,05	118,98
2.2.	Інвестиційний портфель	1607686	6,3	1257781	5,4	2813469	10,7	4487488	12,5	78,24	223,7	159,5
3.	Основні засоби та нематеріальні активи	1359889	5,4	1202177	5,2	1074902	4,1	999160	2,8	88,4	89,4	92,95
4.	Інші активи	1908418	7,5	1675460	7,2	1483412	5,6	1728297	4,8	87,8	88,5	116,5
5.	Усього чистих активів	25345639	100	23329595	100	26400695	100	35698652	100	92,0	113,2	135,2

Банк проводить досить активну політику щодо розміщення залучених ресурсів, так як частка кредитно-інвестиційного портфеля (КІП) в активах коливається в межах [62,4; 68,8] %. У структурі КІП спостерігалися такі зміни: за перший аналізований період 01.01.2013 - 01.01.2014 частка кредитного портфелю збільшилась на 2,6 п/п, а частка інвестиційного портфелю зменшилась на 1,1 п/п. У наступному періоді 01.01.2014 - 01.01.2015 кредитний портфель (КП) у структурі зменшився на 6,8 п/п, інвестиційний портфель (ІП) збільшився на 5,3 п/п. Враховуючи такі значення показників теоретично такі зміни можна назвати позитивними, оскільки відбувається диверсифікація ризиків та доходів. За перше півріччя 2015 року КП у абсолютному значенні збільшився на 2 838 789 тис. грн., при тому, що його доля у структурі активів зменшилась і на 01.07.2015 року склала 49,9%; ІП за перше півріччя 2015 року збільшився як в абсолютному, так і у відносному значенні - +1 674 019 тис. грн. (+1,8п/п).

Існує стійка тенденція до скорочення основних засобів і нематеріальних активів у відносному і абсолютному вираженні. Причинами може бути скорочення кількості відділень банку, а також продаж основних засобів - заміна власних ОЗ орендованими.

2.2 Оцінка результатів кредитної діяльності

Таблиця 2.2 Склад кредитного портфеля Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.01.2015рр.

Показники	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	Зміна за період
	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис. грн.	%	Тис.грн.	Тр., %
Іпотечні кредити	6 717 865	38,9	4 920 861	31,83	6 929 395	40,67	211530	103,15
Кредити для придбання автомобілів	1 075 724	6,22	509 957	3,3	345 477	2,03	-730247	32,12
Овердрафти	181 405	1,05	121 195	0,78	148 249	0,87	-33156	81,72
Інші строкові кредити	9 297 123	53,83	9 908 277	64,09	9 616 608	56,43	319485	103,44
Мінус:резерв під знецінення кредитів	(1 903365)	-11,02	(858 572)	-5,55	(2134952)	-12,53	-231587	112,17
Всього кредитів та заборгованість клієнтів до знецінення (КП-брутто)	17 272 117	100	15 460 290	100	17039729	100	-232388	98,65
Всього кредитів та заборгованість клієнтів за мінусом резервів (КП-нетто)	15 368 752	88,98	14 601 718	94,45	14904777	87,47	-463975	96,98

Рисунок 1 Склад кредитного портфеля Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 1.01.2015 рр.

Висновок: Загалом за аналізований період кредити і заборгованість клієнтів Укрсиббанку до знецінення скоротилась на 1,35% і на звітну дату (01.01.2015 року) склали 17 039 729 тис. грн..

Найбільшу питому вагу на кожну звітну дату у структурі кредитного портфелю становлять інші строкові кредити, до складу яких входять: строкові кредити, надані великим корпораціям, підприємствам малого та середнього бізнесу та фізичним особам.



Таблиця 2.3 Склад кредитного портфеля Укрсиббанку за галузями та напрямами за період 01.01.2013 - 01.01.2015рр.

Показники	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%
Приватні особи	9674106	56	7300875	47,22	8820237	51,76
Торгівля та фінанси	2759598	15,98	3673753	23,76	3338754	19,59
Сільське господарство та харчова промисловість	2224263	12,88	2487257	16,09	2754440	16,16
Хімічна промисловість	490075	2,84	528522	3,42	418771	2,46
Будівництво нерухомості	334459	1,94	274167	1,77	326628	1,92
Виробництво та машинобудування	333599	1,93	261890	1,69	245216	1,44
Металургійна та гірнича галузі	78788	0,46	256935	1,66	100536	0,59
Торгівля транспортними засобами	308847	1,79	230168	1,5	344479	2,02
Авіаперевезення та інші транспортні послуги	145169	0,84	80425	0,52	68667	0,4
Нафтогазова галузь	422181	2,44	0	0	282148	1,66
Інше	501032	2,9	366298	2,37	339854	2,0
Всього	17272117	100	15460290	100	17039730	100

Рисунок 2 Склад кредитного портфеля Укрсиббанку за галузями та напрямами за період 01.01.2013 - 1.01.2015 рр.



Висновок: Загалом за аналізований період кредити і заборгованість клієнтів Укрсиббанку скоротилась на 1,35% і на звітну дату (01.01.2015 року) склала 17039729 тис. грн.. Найбільшу питому вагу на кожну звітну дату у структурі кредитного портфелю становлять кредити приватним особам. Значну частку у КП займає напрям Торгівля та фінанси: на 01.01.2013 року - 15,98% у структурі КП, на 01.01.2014 - 23,76% і на 01.01.2015 - відбулось скорочення до 19,59%. Третім за розміром у структурі є напрям Сільське господарство та харчова промисловість. За цим напрямом простежується стійка тенденція до зростання на протязі усього аналізованого періоду як у відносному, так і в абсолютному вираженні: на 01.01.2013 - 12,88% КП, на 01.01.2014 - 16,09% КП, на 01.01.2015 - 16,16% КП. На початок аналізованого періоду (01.01.2013) найменша питома вага припадає на Металургійну та гірничу галузі, на кінець аналізованого періоду (01.01.2015) - на Авіаперевезення та інші транспортні послуги - 0,4%.

Аналіз галузевої структури кредитного портфеля дає можливість визначити галузеву диверсифікацію кредитів і виявити надмірну концентрацію кредитних операцій в одному сегменті. Як видно з Таблиці пріоритетним напрямом розміщення ресурсів банку є надання кредитів приватним особам, саме у цьому секторі станом на 01.01.2015 року сконцентровано понад 50% (51,76%) кредитних ресурсів банку. Укрсиббанку слід мати на увазі, що надмірна концентрація значно підвищує рівень кредитного ризику.

Таблиця 2.4 Динаміка коефіцієнтів ризику кредитного портфеля за категоріями клієнтів Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.01.2015

Показники	Звітні дати
	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
	Р-1	Р-2	Р-1	Р-2	Р-1	Р-2
Іпотечні кредити	0,375	0,284	0,117	0,106	0,029	0,026
Кредити для придбання автомобіля	0,691	0,535	0,312	0,271	0,074	0,080
Овердрафти	0,065	-	0,651	0,577	0,057	-
Інші строкові кредити	0,356	0,249	0,110	0,034	0,065	0,031
Усього за портфелем	0,381	0,278	0,123	0,069	0,050	0,030

Нормативні значення:

· Р-1: не більше 0,05 (резерв/обсяг заборг.)

· Р-2: не більше 0,015 (списання/обсяг заборг.)

Висновки: Протягом періоду 01.01.2013 - 01.01.2014 коефіцієнт Р - 1 не відповідає нормативному значенню - не більше 0,05 (на 01.01.2013 він склав 0,381; на 01.01.2014 - 0,123). Це свідчить про те, що банк проводить ризиковану політику формування кредитного портфелю. На кінець аналізованого періоду значення коефіцієнту відповідає нормативному - (не більше 0,05) - і складає 0,050.

Коефіцієнт ризику кредитного портфеля Р - 2 у період 01.01.2013 - 01.01.2015 не відповідає нормативному значенню - не більше 0,015 (на 01.01.2013 він склав - 0,278; на 01.01.2014 - 0,069; на 01.01.2015 - 0,030). Це свідчить про те, що Укрсиббанк проводив ризиковану політику формування резервів відповідно до груп ризиків, тому банку необхідно переглянути свою політику і застосувати певні міри.

Враховуючи динаміку коефіцієнтів ризику для банку є необхідним проведення аналізу якості кредитного портфеля (табл.2.5).

Структура якості кредитного портфелю в цілому Укрсиббанку є раціональною. Найбільшу питому вагу займають кредити не прострочені та не знецінені(понад 65%), але існує негативна тенденція збільшення питомої ваги нестандартних кредитів (на 01.01.2015 - до 28,7% у структурі).

Розрахуємо показник маржі, скоригованої на ризики:



Рекомендовані значення - 3-5%

Таблиця 2.6 Динаміка показнака маржі, скоригованої на ризики за період 01.01.2013-01.01.2015 рр.

Показник	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
RAM1	-31,76	-3,27	2,14
RAM2	4,10	4,45	-0,42

Висновок: протягом аналізованого періоду значення RAM1 не входить в межі рекомендованих значень, але простежується позитивна тенденція до нормалізації значення даного показника і вже на 01.01.2015р. він склав 2,14. Значення показника RAM2 на 01.01.2013р. і на 01.01.2014р. потрапляє в межі рекомендованого проміжку - 4,1 і 4,45 відповідно. Але на останню звітну дату через перевищення обсягу витрат на формування резервів над ЧПД значення показника виходить за межі рекомендованого зі знаком «-».

Висновки до Розділу II

Загальна сума активів Укрсиббанку за аналізований період мала позитивну тенденцію до збільшення починаючи з 01.01.2014 року. Темп зростання активів за 2014 рік склав 13,2%, а за перше півріччя 2015 року - 35,2%. Збільшення загального обсягу активів банку свідчить про активний розвиток банківської установи.

За аналізований період кредити і заборгованість клієнтів Укрсиббанку до знецінення скоротилась на 1,35% і на звітну дату (01.01.2015 року) склали 17 039 729 тис. грн.

Найбільшу питому вагу на кожну звітну дату у структурі кредитного портфелю становлять інші строкові кредити, до складу яких входять: строкові кредити, надані великим корпораціям, підприємствам малого та середнього бізнесу та фізичним особам. В абсолютному вимірі простежується зростання значення даного показника на протязі усього аналізованого періоду. Тобто в цілому за період темп росту інших строкових кредитів склав 3,44%.

Сильні сторони банку:

· Висока якість кредитного портфелю

· Розширення діяльності банку за рахунок кредитно-інвестиційної політики

Слабкі сторони банку:

· Ризик погіршення якості кредитного портфелю через збільшення питомої ваги нестандартних кредитів

· Потенційний зовнішній ризик (нестабільна політико-економічна ситуація в країні і низька платоспроможність населення).



РОЗДІЛ III. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ БАНКУ

Таблиця 3.1 Склад, структура та динаміка доходів Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.01.2015

№	Показники	Звітні дати	Зміни за період (Тр/зн), у %
		01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	2013	2014
		тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1.	Процентні доходи	3124883	76,26	2592045	68,22	2719384	65,55	82,95	104,91
2.	Комісійні доходи	670075	16,35	778515	20,49	927212	22,35	116,18	119,10
2.	Прибутки від вбудованих ПФІ	0	0	0	0	0	0	0	0
3.	Прибутки від операцій з іноземною валютою	90424	2,20	127910	3,36	305401	7,36	141,45	238,76
4.	Прибутки від переоцінки іноземної валюти	14283	0,35	10107	0,27	0	0	70,76	-
7.	Інші операційні доходи	198050	4,83	290868	7,66	196263	4,73	146,87	67,47
8.	Інші прибутки	0	0	0	0	0	0	0	0
9.	Усього доходів	4097715	100	3799445	100	4148260	100	92,72	109,18

Висновки: Зменшення доходів у 2013 році відбулось в основному за рахунок значного зменшення процентних доходів в абсолютному значенні - на 532 838 тис. грн., у відносному - на 8,04 п/п, а також за рахунок зменшення прибутків від переоцінки іноземної валюти на 4 176 тис. грн. в абсолютному значенні (-0,08 п/п). Процентний дохід складається з доходів за коштами, розміщеними в інших банках, кредитами суб'єктам господарської діяльності та фізичним особам, іншими кредитами та доходу за цінними паперами, одержаному у вигляді відсотків. Таке скорочення процентного доходу може бути спричинено економічною кризою в країні, та у банківській системі зокрема. За іншими показниками доходів у 2013 році відбулось зростання. Комісійні доходи банку у 2013 році зросли на 108 440 тис. грн. в абсолютному значенні і у структурі склали на 01.01.2014 року - 20,49% (+4,14 п/п за 2013 рік). Також відбулось зростання прибутків від операцій з іноземною валютою - на 37 486 тис. грн. - або на 1,16 п/п. Інші операційні доходи Укрсиббанку за 2013 рік збільшились до 290 868 тис. грн. у абсолютному значенні, їх доля у структурі за період зросла з 4,83% до 7,86%. У наступному періоді (01.01.2013 - 01.01.2014) сукупні доходи банку значно зросли і на звітну дату склали 4 148 260 тис. грн. В основному зростання відбулося за рахунок збільшення комісійних доходів на 148 697 тис. грн. в абсолютному вимірі, (також зросла їх доля у структурі на 1,86 п/п.), і за рахунок збільшення прибутків від операцій з іноземною валютою на 177 491 тис. грн. Незначно в абсолютному вимірі збільшились процентні доходи (на 127 339 тис. грн.), при тому їх питома вага у структурі доходів зменшилась на 2,67 п/п. Інші операційні доходи банку зменшились на 94 605 тис. грн., їх питома вага у структурі доходів також зменшилась - на 2,93 п/п і на звітну дату склала 4,73%. Найбільша питома вага у структурі доходів за весь аналізований період належить процентним доходам - понад 65%. Другим за розміром у структурі доходів є комісійний дохід.

За аналізований період значення показника у структурі зросло з 16,35% до 18,35%. За весь аналізований період розмір комісійного доходу динамічно зростав, що може свідчити про збільшення обсягу діяльності банку з розрахунково-касового обслуговування, кредитного обслуговування банків та інших клієнтів.

Проаналізуємо склад, структуру та динаміку витрат Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.01.2015 рр. (Табл.3.2).



Таблиця 3.2 Склад, структура та динаміка витрат Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.01.2015

№	Показники	Звітні дати	Зміни за період (Тр/зн), у %
		01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015	2013	2014
		млн. грн.	%	млн. грн.	%	млн.грн.	%
1.	Процентні витрати	1574535	56,7	1251285	34,6	1035749	20,11	79,47	82,77
2.	Комісійні витрати	130220	4,69	138364	3,83	177653	3,45	106,25	128,40
4.	Прибутки від переоцінки іноземної валюти	0	0	0	0	71484	1,39	0	-
8.	Витрати на формування резервів	510428	18,38	257972	7,13	1812967	35,2	50,54	702,78
9.	Адміністративні та інші операційні витрати	561855	20,23	1968334	54,4	2052883	39,86	350,33	104,30
10	Інші збитки	0	0	0	0	0	0	0	0
11.	Усього витрат	2777038	100	3615955	100	5150736	100	130,21	142,44

Висновки: Загалом за аналізований період витрати банку постійно зростали і на 01.01.2015 року склали 5 150 736 тис. грн., що на 85,5% більше ніж на 01.01.2013 року. На 01.01.2013 року питому вагу у структурі витрат займають процентні витрати - 56,7%, адміністративні витрати і витрати на формування резервів складають відповідно - 20,23% і 18,38%. Найменша питома вага припадає на комісійні витрати - 4,69%. На наступну звітну дату (01.01.2014) у структурі витрат банку відбулись такі зміни: питома вага припадає на адміністративні та інші операційні витрати - 54,4%, процентні витрати зменшились у структурі до 34,6%, витрати на формування резервів у структурі скоротились до 7,13%, а комісійні - до 3,83%. Зменшення процентних витрат може свідчити про скорочення обсягів строкових депозитів, за якими банком здійснюються процентні виплати. Збитків від вбудованих ПФІ, від операцій з іноземною валютою, від переоцінки іноземної валюти, від визнання зобов'язань за період 01.01.2013 - 01.01.2014 - у банку не було. За 2014 рік у структурі витрат Укрсиббанку відбулись такі зміни: найбільша питома вага на 01.01.2015 року припадає на адміністративні та інші операційні витрати - 39,86%, витрати на формування резервів склали 35,2%, що значно більше ніж у попередні роки. Зростання адміністративних витрат є негативним явищем для банку, оскільки ці витрати пов'язані із забезпеченням діяльності банківської установи і їх збільшення прямо не веде до отримання банком додаткових доходів. Процентні витрати банку за аналізований період мають тенденцію до зменшення у структурі витрат і на 01.01.2015 року склали 20,11%. У 2014 році Укрсиббанк отримав збитки від переоцінки іноземної валюти, що може бути пов'язано зі зміною курсу валют. На 01.01.2015 року банком здійснено значні витрати на формування резервів, таким чином банк намагається мінімізувати ризики за активними операціями. Збитків від вбудованих ПФІ, від операцій з іноземною валютою, від визнання зобов'язань, від вибуття дочірньої компанії у 2014 році банк також не отримував.

Таблиця 3.3 Динаміка складових прибутку Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.01.2015 рр.

Складові прибутку	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Чистий процентний дохід	1550348	1340760	1683635
Чистий комісійний дохід	539855	640151	749559
Прибутки/Збитки від вбудованих ПФІ	0	0	0
Прибутки/Збитки від операцій з іноземною валютою	90424	127910	305401
Прибутки/Збитки від переоцінки іноземної валюти	14283	10107	(71484)
Прибутки/Збитки від визнання зобовязань	0	0	0
Прибутки від вибуття дочірньої компанії	0	0	0
Інші операційні доходи	198050	290868	196263
Інші результати	0	0	0
Витрати на формування резервів	-510428	-257972	-1812967
Адміністративні та інші операційні витрати	-561855	-1968334	-2052883
Усього чистий прибуток/збиток	1320677	183490	(1002476)



Таблиця 3.4 Динаміка відносних показників, що характеризують процеси формування фінансових результатів Укрсиббанку за період 01.01.2013 - 01.01.2015 рр.

№	Показники	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
1	Коефіцієнт достатності чистого процентного доходу для покриття можливих збитків за кредитними операціями	0,241	0,680	1,583
2	Коефіцієнт достатності основних доходів для покриття витрат на забезпечення діяльності	6,751	1,714	1,781
3	Співвідношення темпів змін процентних доходів та витрат	-	0,783	0,822
4	Співвідношення витрат до доходів (коефіцієнт дієздатності)	0,681	0,951	1,242
8	Процентний спред	9,1%	9,4%	6,1%
9	Чиста процентна маржа	6,0%	6,3%	5,4%
10	Віддача активів	5,2	1,3	-3,1
11	Віддача власного капіталу	4,81	7,2	-4,41
12	Віддача статутного капіталу	74,0	10,3	-56,5

Висновки: Коефіцієнт достатності чистого процентного доходу для покриття можливих збитків за кредитними операціями за період 01.01.2013 - 01.01.2014 рр. значно менше одиниці. Але динаміка цього показника є висхідною і вже на 01.01.2015 року значення склало 1,583, що все одно не відповідає оптимальному значенню (>2). Тобто прибутків банку недостатньо для покриття витрат на формування резервів.

Коефіцієнт достатності основних доходів для покриття витрат на забезпечення діяльності на початок аналізованого періоду можна вважати оптимальним - він значно перевищує нормативне значення (>2). На 01.01.2013 - значення становить 6,751, а на 1.01.2014 і на 01.01.2015 значення показника знизилось і на звітні дати склало відповідно - 1,714 і 1,781, що не відповідає умові оптимальності. Тобто банк отримав за період недостатньо доходів для покриття витрат на забезпечення діяльності; діяльність банку у цьому періоді є збитковою.

Співвідношення темпів змін процентних доходів та витрат за період незначно відрізняються. На 01.01.2014 - 0,783, а на 01.01.2015 - 0,822, що не відповідає нормативному значенню (>1). Але динаміка показника є позитивною. Процентні витрати банку зростають більш високими темпами ніж доходи.

Співвідношення витрат до доходів (коефіцієнт дієздатності) не повинно бути меншим 1. В Укрсибанку на 01.01.2013 і на 01.01.2014 значення даного показника не є оптимальне і складає відповідно - 0,681 і 0,951. Але загалом динаміка цього показника є позитивною - і на 01.01.2015 року значення оптимальне, і воно склало - 1,242.

Значення процентного спреду не відповідає оптимальному (3-4%). На 01.01.2013 - 9,1%, 01.01.2014 - 9,4%, на останню звітну дату значення показника зменшилось і склало на 01.01.2015 - 6,1%.

Чиста процентна маржа на кожну звітну дату відповідає оптимальному значенню (>2,5%).

Віддача активів банку на 01.01.2013 і на 01.01.2014 відповідає нормі - (>1%). На 01.01.2015 - значення показника є від'ємним.

Віддача ВК не відповідає критерію оптимальності - (>10%). Прибутковість банку не є достатньою на 01.01.2013 і на 01.01.2014, а на 01.01.2015 результатом діяльності банку взагалі є збиток.

Віддача СК на 01.01.2013 відповідає критерію оптимальності (>10%) - 74%, на наступну звітну дату 01.01.2014 - значення показника значно зменшилось до 10,3%, і на 01.01.2015 значення показника взагалі є відємним, що пояснюється отриманням збитків від своєї діяльності в даному періоді.

Висновки за розділом III

Основним джерелом банківського прибутку є прибуток від процентної різниці, обумовлений як відсотки отримані мінус відсотки сплачені. Чистий процентний дохід Укрсиббанку на 01.01.2013 року склав 1 550 348 тис. грн., на наступну звітну дату - зменшився до 1 340 760 тис. грн., але за 2014 рік знову зріс до 1 683 635 тис. грн. Чистий комісійний дохід банку в аналізованому періоді постійно зростав і на останню звітну дату склав 749 559 тис. грн. В аналізованому періоді тенденцію до зростання мають адміністративні та інші операційні витрати, що негативно вплинуло на загальний розмір чистого прибутку - в сторону його зменшення. Зменшення прибутків від переоцінки іноземної валюти (а у 2014 році - отримання збитків) у сукупності із збільшенням витрат на формування резервів та адміністративних і інших операційних витрат на протязі усього аналізованого періоду призвело до того, що на 01.01.2015 року результатом діяльності Укрсиббанку стало отримання збитку у розмірі 1 002 476 тис. грн.



РОЗДІЛ IV. АНАЛІЗ РИНКОВИХ РИЗИКІВ ТА ДОСТАТНОСТІ КАПІТАЛУ БАНКУ

4.1 Валютний ризик

Розрахунок ліміту загальної відкритої позиції, ліміту загальної довгої відкритої валютної позиції, ліміту загальної короткої відкритої валютної позиції та відношення валютної позиції до чистих активів за період 01.01.2013 - 01.01.2015рр.

Таблиця 4.1

Показники	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Загальна відкрита валютна позиція, тис. грн.	(236101)	11085	(748218)
Довга валютна позиція, тис. грн.	824308	1093431	114431
Коротка валютна позиція, тис. грн.	(1048277)	(1450116)	(783466)
Регулятивний капітал, тис. грн.	4 750 079	4 561 598	2 487 554
Чисті активи, тис. грн.	25345639	23329595	26400695
Л13, %	4,97%	0,24%	30,1%
Л13-1, %	17,4%	23,9%	4,6%
Л13-2, %	22,1%	31,8%	31,5%
Загальна відкрита валютна позиція / чисті активи, %	0,9%	0,05%	2,8%
Довга валютна позиція /чисті активи, %	3,3%	4,7%	0,4%
Коротка валютна позиція / чисті активи, %	4,%	6,2	2,9%

Національний банк України встановлює:

1. Ліміт загальної відкритої валютної позиції банку (Л13) - співвідношення загальної величини відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами та банківськими металами в гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу банку.

2. Ліміт загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Л13-1) - співвідношення величини перевищення обсягу вимог за іноземною валютою та банківськими металами над обсягом зобов'язань у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу банку.

3. Ліміт загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Л13-2) - співвідношення величини перевищення обсягу зобов'язань за іноземною валютою та банківськими металами над обсягом вимог у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу банку.

4.3 Процентний ризик

Таблиця 4.2 Геп-аналіз Укрсиббанку на 01.01.2013 р.

Показники	Строки очікуваного відшкодування або погашення	Усього
	До 1 місяця	1-3 місяці	3-6 місяців 6-12 місяців	Понад 12 місяців
Усього фінансових активів	9286628	1055000	3888997	7979776	22216258
Усього фінансових зобов'язань	12963658	1861819	4835508	2791374	22452359
ГЕП	(3677030)	(806819)	(946511)	5188402	(241958)
Кумулятивний ГЕП	(3677030)	(4483849)	(5430360)	(241958)	-
Індекс процентного ризику (ІВR),%	0,40	4,25	1,40	0,03	x

Таблиця 4.3 Геп-аналіз Укрсиббанку на 01.01.2014 р.

Показники	Строки очікуваного відшкод. або погашення	Усього
	До 1 місяця	1-3 місяці	3-6 місяців 6-12 місяців	Понад 12 місяців
Усього фінансових активів	10340697	1871144	2232376	5878693	20377955
Усього фінансових зобов'язань	12593352	1525891	4161262	2086365	20366870
ГЕП	(2252655)	345253	(1928886)	3792328	11085
Кумулятивний ГЕП	(2252655)	(1907402)	(3836288)	11085	-
Індекс процентного ризику (ІВR),%	0,22	0,18	0,86	0,65	x



Таблиця 4.4 Геп-аналіз Укрсиббанку на 01.01.2015 р.

Показники	Строки очікуваного відшкодування або погашення	Усього
	До 1 місяця	1-3 місяці	3-6 місяців 6-12 місяців	Понад 12 місяців
Усього фінансових активів	13317262	1701953	2261421	6437980	23719877
Усього фінансових зобов'язань	15566970	1080259	4736216	3084650	24468095
ГЕП	(22497085)	621694	(2474795)	3353330	(748218)
Кумулятивний ГЕП	(22497085)	(21875391)	(24350186)	(748218)	-
Індекс процентного ризику (ІВR),%	1,69	0,37	1,1	0,52	x

4.4 Аналіз достатності власного капіталу

Висновки: протягом аналізованого періоду банк дотримувався вимог НБУ до капіталу. За 2013 рік регулятивний капітал банку має тенденцію до зменшення: на 01.01.2014 року він з 4750079 тис. грн. зменшився до 4561598 тис. грн., у наступному періоді відбулось значне зменшення регулятивного капіталу банку до 2487554 тис. грн. Зменшення відбулось за показниками Основний капітал і Додатковий капітал. Вирахування в періоді зросли і на останню звітну дату 01.01.2015 року склали 346658 тис. грн.

Таблиця 4.5 Розрахунок показників достатності власного та регулятивного капіталів Укрсиббанку для покриття можливих збитків за активними операціями за період 2012-2014 рр.

Показники	Звітні дати
	01.01.2013	01.01.014	01.01.2015
Резерви за активними операціями	(510 428)	(257 972)	(1812 967)
Власний капітал	2778537	2791589	1780556
Достатність власного капіталу для покриття очікуваних збитків	5,44	10,82	0,98
Регулятивний капітал	4 750 079	4 561 598	2 487 554
Достатність регулятивного капіталу для покриття очікуваних збитків	9,31	17,68	1,33



Висновки: Рівень достатності власного капіталу банку відповідає оптимальному значенню у період 01.01.2013 - 01.01.2014рр. У наступному періоді значення показника становить менше 1, що свідчить про недостатність власного капіталу для покриття очікуваних збитків. Рівень достатності регулятивного капіталу банку за аналізований період не нижче оптимального і на 01.01.2013 р. - 9,31, на 01.01.2014 р. - 17,68, на 01.01.2015 р - 1,33, отже банк здатний у повному обсязі покрити очікувані збитки. Але за останній рік простежується негативна динаміка зміни даного показника. Подальше зменшення даного показника може призвести до того, що банк не зможе у повній мірі покрити очікувані збитки.

Висновки за розділом IV

Протягом аналізованого періоду банк дотримувався вимог НБУ до капіталу. За 2013 рік регулятивний капітал банку має тенденцію до зменшення: на 01.01.2014 року він з 4750079 тис. грн. зменшився до 4561598 тис. грн., у наступному періоді відбулось значне зменшення регулятивного капіталу банку до 2487554 тис. грн. Зменшення відбулось за показниками Основний капітал і Додатковий капітал. Вирахування в аналізованому періоді зросли і на останню звітну дату 01.01.2015 року склали 346658 тис. грн.



ВИСНОВКИ

- ПАТ «Укрсиббанк» є універсальним комерційним банком, який займає лідируючі позиції у багатьох сегментах банківського сектору;

- на кінець аналізованого періоду банк отримав збитки від своєї діяльності. Це може бути наслідком кризи, зменшенням об'ємів кредитування та недовірою населення до банківської системи;

- основна частина доходів - процентні. Це свідчить про те, що кредитна діяльність ПАТ «Укрсиббанк» пов'язана з високими ризиками.

- банк прагне диверсифікувати джерела отримання доходів. Збільшуються обсяги розрахунково-касового обслуговування. Це підтверджує зростання частки комісійних доходів;

- розмір основних операційних доходів, які отримує банк, достатній для забезпечення його діяльності та покриття витрат у період 01.01.2013 - 01.01.2014, а за останній рік банк отримав збитки від своєї діяльності.

Размещено на Allbest.ru