Бухгалтерский учет в банках и его особенности

После многочисленных споров, выяснения обстоятельств, затраченных времени и нервов заёмщик узнает, что случайно не доплатив в свое время несколько гривен, и не удостоверившись в отсутствии задолженности на момент осуществления последнего платежа, на данный момент, он является должником банка. При чем, копеечная задолженность превратилась в существенную сумму в связи с применением штрафных санкций. "Кроме того, советую заемщикам банков тщательно сохранять оригиналы документов, подтверждающих осуществление кредитных платежей. Так, на практике возникают ситуации, когда заемщики вынуждены доказывать банкам факты надлежащего исполнения ними кредитных обязательств, в том числе в судебном порядке", - советует юрист. В данном случае именно оригиналы платежных документов помогут доказать вашу правоту.

При этом надо учитывать, что если сумму для погашения кредита заемщику рассчитали на первое число месяца, а заемщик оплачивает эту сумму на второе число месяца, то погашение кредита не происходит. На остаток суммы, которая может составлять несколько гривен, в будущем будут насчитываться штрафные санкции. Поэтому, если у заемщика не получается погасить кредит в день расчёта ему суммы, необходимо заново получить в банке расчёт суммы в день, когда будет производится погашение".

17. Оформление и учёт открытия счёта-депо

В депозитарии Вы можете открыть следующие виды счетов депо, в зависимости от Ваших целей и потребностей:

Счет владельца ценных бумаг. Для хранения и /или учета ценных бумаг, принадлежащих Вам на праве собственности или ином вещном праве.

Счет залогодержателя. Для хранения и /или учета ценных бумаг, переданных в залог залогодержателю.

Счет доверительного управляющего. Для хранения и /или учета ценных бумаг, переданных владельцами юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, которые имеют лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами.

Корреспондентский (междепозитарный) счет. Для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депонента - юридического лица, имеющего лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.

Счет эмитента. Для учета ценных бумаг эмитента и последующего списания их в процессе размещения или в результате погашения (аннулирования) не размещенных в установленные сроки ценных бумаг.

Для открытия счета депо в депозитарии необходимо:

- заключить депозитарный договор. Бланк договора можно получить прямо в депозитарии или скачать по ссылке в разделе Документы.

- предоставить необходимые документы;

- оформить надлежащим образом распорядительные документы: заявление на открытие счета депо, анкету клиента (депонента) и передать их в депозитарий (см. Перечень и формы распорядительных документов Депозитария).

Открытие счета депо не означает, что Вы должны тут же разместить свои ценные бумаги в депозитарии.

Тарифы на эти услуги можно узнать в разделе "Тарифы".

18. Оформление и учёт портфеля ценных бумаг

Портфель ценных бумаг - это определенным образом подобранная совокупность отдельных видов ценных бумаг. В зависимости от того, какие цели и задачи изначально стоят при формировании того или иного портфеля, выбирается определенное процентное соотношение между различными типами активов, составляющими портфель инвестора. Целями формирования портфелей ценных бумаг могут быть: получение дохода, сохранение капитала, обеспечение прироста капитала на основе повышения курса ценных бумаг. Грамотно учесть потребности инвестора и сформировать портфель активов, сочетающий в себе разумный риск и приемлемую доходность, - вот основная задача менеджера любого финансового учреждения. бухгалтерский учёт банк платёжный

При формировании инвестиционного портфеля следует руководствоваться следующими соображениями:

1. сохранность капитала - предполагает безопасность вложений, неуязвимость инвестиций от потрясений на рынке ценных бумаг;

2. необходимый уровень текущего дохода - это стабильность получения дохода;

3. прирост капитала;

4. налоговые аспекты;

5. рискованность вложений.

Ни одна из инвестиционных ценностей не обладает всеми перечисленными выше свойствами. Поэтому неизбежен компромисс. Если ценная бумага надежна, то доходность будет низкой, так как те, кто предпочитают надежность, будут предлагать высокую цену и собьют доходность. Главная цель при формировании портфеля состоит в достижении наиболее оптимального сочетания между риском и доходом для инвестора. Иными словами, соответствующий набор инвестиционных инструментов призван снизить риск вкладчика до минимума и одновременно увеличить его доход до максимума.

Основное при ведении портфеля - определение пропорции между ценными бумагами с различными свойствами. Так, принципы консервативности, диверсификации и достаточной ликвидности - основы построения классического консервативного (малорискового) портфеля.

Список использованных источников

1. ФЗ №115-ФЗ "О противодействии легализации (противодействию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

2. Положение Банка России от 24.12.2004 №266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".

3. Положение Банка России от 16.07.2012 №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

4. ГК РФ ст. №971

5. ГК РФ ст. №972 6.Положение Банка России от 03.10.2002 №2-П "О безналичных расчётах в Российской Федерации" с изменениями.

7. Положение Банка России от 01.04.2003 №222-П "О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в Российской Федерации" с изменениями.

8. Положение Банка России от 26.03.2007 №302-П "О Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" с изменениями.

9. Указание Банка России от 24.04.2003 №1274-У "Об особенностях применения форматов расчётных документов при осуществлении электронных расчётов через расчётную сеть Банка России" с изменениями.

10. Унифицированные правила по инкассо. Публикация №522 // Сер.: Издания

11. Международной Торговой Палаты. - М.: Консалтбанкир, 1996.

12. Герасимова Е.Б. Банковские операции: учеб. пособие / Е.Б. Герасимова, И.Р. Унанян, Л.С. Тишина. - М.: ФОРУМ, 2009. - 272 с.: ил. - (Профессиональное образование)

13. Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. - 4-е изд., стер. - М.: Академия, 2008. - 400 с. - (Среднее профессиональное образование).

14. Печникова А.В. Банковские операции: учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2009. - 352 с.- (Профессиональное образование).

15. Стародубцева Е.Б. Банковские операции: учебное пособие / Е.Б. Стародубцева. - М.: ИД ФОРУМ-ИНФРА-М, 2010. - 128 с. - (Профессиональное образование).

16. http://www.sbrf.ru/altaikrai/ru/

17. http://barnaul.banki-vgorode.ru/

18. http://barnaul-sberbank.sberbank-pf.ru/

Размещено на Allbest.ru